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探究地方税收受“营改增”的影响和应对策略

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探究地方税收受“营改增”的影响和应对策略
时间:2023-07-20 00:15:13     小编:杜政

营改增是我国国务院常务会议上提出的又一个焦点,并提出要不断扩大营改增的试点,进而向全国进行推行。根据推行试点的情况可以分析出,营改增对企业的负担有一定的减轻。税收征管角度上,营业税是我国地方税收中的一个重要税种,是地方财政收入的一个重要来源。营改增是我国税收结构的一个重大调整,具有重大的影响力。

一、营改增政策内涵

营业税改增值税后原先属于地方收入的依旧归地方支配,并没有按原先的增值税分成方式分配。营改增意思是以前缴纳营业税的应税项目改成缴纳增值税,增值税就是对于产品或者服务的增值部分纳税,减少了重复纳税的环节。简单说一个产品100元生产者销售时已经缴纳了相应的税金,购买者再次销售时卖出150元,那么他买来的时候100元相应的税金可以抵减,购买者只需要对增值的50元计算缴纳相应的税金,同样营改增就是对以前交营业税的项目比如提供的服务也采取增值部分纳税的原则计税。营改增政策像一把双刃剑,对企业有利有弊。营改增的益处主要体现在两个方面:(1)能够推动服务业企业的进一步发展。对服务行业企业来说,实行全额的营业税征税具有比较重的税负,甚至会有重复征税的情况,而通过税制改革,能够加大对第三产业的扶持力度,也为现代服务业发展提供空间;(2)在营业税制下,出口不会进行退税,因此增加了出口劳务和货物的成本,不利于出口企业参与国际竞争。而营改增税制有效降低了出口企业成本,提高我国劳务和货物的国际竞争力,有利于企业走出国门。当然对财务结构和企业管理也有一定的影响。

二、营改增对地方税的影响

营改增在试点实行以来,具有比较明显的减税效果,例如,在北京市的纳入营改增试点企业多于20万户,有效减税共42.3亿元,行业的总体负税下降约30%。同时,营改增对非试点的地区及企业,也表现出一定的减税效果。营改增实行以来,有效降低了服务业试点企业的负税情况,有利于当地交通运输业以及现代服务业的进一步发展。营业税一直属于地方税的一个主体税种,是地方财政的一个主体财源。营改增对地方的财政收入造成了直接的影响。

从营改增试点内容来看,小规模纳税人税负下降比较显著,试点方案将00万销售额作为分界点,销售额小于500万的企业能够选择做一般纳税人或者小规模纳税人,当确定为小规模纳税人,税率会从原来营业税的5%,降为增值税简易征收的税率3%,税负下降大于40%,具有重大的利益。

营改增实行以来,在现行增值税17%标准税率和13%低税率基础上,新增了11%和6%两档低税率。根据上海实行点的情况,部分交通运输企业的税负存在增加的现象。究其原因在于,尽管改征增值税后,试点企业能够抵扣外购产品与服务所含税款,起到减税作用,但不同企业由于外购产品与服务的价值与比例不同,所以减税程度也有较大差异。

三、地方税收的应对策略分析

在改革逐渐深入的过程中,地方对营改增政策表现出强烈的配合态度。营改增政策的推行成为全国的必然趋势。营改增实施之后,原有的营业税收成为国税征收,税收的归属依然属于地方所有。地方企业以及政府如何应对营改增政策,并不损害地方的利益,成为当下地方政府所要考虑的问题。

(一)完善税制财政的管理体制

我国的税制正在不断深化改革中,如何改变增值税的分享办法是一个迫切需要解决的问题,我国应该对中央以及地方之间的利益分配工作做好协调,促进税制管理体制的完善,进而推动营业税向增值税的改变,具体策略为:1.不断扩张营改增的征税范围。我国营改增试点主要集中在交通运输业以及现代服务业少数的行业中,并没有将建筑行业以及不动产行业纳入到增值税范围内,营改增的范围应该扩大;2.将增值税的分享比例进行细微化的调整,中央与地方的利益分享比例进行调整,对地方的财政压力进行减轻。

(二)地方政府应该主动配合,有效减轻营改增对税收的影响

在营改增推行过程中,地方政府应该积极主动地进行营改增,做好相应的有效措施,进而有效减轻营改增对地方税收收入的影响。地方政府主要可以采取的策略有:1.不断促进当地经济的发展,有效培育出新型产业,提高税收的来源。税收的根本来源依旧是经济收入,地方应该做好本地的经济发展,做大做强,通过各种有利项目的引入,不断招商引资,实现对产业发展的重点推进,同时不断培育出本地的优势产业,促进重点企业的有效发展。2.利用政府的优惠政策不断帮助企业快速发展,形成有效的规模效应,并不断促进盈利能力的提高,进而带动经济的发展。

(三)地方政府必须要优化税制,实现可持续发展

当地政府应该坚持可持续发展原则,对税制进行整体的优化。地方政府的税收应该从单纯的GDP增长,转变为可持续性的发展,应该认识到营改增政策的真正深意,促进地方经济的科学以及可持续发展。同时,地方政府利用节能减排、科技创新、安全生产等税收的优惠措施,来不断促进当地企业的进一步发展,引导地方企业的合理生产以及消费。

(四)地税部门应该做好税收稽查力度,深挖营改增的潜力

为了提高营改增的有利效果,地税部门应该做好税收征管工作,同时不断做好增收的挖潜,通过对税源的有效调查,实现依法治税,进而提高稽查的力度。

(五)地方企业做好税额抵扣工作,尽快适应营改增政策

营业税改征增值税后,企业可以通过产业链上进项税额抵扣,避免服务分包环节层层征收营业税。中小微企业需要尽快适应和理解营改增政策,以便尽早从中获益。

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浅析税收政策变化对建筑企业经营和效益的影响
发布时间:2023-03-29
伴随着多年改革的呼声,2011年11月16日,财税(2011)110号关于印发《营业税改征增值税试点方案》的通知破壳面出,正式拉开营业税改增值税的历史大幕,党在《中华人民共和国国民经济和社会发展第十一个五年规划纲要》里明确了财税体制改......
我国税收负担对经济增长的影响
发布时间:2015-08-07
【摘 要】在以经济建设为中心的当今社会,税收不仅是政府筹集资金、增加财政收入的重要手段,更是国家进行宏观经济调控的主要财政政策工具。随着近年来我国税收呈现高增长态势,税收负担对经济增长的影响引起了社会各界的广泛关注。文......
浅议税收负担对经济增长的影响
发布时间:2015-08-12
摘要:从90年代开始的分税制改革带给我国的是税收收入持续上涨。这些年,却出现税收负担对经济增长造成阻碍的问题,尽管不断增加的税收收入能带给国家一定的资金补贴,但是从发展的眼光来看,税收负担是不利于我国经济增长的,即使是......
简析“营改增”政策下的企业税收筹划
发布时间:2022-12-22
企业需要加强对税收筹化方案编制工作的重视,制定合理的税收筹划方案,利用税收体制改革中的优惠政策,提高企业的市场竟争力。经国务院批准,电信业于2014年6月1日起正式纳入营业税改征增值税试点。根据财政部、国家税务总局日前联合发......
“营改增”对青海省企业的影响研究
发布时间:2016-08-19
一、前言 为了理顺我国税制体系,减少重复征税,经过多年的论证和酝酿,营业税改征增值税正式提到了我国税收改革的议程中。2012 年 1 月 1 日作为首个试点地区的上海启动营改增改革,从2012 年 8 月 1 日起至年底,交通运输业和部分现......
对地方税收政策和外汇管理研讨
发布时间:2023-05-19
对地方税收政策和外汇管理研讨 对地方税收政策和外汇管理研讨 对地方税收政策和外汇管理研讨 1税收优惠 2主要外汇管理规定 2.1外汇管理法律法规 一般而言所有在哥伦比亚从事经营活动的企业都必须受到哥伦比......
土地增值税税收风险识别方法研究
发布时间:2023-08-04
摘要:近年来,房地产开发企业在我国迅猛发展的经济的带动下发展日趋成熟,目前已经占我国GDP相当一部分比重。房地产开发企业最重要的是土地和资金,相应的涉及到的最重要的税种就是土地增值税,作为地方税收的主要来源之一,其征管的......
营改增中的物业管理纳税筹划影响
发布时间:2020-01-10
摘要:营改增政策在各行各业的推广,在一定程度上避免了重复纳税的问题。本文对营改增政策与企业纳税筹划进行简要论述,分析了营改增对物业管理企业纳税筹划的影响,提出了营改增政策下物业管理企业纳税筹划策略。关键词:营改增;物业管理企业;纳税筹划;影响进入21世纪后,我国社会主义市场经济发展迅速,传统的纳税模式已经逐渐不能适应市场经济发展的需要,纳税改革势在必行。营改增政策的推广,改变了以往一些行业营业税和.........
浅析营改增对房地产开发企业的影响
发布时间:2023-04-23
摘 要:房地产开发企业在经营发展在过程中,想要取得更进一步就的成果,就需要结合市场体制要求,积极利用营改增税收政策来对自身发展模式进行调整,加强经营成本管理。营改增税收政策的执行,可以促进房地产企业财务管理体系的调整优......
对“营改增”差额征税适用政策的探讨
发布时间:2016-08-11
一、营改增差额征税政策概述 营改增差额征税是指试点纳税人提供应税服务按照国家相关营业税政策可以进行差额征税,而营改增后又不能根据现行政策解决重复征税问题的,可以把取得的全部价款和价外费用减去支付给试点纳税人和非试点纳税......
浅析“营改增”新政策对金融业的影响
发布时间:2022-10-03
摘 要 2016年3月5日,李克强总理在政府工作报告中,下达了全面实施营业税改增值税(以下简称营改增)的总攻令。3月14日,财政部、国家税务总局印发了《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号,以下简称36号文件......
“营改增”税制改革的效应及其应对举措的研究
发布时间:2023-05-25
0引言 在当前我国经济增速放缓和结构性减税的背景下,营改增税制改革的出现,势必会给我国税制改革带来较大的冲击。营改增税制改革是把企业和行业中原本的征收营业税改为征收增值税,把营业纳税人相应转变为增值纳税人。在改革开放以......
全面“营改增”面临的压力及应对策略探讨
发布时间:2023-05-04
摘要:本文从全面“营改增”面临的压力入手,有针对性的提出了相关应对对策,希望对我国实现可持续发展起到促进作用。 关键词:“营改增”;压力;应对策略 中图分类号:F810 文献识别码:A 文章编号:1001-828X(2016)006-000-......
探讨“营改增”对铁路运输企业带来的影响及对策
发布时间:2023-03-26
摘 要:“营改增”政策的实施对铁路运输企业产生了一系列的深远影响,这一政策的实施对于我国税收政策的改革进程也有一定的强化和推进作用,对推动铁路企业专制改革具有重要的现实意义。而“营改增”政策在实施的同时除了带来深远影响......
征收燃油税对石化生产企业的影响和对策
发布时间:2022-11-16
1、征收燃油税的背景 税外收费的比重过大,不仅造成国家财政收入的流失,削弱中央政府对宏观经济的调控力度,而且助长了收费地方和部门的本位主义。收费增加,管理力度又不够,不仅增加公民的负担,还会滋生腐败。我国有些行业的收费......
浅析营改增对建筑业的影响及应对措施
发布时间:2023-03-22
摘 要 全面实施营改增,是国家推动经济结构调整,促进企业发展转型的一项重大税制改革。国务常务会议审议通过了全面推开营改增试点方案,明确2016年5月1日起将建筑业、房地产业、金融业、生活服务业纳入营改增试点范围,建筑业正式实......
浅析营业税改增值税对东盟自贸区经济贸易的影响
发布时间:2022-10-26
1 概述 我国于1994年推行税制改革,明确了以增值税和营业税为主体的税制结构。但随着国内外市场经济环境的发展变化,这种税制结构逐渐凸显出其不合理的地方,从而也导致了我国不同行业税负差异加剧,尤其是东盟自贸区经济贸易矛盾也随......
“营改增”后纳税人选择供应商身份的税收筹划
发布时间:2023-02-16
摘要:本文以“营改增”政策作为研究背景,从税收筹划的角度分析“营改增”后企业应如何选择一般纳税人还是小规模纳税人供应商。 关键词:营改增 一般纳税人 小规模纳税人 供应商税收筹划 一、采购价格临界点概述 通常认为,从......
营改增税制改革的积极意义及完善策略研究
发布时间:2022-10-26
摘要:本文在简述营改增概念、出台背景、主要内容及注意事项基础上,明确了实施营增营改增税制改革的积极意义,从采用统计低税率,避免增值税税率过于复杂;出台对应举措,降低行业赋税负担;适度调整中央与地方的税收分享比例,促进......
研究碳关税对我国贸易的影响及应对策略
发布时间:2016-01-06
历史经验表明,每次金融危机过后,贸易保护主义都会掀起新风潮。本次全球性金融海啸也不例外。以美国为首的发达国家为了摆脱危机,恢复经济,努力寻求新的经济增长点,寄希望于绿色产业,以期能够在危机后抢占产业发展制高点,维护经济霸权。......
研究碳关税对我国贸易的影响及应对策略
发布时间:2023-06-14
从国内层面上来说,政府应该积极调整产业结构,优化贸易结构。以下是由查字典范文大全为大家整理的研究碳关税对我国贸易的影响及应对策略,.........
基于“营改增”对建筑企业影响的探讨
发布时间:2015-08-04
[摘 要]“营改增”是我国税制改革的必然趋势,也必将对建筑企业的生产经营产生深刻而广泛的影响。企业必须采取科学的应对措施,来确保自身有效利用“营改增”政策,促进自身发展。在这种背景下,本文分析了“营改增”对建筑业的现实意......
“营改增”对高校财务管理的影响初探
发布时间:2023-05-19
引言:近年来,我国高校招生规模不断扩大,教育体制改革逐渐深入,进一步推动了我国高等教育的蓬勃发展,这一时期,我国高校财务管理呈现出多样化和复杂化的特点。营改增是在当前经济发展过程中衍生出的最科学的财税管理模式,在我国高......
“营改增”对企业财务管理的影响探讨
发布时间:2023-03-05
1 营改增给企业财务管理带来的影响 1. 1 实行营改增对企业税负压力的影响 如果不考虑其他影响因素,单从企业税负方面来说,营改增之后给两类纳税人带来了直接的利益。一种是企业规模较小的纳税人, 营改增中明确指出,对于小规模企业......
浅谈“营改增”对电信业的财务影响及对策
发布时间:2015-08-06
摘 要:电信业作为中国的基础性行业之一,其营业税改增值税需要经历利润核算、管理架构与税负等原有体制性的阵痛,去推动企业自身按照市场的规律开展经营管理与服务创新活动。研究认为,电信业营改增的变化直接导致了企业财务结构变化......
论“营改增”对企业财务管理的影响及对策
发布时间:2022-11-05
一、前言 作为企业经济发展的关键点,财务管理的落实关系到企业经济发展的进度,也对国民经济的发展有一定的制约作用,因此国家对企业的发展十分关注,同时出台了营改增的政策。营改增作为国家近几年来推行的税制改革措施,对计算机互......
企业税收影响探究论文
发布时间:2022-12-24
近些年来,伴随着世界经济全球化的深入发展,以及我国经济体制的不断变革,税收体制改革问题引起了社会的广泛关注,以下就是由查字典范文网为您提供的企业税收影响探究。 在新形势下,现有的税收体制已不能适应社会发展的需要,必须加......
“营改增”对国企制造业的影响
发布时间:2022-11-20
摘 要:“营改增”的全称是营业税改增值税,该项政策的实施对国有制造企业有着很大的影响。现阶段,制造业是我国整个国民经济的支柱,而国有企业则是我国制造业中的重要组成部分,在制造业各主要行业中,国企都占有至关重要的地位。“......
“营改增”对交通运输业的影响
发布时间:2023-02-26
[提要]本文从交通运输业“营改增”过程中面临的主要问题及对策建议入手,深入探讨“营改增”对交通运输业的影响,以期对物流行业顺利完成“营改增”过渡做出贡献。关键词:交通运输业;营改增;对策建议中图分类号:F81文献标识码:A收录日期:2015年5月26日增值税自1954年在法国开征以来,因其有效地解决了传统销售税重复征税的问题,迅速被世界其他国家所采用。我国1979年正式引入增值税,1994年完成税.........
网络经济对税收的影响及对策
发布时间:2022-08-30
网络经济对税收的影响及对策 网络经济对税收的影响及对策 网络经济对税收的影响及对策 [摘 要] 网络经济对传统的税收实践和理论研究提出了严峻的挑战,我们需要深入研究网络经济对税收的影响,探讨相应对策。Abst......
论税收筹划对税收征管的影响
发布时间:2023-07-03
论税收筹划对税收征管的影响 论税收筹划对税收征管的影响 论税收筹划对税收征管的影响 一 税收筹划在其运行过程中,具有下列基本特点: 1.税收筹划以追求税后利益最大化为目标 税收筹划作为一种经济行为,......
探究新会计准则对企业税收的影响及税收的筹划
发布时间:2022-10-09
【摘要】查字典论文网为您编辑了税收研讨论文—探究新会计准则对企业税收的影响及税收的筹划,敬请关注!! 一、引言 基于我国经济建设进程的不断推进,良好的经济体制是保障其稳定发展的关键所在。自2007年起,为满足经济建设不断发展的......
对税收和经济增长的实证研究
发布时间:2013-12-17
对税收和经济增长的实证研究 对税收和经济增长的实证研究 对税收和经济增长的实证研究 更 多精 品源 自 课 件 摘要:经济和税收的经济学关系的可以理解为为经济决定税收,税收对经济具有反作用。以福建省为例通过构建回......
建筑业“营改增”的SWOT分析及应对策略
发布时间:2023-02-19
一、营改增的历程回顾 十二五规划明确提出了要改革和完善税收制度,扩大增值税的征收范围,相应调减营业税等税收,合理调整消费税范围和税率结构,完善有利于产业结构升级和服务业发展的税收政策,营改增试点扩围贯彻分步、有序的原则......