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会计电算化企业内部控制分析

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会计电算化企业内部控制分析
时间:2022-08-11 04:11:20     小编:孙洪恩

在实施会计电算化之后,企业的会计核算及管理环境发生巨大改变。而内部控制与企业财产物资的完整与安全息息相关,只有完善建立内部控制制度,才能保证企业健康、有序地发展下去。因此,基于会计电算化探究企业的内部控制是一项重要课题。

一、基于会计电算化实施内部控制的原则

在会计实务中应用以计算机为主的电子信息技术,这就是会计电算化,它是由计算机代替人工实现记账、算账、报账、查账以及统计、分析、判断会计数据信息以提供决策的过程。会计电算化具备存储容量大、运算速度快、检索查询快捷、数据高度共享、准确分析数据等特点,不仅能大量节约时间、人力、物力,还冲击着内部控制[1]。基于会计电算化的内部控制是预防、发现并纠正系统错误、故障、舞弊等的重要途径,企业在实施内部控制时务必要严格遵循几项原则:一是遵循分离不兼容权限的基本原则,严格控制电算化会计系统的权限,避免操作人员通过不法操作使企业遭遇损失;二是遵循相互制约的原则,严格控制监督系统操作人员及其输入、处理、输出数据等行为,同时明确企业每一名人员的义务、责任,充分发挥约束与监督作用;三是遵循安全保密的原则,因为企业的会计工作与财务安全联系密切,只有遵循安全保密原则,加强管理、控制软硬件,才能避免企业流失机密性的资料;四是遵循内部防范的原则,加强对电算化会计系统的监管、控制,避免出现个人垄断的现象。

二、企业基于会计电算化加强内部控制的策略

(一)分离会计职能与其他职能,保持部门的独立性

电算化会计信息系统承担的主要是交易记录职能,它应与企业使用信息、组织业务的部门保持相互的独立性,以便分离其职能。一是由企业的业务部门负责执行所有交易,信息系统、会计部门都不能干涉;二是由业务部门正式书面授权对新的业务应用软件进行开发,或改变企业既有的应用软件;三是指定业务部门行使资产的监管权,信息系统、会计部门只能拥有完成工作所需的资产,而由业务部门负责保存其他业务资产;四是在错误日志中如实记录交易数据中发生的错误,并及时将其反馈到业务部门进行纠正,信息系统、会计部门的人员不能擅自对错误的交易数据进行纠正。

(二)加强和完善程序操作控制,确保信息处理质量

企业应严格制定上机操作规程,对机房内的工作作出一般性规定,并对使用计算机处理业务的过程提出具体的程序操作要求。一是企业无关人员切忌随意出入计算机机房操作;二是录入电算化会计系统的各种数据都要经过严格的审批,且具备真实的、完整的原始凭证;三是录入数据的人员如果对数据产生疑问,需及时进行核对,切忌擅自修改;四是计算机机房工作人员切忌擅自将任何数据或资料提供给他人,不能随意将外来的软盘带入机房;五是一旦发现数据输入有误,应按照系统的提示进行纠正,包括编制补充登记、改正冲正负数的凭证等;六是操作人员在计算机开机之后不得随意离开工作现场,且每一周、每一月都要做好数据备份工作。当然,这一系列程序操作控制制度并非一成不变,要随着企业经营的改变而不断完善,只有通过详尽、完备的程序操作控制制度,才能从根源上保证信息的可靠性、真实性,确保信息处理质量。

(三)完善档案管理及控制制度,防范新的系统风险

对传统的手工操作来说,会计信息以账、证、表等形式存储在纸质上,由人工完成收集、处理会计数据的工作,并编制会计报表,查询会计资料也是以纸质档案为基础[2]。但在会计电算化条件下,一些记录大大减少,很多经济业务、会计凭证等都依赖计算机进行输入、查询或阅读,且信息源自数据、程序,存储在各种各样的磁性介质上,一些业务或信息处理职能依靠计算机进行阅读。此时如果缺乏有效的内部控制,极易出现不经批准就擅自更改数据的情况,且改动数据之后不会有任何痕迹留下,导致电算化会计系统面临新的问题及风险,务必要完善档案管理及内部控制制度。一是严格履行接触控制,只允许负责会计电算化工作的人员接触数据的存储介质,且安排专人保管档案资料,明确规定档案的归档与借阅制度;二是严格控制环境,落实防磁、防潮、防火、防尘等安全措施;三是加强后备控制,打造一支高素质企业财会科技队伍,为企业实施会计电算化提供支持。

(四)加强会计电算化内部审计,保证内部安全控制

一是建立健全企业内部审计制度。基于会计电算化的企业内部控制对信息提出更高的可靠性要求,需要企业严格复查各项经济业务,避免发生舞弊、错误等行为。一方面,审计人员要查实记录的内容及事实,另一方面,审计人员要查实记录的资料,一旦发现失误要及时纠正。通过两方面复核查实,企业管理信息的可靠性与准确性及记录的真实性等得到保障。同时,企业还应加大对审计人员的监督、评价,真正做到查漏补缺,不断提高企业财务管理质量与水平。二是加强落实内部审计工作。在会计电算化环境下,企业应单独设立内部审计部门,使其在高层决策机构或审计委员会的领导下严格开展内部审计工作,且内部审计人员应充分关注数据及其处理系统,将安全控制落到实处。具体而言,内部审计人员应明确企业是否制定了与计算机硬件、程序、数据文件及数据的传送等有关的安全规定,不仅要检查企业处理站的计算机设备,还要检查其他的计算机终端、外围设备等,严格检测软件、系统等的可靠性,以保证内部安全控制。

(五)进一步落实病毒防控工作,增强网络的安全性

在网络环境下的电算化会计系统运行与维护中,企业应高度重视采取有效的技术手段对计算机系统病毒进行防控,增强网络安全性[3]。一是尽量在不需要本地软硬盘的工作站中使用无盘工作站;二是应用计算机服务器网络杀毒软件对病毒进行实时监控与追踪;三是在网络服务中使用防病毒芯片等硬件来防治病毒;四是企业财务软件应捆绑或挂接第三方反病毒软件,提高软件的防病毒能力;五是针对外来传输的数据或软件实施病毒检查工作,严禁在业务系统中使用游戏软件;六是企业电算化会计系统的防病毒产品应及时升级。不管是一般环境还是网络环境,基于会计电算化的企业内部控制,都需采取上述措施落实病毒防控工作,并积极建立健全相关制度,坚持提高企业会计工作人员的专业素质水平,包括计算机知识培训、会计知识培训等,从而加强对会计电算化的研究及实施。特别是在对付网络环境下令人恐惧的黑客攻击时,不仅要采取有效的病毒防控措施,还要充分发挥出社会的力量,致力于从道德、法律及技术等方面加强防范,进一步完善与强化会计电算化下企业的内部控制工作。

三、结语

虽然基于会计电算化的企业内部控制出错率较低,但错误依旧会发生,需要企业不断完善和加强内部控制,使企业的经济管理水平得到进一步提升,从而在促进企业健康发展会计事业的基础上能够有序发展下去。

参考文献:

[1]赵霞.会计电算化环境下企业内部控制存在的问题研究[J].中国商贸,2014(29):62-63.

[2]刘秀洁,李敏,李倩.浅析会计电算化内部控制在企业中的实施[J].现代营销(学苑版),2013(02):76.

[3]陈绍宇.会计电算化环境下企业内部控制存在的风险与完善[J].长江大学学报(社会科学版),2012(10):65-67.

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会计电算化的会计内部控制措施的加强
发布时间:2023-01-30
一、会计电算化对会计内部控制的表现 随着新会计准则的出台和实施及科学技术的发展,计算机的运用已渗透到各个领域,电子计算机数据处理技术已在会计领域广泛运用。如何在提高会计处理的及时性、准确性的同时确保会计电算化的安全,已......
企业内部会计控制强化对策
发布时间:2023-07-12
  科学有效的内部会计控制,能够防止内外所可能发生的欺诈行为,并有效防治,从而能够保证企业的资源优化配置。当前企业所时常发生的违纪.........
电力企业内部会计控制的探讨
发布时间:2015-08-07
【摘 要】在激烈的市场竞争环境下,电力行业为了能够更好的与社会主义经济发展相适应,使各项改革也得以不断深入进行,需要不断提升企业的综合竞争力,确保企业能够健康、持续的发展。电力企业竞争力的提升需要通过强化企业内部会计控......
略析会计电算化下有效内部控制的构建
发布时间:2016-10-10
为了确保会计信息处理和存储的准确与完整,提高系统的安全可靠性,企业必须结合会计电算化系统的特点,建立起一套更为完整、更为严格的内部控制制度,以提高会计电算化工作的真实有效性。 一、加强会计电算化内部控制的必要性 内部控......
完善会计电算化内部控制制度的策略
发布时间:2017-02-07
摘要:在信息化时代中,财务管理方面的工作出现了较大变化,电算化的会计应用已经代替传统记账方式,从而提升财务工作的科学性以及准确性。但是在电算化的工作中还需要企业积极地完善有效的内部制度,更好地提升企业在财务管理方面的水平......
企业管理会计思维下内部控制分析
发布时间:2023-03-17
摘要:新时期下,随着我国社会和经济的蓬勃发展,行业之间的竞争日趋激烈。而完善的内部控制可以帮助企业降低生产成本,提高企业的核心竞争力,进而推动企业健康以及稳定的发展。同时,内部控制可以为企业有序运行提供支撑,因此,企业一......
浅谈电算化条件下的内部会计控制
发布时间:2015-12-22
一、引言 会计电算化进一步向深层次的 发展 ,给企事业单位带来巨大效益的同时,也给企事业单位的内部控制带来更严峻的考验。财政部颁布的《内部会计规范基本规范(试行)》中指出: 电子 信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会......
会计电算化内部控制相关问题探讨
发布时间:2016-10-17
一、引言 (一)会计电算化 会计电算化是以计算机为主的当代电子和信息技术应用于会计工作的简称,是用电子计算机代替人工实现记账、算账、查账以及对会计信息的统计、分析、判断乃至提供预测、决策等过程。发展会计电算化有利于促进......
会计电算化模式下的内部控制探讨
发布时间:2023-05-04
一、会计电算化模式下加强内部控制的必要性 (一)会计档案的无纸化改革要求强化内部控制。在传统手工手段下,相关的会计信息以表、证、账等形式被存储于不同的纸张上,删减、修改以及增加会计账册或者会计凭证等都可以从印章和各自的......
会计电算化系统内部控制的再认识
发布时间:2016-10-27
1、引言 随着信息化社会的发展,计算机在传统行业中的应用范围越来越广。会计电算化能够使企业财务工作变得更加高效,在企业的发展中发挥重要的作用。因此企业要根据自身的实际情况,重视发展会计电算化,取得更高的工作效率,提高企......
高速公路会计电算化内部控制研究
发布时间:2022-09-22
一、前言 在科技不断发展进步的过程中,会计电算化也成了会计工作中不可缺少的重要部分,会计电算化的应用也有效的提高了会计工作的效率和质量,在这样的情况下,很多企业也开始利用会计电算化来进行会计的核算和管理等各项工作。目前,......
加强电算化会计内部控制的探讨(1)
发布时间:2022-07-21
摘要:会计电算化的应用,对内部控制产生了深远的影响,提出了新的要求,文章就加强电算化会计信息系统内部控制问题进行初步探讨。 关键词:加强 电算化 内部控制 随着经济的发展,企业的内部控制日益重要,特别是内部会计控制。财政部......
会计电算化的内部控制问题及对策
发布时间:2022-08-30
【文章摘要】 随着电算化使用的普及和深入,使得会计核算和会计管理的环境发生了很大的变化,对于企业的内部控制是一个挑战,同时也为企业财务信息安全等方面带来了安全隐患,面对这些内部控制的风险,本文对会计电算化系统应用中企......
浅议电算化会计系统内部控制问题
发布时间:2016-08-09
摘要:目前,由于会计电算化工作组织或业务实施等方面的原因,所导致的会计信息失真、不合理、不合法等方面的控制问题,已引起相关方面的高度重视。电算化会计系统的内部控制突显出十分重要的意义。由于电算化会计系统的特殊性,建立一......
会计电算化系统的内部质量控制(1)
发布时间:2022-10-04
企事业单位会计电算化系统的建立和应用,加快了会计信息处理的速度,提高了会计信息处理的质量,同时也大大增加了会计电算化系统内部质量控制的风险。会计电算化系统内部质量控制风险比较隐蔽,难以发现,如不引起足够的重视,将会给单位......
强化企业会计内部控制的策略
发布时间:2022-07-21
一、企业会计内部控制的意义 1.对企业的经营效率具有极大的促进作用 通过对企业会计内部控制的加强,有效的提高了企业经营的效率,通过企业财务部门对其他部门的科学分工、考核及协调,使企业各部门为了实现既定的生产目标而共同努力......
如何加强发电企业会计内部控制
发布时间:2022-11-14
摘要:随着我经济的快速发展,为了提高企业的竞争力,促进企业的发展,发电企业逐步开始重视会计内部的控制,本文主要是通过介绍会计内部控制的概念、会计内部控制存在的问题及内部控制的优化,知道会计内部控制重要性的同时,也知道......
会计电算化环境下企业内控的分析与研究(1)
发布时间:2013-12-17
摘要:随着电子信息产业的不断发展,会计电算化的实施越来越广泛,传统的会计控制方式已不能适应时代的要求,对会计电算化实施后的内控问题也越来越引起人们的关注。文章以适应社会主义市场经济改革与发展的思路及目标为依据,顺应当今网络时......
加强企业内部会计控制
发布时间:2022-09-27
摘要:随着时代的进步,科技的发展,企业内部会计控制已越来越受到关注,但是如何理解企业内部会计控制的含义,以及如何建立一个完整的企业内部会计控制框架体系,进一步在框架体系内针对企业的业务循环,如何加强对流程关键点的控制......
浅析电算化会计信息安全及内部控制对策
发布时间:2016-10-11
计算机在会计领域的广泛应用,不仅极大地提高了工作效率,节约了人力和物力,而且改变了传统会计的核算手段,提高了会计核算质量,但信息安全问题也日益凸显。为了确保电算化会计信息安全,保证企业单位财产的安全性和完整性,企业必须......
会计电算化及其对财会业务内部控制的影响(1)
发布时间:2022-12-26
摘要:会计电算化是会计工作的发展趋势。分析目前会计电算化工作在会计无纸化、电子原始资料的审核与确认、电算化安全等方面所存在的问题,研究会计电算化对会计业务内部控制的影响,并以此爲基础探讨加强电算化系统管理的内部制度建设问......
论电算化会计系统的内部控制和会计网络化(1)
发布时间:2023-02-06
[摘要]随着会计电算化的普遍应用,管理部门对由计算机产生的各种数据、报表等会计信息的依赖越来越大,这些会计信息的产生只有在严格的控制下,才能保证其可靠性和准确性。必须加强会计电算化系统的内部控制,以保证财务实行电算化系统的正常......
企业会计的财务管理及内部控制分析
发布时间:2016-11-08
市场经济不断地发展,企业的规模不断的扩大,企业的内部管理模式正不同程度的进行更新。在企业的日常运营中,会计的财务管理对企业的整个工作流程都有一个贯通性的作用。企业的每一环节都需要与会计财务有接触,但是,在企业发展的过程......
浅析加强企业内部会计控制的研究分析
发布时间:2016-11-02
经济发展、社会进步,人们的收入水平越来越高,对此人们的投资意愿也越来越强烈,因此人们愿意将手中的资金进行理财投资,而决定人们投资的主要信息就是根据企业的会计信息披露。所以会计信息的质量对于社会投资具有决定性的作用。但是......
地勘单位电算化会计内部控制的探讨
发布时间:2022-11-19
1、前言 电算化会计信息系统的内部控制则是内部会计控制的特殊形式,也是内部会计控制深层次的发展。会计电算化在社会经济中的运用越来越广泛。为此,研究内部控制工作中存在的问题及解决对策,加强会计电算化的内部控制工作,是保证......
关于会计电算化系统内部控制的探讨
发布时间:2023-02-19
1 会计电算化对内部控制的影响 1.1 会计内部控制对象发生变化 手工会计主要通过会计核算流程和会计人员岗位、权限设置进行监督和控制,以确保会计核算环环相扣、会计信息客观完整,为利益相关者提供有用的会计信息。电算化会计不仅需......
会计电算化对内部控制的影响与策略
发布时间:2023-03-22
摘要:在社会科技高速发展背景下,计算机已经逐步普及到各行各业,尤其是在会计领域得到了较为广泛的应用。会计电算化是会计行业的必然发展趋势,在有效节约运行成本、给企业单位赢得最大化效益的同时,也给该行业的内部控制带来了一定影......
会计电算化管理的内部控制问题措施
发布时间:2023-02-01
摘要:随着国民经济的不断发展,会计电算化水平得到了一定提升,从开始的简单记账发展到如今的报表一体化,这在一定程度上加快了会计电算化的发展进程,但在会计电算化管理中仍然存在一些问题。本文主要对电算化管理中的内部控制问题进行探索,并提出一定的解决措施。关键词:会计电算化;内部控制;措施1引言当今世界,科学技术得到了广泛的应用与普及,由于计算机技术的不断发展,会计工作人员不再从事复杂的工作事务,会计电算.........
会计电算化系统内部控制及风险防范
发布时间:2022-11-22
摘要:电算化系统的应用使得企业财务管理的效率得到大大的发展,然而随着时代的发展,会计信息失真的现象却十分普遍,对企业的发展及社会秩序的稳定产生了严重的不良影响。文章就如何做好会计电算化系统的内部控制和风险评估进行了分析,......
会计电算化下内部控制的问题及对策
发布时间:2023-01-29
[关键词]会计电算化;内部控制;问题;对策1会计电算化相关概述会计电算化也可以将其称之为计算机会计,其主要是借助于现代化信息技术、计算机技术来开展的各项会计工作。具体而言,就是在会计管理的时候改变传统人工核算的管理方式,积极借助于新型的会计软件来进行管理,以此来真正实现管理的信息化。会计电算化作为现如今时代背景下较为重要的一项发展趋势,也是企业得以稳定发展的关键,内部控制则主要指的是企业在提升资产.........
企业会计电算化的风险与控制解析
发布时间:2022-11-02
前言 在这样的背景情况下,确保会计信息质量的可靠性成了我国在经济管理方面的又一个重要的研究课题。如此,解答 企业在实施会计电算化过程中会遇到什么样的问题和风险?、 企业该采取什么措施来解决和控制会计电算化实施过程中遇到的......
企业内部会计控制制度建设
发布时间:2023-02-12
[摘要]对于建筑企业而言,会计内部控制是其管理的重要组成部分,对优化建筑企业管理,实现建筑企业经济效益最大化有着重大现实意义。随着建筑企业规模的不断扩大,对会计工作也提出了更高要求,要想发挥会计职能和作用,建筑企业就必须立足现状,加快内部会计控制制度建设,为内部会计工作提供约束和保障。文章就建筑企业内部会计控制制度建设作了相关分析。[关键词]建筑企业;会计;内部控制制度1建筑企业内部会计控制制度建.........
试论会计电算化系统下的内部控制制度(1)
发布时间:2013-12-17
摘要:随着会计电算化的飞速发展,利用电算化系统的弱点进行的贪污、舞弊等违法犯罪活动也有所增加,给企业和社会造成了严重的损失。由于会计电算化系统的特殊性,建立一套适合会计电算化系统的内控制度就显得尤为重要。 关键词:会计电......