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浅析内部控制制度与企业财务风险

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浅析内部控制制度与企业财务风险
时间:2023-01-23 01:03:44     小编:刘星成

财务风险是企业各种类型的风险在财务上的反映,是企业主要面临的风险。引发财务风险的原因有很多,其中内部控制的不完善是导致财务风险产生的重要因素,尤其在投资筹资、经营管理、资产分配等经济活动中。近年来频发由于内控失效导致的财务风险事件,比如2004 年中航油新加坡公司由于经营者独裁,没有形成适当的监管和信息沟通机制等原因,在高风险的石油衍生品期权交易中蒙受高达5.5 亿美元的巨额亏损;2008 年中信泰富外汇合同的签订未经恰当的审批,潜在的风险也未能正确评估,公司高管在没有经过董事会批准的情况下做出重大的战略决策,最终导致签订的外汇合同产生巨额亏损接近200 亿港元以及2011 年来民营企业资金链断裂跑路潮等。

财务风险已引起世界各国广泛关注,对财务风险的控制成为管理层面共同探讨的话题。完善的内控制度能够有效降低和减少企业财务风险发生的几率和危害。

一、理论基础及文献回顾

(一)内部控制理论

内部控制是由企业内部的经营管理层、全体员工共同实行的一种控制活动。企业的内部控制贯穿于经营活动的各个环节之中,例如授权并确定采购、生产、销售等经济活动形式;审计财务信息和企业经营状况的过程;对突发性的财务风险采取的应急性防御措施等。

(二)财务风险理论

财务风险是指企业在财务活动的过程中获得预期财务成果的不确定性。狭义上是对损失的不确定性,广义上还包括对盈利的不确定性。按照来源不同来划分,广义上的财务风险类型主要包含投资风险、筹资风险、连带财务风险、资产贬值风险、资金回收风险等。

财务风险的影响因素。我国企业财务风险的产生通常是多种因素共同影响下的结果。影响企业财务风险的外部原因主要是财务管理环境的复杂多变,包括政策环境、市场经济环境、资源环境等方面。企业财务管理机制对外部环境的变化需要采取及时的应变措施,否则就容易产生财务风险。

财务风险产生的内部因素,最根本的原因还是企业内部控制制度的不完善。内部控制活动是抵御财务风险影响的关键性措施,企业需要从内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、监督管理等部分完善内部控制制度,降低财务风险发生的可能性,并且在风险的发生时及时做好防范准备,减少财务风险损失。

(三)内部控制与财务风险之间的关系

财务风险管理是指经营人员对其理财过程中存在的各种风险进行识别、度量和分析评价,并对风险采取及时有效的方法防范控制,以经济合理可行的方法进行处理,保证其经济利益免受损失的管理过程。从概念上可以看出,财务风险管理是内部控制的核心理念,也是内部控制有效实施的必然要求。内部控制的主要目的就是进行风险防范和风险监控。从运作机制上来看,财务预警系统的建立是内部控制中的关键环节。

二、案例分析

(一)企业概况

企业背景:上海家化联合股份有限公司是国内化妆品行业中第一家上市公司,在国内日化市场中占据着重要的地位。上海家化以化妆品、个人日用品、洗涤清洁用品等产品自主研发、销售为主营业务,是国内日化行业中的支柱企业,研发水平和生产能力在国内日化行业中都处于先进水平。在国内行业中,上海家化是最早通过该行业国际质量认证ISO9000 的公司,亦是参与制定中国化妆品行业国家标准的公司之一。该公司追求差异化的经营发展战略,在国内竞争市场上先后创造出清妃、六神、美加净、佰草集、高夫等许多国内著名品牌,在众多重要的市场细分环节中占据领导地位。

(二)内部控制缺陷以及财务风险可能

1.上海家化在内部控制存在以下三大重大缺陷。其一是关联性交易中缺乏对关联方信息的积极判断以及确定相关信息的严谨程序,没有确定好对关联方清单进行维护的频率,不能保证识别该公司与关联方的交易信息,严重影响到了财务报表中关联方及关联方交易的完整性和披露的准确性。上海家化长期没有对与关联方沪江日化公司的相关交易进行统计和公布,而随着证监会的调查,已经确认上海家化退管会与其代工厂沪江日化之间存在着未披露的关联性交易。其二是该企业的部分子公司未对销售返利和运费资产金额建立完整的统计和预提的内部控制。上述不健全的内控制度不利于财报中关于销售费用和运输费用等交易项目信息的真实性、完整性。在审计报告中,认为这项重大缺陷只出现在上海家化的部分下属子公司中,母公司以及其他子公司并未发生这样的问题。其三是对相关财务专员的职业培训不够完善,使得财务人员对最新的会计准则的应用掌握不充分,该项缺陷导致上海家化财报中反映出了前两项缺陷,没有及时发现错报的财务问题。该项缺陷也反映出上海家化在用人培训和人事监管问责方面存在着问题,内部控制制度的作用没有有效地发挥出来。

2.上海家化内部控制缺陷分析。大多数的企业财务风险失控是由于内部控制制度存在的缺陷引起的。而内控问题的产生往往是长期存在的多种因素导致的。本论文结合理论和案例,首先从五要素上分析上海家化在内部控制上存在的问题,为后文提出改进措施做铺垫。

(1)未形成良好的内部控制环境。从上海家化被暴露出的三大缺陷中,可以看出该上市企业缺乏良好的内部控制环境,主要表现在以下方面中:其一在结构组成上,上海家化的组织机构基本规范,但是其管理层和董事会分离。从2011 年平安成为该企业最大股东以来,由于以平安为代表的大股东和公司内部的管理层之间对上海家化发展战略意见的不同,董事会成员兼任管理者,使公司内部在发展目标上没有达成一致的意见,两方的矛盾不断激化,致使内控中的问题逐渐显露,相关财务风险控制措施失效。其二在人才培训上,上海家化在强化对员工工作技能和组织管理能力进行培训的同时,忽视了对内部财务人员的专业培训。上海家化在2013 年组织进行培训的时数长达9000 多个小时,参与培训的职工占总人数的65%,其中参与研发和销售的培训员工占员工总数的87%和90%。相比起来该企业在财务人员的培训投入上略显不足,其内部财务人员没有及时掌握应用最新的会计管理准则,对年报中的错报项目没有及时发现。其三在社会责任上,上海家化对产品质量严格控制管理,坚持高标准的产品合格要求,还积极担当起社会责任,坚持生态化战略,注重对环境的保护。但是该企业管理理念比较落后,对内控不都重视,内控文化的缺失使得企业内员工的风险意识普遍比较薄弱,没有建立起完善的风险管理体系,使得一些内控措施流于表面,难以对财务风险控制产生积极的作用。

(2)缺乏健全的风险评估体系。首先在风险识别中,上海家化没有建立起全面的内外部相结合的风险识别机制,没有及时找出隐藏在财务项目中的风险并做出预警防御措施。比如上海家化在与关联方交易信息的管理上没有确立起全面识别、信息认定的体系,没有对必要的交易方关联信息进行公布。其次在风险评估中,上海家化的风险评估机制不完善,体现在其缺乏依据财务风险的事故程度和发生的可能性对风险进行归纳分析、并且调整制定有效控制措施的反应机制。根据普华中天对该企业的审计报告,上海家化的风险主要是运营风险,包括对最新会计准则的不完全掌握,以及资本方与管理层之间不断恶化的关系,由此可以看出,上海家化缺乏有效的风险评估体系。

(3)缺乏行之有效的控制活动。上海家化在2012 年的四届十六次董事会会议中提出建立财务报告内部控制制度,但是该项制度发展历程短,在一些方面并未完善。其一,在企业的授权审批控制活动中,上海家化制定的授权审批制度合乎规范,对不同性质的交易资产要求分别处理授权和严格审批,并且规定必须注明审批了交易的职位职责、办理流程等细则,但是在现实执行中出现了差错,没有对关联方的交易项目按照规定和办理流程进行处理。其二,在对资产项目和经济活动的调节与复核中,上海家化并没有对财务报告中所有项目相关领域进行全面细致的核查更正,只是局限于成本、资产项目的统计中,因此这使得该企业没有及时发现内部控制方面存在的隐患,产生了巨大的缺陷。其三,在公司的预算控制中,上海家化忽视了预算控制方面的问题,产生会计核算失真的现象没有对子公司在资源的利用和职责的履行上进行合理的约束控制,缺乏建立预算控制的相关规定。

(4)未建立完善的信息与沟通体系。准确完整的收集信息并且有效传达流通,有利于企业根据信息做出有效的评估和策略调整。首先在信息体系上,上海家化缺乏一套能够促进完整信息资源共享的信息体系。比如,该企业对会计信息公布不及时、不规范,影响到外部投资者对有效信息资源的获取;其在与关联方进行的交易信息没有准确完整的传达,没有建立其完善、高效的信息传达机制,加深了资本方与管理层之间的矛盾,对财报中对交易信息的整理分析产生了不利的影响。其次在沟通体系上,上海家化由于缺乏建立高效、实时的沟通体系,对与关联方之间的交易没能有效地传递沟通,阻碍了公司内部信息的交流。

(5)内部监督能够发挥的作用小。上海家化虽然建立了相关的财报内控机制,但在内部控制制度上存在着一些弊端,没有确立独立于内控制度之外、对不合理项目进行专门研究的内部监督机构。一方面,上海家化的部分子公司在销售返利与运输成本总计和预提中,缺乏有效的内控机制,致使负责内部监督的相关机构没有及时发现错报的项目和数额。另一方面,上海家化对自身内部控制的缺陷没有及时做出反应,缺乏相应的警戒和问责机制,使得对违反内部控制规定的人员管理比较宽松,不利于企业的长期发展,这也反映出上海家化在内部控制制度上存在着严重的问题,其内控制度没有发挥出应有的作用,形同虚设。

三、对策建议

(一)建立良好的企业内部环境

针对前文对上海家化内控环境方面的分析,笔者认为需要解决以下三方面的问题:

其一,处理好资本方与管理层之间的矛盾。二者之间矛盾的根源在于不同利益诉求。在这两者之间的斗争中,资本方作为强势的一方,对管理层的决策产生了极大的干扰。上海家化应在企业的发展战略上,统筹认识,建立有效的决策协商机制,建立高效的组织结构,完善分配好各个职能部门,相互制衡约束,形成良好的内部控制环境,加强对内部控制制度的重视,降低财务风险发生的可能性。

其二,重视对相关财务人员进行专门培训,健全企业职工的培训机制。在对财务工作者的培训中,对财务人员制定严格的考核标准,促使其对最新的会计准则能够熟练运用,避免对财报项目中错报数据的忽视,减少严重经济数据的错报漏报情况的发生,从而对企业财务报告进行准确、全面的分析。

其三,提高企业对内部控制文化的重视,增强风险防范意识。上海家化应尝试把内控文化融入企业文化建设中去,加强职工对财务风险控制的认识,进一步提高内部控制制度的落实和执行效率。

(二)建立健全的风险评估体系

由于外界市场环境的多变,企业需要采取必要的风险控制措施来应对各种各样的风险。

首先,企业需要建立完善的风险评估体系,包括风险识别和风险评估两大系统,对风险进行事前、事中、事后的严格管控,建立起相应的解决风险的操作程序,通过相关的对策,对风险进行有效的管理和控制,降低风险带来的损害。促进企业可持续发展。

其次,企业可以建立专门的财务风险识别和评估机构,明确企业的风险可承受范围,对财务风险进行预警和研究分析,了解其类型、产生的原因、对企业经营的影响等方面,使得企业能够对风险进行准确的控制。

同时,应该不断增强风险管理能力,依据企业实际经营状况和财务情况完善风险控制机制和预警机制,根据外部市场环境的变化及时调整相关政策,降低市场风险和财务风险。

(三)完善控制活动体系

企业的财务报告的内控制度确立时间短,效用低。在控制活动方面还存在着对制度执行力较差、会计核算失真、有关披露财务信息的程序不完善等问题,该企业可以通过以下两方面完善内控制度。

首先,制定完善的内部控制活动规范。企业可以根据自身经营状况,对关键业务流程的风险控制点相关制度进行补充和完善,规范母公司、各级子公司的控制活动披露的程序和步骤,统一财务数据披露流程;建立多样化、多层面的自我评价和财务考核机制,促使财务人员及时识别、有效评估内部控制中的问题,提高财务人员在控制活动中执行力度,对出现问题的方面及时整改。

其次,建立一套规范统一的会计核算工具和准则,加强预算控制和管理。上海家化财务人员在充分了解财务项目的准确完整信息的条件下,统一使用规范好的会计核算程序和准则,提高经济核算表单数据处理的质量和效率;合理压缩财务报表加工周期,为下属子公司有充足的时间上报财务数据、编制财务报表等工作,同时母公司可以有足够的时间对各方面财务数据进行复核检验,提高企业财务数据的准确性、完整性、有效性,减少核算失真现象。

(四)建立完善有效的信息沟通系统

针对企业的内外部沟通机制不完善的问题,笔者认为可以通过以下策略进行完善:

首先,建立多种手段相结合的信息传递方式。企业现有的与外部沟通局限在财务公告报告、重大信息的发布等途径上,其应该利用互联网技术,建立企业内部与外部结合的信息资源交流群,利用微信公众平台定期推送重大消息,为企业外部投资者提供获取有效信息的平台,降低会计信息披露不准确性,提高信息传递沟通效率。

其次,完善信息沟通机制,解决好股东与管理者在享有的内部信息资源不对等的问题,两方的信息沟通坚持完整、准确、共享的原则,避免因未及时有效地完成信息沟通而使关系恶化。

(五)建立并完善内部监督机制

企业在内部监督中出现的发现部分会计信息没有披露以及错报问题、内部监督管理宽松问题等,需要从以下三方面完善内部监督机制:

其一,建立完善的监督和反舞弊机制,加强对会计信息的核查监督,确保财务数据的真实有效。上海家化可以成立面向社会公众的对内部现象反舞弊举报的受理机构,明细分工,规范上下级公司投诉举报和受理的标准、流程、要求等内容,对投诉举报该公司舞弊、造假、隐瞒等现象进行调查处理,并对经调查后认定为真实存在的不合理现象进行整改,并在总部监察中心备案。

其二,在容易出现财务风险问题的关键点上加强监督。明确监督的范围、程度、对象和手段,对相关项目进行实时的监督。

其三,建立健全对内控缺陷事件进行预警、追究、问责的机制。明确事件性质,对涉及反舞弊、错报错漏数据等重大事件的财务人员和管理人员,明确直接和间接责任人,依据企业或者国家相关法律规定进行严肃处理,提高全体成员对内控的重视和防范风险的意识。

市场环境的瞬息巨变,一些企业由于财务丑闻等失去信誉或者失去大公司管理层投资者的信任。因此,为了帮助大企业重获声誉创造必要的前提,减少风险带来的损失,及时避免财务风险问题的出现,企业需要完善内部控制措施进行有效的风险管理。

内部控制制度的不完善是造成企业产生财务风险的重要的原因,这就需要企业结合自身经营情况,不断完善财务风险控制体系。解决存在的重大缺陷以及其他问题,降低财务风险的危害,促进了企业的正常发展。

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企业内部控制制度内部环境问题分析
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摘要:内部环境是企业内部控制规范体系的基础部分。内部环境所包含的企业的治理结构、经营管理目标、人力资源、内部审计制度、企业文化、法律理念都对企业的内部控制的建立有着重要的影响。 关键词:内部控制制度 内部环境 问题 改......
高校财务内部控制制度建设
发布时间:2023-04-02
摘要:内部控制是现代企业管理的重要部分。随着教育体制改革,高校的职能趋向多元化发展,高校以往简单的财务内部控制制度已不能适应高校的发展,内部控制薄弱、廉政风险防范缺失、评价和监督功能不全等问题都可能会给高校造成损失,制约高校未来的发展。基于此,本文先从理论高度对高校内部控制制度建设的难点进行了剖析,再着眼于高校内部控制制度的现状,分析其现实存在的问题,根据问题有针对性的提出对策和建议。关键词:内控.........
企业内部财务控制状况探析论文
发布时间:2015-12-01
它是内部控制的重要组成部分,对加强会计监督、提高会计信息质量,提高管理效率具有重要作用,也是衡量企业经营管理水平的重要标志。然而财务控制决不仅仅只是财务部门的事情,也不仅仅是经营者的职责,而是整个管理体系内各组织结构共......
财务管理内控制度建设及风险防范
发布时间:2023-07-08
摘要:伴随着社会经济水平进一步提高以及融入世界经济一体化进程不断深入,事业单位也得到了前所未有的发展。确保国家经济管理活动的顺利进行是事业单位财务管理工作的主要内容,并且通过制定完善、健全的财务管理工作内部控制制度及其全面实施和稳定执行,用以保障我国经济资源的安全性、协调经济行为、管理经济活动的工作。关键词:事业单位;财务管理;内部控制制度;风险防范所谓事业单位就是由国家投资创办且非营利性组织单位.........
财务风险与控制研究
发布时间:2023-04-27
" 论文关键词:财务风险;风险控制;中国银行 论文提要:财务风险是指财务活动过程中的风险。商业银行的任何经营决策都包括三大基本要素:金额、时间和风险。本文论述财务风险的定义、种类,通过中国银行的财务状况进行具体分析。通......
现代企业财务内部控制研究
发布时间:2023-06-15
摘要:本文主要对现代企业财务控制中存在的问题与控制对策进行了研究,以使其在企业管理过程中发挥更好的作用。 关键词:现代企业;财务内部控制;问题;对策 一、前言 财务控制是指财务人员(部门)通过财务法规、财务制度、财......
浅探勘察设计企业财务风险的控制
发布时间:2013-12-18
" 当前勘察设计市场竞争日趋激烈,勘察设计企业面临着日益增大的财务风险。树立财务风险观念,建立和完善风险机制,加强风险防范,已成为勘察设计企业加强财务管理,提高经济效益,促进自身发展的内在要求。本文结合勘察设计企业生产经营......
浅谈林业财务之内部控制
发布时间:2015-09-09
摘 要:由于社会经济的快速发展,社会主义市场经济体制已经逐渐确定,现代的企业制度也已经基本完善,企业各级管理者要认识到财务风险是客观存在的,管理的基本原理也是风险与收益对等,财务人员一定要树立风险观念,正确面对与分析客......
试论企业内部控制制度
发布时间:2022-12-06
摘要:内部控制制度是现代企业对经济活动管理的有效手段,是企业有效管理体系的重要组成部分,当前,内部控制制度已成为学术界和企业界研究的热点。本文着重对企业内部控制制度的问题进行分析,剖析内部控制制度设计的误区,并提出了......
加强企业财务风险的防范与控制(1)
发布时间:2013-12-17
【摘要】财务风险作为一种信号,能够全面综合反映企业的经营状况,要求企业经营者进行经常性财务风险分析,树立风险意识,建立预警分析指标体系,做好筹资风险的阶段性控制工作,进行适当的财务风险決策。 【关键词】财务风险资金结构预......
企业集团财务风险管理与控制研究
发布时间:2022-11-24
" 摘 要:在日趋激烈的竞争环境中,企业集团的风险管理的作用日渐突出,而我国企业集团的风险管理相对落后,因此提高其风险管理水平迫在眉睫。文章针对我国企业集团的现状,提出财务风险管理的原则和措施。 关键词:企业集团 财务风险......
浅谈企业财务内控管理制度建设
发布时间:2022-07-23
摘要:在经济不断发展的情况下,市场环境开始逐渐复杂起来,企业所面临的财务方面压力及风险也有所提高。为了进步保障企业可持续发展,促进企业自身综合发展效果的提高,建立有效内控制度十分关键。但在实际工作过程中,内控工作也存在着有别于其他工作的特殊要求,需要对各种要求充分重视,结合实际情况进行一定程度的制度建设,并对工作效果进行一定程度的优化,才可以更好地保障企业经济安全。关键词:新时期;企业财务;管理;.........
浅探石油施工企业的财务风险控制
发布时间:2023-03-14
" 本文结合石油施工企业的生产经营特点,通过对财务风险来源和成因进行分析,对石油施工企业如何控制和防范财务风险作一些探讨。一、石油施工企业财务风险的来源和成因企业财务风险是企业财务活动中由于各种不确定性因素的影响,使企业财......
企业财务内部控制中内部审计的作用探析
发布时间:2015-11-04
摘要:随着现代化企业制度的建立健全,内部审计已经成为现代企业自我约束机制的重要组成部分。一个企业,想要将内部的财务控制系统完善,需要严密的内部审计制度与之相配合,建立相对独立的内部审计机构,培养高素质、高专业水准的审......
浅论企业财务风险及其控制(1)论文
发布时间:2022-07-24
论文摘要:在当下这个充满挑战和竞争的时代,风险无时不有,无处不在。企业作为市场经济最重要的元素,其风险也越来越大,尤其是财务风险,因此,企业财务风险是如何产生的,作为企业又该如何规避和控制财务风险,已成为企业的当务之急。......
企业财务管理中的风险与控制措施
发布时间:2023-01-10
摘要:伴随着全球经济一体化进程的加快,企业在发展过程中面临着日趋复杂的内外部形势;在财务管理中,有诸多不确定因素出现,很容易有财务风险出现。特别是近些年来出现的金融危机,对实体经济造成了较大的影响。那么企业就需要采取......
探讨企业的风险管理及内部控制
发布时间:2022-08-17
摘 要 企业的风险管理与企业自身的内部控制体系是否完善存在着密切的联系,一个完善的内部控制体系能够帮助企业规避经营风险,提高管理水平,增强自身核心竞争力,作为炼化企业,对于风险的防范与掌控显得尤为重要。本文通过结合目前......
有关企业财务风险控制的探讨
发布时间:2015-08-07
【摘 要】企业的财务管理和财务的风险控制往往具有综合性和灵敏性的特点,企业中财务管理中的技术方法和观念要比其他的财务管理要更为的先进。完善的企业制度是企业财务管理和风险控制的前提。此篇文章以企业的财务管理和风险控制为切......
企业经营风险内部控制措施探讨
发布时间:2015-08-13
摘 要:随着市场经济不断发展,企业之间竞争不断增强。企业内部控制能够加强企业抗风险能力,促进企业发展。本文主要分析了企业经营风险内部控制存在的问题,研究了企业经营风险内部控制有效措施。 关键词:经营风险;内部控制;财......
试论风险管理下的企业内部控制
发布时间:2023-01-16
试论风险管理下的企业内部控制 论文摘要:在经济全球化的今天,企业面临着越来越激烈的市场竞争,如何防范和管理风险变得日益重要。就防范企业所面临的全部风险达到既防止出错又创造效益的目标来说,内控只是风险管理的一个组成部分,......
联通公司财务风险控制与财务管理制度的健全
发布时间:2023-05-04
联通公司财务风险控制与财务管理制度的健全 联通公司财务风险控制与财务管理制度的健全 联通公司财务风险控制与财务管理制度的健全 摘 要:当前,从企业风险管理的角度,研究企业财务风险的控制问题,对于推进我国现代企业......
企业财务内控管理制度建设
发布时间:2022-10-20
摘要:随着我国社会主义市场经济的快速发展,企业的竞争日益激烈,企业的管理不能仅仅停留在运营层面,更重要的还需要练好内功,加强企业的内控管理,特别是财务内控管理,以保证企业经营管理的合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整,提高经营效率和效果,促进企业能有效实现其战略目标。本文在分析企业财务内控管理制度建设的重要性基础上,深入探讨了企业财务内控管理制度建设现状和存在的问题,并针对性地提出了加强.........
企业财务内控管理制度建设
发布时间:2023-01-26
关键词:企业财务;内控管理;制度建设一、企业财务内部控制管理建设中存在的问题(一)企业对于财务内部控制的力度不足企业落实监督财务内部工作,主要指的是在企业当中,根据岗位的需求选择合适的人员对财务工作进行设计,合理的监控整个财务工作在运行过程当中可能会发生的问题。当前,有很多的企业在进行财务控制以及落实监督管理体制时存在不完善的地方,更有很大一部分企业没有真正的建立起符合企业实际情况的监督制度。有的.........
企业财务风险控制的探讨论文
发布时间:2015-12-08
这种状况的出现在一定的时间内会使得企业的利润目标和经济目标出现错误数据,影响企业的正常的收益。财务风险的出现会使企业正常的生产运行企业生产困难。因此我们对财务风险有着积极的预测能力和识别能力。能够很好防范和解决该风险保......
事业单位内部控制制度浅析
发布时间:2015-08-06
[提要] 事业单位的内部控制存在多方面的问题。本文对此从完善事业单位内部控制制度建设、优化环境、加强人才培养等方面进行探讨。 关键词:事业单位;内部控制制度;问题浅析 中图分类号:D63 文献标识码:A 在我国,事业单位与......
浅谈国企内部控制与财务管理创新
发布时间:2023-04-08
财务风险管理贯穿于企业整个经营管理过程中,强化企业内部控制,减少财务风险因素,是国有企业实现战略性发展,提升企业综合经营能力的关键。在强化企业内部控制,降低财务风险的过程中,企业管理者首先必须要了解和掌握财务风险管理与内部控制的基本内容。在这个基础上,进行企业管控环境优化,建立财务风险防范体系、财务信息系统以及财务监督体系,最大限度的降低企业内部财务风险,为企业经营发展创建健康、稳定的内部环境。基.........
加强事业单位财务内部控制制度建设
发布时间:2023-02-17
摘要:通过加强财务内部控制,有助于提高事业单位的工作效率,确保其社会服务职能的履行,预防和减少各类经济风险问题的发生。内部控制作为事业单位管理的重要内容之一,一方面需要财务人员具备较强的财务内部控制意识,另一方面则需要借......
企业财务风险控制的防范论文
发布时间:2022-07-29
若公司发生财务风险,不仅对公司有严重的伤害,更导致投资人重大损失并严重危害金融体制的秩序,所以社会必须付出相当大的资源来弥补企业所造成的伤害。因此,有效地控制企业财务风险是一个极为重要的课题。 一、企业财务风险控制的组......
浅谈商业银行财务顾问业务风险与控制
发布时间:2023-01-21
财务顾问业务,是指商业银行根据客户的需求,利用自身的产品和服务及其他社会资源,为客户的财务管理、投融资、兼并与收购、资产重组及债务重组、发展战略等活动提供的咨询、分析、方案设计等服务。 摘要:近年来,我国金融市场不断发......
浅析煤炭企业并购过程中的财务风险控制
发布时间:2022-09-28
【摘 要】我国煤炭行业经过十几年的快速发展,伴随着国家产业结构调整,产业整合速度加快,煤炭行业的并购成为提高产业集中度的重要工具。煤炭并购过程中的财务风险是各类风险的综合反映,导致实现的价值与并购预期价值发生偏差,导致......
论企业内控管理与财务风险防范
发布时间:2022-12-31
近几年, 世界经济处于低迷时期, 金融危机的阴云笼罩世界各国。世界经济的不乐观导致很多企业在一夜之间轰然倒塌, 就连一些大型企业也面临着前所未有的挑战。企业的发展是和周边的环境紧密相连的, 在危机来临之前, 加强自身财务防范意识......
风险管理下税务事务所内部控制
发布时间:2019-11-13
摘要:内部控制作为企业内部管理的重要手段,将其切实应用于税务事务所的风险管理中可有效提高税务事务所的风险预警能力与抵抗能力,提高税务事务所自身的经营与管理水平。内部控制可让企业在竞争激烈的市场上具有良好风险抵御能力,切实加强内部控制可推动税务事务所正常、有序、合法、公正的开展税务工作。文章基于风险管理视角下分析当下税务事务所内部控制存在的问题现状,并且针对性的提出解决策略措施,期望可有效提高税务事.........
基于风险管理的金融企业内部控制分析
发布时间:2023-05-20
摘要:随着我国信息化技术的进步,网络技术也得到了巨大的发展,特别是我国的电子商务借助网络已经取得了一定的成就,互联网企业通过互联网技术将金融资料信息转化为模型进行研究分析,通过这些数据分析为用户提供更加优质的服务。用户通过互联网金融企业提供的服务实现了线上支付、投资等金融行为,但是互联网金融企业行业也会受到风险威胁,本文主要对风险管理进行介绍,指出互联网金融企业风险管理中存在的问题,进而基于风险管.........
企业财务内部控制存在的制度问题及解决办法
发布时间:2023-01-05
摘要:随着我国经济建设步伐的深入,各企业的发展前景也更为广阔,然而,在企业财务的内部控制方面却存在一些较为严重的问题,这不仅严重地影响企业的健康运行,还会带来资产的流失,因此,笔者将结合实际的工作经验,对企业财务内部......
基于内部控制构架的医院财务风险管理
发布时间:2015-08-05
摘要:随着我国经济的发展及医疗体制改革的不断深入,医院内外环境发生了巨大改变,这就对医院财务管理提出了更高要求。财务管理中风险预防和控制是重中之重,关系到医院的生存与发展。医院财务风险存在财务风险意识不足,人员素质不......
基于内部控制企业风险管理的思考
发布时间:2023-02-08
随着社会主义市场经济迅猛发展,我国企业内外部环境不断变化,企业面临着复杂的市场态势,加强风险管理成为企业管理的重要内容。内部控制对于提高企业管理水平、防范企业风险、提升企业效益、促进企业健康发展有着重要的意义。当前,我国基于内部控制的企业风险管理还存在内控环境不佳、内控制度体系不健全、风险评估机制不完善等问题,本文从这些问题出发,就加强内部控制理念、优化内部控制环境、建立健全内部控制制度体系、完善.........
事业单位财务内部控制探析
发布时间:2023-07-14
事业单位内部控制重要的组成部分之一是财务内部控制。为了有效提高风险防范的能力和财务管理的水平并使单位会计的行为规范化、确保贯彻执行相关的法律法规、保证各项资金具有真实完整的财务信息和合法合规的收支,事业单位财务内部控......
企业集团财务风险管理与控制研究(1)
发布时间:2013-12-17
摘 要:在日趋激烈的竞争环境中,企业集团的风险管理的作用日渐突出,而我国企业集团的风险管理相对落后,因此提高其风险管理水平迫在眉睫。文章针对我国企业集团的现状,提出财务风险管理的原则和措施。 关键词:企业集团 财务风险 控......
论国有企业财务人员风险防范与控制
发布时间:2016-05-05
摘要:国有企业由于长期受计划经济体制的影响,风险意识方面相对比较薄弱。随着市场经济体制的日益完善,国有企业了保证长期健康的发展,必须牢固树立风险意识,努力增强应对风险的能力。在当前市场经济下,国有财务人员需要职业判断......
医院财务内部控制制度建设加强
发布时间:2022-10-09
随着医疗体制的深入改革,医院的内部管理也面对巨大的挑战。由于国内市场经济不断变化,在一定程度上影响医院的发展,医院需要适应环境的变化,通过改进自身的内部管理提升医院的整体发展,财务管理是医院管理工作的重点环节,而通过财务内部控制制度能够有效提升医院的财务管理水平。所以,医院需要提高对财务内部控制制度建设重视程度,关注财务内部控制制度建设的细节,实现提升医院经济效益和社会效益的目的。【关键词】医院;.........
企业会计内部控制风险及对策探讨
发布时间:2022-09-26
摘要:本文主要分析了企业会计内部控制风险,重点介绍了风险控制对策,它不仅能够有效降低控制风险的发生率,而且还可以确保企业财产安全。通过对企业会计内部控制风险及对策进行研究,以期为企业发展奠定良好基础,并实现经济与社会效益的最大化。关键词:企业会计内部控制;风险;对策企业要想在激烈的市场竞争中站稳脚步,就需要加强会计内部控制,其既可以提高会计信息控制质量,而且还可以确保企业资产的安全性与完整性。通过.........
浅论企业集团财务公司结算支付风险与控制
发布时间:2016-05-03
本文从企业集团财务公司支付结算风险产生的原因、存在的风险和风险防范控制措施三方面进行阐述,以促使企业集团财务公司更好地运作。 【关键词】财务公司 结算风险 防范措施 在网络经济快速发展的今天,随着服务手段现代化程度不断提......
企业会计内部控制浅析
发布时间:2023-03-15
摘要:会计内部控制是指企业为实现生产经营目标,在企业内部建立并实施的一系列具有控制职能的会计业务处理措施、程序、方法等所形成的会计控制与监督系统,对加强会计监督、提高会计信息质量,提高管理效率有重要作用,也是衡量单位......
论企业集团税务风险内控制度的加强建议
发布时间:2022-12-20
【摘要】经济效益最大化是每一个企业经营发展所追求的目标,为了实现这一目标,各企业都在设法拓宽市场渠道增加收入,降本增效缩减支出。在本文中主要介绍企业集团税务方面同样可以节约成本,但同时也会存在税务风险,进而探析出企业......
高校财务内控机制与风险评价研究
发布时间:2023-03-17
摘要:新形势下,高校办学经费来源呈现多元化,支出呈现多层面,为使高校财务安全高效运行,在深入研究高校财务内控制度运行现状的基础上,本文针对财务活动中存在的一些问题,提出了进一步提高我国高校财务内控能力、降低财务风险的......
企业财务风险集成控制的探讨(1)
发布时间:2023-02-20
[摘 要] 财务风险集成控制是控制财务风险和防范财务危机爆发的有效手段。文章在构建财务风险集成控制框架体系的基础上,提出了财务风险集成控制的对策,实现财务风险的有效控制,保障企业的可持续健康发展。 [关键词] 财务风险;集成控......
试论企业财务风险控制管理对策
发布时间:2023-05-15
【摘 要】随着我国经济的飞速发展,企业的经营环境更加严峻,企业无法在实际经营活动中及时、准确、全面地获得其经营活动所需要的信息,这就使得企业财务活动的风险加大,而财务管理贯穿于整个企业的发展环节,对企业经营的成败有着十......
股份制企业内部控制制度建设
发布时间:2019-07-24
摘要:本文首先介绍股份制保险经纪企业发展现状,然后研究当前企业内部控制制度建设存在的问题,最后结合问题从增强风险意识、改善内控模式、加强人才培训三个方面给出具体的内部控制制度建设与完善的有效策略,希望能给予企业财务管理人员一定的借鉴与参考。关键词:股份制企业;保险经纪;内部控制一、股份制保险经纪企业发展现状保险经纪公司作为中介机构以客户为主体,根据不同的顾客群体特征制定不同的业务方案。保险经纪人是.........
投资公司财务风险管理与控制浅析
发布时间:2015-08-04
摘要:投资公司的发生与兴起不仅为个人投资者理财、致富提供了有效途径,同时也为众多企业的发展提供了必要资金支持。但是投资公司由于其特殊的运作模式,在财务管理方面也就较易产生各种管理风险。本文从当前我国投资公司的财务风险......