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上市公司财务指标分析问题研究

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上市公司财务指标分析问题研究
时间:2022-11-14 00:20:18     小编:侯大宇

摘要:财务分析是利用会计核算功能把一些财务报表的资料以及相关联的文件资料进行统一整理,运用一些正确的计算方法和技术,对上市公司的经济结构,包括现在的和曾经的现金流量、经营成果和财务状况,进行全方位的解析,帮助上市公司提供计划和方法帮助。财务指标分析在公司财务分析的工作上起到了决定性的作用,但就上市公司的财务指标分析体系而言,它仍存在一些问题。

关键词:上市公司;财务指标;问题分析

财务分析的最基本功能,是把财务表表上的数据转换成语言文字,语言文字可以让会计信息使用者做出更好的决策,有利于公司发展。财务指标在传统业绩评价中对业绩的作用更为明显。

一、财务分析及财务指标分析具体内容

(一)财务指标分析的定义和意义

财务指标分析指的是对上市公司在经营过程中发生的财务变化和从中产生的利益多少进行分析和评价的一些详细分析指标。比如偿债、运营、盈利和发展能力指标等这些指标都属于财务指标。这些指标在上市公司财务指标分析中是必不可少的,有了这些指标可以从各方面具体评价上市公司的经营状况,为公司的管理者和投资人提供了有效的帮助和依据。我们利用这些指标对上市公司的财务指标进行分析和研究。

(二)短期偿债能力指标分析

偿债能力是表示公司到期偿还债务的能力强弱。偿债能力分析的指标分为短期和长期。利用时间的差异反映公司的偿债能力。其作用是能够保障公司运作能力的强弱。有了这项指标可以帮助我们了解公司的实力。

短期偿债能力分析是体现流动资产变现能力的重要,反映出公司的财务能力,所以它是表示一个公司能否及时用流动资产偿还流动负债的必要条件。短期偿债能力分析的方法是比率分析法。流动比率、速动比率和现金流量负债率都是能够体现短期偿债能力的。

(三)长期偿债能力指标分析

长期偿债能力表示公司的还债能力。它通过资产负债率、产权比率、带息负债率、利息费用保障倍数这四项指标反映公司资金框架是否合理,发生的财务内容是否合理以及长时间公司运作获利能力高低保障程度高低的重点标志。

资产负债率亦称负债比率,它的大小体现了债权人在公司当中得到的各种利益并且得到维护的保证,是债权人在公司当中的有效保险。第二项指标产权比率,是指公司总负债与总所有者权益之比,是观察公司财务状况的重要方式,所以也叫做资本负债率。产权比率反映了所有者权益在维持公司经营的同时也确保债权人的权益受到侵害。对于过低的债权人权益保障,表明较强的长期偿还债务的能力,该项指标越高,那么需要的债权人承担的风险就会很低,因为这样公司的债务和偿还债务相持平的作用。

(四)运营能力指标分析

运营能力指标分析是表示公司在运作过程中资金利用转换程度高低的指标,对公司运营能力的分析可以评估公司的效益以及资金的使用情况。其中评价指标为应收款项的周转率,这个指标是反映公司应收账款的转换时间程度,它是公司在某个时间段内产品的净收入额和应收账款的余额的平均比值。除了应收账款周转率,还有一个指标就是存货周转率,存货周转率也称存货周转次数,它能反映公司存货的转出速度和销售多少的能力。它是主营业务产生的成本和平均存货金额的比率。存货的周转速度不快,就说明公司在整个经营过程中的各方面请款都不是很好,偿债能力和盈利能力受到的影响更大。通常情况下,存货周转率和企业的经营状况成正比例关系。

(五)盈利能力指标分析

公司的盈利能力可以按照不同的方式来划分,利用利润率的基本要素来进行评估,以对公司的各种基本原则进行评价。对公司产品主要通过主营业务毛利率来展现的,该产品规定值越大,表示同一产品的销售收入成本越小,销售的利润就大,所有者权益就会上升。主营业务的利润率指的是公司的净利润收入,该产品的指标越大,表示公司的效益水平非常高。期初与期末总资产的平均数等于平均资产总额,固定资产率越大,则公司效率就越好,营业额就越高。

(六)发展能力指标分析

发展能力是公司生存的基础。销售增长率是本年销售增加了多少和上年销售收入的比值。公司的销售收入, 是指公司主要经营的业务获得的收入。销售增长率是公司发展和成长的有效标志,表示与上年同期相比,公司销售的增加或减少情况,销售的越多,销售增长率就越高。资本积累率是指公司当年的所有者权益增加的多少和年初时的资产和负债之和的比率,它能评估公司以后发展的能力和方向,便于管理者做出相应的计划和决策,也可以说明公司资产收益能力的高低。

二、现行财务指标在上市公司所存在的缺点和不足的研究

(一)财务指标定义的问题

流动比率、速动比率还有资产负债率共同作用实现企业的偿债能力。但是这几项指标都需要建立在公司清算原则基础,公司的融资方面的能力和公司的偿还到期债务能力可以集中表现出公司的各项存在价值多少,或者说这些指标数据都可以看出公司的偿债能力。速动比率在计算时,应收账款的偿债能力就必须比存货的偿债能力高,但是这样的计算方法显然不妥当,任何的处理方法都不会有这样的方式存在。

(二)财务指标的定义缺乏统一性

许多财务指标本身并不能表现出任何问题,必须具有可比性才可以。比如,净资产收益率和主营业务收入,但从这些指标数据中是无法看到公司出现的问题,只有把他们和往年数据和相同公司进行对比,总结得出的结果才能反映公司当前的运营状况和运营能力。所以按照可比性原则,必须统一财务指标。公司的利润主要是主营业务利润,营业利润,利润总额和净利润组成的,无法把主营业务利润放在业务收入里面。在最终使用中没有一个统一的界限设置,这使得公司主营业务利润率缺乏统一性。

(三)绝对指标和相对指标没有运用好

绝对指标和相对指标各有差异,但是在实际操作中,公司会把绝对指标和相对指标分开计算,忽略绝对指标,更多关注于相对指标。在实际当中,绝对指标不能忽视,因为主营业务收入净额、净资产、净利润都属于绝对指标,这些指标如果缺少,整个财务分析就会有所偏差。营业务收入净额、净资产、净利润等这几项指标是很重要的。它可以是公司运作的主要收入来源,反映公司资产多少,运营能强弱,同时还可以反映公司的盈利能力,所有者权益大小。这些都与公司财务状况分析是密不可分的,所以把绝对指标相结合,能更好的反映公司财务状况。财务指标所反映的财务报表只是一个数字,投资人和债权人只看到表面现象,不能看到实际更深入的情况。公司数字背后的内容不可能知道细节,这必然是错误决定,财务指标的的结构模式反映公司的各种资产结构的控制模式具有重要的影响作用。

(四)财务指标容易被人为操控

权责发生制是目前公司规范会计制度要求采取的基本原则,因为有了这项原则公司会计内部操作人员更加放心大胆的控制公司发生的业务操作程序,因为操作流程本身就出现问题,有可能操作人员互相沟通从中获取利益,没有公正的监督人,所以计算的数据不真实,得出的财务各项指标被完全控制,无法体现其真实性,出现上的漏洞。在我国上市公司出现这种严重的现象,扰乱了经济市场,影响各个大小企业合作和信任。虚报财务数据,影响上市公司在经济活动中的运作,缺乏关联产业的信任度。

三、对上市公司财务指标分析的改善建议

(一)完善财务指标的设置

为公司增加几项财务指标,完善财务指标的设置。比如营业支出在资产总额中所占的比重,把重点放在营业外支出的损耗情况,完善该项指标,节省意外开支,节约成本。合理使用财务分析指标,不同公司有不同的评价方式和对象,根据不同群体的利益选择建立财务指标的计算程序。利用好各项分析的方法。杜邦分析法是利用各种财务比率的内在关系对公司财务状况进行综合分析的方法。鉴于需求不同的财务信息需求,具体应选择运用偿债能力、运营能力、盈利能力和发展能力等各项指标分析内容作出判断。不能盲目选择不能体现公司特点的指标作为财务分析指标。只有利用好合适的指标,才能更加明显的体现公司状况,为公司各种运营问题作出合理解决方案。

(二)对财务指标的定义统一规划、重视指标

对财务指标的低应进行统一规划,只要解决计算的方法一致,对比分析才会发挥作用,更利于债权人,投资者和所有者权益受益人的分析。只利用其中某一分析方法,不能揭示一个指标对其他指标的影响,难以全面评价公司财务状况和经营成果。

着重分析分析上市公司每股收益、每股净资产、净资产收益率这些财务指标。并用多种方法验证了其有效性。这有利于公司管理层更清晰地看到股权资本收益的影响指标因素,同时更加清晰看到销售利润与总资产周转、负债之间的有效关系,从而为公司的资产管理效率和投资回报率的最大化提供一个清晰视角。为公司更好的运营做出更加有力的方法。

(三)加强会计人员的监督及管理

会计在经济活动中起着监督的作用,单位的经济效益在此作用下不断提高。会计人员的综合素质和职业道德可以使会计监督更好地发挥作用,提高会计人员的整体素质,知识结构和学历结构,增强会计人员的监督意识、法制观念以及职业风险的意识,显得尤为重要。同时,对于违反职业道德的行为,做出相应的惩罚,来提高警示会计人员工作需要严谨。

四、结论

上市公司财务指标分析在财务分析中发挥着重要的决策。财务分析的内容可以包括为:判断过去经营的是否符合公司要求的计划,改进延伸现在的财务发展状况,推测判断未来的公司发展方向和投资方式。在财务工作实践中,对公司的各项经营成果的状况和财务报表得分析,对公司的各项能力进行了判断。而财务指标作为评价与判断标准的选择和应用十分重要。

参考文献:

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[2]杨振宇.创业板上市公司财务指标的统计分析[J].科技创业月刊,2010(11).

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摘 要:随着全球经济的迅速发展,上市公司财务会计报告舞弊也频频曝光,使整个世界资本市场都笼罩在财务会计报告舞弊的阴影中。与此同时,国内经济蓬勃发展,上市公司数量激增,一些上市公司由于不同目的,进行财务会计报告舞弊,以获......
论上市公司的财务虚假探究
发布时间:2013-12-18
论上市公司的财务虚假探究 论上市公司的财务虚假探究 论上市公司的财务虚假探究 [论文关键词] 财务造假 原因 手段 治理 [论文摘要] 目前,我国上市公司造假事件依然时有发生,对于财务造假的治理首先得探明原因......
论上市公司的财务虚假探究
发布时间:2023-02-21
" [论文关键词] 财务造假 原因 手段 治理 [论文摘要] 目前,我国上市公司造假事件依然时有发生,对于财务造假的治理首先得探明原因,其次要看清其手段,然后才能找到行之有效的对策。本文就财务造假的原因和手段进行了简单的分析......
杜邦分析法在上市公司财务分析中的应用
发布时间:2023-05-23
关键词:杜邦分析法;上市公司;财务分析 中图分类号:F830 文献标识码:A 一、杜邦分析法的原理 杜邦分析法是由美国杜邦公司创造并最先采用的一种财务综合分析方法。其基本原理是将财务指标作为一个系统,将财务分析与评价作为......
中国上市公司资产重组问题研究
发布时间:2023-03-16
摘要:伴随着我国国有企业改革的深入、经济结构的战略性调整以及证券市场的迅速发展,围绕上市公司展开的资产重组高潮迭起,一浪高过一浪。从我国近几年的资产重组的大量涌现来看,我国对资产重组的研究远远落后于实践对它提出的要求......
上市公司会计信息披露问题研究
发布时间:2015-08-05
摘 要:随着我国经济的不断发展,上市企业在国民经济中占据着重要的地位。其自身健康发展关乎到社会主义市场经济的稳定运行,但我国上市公司会计信息披露问题依然严峻。对我国上市公司会计信息披露现象进行分析,指出问题所在,并提出......
上市公司投资风险防范问题研究
发布时间:2022-11-20
【摘 要】公司投资是进行价值创造的过程,是扩大公司规模的必要手段,目前,在日益复杂的市场经济环境中,一些上市公司对投资的认识并不全面,没有充分把握投资和收益之间的内在联系,造成非理性的过度投资和集中投资,导致投资失败,......
房地产公司财务管理问题分析
发布时间:2022-12-28
摘要:对于房地产企业的管理和发展来说,财务管理起到了至关重要的作用。建立最优化的财务管理模式来提高房地产公司的管理水平,让企业能够.........
基于因子分析法的农业上市公司财务状况评价研究
发布时间:2023-06-27
" 摘 要 通过对农业板块上市公司的财务指标进行分析,建立了农业上市公司财务状况的综合评价指标体系,并根据多元统计的因子分析法构建了我国农业类上市公司财务状况的因子分析模型。在此基础上对上市公司综合得分进行排名,科学、合理地评......
对上市公司虚假财务报表的分析论文
发布时间:2015-11-27
众所周知,上市公司的财务报表是投资者分析决策的重要材料和依据,但是令人遗憾的是财务报表在反映公司的行业竞争及经营管理之外,以下就是由查字典数学网为您提供的对上市公司虚假财务报表的分析。 公司的管理层处于维护公司形象、达......
上市公司财务报告粉饰法律责任研究
发布时间:2013-12-18
" [摘要]上市公司财务报告粉饰日益成为证券市场各方面关注的热点问题,鉴于界定有关各方法律责任对治理这一问题的重要性,本文拟分别公司及管理当局,会计师事务所及注册会计师,以及其他法律主体,剖析应如何认定其法律责任以及应由何......
企业社会责任财务分析指标研究
发布时间:2022-11-22
" 一、企业社会责任的内涵与界定 二、企业社会责任与财务报告的关系 (二)财务报告对企业社会责任的揭示如果对现行的财务报告体系进行数据挖掘会发现,现行的财务报告体系不仅全面揭示了企业的经济责任,而且也对法律责任、生态......
药明康德新药开发有限公司与S公司相关财务指标分析
发布时间:2023-05-27
【摘要】本文以药明康德新药开发有限公司(以下简称“药明康德”)竞争对手公司的角度,以公司财务管理和财务报表分析的相关理论,运用结构法、比较分析法、趋势分析法、相关比率法等方法从该公司近几年的财务报表着手分析,对比药明......
上市公司财务战略选择
发布时间:2023-05-11
随着我国资本市场的快速发展,上市公司已经成为影响国民经济发展的重要力量。财务战略选择是上市公司发展战略的核心问题,直接关乎企业未来发展的兴衰成败,需要认真研究、稳步实施。一、上市公司财务战略的特点(一)从属性企业的战略......
浅谈上市公司财务信息披露的问题及防范
发布时间:2023-05-13
浅谈上市公司财务信息披露的问题及防范 浅谈上市公司财务信息披露的问题及防范 浅谈上市公司财务信息披露的问题及防范 精品 源自地 理 科 摘 要:随着改革的不断深入,市场经济日益完善,在资本与证券市场高度发展,......
财务分析指标体系
发布时间:2022-11-01
古典文学中常见论文这个词,当代,论文常用来指进行各个学术领域的研究和描述学术研究成果的文章,简称为论文。以下就是由编为您提供的财务分析论文600字。 企业财务分析的内容包括:a. 外部分析内容。企业偿债能力分析;企业盈利能力......
上市公司财务风险防范
发布时间:2023-01-12
摘 要:本文以上市公司的财务风险为切入点,分别从财务活动的筹资风险、投资风险、营运风险、收益分配风险等方面分析了上市公司财务风险产生的原因,并提出了财务风险的防范措施。 关键词:上市公司;财务风险;风险防范 一、上市......
上市公司重组中的债务问题(1)
发布时间:2013-12-17
在上市公司重组过程中,债务问题往往是最大的障碍,尤其是在使公司重获融资能力或上市资格的“挽救性重组”中表现得更为突出。由于大部分需要重组的公司存在经营难以为继、现金流短缺甚至枯竭的状况,而对于新业务或资产注入的需求又十分......
上市公司董事会业绩评价问题分析
发布时间:2015-08-13
摘 要:企业治理的核心是董事会,对董事会进行有效的业绩评价是公司治理规范完善的一个重要标志。董事会是企业的决策机构,董事会做的决策是否正确直接影响企业的绩效,对企业的生存发展有着重大影响。建立完善上市公司董事会业绩评价......
论我国上市公司的分部财务报告
发布时间:2023-03-21
" 摘 要:分部财务报告衍生于企业财务报告,是对合并会计报表的必要补充。与多数西方国家相比,我国对分部财务报告研究过于滞后,制定和颁布分部信息披露的具体会计准则已成当务之急。本文从报告分部的划分标准、应报告分部的确定、分部财务......
运用财务失败预警模型对上市公司进行财务分析
发布时间:2013-12-18
运用财务失败预警模型对上市公司进行财务分析 运用财务失败预警模型对上市公司进行财务分析 运用财务失败预警模型对上市公司进行财务分析 财务失败预警模型在我国的运用仅止于理论上的探讨,决策当局、企业管......
集团公司财务控制若干问题研究
发布时间:2022-08-21
摘要:由于会计核算是企业生产经营中的重要组成部分,会计核算的好坏会直接影响企业的经营活动,但是目前一部分建筑企业在进行会计核算时会遇到很多方面的问题,要想解决这些问题就必须采取相应的对策,本文主要针对建筑企业会计核算......
新会计准则对上市公司财务的影响研究
发布时间:2022-11-20
新会计准则对上市公司财务的影响研究 新会计准则对上市公司财务的影响研究 新会计准则对上市公司财务的影响研究 摘要:为了规范企业会计核算,真实完整地提供会计信息,财政部发布了新会计准则,它的发布实施将进一......
租赁和商务服务业上市公司投资价值分析研究
发布时间:2023-01-07
摘 要:随着中国证券市场的不断成熟,投资者的理念正在向价值投资逐步转变。如何准确分析上市公司的内在投资价值成为投资者需要研究的必要课题。然而要从众多上市公司中选取具有良好前景的投资对象绝非易事。本文以深沪两市18家租赁和......
上市公司财务报告粉饰防范体系研究 
发布时间:2023-01-03
" [摘要]防范上市公司的财务报告粉饰问题是一项极其复杂艰巨的系统工程,本文分析其关键在于造就有效的财务报告供给、需求主体,并进而分别从供给、需求主体两方面着重阐述了为此目标所需采取的诸项具体举措,包括完善公司治理结构、提升......
上市公司财务报告欺诈成因及手段分析
发布时间:2015-08-12
摘 要:上市公司的财务状况关系到方方面面的利益,如何侦测财务欺诈,已成为投资者、各大金融机构以及政府监管部门等相关利益方日益关注的焦点。然而,侦测财务欺诈的前提是要了解上市公司财务报告欺诈成因及手段,本文首先探讨了财务......
我国上市公司财务治理所存在的问题及对策
发布时间:2013-12-18
摘 要: 我国 社会 主义市场 经济 体制脱胎于高度集中的计划经济,我国上市公司因不合理的股权结构存在种种不规范的现象。针对 目前 我国上市公司财务治理的不良现状,提出了优化股权结构,引进多元化投资者,强化监事会的独立监督权等完......
上市公司审计合谋问题浅析
发布时间:2023-01-16
上市公司审计合谋问题浅析 近年来,资本市场接二连三出现上市公司和会计师事务所合谋造假欺骗投资者的事件。这主要表现在两个方面,一是会计师事务所对已查明的上市公司信息虚假问题隐瞒,未予以纠正或披露;二是会计师事务所未能查出......
公司股改上市后财务管理
发布时间:2023-03-10
一、前言当前在公司改股上市以后,财务管理工作也必须要及时作出调整,针对公司上市以后的实际情况,采取更好的管理方法,同时要做好风险的预判和应对,将风险控制在预期的范围内。二、企业股改上市及财务管理的必要性1.企业股改上市的必要性。在现阶段的企业发展过程中,很多企业发生亏损甚至是破产,其中一个很大的原因就是政企不分,企业的运行效率低下,影响了企业的长远发展。例如一些供水、供电、城市绿化、环卫等企业,一.........
我国上市公司股利分配的问题
发布时间:2023-03-04
一、我国上市公司股利分配的存在现状与问题 1.月受利支付形式丰富,现金股利更受青睐我国上市公司的一大特点就是股利支付形式多样化,虽然对于国外上市公司来说,其支付形式也不仅仅是单一形式,但是相对来说较为简单。而我国上市公司......
上海市居住证积分指标体系研究
发布时间:2015-08-19
摘要:随着上海常住人口规模的持续快速增加,作为来沪人员服务管理主要载体的上海市居住证制度,越来越难以适应新形势和新要求。要实现来沪人员享有更好的公共服务和合理控制人口规模的双重目标,现阶段的核心举措是建立权责对等、梯......
中国上市公司治理评价与指数分析
发布时间:2023-07-02
摘要:近年来,从中国的各大公司出现财务舞弊的现象来看,公司治理迫在眉睫,预警功能凸显。从多个方面评价公司治理已经成为世界性的话题。许多国际上的知名企业已建立起了自己的公司治理评价系统。而我国的公司也需要尽快的建立出科......
LQ公司财务管理问题探析
发布时间:2017-06-19
1、前言财务管理目标作为国有企业财务管理活动的预期实践结果,在不同的历史时期有不同的价值取向。在计划经济体制下,国有企业财务管理的目标是总产值最大化。由于该目标缺乏对企业经营效果的综合考虑,难以适应整体经济运行机制的市场化转型在世纪年代的商品经济时期,我国国有企业财务管理的目标是利润最大化。在社会主义市场经济体制下,国有企业财务管理的目标是企业价值最大化或股东财富最大化。企业价值最大化在当前的国有.........
上市公司业绩评价财务体系探析
发布时间:2013-12-18
" 摘 要:业绩评价做为上市公司财务管理体制的控制要素起到的作用是其他控制要素所无法替代的。如何对上市公司的业绩进行评价已经成为众多利益相关者越来越关注的问题。  关键词:上市公司;业绩评价;财务体系 上市公司业......
《试论我国上市公司的分部财务报告》
发布时间:2022-12-14
" 朱康萍 徐亚明 陈勇 摘要:分部财务报告衍生于企业财务报告,是对合并会计报表的必要补充。与多数西方国家相比,我国对分部财务报告研究过于滞后,制定和颁布分部信息披露的具体会计......