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捕捉财务危机的早期信号

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捕捉财务危机的早期信号
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" 财务报表不能及时报送,财务信息公开延迟等,一般都是财务状况不佳的征兆。

财务危机是由于企业财务状况的不断恶化生成。因此,经营者一定要十分注意那些可能导致财务恶化的早期信号,将那些可能会危及企业获利能力甚至生存的问题及早解决,并随时对可能引起危机的种种现象多加留意。

解读早期信号

销售的非预期下跌

销售的下降会引起企业各部门关注,但是,大多数人往往将销量的下降仅看作是销售问题,会用调整价格、产品品种或加强促销来解释,而不考虑财务问题。事实上,销售量的下降会带来严重的财务问题,尤其是非预期的下降,只不过可能并不会立即反映出来。比如,当一个销售量正在下跌的企业,仍在扩大向其客户提供赊销时,管理人员就应该预料到其现金流量将面临的困境。

为什么销售下降时,财务困境不会马上出现呢?主要是由于现金流量的滞后性。如一个企业月销售额流入量减少了,但企业仍要按正常销售支付采购费和其它开支,因而必定存在潜在问题。如果拿不出现金来填补缺口,就会使潜在问题变成现实问题。

非计划的存货积压

管理人员应根据企业具体情况,掌握关于存货与销售比率的一般标准,任何一个月的存货与销售的比率如果高于这个标准,都可能是企业财务问题的早期信号,不少情况还与非预期的销售下跌有关,必须通过增加销售或削减采购等办法来及早解决这一问题。

平均收账期延长

较长的平均收账周期会吸收掉许多的现金。当企业的现金余额由于客户迟缓付款而逐渐消失时,较长的平均收账期就会成为企业严重的财务问题。还有一些原因也会减少企业正常的营业现金余额,但管理人员应重视企业的收账期,从中可以找出主要问题,以免使问题变得更为严重。

交易记录恶化

交易记录恶化不能单纯理解为客户偿付货款中的延期或违约现象。如今的企业几乎都有拖延付款的习惯,因而单凭这一点不能判断是否属交易记录恶化。当客户拖延付款时,管理部门应关注以下特征:

1客户拖延或拒付货款的理由是否不合理,甚至是在强词夺理拖延偿付,这是财务状况不佳的危险信号之一;

2客户一向是按期付款的,而最近突然延期或拒付,并未有正当理由说明;

3客户承认财务状况困难并请求延期付款。如果是暂时性困难,如季节性企业的淡季资金短缺或超负荷经营等,尚可继续与该客户业务往来。如果发现客户破产已无可挽回就应立即断绝交易关系,以减少客户破产带来的损失;

4客户违约后未做出偿付承诺,或正式承诺后并未履行,也是财务状况恶化的信号;

5客户与其债权人之间产生法律纠纷,债权人以法律手段要求偿付债款,并且数额巨大。

过度规模扩张

如一家企业同时在许多地方大举收购其他企业,同时涉足许多不同领域,可能使企业因负担过重,支付能力下降而破产。世界著名的连锁店,日本的八佰伴就是因为扩张速度过快,造成现金断流而倒闭的。

一个企业新建项目扩张或对原有的厂房进行大规模扩修,都是扩张业务的表现。一旦业务发展过程中企业未进行严密的财务预算与管理,很可能会发生周转资金不足的现象。因而,对于大举收购企业(或资产)的行为要多加注意,要能够透过繁华的表象发现破产的征兆。

财务报表不能及时公开

财务报表不能及时报送,财务信息公开延迟一般都是财务状况不佳的征兆。但这只是提供一个关于企业财务危机发生可能性的线索,而不能确切地告知是否会发生财务危机。对这样的公司不仅要分析会计报表,还要关注会计报表附注以及有关的内幕情况,防范风险。

财务预测在较长时间不准确

财务预测偶尔发生误差,是十分正常的事情。但是如果预测结果与实际状况长时间发生很大差距,这说明企业即将发生财务危机。

过度依赖贷款

在缺乏严密的财务预算与管理下,较大幅度增加贷款只能说明该企业资金周转失调或盈利能力低下。

过度依赖某家关联公司

子公司如对母公司过度依赖,一旦母公司根据战略的需要或者整体投资回报率的考虑,觉得某个子公司不再有利用价值,它们会立即停止对子公司的支持。子公司如果在销售、供应甚至管理、技术各个方面都完全依赖于母公司的帮助,那么没有了支持,子公司很可能倒闭。

其他信号

如管理层重要人员、董事或财务会计人员的突然或连续变更。引起轩然大波的集体辞职通常是该企业存在隐患的明显标志。美国安然公司在危机爆发之前的

4、5个月就相继出现CEO辞职、CFO离去的现象。

其它信号还包括:无法按时编制财务报表、信用额度或信用评级降低、资产注销、企业主要领导人的反常行为(拒接电话或总难以找到人)、全新的竞争对手的出现、组织士气的低落等。

如何有效预防财务危机

树立规避危机的意识

事先做好财务规划,编制预算及营运计划。

1、平时多申请融资额度,防患于未然。

2、定期召开会议检讨预算与实际发生金额差异之所在。

3、淘汰不良客户,减少呆帐之发生。

4、建立有效的内控内稽制度。

5、设立利润中心及责任中心。

6、凡事精打细算、斤斤计较。

7、不景气时不要从事重大投资。

8、不向地下钱庄举借高利贷。

建立动态财务危机预警系统

财务危机有两个基本预警模式:

1、单一财务比率模式

观察财务危机的主要财务比率是:

现金债务总额比=现金净流量/债务总额;

资产净利率=净收益/资产总额;

资产负债率=负债/资产

财务危机的企业,这三个比率的特征是:低于行业平均水平;不断下降;具有长期趋势而非偶然。

2、多元线性函数模型

Z= 0.012x营运资金/资产×100+0.014×留存收益/资产×100+0.033×息税前收益/资产×100+0.006×股票市值/负债×100+0.999×销售收入/资产

从这个模型可以看出,增加营运资金、留存收益、息税前利润、销售收入和提高企业市值,或者减少负债、节约资产占用,可以减少破产可能性。

抓好有效控制点

将企业财务与经营管理、发展战略联系起来,密切关注可能会引发经营与财务风险的“事故多发地带”非常重要。

由此形成针对风险隐患的风险控制点、资金成本控制点;投资项目中的投资流量、投资回报、投资回收期控制点;产品开发中的技术经济匹配、功能成本、产品寿命周期控制点;商品营销中的销售网络控制点、销售合同履约控制点、赊销应收帐款控制点、存货结构控制点;物流过程中的物资配送、供产销协调控制点;以及企业效益、所有者利益、股东权益、股利派发、利润分配等方面的利益关系控制点。

企业财务风险的失控会引发财务危机,财务危机的加剧最终会导致经营危机。应当对上述各项控制点进行预警分析,施加有效控制。

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一、债券兑付与信托兑付的差导原因 1.发行审核制度不同。我国发行债券的类型主要有:短期融资券、超级短期融资券、中期票据、企业债券、公司债、可转换债、集合债券、中小企业私募债券、非公开定向债务融资工具、资产支持票据、资产......
水泥砼路面早期裂缝危害及潜在问题的探讨
发布时间:2023-04-14
摘要:以汕尾市近十多年来新建的水泥砼路面为例,就其早期出现的裂缝的原因、特点、分类及其危害进行了阐述,对如何防止和减少水泥砼路面早期裂缝提出了有效的对策。同时告诫广大道路工程人员对此病害的内因与外因,不能孤立去 研究 ,而......
构建基于现金流的财务危机预警指标体系
发布时间:2022-12-27
摘要:现金流是现代企业判断自身是否出现财务危机的重要分析因素之一。国外企业的现金流指标已经为其财务危机提供了良好的预警效果。然而,我国企业由于所处的体制和机制等多方面背景的不同,现金流指标在我国企业的财务危机预警中并没有发挥出实用性作用。因此,我国企业必须尽快借鉴国外先进的成功经验,并有机结合自身的实际情况,努力构建一个科学、合理且可行的基于现金流的财务危机预警指标体系。关键词:现金流;财务危机;.........
早期北斗信仰及其道教化探微
发布时间:2023-08-04
摘要:北斗作为天象中的重要星辰而倍受人们的关注,并逐渐演变为北斗信仰,成为古代重要社会信仰形式之一。天文学意义上的北斗崇拜衍生出的北斗主生杀观念和厌胜观念是北斗信仰的重要组成部分。生死观念与阴阳思想渊源相通,早期道教......
水泥砼路面早期裂缝危害及潜在问题的探讨(1)
发布时间:2023-01-06
摘要:以汕尾市近十多年来新建的水泥砼路面为例,就其早期出现的裂缝的原因、特点、分类及其危害进行了阐述,对如何防止和减少水泥砼路面早期裂缝提出了有效的对策。同时告诫广大道路工程人员对此病害的内因与外因,不能孤立去研究,而......
迟到的兴起和早来的危机_法学理论论文(1)
发布时间:2022-08-26
[摘要]中国法律教育和法律职业化走过了漫长的发展过程。近代以后,在外力的压迫下,法律制度被动地进行了改革;特别是在废除科举制之后,由于对西方的法律教育观念的吸收,从而对现代法律的职业化进程起到了促进作用。法律职业化的兴起却......
中学生早恋的危害探讨
发布时间:2023-01-11
中学生处于青春期,由于生理的发育和成熟,出现了与异性交往的渴求,喜欢在异性面前表现自己,对异性产生了朦胧的爱情念头,这种现象我们把它称为早恋。中学生早恋会带来哪些负面影响?下面简单谈谈本人的几点看法 : 一、分散学习注......
解析金融危机下企业财务风险管理防范
发布时间:2017-01-03
在实际生活中,随着经济的快速发展,金融危机作为一种经济的一种状态,其主要呈现出急剧、短暂、超周期的恶化状态。与此同时,伴随着金融危机的企业财务风险防范,成为企业长期发展必须关注的问题。企业财务风险的发生,极易导致企业陷......
探析后金融危机时代企业财务战略管理
发布时间:2017-06-20
后金融危机波及的范围极广,各国为了对其进行应对,都加大了对市场进行干预的力度。经过多年努力,经济危机所带来的问题已经得到了有效控制,全球经济开始复苏,后金融危机时代开始到来。在新时代之下,整体经济体制都发生了一定的改变,一些新型特征开始形成。企业想要在这一时代中得到更好地生存,切实对自身财务战略管理以及内部管理体制进行完善,首先就应对后金融时代特点以及其对于企业财务管理所产生的影响进行明确。1后金.........
逮捕中社会危险性实证研究
发布时间:2015-08-05
摘 要 逮捕作为最严厉的刑事强制措施,与公民权利保障密切相关。传统逮捕绝对数量巨大、逮捕率居高不下、“一捕了之”等诸多问题长期存在,逮捕适用恰当性问题急需解决。新《刑事诉讼法》以社会危险性条件替代逮捕必要性条件,对正确......
浅析会计理论在企业财务危机中的实际作用
发布时间:2023-01-04
企业面临的财务危机主要表现为企业的资金流不能满足企业基本的生产经营需要,给企业带来严重的生产经营条件恶化、生产活动难以继续,甚至出现商业上的违约现象的问题。这种问题的产生根源于企业生产经营决策和企业所面临的整体经济形势......
当今中国的社会信任危机
发布时间:2023-07-19
【摘 要】由于中国经济持续稳固的发展,国家形成整体活力的能力在社会生活中却未能得到相应地提高,作为重要的国家软实力之一的社会信任产生了危机。解决这一问题的根本途径,在于通过一种较为公正的制度保障和社会保障体系,减少和消......
事业机构财务管理信息化分析
发布时间:2023-01-25
事业机构财务管理信息化分析 事业机构财务管理信息化分析 事业机构财务管理信息化分析 文章 来源 于 教 育 网 虽然事业单位都是在为社会服务,但各个事业单位具有不同的特点,而它们制定的内部管理制度和经营管理情况也是......
50岁男人小心“更年期危机”
发布时间:2022-10-16
谁都知道女性会经历“更年期”,其实男人也一样,40~50岁以后,大多数人也会经历更年期症状,脾气变差、爱出汗、容易疲劳……所不同的是,男人更年期并未得到太多重视,他们其实和女性一样,需要家人更多关注,帮他们一起摆脱更年期困......
农村信用社改制后的危机
发布时间:2016-08-11
近年来,各地农村信用社股份制、商业化改革如火如荼,使农村信用社的改革工作取得了空前的阶段性成果。但是,这种快餐式地化解农村信用社经营风险和推进改制之后,将不可避免地带出不良贷款反弹、经营管理能力欠缺、市场竞争能力受制约......
浅析金融危机下进出口企业财务风险管理
发布时间:2023-01-27
早在2007年4月,美国第二大次级房贷公司暴露了次级抵押券风险,直至2008年8月,美国房利美与房地美两大房贷巨头的股价暴跌,由此导致持有两房债券的金融机构大面积亏损。接踵而来的雷曼兄弟申请破产保护、AIG告急、美林委身美银等一系......
危重症患者早期肠内营养并发症的预防及护理策略
发布时间:2023-02-28
关键词危重症患者;肠内营养;并发症 Prevention and nursing strategy of early enteral nutrition complications in critically ill patients Bao Juan,Ceng Junfa,Luo Yong,Gui Peigen,Feng Jing ICU of the Second Hosp......
我国上市公司财务危机预警系统的应用研究(1)
发布时间:2013-12-17
[摘要] 竞争激烈的市场经济带来机遇的同时也使得企业经营面临更大的风险和危机。为了在激烈的市场竟争中求生存谋发展,我国上市公司必须建立财务预警系统,它能帮助企业正确地预测、防范财务危机。本文在论述财务危机预警系统的现实意义......
财务报告中的非财务信息概述
发布时间:2013-12-18
" 会计信息从内容上看,包括财务信息和非财务信息。财务信息是经济活动中有关财务活动的运动状况、变化和特征的反映。简单地讲,就是企业所拥有经济资源的流量和存量。流量信息是指企业在某个时期已有经济资源的耗用情况和创造新经济资源......
政府审计信用危机治理
发布时间:2013-12-18
[摘要] 当前由于政府审计在市场监管中存在一定的失信行为,部分地 影响 到政府信用建设,产生了一定程度的信用危机,因此政府审计作为信用建设的重要监督手段,对政府审计信用危机的治理就显得尤为迫切和重要。[关键词] 政府;审计......
室内外蜘蛛吸捕机
发布时间:2023-03-16
每次打扫宿舍卫生,我们总会累得腰酸腿疼,因为宿舍里的每个角落都被蜘蛛网盘踞,我们又没有专门清理蛛网的工具,只能用扫帚不停地挥扫,效果不甚理想:蛛网一旦被触动,蜘蛛便放弃“小窝”逃出去,第二天又肆无忌惮地把网织起来。大......
论多元统计分析在企业财务危机预警中的应用
发布时间:2023-02-03
我国企业在全球化经济的影响下,公司的发展与生存面临着机遇和挑战,尤其是年以来,美国次贷危机引发的金融问题涉及到全球范围,如山川海啸般对大部分企业造成影响和冲击,导致许多企业纷纷宣告破产。对于这来势迅猛的全球危机,多数企......
论经济新常态下企业财务危机预警实证研究
发布时间:2022-10-10
以速度变化、结构优化、动力转换为特征的经济新常态,是当前和今后一个时期我国经济发展的大逻辑。在新常态下,一方面我国经济发展整体向好,潜力大,韧性强; 另一方面也面临严重的结构性产能过剩、库存过量、风险过大等问题。 2015 ......
我国上市公司财务危机预警系统构架新探(1)
发布时间:2023-05-18
摘要:构建财务危机预警系统是我国资本市场理想发展的需要,本文从理论依据、经济基础和技术支撑三个方面分析了构建我国上市公司财务危机预警系统的可行性,提出了构建财务危机预警系统的新思路和基本框架,旨在预防和化解上市公司财务危......
探究我国制造业企业财务危机预警相关问题
发布时间:2016-12-29
在我国市场经济发展与经济全球化加强的背景下,一方面,给我国企业的发展提供了更多的机会,另一方面,市场环境变得更加的复杂,特别是对制造业企业而言,市场竞争越来越激烈,企业发展的压力逐渐增大。从财务管理的角度来说,一旦财务......
从财务岗位和财务制度谈创业初期的财务准备
发布时间:2015-07-27
摘要:企业的管理框架和制度是企业管理的基石,对于创业初期的企业来说,这也是未来迈向成功的第一步。然而创业企业初期最容易忽视这些基本准备,特别是在财务管理方面。本文从财务岗位和财务制度两个方面着手,论述创业初期财务管理......
浅析联合国财政危机改革
发布时间:2015-08-06
【摘要】历经70载的发展,联合国已成为当今世界最具影响力的国际组织。随着世界经济、政治、法律的一体化,联合国已不是仅在政治安全领域发挥作用的国际机构,而越来越多地在其他国际领域发挥作用。正是处于此种时代背景下,联合国需......
金融危机下财务分析师解读报表的人力资本价值
发布时间:2013-12-17
知识时代,人力资本在中的地位日益重要。因此,研究和探讨人力资本介入治理、价值计量及其制度创新,既有深远的理论指导意义,又有重要的现实应用价值。 一、财务分析师的专业机制 目前,特许财务分析师是全球证券投资与管理界一致......
政府审计信用危机治理(1)
发布时间:2023-05-29
[摘要] 当前由于政府审计在市场监管中存在一定的失信行为,部分地影响到政府信用建设,产生了一定程度的信用危机,因此政府审计作为信用建设的重要监督手段,对政府审计信用危机的治理就显得尤为迫切和重要。[关键词] 政府;审计;信......