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高校内部控制制度浅探

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高校内部控制制度浅探
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" 摘要: 随着我国教育体制改革的深入,建立完善的内部控制制度已经势在必行。本文提出了建立高校内部会计控制制度的四个目标、七项原则及具体措施,使它成为学校管理的有效工具,充分发挥其在学校内部进行监督控制的职能和作用。

关键词:高校;内部控制;制度;目标;原则;措施

改革开放以来,我国的高等教育事业蓬勃发展,随着国家科教兴国战略实施和社会对高等教育需求的日益普遍化等教育体制改革的深入,各高校抓住机遇,加快发展,学校内部管理体制改革力度的不断加大,高校办学资金来源已经出现了多元化的格局,各类经济活动日益活跃,在充满激烈竞争和挑战的市场经济环境中,高校要适应社会的发展,要想在竞争中胜出,就必须提高教育质量、加强硬件建设、改善办学条件。这必然要求大量的资金及高效的资源配置。高校应根据本校的实际情况,建立完善的内部控制制度.。

一、高校内部控制制度的含义及目标

高校内部控制制度是高校为了保证各项业务活动的有效进行,保护资产的安全完整和有效运用,防止、发现和纠正错误、舞弊与欺诈行为,保证会计信息和其他相关信息的真实、完整,控制各种风险,提高高校管理水平和效益,为实现高校管理目标而制定并实施的一系列控制方法、措施和程序的总称。它是一个能实现自我检查、自我调整和自我制约的系统。

它是通过高校内部部门和人员在明确责任分工的基础上进行的相互联系、相互协助、相互监督和相互制衡的行为规范,是单位内部管理工作走上科学化、制度化、规范化的基础,是对国家制定实施的会计法律、法规、规章、制度的细化与补充,是国家法律规范与单位内部科学管理需求的有机结合。

二、高校内部控制制度的基本原则

1、合法性原则 高校内部控制应当符合国家有关法律法规和本规范,以及高校的实际情况。高校在设计内部控制制度时,要符合国家的法律、法规和政策, 必须把国家的法律法规和政策体现到内部控制制度中,不能与有关的法律法规相抵触,不能借助内部控制来从事非法活动,或通过内部控制来逃避国家法规的监督。这是高校内部控制制度的建立基本前提。

2、平等性原则 高校内部控制应当约束高校内部所有人员,任何个人都不得拥有超越内部控制的权力。内部控制成败如何取决于单位员工的控制意识和行为,而单位负责人内部控制的自觉意识和行为又是关键。从我国一些单位的现状分析,这些单位不是没有建立内部控制制度,而是没有很好地执行。其中,往往是单位负责人带头不执行,破坏既定的内部控制程序,导致内部控制制度形同虚设或只对下不对上。高校内部控制面前应该人人平等。

3、系统性原则 在进行高校内部控制制度设计时要统筹分析,兼顾高校所处的社会经济环境和高校内部的情况,将内部控制贯穿于高校经济活动的各个方面,涵盖单位内部所有的经济业务及相关部门和岗位,对整个经济活动的全过程进行自始至终的监督和控制,并应针对业务处理过程中的关键控制点,落实到决策、执行、监督、反馈等各个环节。以求所设计的财务内部控制制度能够尽量做到全面而且具有针对性。

4、牵制性原则 高校内部控制应当保证单位内部工作的机构、岗位的合理设置及其职责权限的合理划分,坚持不相容职务相互分离,确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。它根据各岗位和部门的职能与性质,明确各部门及人员应承担的责任范围, 赋予其相应的权限, 规定操作规程和手续,使单独的一个人或一个部门对任何一项经济业务无全部的处理权,必须经过其他部门或人员的查证核对。从纵向来说,至少要经过上下两级, 使下级受上级监督, 上级受下级牵制。从横向来说, 至少要经过两个互不相属的部门或岗位, 借以相互牵制, 相互制约, 以达到纠错防弊的目的,保证各部门、各岗位均能按特定的目标相互协调地发挥作用。

5、合理性原则 高校内部控制应当遵循成本效益原则,以合理的控制成本达到最佳的控制效果。有效的内部控制有利于提高高校的工作效率,并为高校带来经济效益,但在设计时要综合考虑成本和效益的关系。努力降低控制的各种耗费,尽量精简机构和人员, 不断改进控制方法和手段,实行有选择的控制, 太多不经济, 太少则会失去控制制度的有效性;一些理想的财务内部控制往往因成本过高而不为管理当局所采用。因此,应针对高校规模和管理水平的差异,设计出符合高校实际情况、可操作性强、控制成本相对较低的内部控制制度。

6、谨慎性原则 高校内部控制的核心是有效防范各种风险,内部控制制度的建立要以风险防范为出发点。在内部控制系统的建立中必须将风险评估纳入其中,并针对各个风险控制点建立有效的预防和监控系统,通过风险预警、风险识别、风险评估、风险报告等措施,对财务风险进行全面防范和控制,把高校的各类风险控制在合理的范围内。

7、适应性原则 环境的变化是不以高校的意志为转移的,高校要想获得生存和发展,必须适应环境的变化。高校内部控制应随着国家法律法规、政策、制度等外部环境的改变,以及单位业务职能的调整、管理要求的提高等内部环境的变化,不断地、及时地进行修订和完善。这样才能促进单位管理水平的不断提高,使内部会计控制真正发挥积极作用。

三、高校内控制度的建立

1、建立不相容职务分离制度。不相容职务相互分离控制要求单位按照不相容职务相分离的原则,合理设置会计及相关工作岗位,明确其职责权限,形成相互制衡的机制。对不相容的职务必须分工负责,必须由两个或两个以上人员分工、共同负责。如果集中由一个人办理时容易发生错误和舞弊行为。这是高等学校最难完善的制度,也是最容易出纰漏的地方。高校内部应加以分离的不相容职务有:(l)某项经济业务授权批准的职务和该项经济业务执行的职务应分工,如有权决定或审批材料采购的人员不能同时兼任采购员职务;

(2) 执行某项经济业务的职务和审查稽核该项经济业务的职务应分工,如填写收据的人员不能兼任审核人员;

(3)执行某项经济业务的职务和记录该项业务的职务要分离,如收款的人员不能同时兼任会计记账工作;

(4)保管某些财产物资的职务和核对该项财产物资的职务要分离;

(5)保管某些财产物资和对该项财产物资进行记录的职务要分离,如会计部门的出纳员与记账员要分离,不能兼任;

(6)记录明细账和记录总账的职务要分离、登记日记账和登记总账的职务要分离。

2、授权批准控制制度。授权批准控制要求单位明确规定涉及会计及相关工作的授权批准" 的范围、权限、程序、责任等内容,单位内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任,经办人员也必须在授权范围内办理业务。

近来出现重大经济舞弊案件的高校,大多数都是授权不当引起的,高校要根据工作、管理、控制需要进行授权,建立授权批准体系,其中包括:(l)授权批准的范围,通常高校的所有经济活动都应纳人其范围;

(2)授权批准的层次,应根据经济活动的重要性和金额大小确定不同的授权批准层次,从而保证各管理层有权亦有责;

(3)授权批准的责任应当明确,要明确各级管理人员所承担的责任, 要求各审批人应本着“谁主管、谁审批、谁负责”的原则认真履行职责,使他们对自己的业务处理行为负责, 以加强工作的责任心,确保国家和学校利益。不受损失,确保增值增效;

(4)授权批准的程序,应规定每一类经济业务审批授权程序,明确学校审批责任人及各院、处、系、部、所、室、中心部门审批人的程序,避免越级审批、违规审批。各审批责任人本着下级对上级负责的原则,对所审批的经济活动收支的真实性、完整性负责。同时建立必要的检查制度,保证授权后处理经济事项的工作质量。

3、会计系统控制制度。会计系统控制要求单位依据《会计法》和国家统一的会计制度,制定适合本单位的会计制度,明确会计凭证、会计账簿和会计报告的处理程序,建立和完善会计档案保管和会计工作交接办法,实行会计人员岗位责任制,充分发挥会计的监督职能。其包括:会计凭证控制;会计账簿控制;财务报告控制。

(1)会计凭证控制,主要包括以下几项内容:①取得的原始凭证必须经过专人审核,只有经过审核的原始凭证方能作为会计记录的原始依据;②记账凭证的内容必须与原始凭证的内容保持一致,所有的记账凭证应附有原始凭证;③凭证必须连续编号,凭证的使用必须按编号次序使用,领用空白凭证必须经过登记;④凭证正、副联必须一次复写填制,各联必须注明用途,严格按规定的用途使用各联,报废凭证各联必须注明报废字样,合并一处按规定妥善保管;⑤建立定期的复核制度,定期对凭证的填写、记账、过账进行复核;⑥建立完善的凭证传递程序,明确原始凭证和记账凭证的装订、保管手续。⑦业务经办人员在处理有关业务时,必须签名、盖章,以备以后追溯责任。

(2)会计账簿控制的主要内容:会计账簿体系的建立要适应单位的规模和特点,满足单位管理的需要;会计账簿登记必须以经过审核的会计凭证为依据,并符合有关法律、行政法规和国家统一的会计制度,做到全面、连续地记录和反映单位的经济活动。建立总分类账和明细分类账、总分类账和日记账核对制度;

(3)会计报表控制的内容主要有:会计报表的种类、格式和内容应当符合国家会计法、会计准则及相关会计制度的规定,会计报表的编制必须以核实后的账簿记录为依据,并做到数字准确,内容完整,报送及时,为报表使用者提供有用的信息;单位负责人应对会计报表所提供的会计信息真实性、完整性负责。

4、预算控制 预算控制是高校内部控制的一个关键。高校财务预算是高校根据自身事业发展计划和任务编制的年度收支计划,是学校年度内要完成的事业计划和工作任务的货币表现,是学校日常组织收入可控制支出的依据,也是国家预算的重要组成部分。高校编制预算坚持“量人为出、收支平衡”的总原则。收人预算坚持积极稳妥的原则;支出预算坚持统筹兼顾保证重点,保证刚性支出,勤俭节约的原则。其基本要求是:第一,所编预算必须体现本单位的业务活动目标,并明确职责,各项收人应全部纳人单位预算,统一核算;第二,完善部门预算的调整制度,预算执行中,因客观原因需要调整已定预算的,从调整时间、方法、程序等作相应的规定,经过授权批准后对预算进行调整,并逐级审批;第三,应当及时或定期反馈预算执行情况;第四,预算执行完毕,应对预算执行情况进行分析、考核,将实际执行数据与预算进行对比,分析产生差异的原因及预算执行偏离存的问题并采取改进措施;第五,明确规定预算资金实行责任人限额审批,限额以上资金实行集体审批,严格控制无预算的资金支出。

5、财产保全控制。财产保全控制是对流动资产、固定资产及其他资产,规定其采购、验收、入库、领用、计量、维修、盘点等职责、权限、程序和手续。财产保全控制要求单位限制未经授权的人员对财产的直接接触,采取定期盘点、财产记录、账实核对、财产保险等措施,确保各种财产的安全完整。(l)建立限制接近制度。未经授权批准,任何人不得随意接近实物。

(2)建立财产记录监控制度,及时全面的记录资产的增减变动。加强资产所有权证的管理,建立资产个体档案,所有资产价值全部纳入财务报表体系内,保证账实的一致性。

(3) )建立资产记录资料保护制度。对资产的各种文件记录资料要妥善保管,避免记录丢失、毁损或被篡改的可能。对计算机系统处理的条件下重要资料留有后备记录。

(4)建立定期和不定期的财产清点制度。定期和不定期的进行实物资产清查,保证实物资产实有数量与账面记载相符。

(5)建立财产保险制度。对财产物资或风险重大项目投保自然灾害险、盗窃险、责任险等来减少或部分地弥补财产物资的损失。

6、风险控制 风险控制就是尽可能地防范和避免出现不利的结果,高校处在快速发展的市场经济环境中,客观上提供了广阔的发展空间和前所未有的发展机遇,同时不可避免地会遇到各种风险。高校应针对风险控制点,建立有效的风险控制系统,通过风险预警、风险识别、风险评估、风险分析、风险报告等措施,对风险进行全面防范和规避。现阶段高校所存在的风险主要是筹资风险、投资风险、合同风险。 筹资风险是由于举债而带来的; 在扩大招生规模而教育经费又不足的情况下, 高校向银行借入资金用于基本建设, 一旦无力偿还, 就会陷入财务困境。为此高校要建立筹资风险评估制度。高校应对筹资方向、筹资渠道、筹资规模、偿还来源、资金用途及效益、存在的风险等诸方面实施全面控制。规避投资风险重点是抓好投资的可行性分析,并根据项目和金额的大小确定审批权限,对投资过程中可能出现的负面因素应制定应对预案,建立完善的投资分析控制制度。为防范合同风险,高校应建立合同风险控制制度,内容包括合同起草、审批、签订、履行监督和违约时采取应对措施的控制程序,也可以聘请律师参与,财务部门应参与合同风险控制的全过程。

7、内部报告控制。建立内容报告控制制度,全面反映经济活动情况,及时提供业务活动中的重要信息,增强内部管理的时效性和针对性。为了满足单位管理人员日常控制的需要,应建立内部管理报告制度,及时提供经济业务方面的重要信息. 如货币资金报告、资产负债状况报告、对外投资报告,工程进度报告等内部管理报告,加强内部监督。

8、内部审计控制。高校的内部控制制度实施监督可以由学校的内部审计部门来执行。审计部门应定期对学校内部的经济活动,客观地公正地进行审核和稽查。内部审计是监督、检查和评价内控制度的质量和效果的手段,同时也是保证会计资料真实、完整的重要措施。此外内部审计还能为改进内部控制制度提供建设性意见,从而保证高校的内部控制制度更加完善严密。除了严格的内部审计外,还可以借助必要的外部社会性质的审计控制,外部控制是对内部控制的再控制,可以改善会计控制环境,不断改进内部控制的设计与运行。

9、电子信息技术控制。随着电子信息技术的发展,高校利用计算机从事财务管理越来越普遍,尤其会计电算化和电子商务的发展对信息的安全性提出更严格的要求。为此,加强电算化的控制势在必行。电算化会计信息系统内部控制过程分为预先控制、现场控制和反馈控制,业务操作主" 要包括数据的输入、数据的处理和数据的输出。电子信息技术控制要求运用电子信息技术手段建立内部会计控制系统,减少和消除人为操纵因素,确保内部会计控制的有效实施。通过设立专门的审核人员对系统每笔业务进行合法性和准确性的审核,从源头上防止错误和舞弊行为的发生, 同时要加强对财务会计电子信息系统开发与维护、数据输入与输出、文件储存与保管、网络安全等方面的控制。定期或不定期的核对输入信息与输出信息的一致性. 通过对凭证、账簿、报表数据的查询、打印,保证数据处理的正确性,做到任何情况下数据都不丢失、未损坏、不泄露、不被非法侵入,加强对利用计算机犯罪的预防。

四、结束语

高校内部会计控制的方法主要是规定如何对内部会计控制的内容进行控制的问题. 以上的这些控制方法都是内部会计控制最基本的,较为常用的方法. 可独立使用,也可综合使用.高校内部控制制度的构建及实施,对财务风险的防范具有深远意义。是个系统工程,由诸多环节组成的。它是高校最重要的管理工具。我们要将控制触角伸向高校管理的各个环节和各个方面,不留下控制死角。使内部控制制度作为一种制度能真正成为学校管理者的行为规范,根据高校经济活动的发展规律,制定出一套科学、严密、有效、可操作的高校内部控制制度,推动高等教育事业健康的发展。

参考文献: [2] 何海栋 高校内部控制及其构建 中北大学学报(社会科学版) 2005年第21卷第3 期 83-84

[3] 黑瑞卿 论建立高校内部会计控制制度的原则 辽宁工程技术大学学报(社会科学版) 2005 年5 月第7 卷第3 期 280-281

[4] 翟星红 浅议加强高校内部会计控制和内部管理 扬州教育学院学报 2005年06月第23卷第2期 62-64

[5] 潘庆阳 完善高等学校内部控制的几点思考 会计之友 2005年第7期A 34-35

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浅谈企业内部控制制度的重要保障
发布时间:2023-07-24
论文关键词:内部;内部控制系统;提高经营效率 论文摘要:内部控制作为现代企业制度的重要组成部分具有十分重要的作用,内部审计是企业内部控制制度的重要保障,所以要从维护国家财经犯罪的贯彻执行、保护财产的安全与完整、促进企业......
浅析内部控制制度与企业财务风险
发布时间:2023-01-23
财务风险是企业各种类型的风险在财务上的反映,是企业主要面临的风险。引发财务风险的原因有很多,其中内部控制的不完善是导致财务风险产生的重要因素,尤其在投资筹资、经营管理、资产分配等经济活动中。近年来频发由于内控失效导致的......
浅谈会计制度设计中的内部控制(1)
发布时间:2013-12-17
摘 要:内部控制制度是企业内部各职能部门、各有关工作人员之间,在处理经济业务过程中相互联系、相互制约的一种管理制度。文章提出了会计制度设计中贯穿内部控制的“制约控制”观点,并对如何建立有效可控的内控系统进行了探讨。 关键......
浅议高校货币资金的内部会计控制
发布时间:2022-10-24
[摘要] 本文从高校货币资金内部控制的目标出发,分别介绍了岗位分工控制、授权批准控制、现金控制、银行存款控制、票据控制、印章控制、日记账控制、效益性控制、监督检查等高校货币资金的内部控制方式,以降低风险,保护高校货币资金......
高校固定资产内部控制研究
发布时间:2023-06-24
摘要:近年来,随着国家对教育投入的不断加大,高校固定资产的数量和价值迅速增加,伴随着新的高校会计制度的出台,对固定资产的管理也提出了更高的要求,这就需要从源头上加强固定资产内部控制管理,切实改进资产管理中存在的问题。......
高校管理与内部控制的关系
发布时间:2022-12-06
摘要:文章对高校内部控制工作进行了分析,并从管理制度是内部控制的载体、促进内部控制信息沟通、提升风险评估工作质量、提升内部监督工作效率、提升人才队伍建设力度五方面探讨了高校管理制度与内部控制之间的关系。关键词:高校管理制度;内部控制;管理方式高校内部管理人员必须要重视管理制度,提升财务管理与学生管理工作质量,增强高校内部管理工作效果,优化高校发展体系,满足现代化高校内部管理需求,提升其发展效率。一.........
分析高校财务内部控制管理
发布时间:2023-06-02
如今,高校财务内部控制管理工作开始面临更多、更大的挑战,进而产生了一系列薄弱环节与问题。要想有效地解决相关问题,最主要的办法就是加强高校财务内部控制与管理,规范高校内部经济行为。从高校财务内部控制管理问题研究入手,探讨高校财务内部控制管理的有效对策。一、高校财务内部控制管理中存在的问题分析1.财务内部控制管理意识淡薄。如今,我国大部分高校都已经创建了相应规范的内部控制管理制度。但因为财务控制管理意.........
内部控制高校合同管理研究
发布时间:2023-06-09
摘要:本文依据上级主管部门对行政事业单位内部控制相关规定,对合同管理存在的风险点进行梳理。从内部控制的角度对高校合同管理工作现状进行分析,查找存在的问题,并从制度建设、理论掌握、人员培训以及信息化等方面提出建议措施。关键词:内部控制;高校;合同管理一、引言随着财政部《行政事业单位内部控制规范(试行)》的实施,高校内部控制建设得到重视,合同管理是其中一项重要内容。经济合同内部控制管理体系以防范经济损.........
探讨内部控制与内部审计
发布时间:2023-03-22
企业的内部审计与内部控制的制度直接影响着当代企业的发展,现代企业管理制度中必不可少的部分是企业内部审计与内部控制,这对于企业利益的提高、加强企业自身的工作效率、生产经营,以及企业降低经营管理风险,提高对危机及各类风险的......
事业单位内部控制制度建设
发布时间:2023-05-06
摘要:事业单位内控制度对保障单位各项业务的积极开展和财产的安全完整性,以及财务信息的真实、合法性,进而能够提升单位的财务管理水平和实现社会效益具有一定的意义。因此在当今新形势下的事业单位的内控制度建设是重点研究的问题,本文阐述在新形势环境下事业单位内部控制制度建设中存在的相关问题,并有针对性地给出了一定的合理化建议,为提升事业单位内部管理水平,实现健康、持续发展提供了有力保障。关键词:事业单位;内.........
内部会计控制制度试论分析
发布时间:2022-10-24
内部会计控制是否健全与完善直接关系到企业能否在日益激烈的竞争环境中生存和发展,并直接影响着企业的运营质量和绩效。查字典论文网为您编辑了“内部会计控制制度试论分析”内部会计控制制度试论分析一、内部会计控制的基本原则和内容 ......
医院内部会计控制制度研究
发布时间:2022-11-21
[摘 要] 本文针对医院内部会计控制管理,首先分析了医院内部会计控制的主要内容,进而分析了当前部分医院在内部会计控制管理中存在的问题,并就强化医院内部会计控制制度管理,提出了几项建议措施。 [关键词] 医院;内部会计控制;......
医院会计内部控制制度建设
发布时间:2017-03-08
医院会计内部控制制度主要目的是监督会计工作中的会计人员和会计机构,是医院整体系统中不可或缺的一部分,是保障医院财务管理真实性的关键部分。但是目前医院并不是十分重视医院会计的内部控制制度的建设,造成会计基础信息不明确、会计......
医院内部财务控制制度建设
发布时间:2022-11-12
医院内部财务控制制度是医院为了保证经营活动健康、有序进行,根据全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益五项原则,针对内部财务管理活动而建立的一系列控制方法、控制措施和控制程序,其实质是通过制度约束进行内部控制,要求医院管......
企业内部会计控制制度建设
发布时间:2023-02-12
[摘要]对于建筑企业而言,会计内部控制是其管理的重要组成部分,对优化建筑企业管理,实现建筑企业经济效益最大化有着重大现实意义。随着建筑企业规模的不断扩大,对会计工作也提出了更高要求,要想发挥会计职能和作用,建筑企业就必须立足现状,加快内部会计控制制度建设,为内部会计工作提供约束和保障。文章就建筑企业内部会计控制制度建设作了相关分析。[关键词]建筑企业;会计;内部控制制度1建筑企业内部会计控制制度建.........
医院财务内部控制制度研究
发布时间:2023-07-13
【摘 要】众所周知,财务内部控制是医院日常经营管理工作的重点,其水平的高低和工作的质量与医院的资金运行秩序有着重要的联系。在医院发展的日常运行的过程中,财务内部控制工作的有效开展,可以有效地对风险进行预防,并且减少风险......
水利行业内部控制制度建设
发布时间:2023-04-30
内部控制制度,是指单位为了提高经营管理效率,保护财产、物资的安全和完整,遵守国家法律法规,保证财务会计等相关信息的真实性、准确性、及时性和可靠性,而由单位全体人员共同完成的一项相互制衡,权责明确、动态改进的管理程序。水利......
内部控制制度的理论发展及其对内部控制实践的完善
发布时间:2023-07-11
" 一、内部控制概述内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,其内容是随着企业对内强化管理,对外满足社会需要而不断丰富和发展的,其发展大致经历了以下过程。(一)上个世纪40年代前的内部牵制:(二)40年代末到70年代初的内部控制:......
行政事业单位内部控制制度建设探讨
发布时间:2022-12-26
1完善行政事业单位内部控制制度的重要性首先,满足了建设廉洁高效、服务人民的政府要求。党的十八大明确指出应建设高效、人民满意的服务型政府,加强行政事业单位的内部控制可以从根源上遏制腐败行为的发生,有效避免国有资产的流失,加......
内部控制制度的创新与实践
发布时间:2023-02-06
" 一、江苏省电力公司FMIS(财务管理信息系统)的创新与实践随着经济的发展及竞争的激化,内部控制已渗透到企业的各个领域,人们逐渐认识到内部控制存在与发展并非取决于内部审计人员的主观意愿,内部控制制度不仅是审计工作的基础,而且......
地勘单位内部控制制度建设
发布时间:2022-09-22
摘要:风险管理的核心是内部控制,在不断变化的地勘单位中,加强内部控制的建设对于整个地勘单位的发展来说是十分有利的。内部控制的加强也可以提高会计信息质量以及确保资产的安全、完整,为地勘单位的稳定长远发展打下基础。本文主要通过探讨分析地勘单位目前在内部控制上存在的问题,进而提出相应的改进建议。关键词:地勘单位;内部控制;问题;建议内部控制是指经济单位或组织在经济活动中建立的一种相互制约业务组织形式和职.........
城建开发企业内部控制制度建设探究
发布时间:2023-05-13
随着时代的进步、社会的发展,人民群众的生活水平日益提高,我国经济社会的发展越来越迅猛。与此同时,我国的城市建设取得了非常巨大的进步,极大的促进了城建开发企业的发展。随着城建开发企业发展的不断深化,内部控制中也突显出越来越多的弊端和不足。很多企业投资了大量的人力、物力以及财力,采取了很多有效的措施加强企业内部的财务控制。但由于多方面的因素,目前,我国很多城建开发企业的内部控制制度中还存在这样或那样的.........
从内控角度初探高校合同管理机制
发布时间:2023-06-07
摘要:合同管理是高等学校规范管理、依法治校的重要内容,是高校内部控制建设的重要环节,也是保障高校合法权益的有力武器。本文通过对高校合同管理的现状进行分析,提出缺乏合同归口统一管理,缺少系统的合同管理与监督体系等问题,同时提出应通过信息化的联动手段,逐步研究制定合同订立、审查、履行、支付、归档与评估等环节全程、动态的高校合同管理制度的处理对策,把集中归口管理方式与专项管理方式进行有机整理,减少学校合.........
高校内部审计制度建设研究
发布时间:2017-03-08
内部审计作为广义审计的一个重要组成部分,应在贯彻落实党的十八届四中全会精神前提下,在完善审计制度基础上,依法履职尽责,加大审计力度,创新审计方式,提高审计效率。对大学内部审计工作者提出了新的挑战:应在审计工作转型发展同时......
机关单位财务内部控制制度建设探讨
发布时间:2023-02-07
摘要:目前,机关单位的财务管理工作中显露出一些弊端,存在着制度落后、内控管理不足等问题,使得机关单位财务内部控制水平较低。本文对机关单位财务内部控制中存在的问题进行分析,并针对提出调整对策,以此推动机关单位财务内部控制制度的建设。关键词:机关单位财务内部控制问题建设一、机关单位财务内部控制中存在的问题(一)内部控制意识不足目前,受到传统计划经济的影响,部分机关单位在进行财务管理时其内部控制意识不足.........
探析基于风险导向高校内部控制审计
发布时间:2022-11-19
近年来,随着高等学校由外延式发展向内涵式转变,高校之间的竞争日益激烈,高校办学风险也日益增加。《第2201号内部审计具体准则内部控制审计》及《行政事业单位内部控制规范(试行)》的颁布实施,以及《内部审计基本准则》将内部审计定......
谈企业内部控制制度的建立
发布时间:2013-12-18
内部控制制度是 现代 企业 管理的一个重要组成部分,是企业内部各种形式管理控制的总称。内部控制制度产生的基础是管理生产和经营的需要。其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化,具有 经济 性、效率性以及效果性;保证管理决策的......
电算化后企业内部控制制度
发布时间:2023-07-06
一、与传统会计相比,实行电算化后企业的内部控制环境发生了变化 会计电算化是利用电子计算机进行会计数据的处理,从而实现会计数据处理的电子化操作。由于计算机的介入使得会计核算环境发生了很大变化,会计部门的组成由单纯的财务人......
国有林场内部控制制度建设
发布时间:2022-12-04
一、建立国有林场内部控制制度可采用的方法1.会计控制会计的职能是会计核算和会计监督。应建立健全财务管理制度;加强会计机构建设,按法律法规配备专业会计人员;合理设置会计岗位,强化会计人员岗位责任制;规范会计基础工作,加强会计档案管理,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序,确保会计基础管理、会计核算和财务会计报告编报有章可循,有据可依;提高会计人员职业道德、业务水平,确保会计人员正确行使责权。.........
国有企业内部控制制度建设
发布时间:2023-05-07
摘要:在社会经济快速发展的大环境下,各行各业均在立足自身实际情况的基础上寻求发展方向,国有企业亦是如此。国有企业的内部控制直接影响着企业经营活动质量和效率,在时代不断发展和国企改革不断深入的背景下,国有企业应从实际情况出发,不断改进内部控制制度,以此满足当前社会市场竞争要求,最终实现国有企业的健康持续发展。本文重点研究加强国有企业内部控制制度建设问题,从加强国有企业内部控制制度建设的意义入手,探讨.........
科学事业单位的内部控制制度初探(1)
发布时间:2023-01-26
一、何为内部控制所谓内部控制,是指由最高管理层、管理者和其他员工实施的,为保证财务报告的可靠性、科研生产或经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及科研生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、......
浅谈我国会计师事务所内部控制制度
发布时间:2023-01-25
会计师事务所是由具有一定会计专业水平和职业能力并取得证书的会计师组成的,接受他人委托办理审计、会计、咨询、税务等方面知识的中介服务机构。它是一类特殊的企业。自会计师事务所合并浪潮展开之后,国内的事务所大致分为三种:全......
浅谈会计信息系统下的内部控制制度
发布时间:2015-09-06
摘 要:电子计算机的普遍应用和计算机技术的迅猛发展,改变了企业生存环境与管理理念,拓宽了企业管理的范围和内容,企业内外环境变化必定影响企业会计信息系统各个组成要素,企业会计信息系统内部控制的内容和手段等将发生相应变化。......
浅议现代企业内部控制制度及其审计
发布时间:2023-05-12
一、何为 企业 内部控制制度内部控制制度是企业为了保证实现经营管理目标,在分工负责的前提下,组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的程序和 方法 ,用以明确企业内部各职能部门的职责和权限,......
新形势下的高校内部会计控制
发布时间:2023-07-16
" “七五”以来,我国高校的内部会计控制管理对教育兴国战略的实施和促进高等教育的改革和发展等都起到了非常重要的作用。但随着国家各项改革的不断深入及高校各项改革的不断深化,高校内部会计控制面临新的形势。如何有效解决当前高校......
地方高校内部控制与风险管理
发布时间:2022-07-23
摘要:随着我国经济的快速发展,我国地方高校得到了跨越式发展。在快速发展的过程中,地方高校内部控制和风险管理存在着各种各样的问题,严重制约着地方高校的健康发展。文章结合地方高校内部控制建设和风险管理情况,分析了地方高校内部控制和风险管理存在的问题并提出了相关的建议和措施。关键词:地方高校内部控制风险管理一、我国地方高校内部控制现状2012年11月,财政部正式发布《行政事业单位内部控制规范(试行)》,.........
矿企业内部控制制度建设研究
发布时间:2022-12-04
随着我国社会主义的发展,社会主义市场经济的建设也逐渐完善,对加强企业内部管理的建设有着重要的意义,并逐渐形成一种完整的体系,并且实行了一些相应的措施,取得了很好的成就,但对于企业内部的管理制度而言,由于企业内部建设的不完整性,目前企业内部的执行制度还存在许多薄弱的环节,要加强企业的内部管理制度,加强企业制度完整性,就必须要实现分职分责,实现职务分离的管理制度,积极地营造良好的内部管理体制并加强完善.........
国企内部控制制度建设的思考
发布时间:2023-03-26
一、国有企业内部控制存在的问题(一)我国国有企业的内部员工缺乏良好的基本素质我国的国有企业在很长一段时间是受到了改革开放前的计划经济体制影响的。计划经济体系在特定的时期有着其独有的优越性和适应能力,但是在当下的多元化经济发展时代,计划经济时期留下的一些影响就会为企业的发展带来阻碍。事实上,我国的国有企业就遭遇了这一类的阻碍。计划经济时期残留下来的一些思想观念影响着国有企业某些部门的领导者,导致当下.........
医院收费处内部控制制度建设
发布时间:2023-07-28
[摘要]随着科学技术的不断发展,医疗卫生水平不断提高,医院管理系统也在不断发展进步,在我国医院信息管理中得到广泛应用。医院管理系统为医院管理带来了方便,有利于提升医院财务管理信息能力和整体管理水平。医院门诊收费管理通过应用HIS系统,有利于加强内控制度建设,使相关业务互相衔接、互相制约,从制度上保证医院门诊业务收入的完整性,确保医院收费工作安全有序运行。基于此,笔者根据自身相关从业经验并结合广泛的.........
企业内部控制制度的审查论文
发布时间:2023-07-12
企业的健康稳定可持续发展离不开有效管理和内部控制,目前我国绝大多数企业虽然已建立了内部控制制度,但相当一部分内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理。下面是企业内部控制制度的审查。 许多企业也错误地认为制定各种各样的制度......
内部控制、业绩考核与激励制度
发布时间:2022-09-30
华能集团是 中国 国有 企业 100强之一,成立于1988年8月。 目前 ,华能集团由其核心企业(中国华能集团公司)、9家成员公司、400家子公司构成,同时还直接控股30家海外分支机构和海外公司。其中,华能国际电力开发公司和山东华能电......
谈企业内部控制制度的建立(1)
发布时间:2013-12-18
内部控制制度是现代企业管理的一个重要组成部分,是企业内部各种形式管理控制的总称。内部控制制度产生的基础是管理生产和经营的需要。其目的在于帮助企业的经营活动更具合理化,具有经济性、效率性以及效果性;保证管理决策的贯彻;维......
矿企业内部控制制度建设研究
发布时间:2022-09-19
    随着我国社会主义的发展,社会主义市场经济的建设也逐渐完善,对加强企业内部管理的建设有着重要的意义,并逐渐形成一种完整的体系,并且实行了一些相应的措施,取得了很好的成就,但对于企业内部的管理制度而言,由于企业内部建设的不完整性,目前企业内部的执行制度还存在许多薄弱的环节,要加强企业的内部管理制度,加强企业制度完整性,就必须要实现分职分责,实现职务分离的管理制度,积极地营造良好的内部管理体制并.........
浅谈企业内部控制
发布时间:2023-01-17
摘要:内部控制是现代企业管理的重要手段,伴随时代发展与社会进步,内部控制在现代企业管理中的作用愈加重要,高质量的企业内部控制规范体系有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力。文章围绕此问题展开,结合内部控制制度在企业......
小企业现金内部控制制度设计
发布时间:2022-12-20
摘要:小企业因其特殊性,对现金的内部控制存在很多问题。而现金是小企业重要的资产,支撑着企业日常经营各项活动的运转,往往也是最容易出现漏洞的环节。小企业的领导者考虑到企业自身资本薄弱、技术构成低等因素,从意识上淡薄内控的观念。由此看出小企业非常有必要结合自身特点,建立行之有效的现金内部控制制度。关键词:小企业;现金内部控制制度一、问题的提出1.广义的现金包括库存现金、银行存款和其他符合现金定义的票证.........
新会计制度下高校财务内控机制研究
发布时间:2022-11-27
摘要:高等学校经济活动日益复杂,新的高校会计制度从2014年1月1日起执行后,对高校财务管理提出了新的要求。高校财务管理中最重要的内容是财务内部控制,如何完善高校财务内控机制的应对措施是文章研究的主要目的。通过加强对高校经济活......
浅谈如何完善企业内部控制制度(1)论文
发布时间:2022-09-02
【摘 要】企业内部控制是经济发展到一定阶段的产物,是现代 的重要手段。本文就如何完善企业内部控制制度,谈谈个人的初浅见解。 【论文关键词】内部控制 控制制度 措施 企业内部控制是经济社会发展到一定阶段的产物,是现代 的重......
高校内部审计成本控制与绩效提高
发布时间:2023-03-16
一、高校内部审计成本的构成 对高校内部审计成本构成 分析 ,要考虑内部审计的内向性特点,因而应从有利于整个学校成本管理的角度来分析高校内部审计成本。高校内部审计成本不仅应包括审计成本,还应包括被审计单位和其它部门在审......
浅析检察机关会计内部控制制度的完善
发布时间:2022-10-24
摘要: 内部控制制度是单位现代化管理的重要组成制度。本文通过对检察机关会计内部控制制度存在的问题进行分析,提出建立内部控制制度的重点环节,以此来完善内部控制制度的途径,促进会计制度的完善发展。 关键词:会计制度;内......
企业内部环境同内部控制探讨
发布时间:2015-08-12
摘要:随着市场竞争的日趋激烈,对企业内部环境与内部控制也提出了更多的要求。然而当前企业发展过程中仍处于不完善的内部环境与不健全的内部控制体系现状之下,导致企业无法得到全面发展。本文主要对内部环境与内部控制的基本概述、......
试论完善卫生类中职学校内部会计控制制度
发布时间:2023-06-22
" 论文摘要:内部会计控制已成为卫生类中职学校生存和发展的有效管理工具,只有建立切合实际的内部会计控制制度,才能防控财务风险。 论文关键词:学校内部 会计控制 随着社会主义市场经济的发展和体制的建立,中职类学校办学形......
新医院会计制度下医院内部控制制度构建
发布时间:2022-11-04
摘要:新医院会计制度是在医疗改革的环境之下诞生的产物,要求医院应按照时代的发展需要,对自身的各项经济活动以及财务制度进行完善,并要根据新标准来对内部财务制度进行控制,从而确保医院在新时代下的平稳运营。通过对新医院会计制度......
高校经营性资产内控管理制度
发布时间:2020-05-07
摘要:本文主要的目的是要了解经营性资产在高校中发挥的作用和地位,为学校人员经费提供上升空间,为学校改善教学环境提供有力支撑。如何使用好内控管理的方面方法采用理论政策与实际相结合的方法,对新疆某高校经营性资产进行内控管理的研究。关键词:高校;经营性资产;内控一、引言经营性资产是指在生产过程和流通过程中能为社会提供商品或劳务的资产。经营性资产的使用单位一般是具有法人地位的企业;经营性资产的运营要以追求.........
医院财务管理中的内部控制制度建设探析
发布时间:2023-07-04
摘要:财务内控制度是现代医院财务管理制度的重要组成部分。良好的财务内控制度建设是加强医院财务管理和成本控制的根本保障,同时也有利于保障医院合法经营,保障医院资产的安全和完整性,提高医院运营资金的安全性。本文主要是针对......
新形势下的高校内部会计控制(1)
发布时间:2023-01-26
“七五”以来,我国高校的内部会计控制管理对教育兴国战略的实施和促进高等教育的改革和发展等都起到了非常重要的作用。但随着国家各项改革的不断深入及高校各项改革的不断深化,高校内部会计控制面临新的形势。如何有效解决当前高校内部......