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企业集团财务管理三大模式及其选择

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企业集团财务管理三大模式及其选择
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企业是活动的主体。企业集团是由多个上述独立核算经济实体组成的,集团公司对下属独立的经济实体通过控股、参股等多种方式进行集团内经营。

企业集团管理必须以市场为导向,以资本为纽带,以现代企业制度为保证,合理配置企业集团资产,发挥集团优势,提高资本的运营效率。企业集团公司对集团内成员单位的财务管理模式可分为“集权式”、“分权式”和“集团总部下的分散管理”三种。

“集权式”财务管理模式:该模式的集团,财权绝大部分集中在母公司,母公司对子公司采取严格控制和统一管理。集权式特点是财务管理决策权高度集中于母公司,子公司只享有少部分的财务决策权,其人财物及供产销统一由母公司控制,子公司的资本筹集、、资产重组、贷款、利润分配、费用开支、工资及奖金分配、财务人员任免等重大财务事项都由母公司统一管理。母公司通常下达生产经营任务,并以直接管理的方式控制子公司生产经营活动。在某种程度上,子公司只相当于母公司的一个直属分厂或分公司,投资功能完全集中于母公司。

集权式模式的财务管理优点:一便于指挥和安排统一的财务政策,降低管理;二有利于母公司发挥财务调控功能,完成集团统一财务目标;三有利于发挥母公司财务专家的作用,降低了公司财务风险和经营风险;四有利于统一调剂集团资金,保证资金头寸,降低资金成本。其缺陷,一是财务管理权限高度集中于母公司,易挫伤子公司的积极性,抑制子公司灵活性和创造性;二是决策压力集中于母公司。

“分权式”财务管理模式:该模式下子公司拥有充分的财务管理决策权,而母公司的管理以间接为主。其特点主要表现为:财权上子公司在资本融入及投出和运用,财务收支费用开支,财务人员选聘和解聘,职工工资福利及奖金等方面均有充分决策权,并实际情况做出更大的财务决策;管理上母公司不采用指令性方式来干预,而以间接管理为主;业务上,鼓励子公司积极参与竞争,抢占市场份额;利益上母公司往往把利益倾向于子公司。

财务管理权限集中与分散互为反正,由此产生的利弊也大致相反。分权式企业集团财务管理的优点:一是子公司有充分的积极性,决策快捷,易于捕捉商业机会;二是母公司决策压力减轻,减少直接干预子公司的负面效应。该模式的缺陷:一是难以统一指挥协调;二是弱化母公司财务调控功能,不能及时发现子公司面临的风险和重大问题;三是难以有效约束经营者,从而造成子公司“内部控制人”问题。

集团总部指导下的分散管理:绝对集权和绝对分权是没有的,集团总部指导下的分散管理模式强调分权基础上的集权,是一种集资金筹集、运用、回收与分配于一体,参与市场竞争,自下而上的多层决策的集权模式。此模式既能发挥集团母公司财务调控功能,激发子公司的积极性和创造性,又能有效控制经营者及子公司风险,有利于克服过分集权或分权的缺陷,有利于综合集权与分权的优势,是很多企业集团追求的相对理想模式。

选择集团财务管理模式应考虑的主要因素:三种模式各有千秋,一般而言,企业集团选择财务管理模式时应主要考虑股权集中度、子公司性质、集团规模、母公司经营者风格等因素。

针对一个具体的企业集团财务管理,如何把握集权与分权适度,如何加以权衡,在解决企业集团财务管理模式选择以及企业集团运行过程中存在的实际问题寻找突破口,笔者认为可从以下几方面加以分析:



强力集权:首先是现金管理。这是财务管理的核心,如何把母子公司分散的现金集中起来,降低现金持有水平,保证集团重点项目的资金需要是集团财务管理面临的重要问题。为此必须加强几个方面,一是账户管理;二是现金预测;三是筹资管理。

其次是预算管理。母公司对子公司的财务集权管理还体现在,母公司对制定用于指导各子公司的预算拥有最终决定权。母公司根据集团规划,提出一定的总目标,据以编制公司的长期规划和年度计划,并将各项指标分解下达给各子公司。子公司根据母公司下达的各项指标和单位具体情况编制年度预算,上报母公司审批。母公司成立专门的预算管理委员会,审查和平衡各子公司的预算,并汇总编制集团预算。经批准后的预算下达给各子公司,据以指导其经营活动。预算执行过程中,母公司应根据实际情况随时调整偏差,保证预算完成。

集权与分权的适度结合:首先是投资管理。集团的投资规模和投资方向在很大程度上影响到集团的发展方向,因此集团投资管理倾向予采用集中管理。在母公司对子公司资金加以集中管理之后,投资管理可以适度分权,即子公司根据具体情况有权制定一个限度金额以下的投资项目,总体来讲子公司投资项目的总投资额占集团总投资额的比例较小,通常情况下以不超过10%为妥,如果投资额总额或比例超过上限时,集团公司将项目纳入集团公司投资项目下统一权衡。总之,母公司应建立健全子公司对外投资立项、审批、控制、检查和监督制度,并重视对投资项目的跟踪管理,防止出现只投资不管理的现象,规范子公司投资行为。

其次是利润分配。母公司利润分配是集团分配的核心。对母公司而言,子公司所增利润要按一定比例留在母公司,同时也要保证子公司职工的利益得到逐步增加,这是集团凝聚力的动力源泉。对于子公司,资金的分配应实行总量控制,建立健全对子公司工资、奖金分配的检查和控制制度。子公司要严格按照母公司规定的工资奖金计提原则,在计提工资金额范围内自主分配。

广泛彻底的分权:母子公司财务的集中管理并不排斥子公司的独家核算,而母子公司各自平等独立的法人地位,为财务管理的分权化提供了依据,子公司在母公司审定的决策范围内,自主经营、自负盈亏,对自己的生产、销售、投资、分配等享有法定的经营权。子公司对所生产的产品进行从研究、开发、生产、销售到售后服务一条龙经营。在订立、业务购销、资产负债和留存受益的核算上,均体现了子公司应有的独立核算地位;制单、审查、记账和报表系统均由子公司按财务制度和有关规定办理。

综上所述,企业集团财务管理的方案选择,要在充分发挥集团内部各分、子公司经营管理团队智能、才能的基础上,根据集团主要产品的特点及行业发展特色,在深入挖掘资金潜力的基础上适合集团整体资金优势,同时对分、子公司给予适度灵活性,合理统筹安排,实现集团公司资金使用效率最大化,实现集团公司利润最大化而确定最佳方案,集团公司一旦确立了集团公司财务管理方案,其下属的分、子公司应严格遵守和执行。当然,在方案实施中,集团公司及下属各分、子公司还应不断收集数据,为下一步修正方案提供真实、有效的数据库。因此,一种适合企业发展的财务管理模式是随着企业集团所处的经济、环境、内部经营环境的不断变化而适当调整,不是一成不变。

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[摘 要] 在对企业集团中会出现母子公司之间,各子公司之间诸如信息失真、资金运作、利润分配等一系列问题。只有以信息化推动企业集团流程的重组,建立一套完善的财务预算、监控体制、正确处理好母子公司之间的财权关系等,才能御防和解决......
企业成本管理模式的选择研究
发布时间:2022-07-24
摘要:目前,随着高新技术企业的发展,现代企业正在面临着越来越激烈的市场竞争,加上企业国际化发展步伐的不断深入,客户市场越来越多元化.........
探析现代集团企业财务管理策略
发布时间:2023-02-20
1 IT 环境下现代集团企业财务管理的特点 目前,我国正处于不断深化改革的时期,现代财政制度的建立,匹配于我国建设现代国家的基本要求。随着我国财政制度的不断深化,现代集团企业的财务管理也呈现出了新的特点。以科技企业为例,由......
外贸企业集团财务管理问题浅探
发布时间:2023-03-02
集团是适应我国主义市场和社会化大生产的客观需要而出现的一种新的经济联合体。组建企业集团,对于促进企业产业结构的调整,推动生产要素的合理流动,形成群体优势以提高国际竞争能力,具有十分重要的作用。,外贸企业集团内部的财务管理......
试析企业集团财务管理体制问题
发布时间:2022-12-16
企业集团运营的所有环节都离不开资本的支持,企业发展的过程中,会逐渐积累资本,并以此为基础推动后续的发展进程,而后续发展又会为企业带来新的资本,如此循环下去就形成了企业的健康成长过程。财务管理是现代企业管理体系的核心,企......
人力资源管理模式及其选择因素分析
发布时间:2023-03-27
摘 要 人力资源管理模式对于企业发展有着重要的作用。本文对人力资源管理模式的理论进行了简要的介绍,并提出了人力资源管理模式的选择因素。人力资源管理是一种实践性的艺术。通过对人力资源管理模式及其选择因素的分析,能够切实提......
刍议大型企业集团的财务监控
发布时间:2023-04-09
一、监控的动力机制财务监控是企业为了保护其资产的安全完整,保证其经营活动符合律、法规和内部规章制度的要求,提高经营效率,防止舞弊,控制风险等目的,在企业内部采取的一系列相互联系、相互制约的制度和措施,是确保企业自身能够持......
试析证券公司财务管理模式的选择及实施要点
发布时间:2022-12-28
财务管理对于任何企业的发展都有着至关重要的作用。在新形势下,证券公司中财务管理模式的选择需要从多个角度进行综合分析,在实际运用中要把过去传统的财务管理模式和现代较为主流的集中管理模式进行对比分析,总结出集中管理模式的优......
浅谈企业集团财务管理存在的问题及措施
发布时间:2023-04-25
【摘 要】随着市场经济体制改革的不断深化,企业也将面临着更大的发展空间和严峻的竞争压力考验,许多企业为了适应外部环境而通过重组、并购、兼并等形式而形成了企业集团,周所周知,企业集团是适应全球化的市场经济,优化资源配置的......
论我国企业财务管理目标的选择
发布时间:2023-06-27
论文关键词:目标;增加值EVA;资本可持续有效增值 论文摘 要:是有关资金的筹集,投放和分配的管理工作,资金的取得和运用直接关系到企业的生存和发展。确立合理的财务管理目标,在理论和实践上都有重要的意义。以下对目前我术界存在......
关于集团公司的财务管理模式优化探索
发布时间:2023-02-11
集团公司是以一个或几个大型企业为中心,通过联合、兼并等形式,以产权的联结为纽带,通过产品、经营、技术等差别化的利益关系,所组成的具有共同经营和发展目标的经济联合体。集团公司的财务管理工作是比较复杂,在经济竞争日益激烈的......
集团企业财务管理存在的问题及对策探析
发布时间:2022-12-15
集团企业不同于一般企业,其投资领域和经营方式上均表现为多元化,所以财务核算的难度和深度较一般企业也更大更广,下面是小编搜集的一篇关于集团企业财务管理问题探究的论文范文,欢迎阅读借鉴。 一、集团企业财务管理概述 财......
论企业财务管理目标的现实选择
发布时间:2022-11-14
论企业财务管理目标的现实选择 财务管理是对企业资金运动全过程进行决策、计划和控制的管理活动。其实质是以价值形式对企业的生产经营全过程进行综合性的管理。财务管理作为企业管理的核心,其目标必须与企业的目标相一致。利润最大化是......
试析证券公司财务管理模式的选择及实施要点
发布时间:2023-05-04
[摘 要]中国证券市场的逐步开放,进一步活跃了证券行业的市场竞争。财务管理作为现代企业发展的核心组成部分,在金融证券行业中占据着不可轻视的地位,对证券公司的经济效益有极大的影响。随着证券行业的不断优化发展,财务管理模式也......
企业集团财务风险管理与控制研究
发布时间:2022-11-24
" 摘 要:在日趋激烈的竞争环境中,企业集团的风险管理的作用日渐突出,而我国企业集团的风险管理相对落后,因此提高其风险管理水平迫在眉睫。文章针对我国企业集团的现状,提出财务风险管理的原则和措施。 关键词:企业集团 财务风险......
关于中国移动通信集团选择财务管理体制的分析(1)
发布时间:2013-12-17
1999年原电信总局一分为四,并相继成立了中国电信集团与中国移动通信集团,集团公司与各省移动通信公司建立了母子公司关系。各移动通信省公司从原来的企业的一个部门而一跃成为企业法人,中国移动集团公司更是成为各省公司的母公司。各子......
试论现代企业集团财务管理的问题
发布时间:2016-12-20
财务管理是企业集团管理工作的重要工作内容之一,对整个集团企业以及下属子公司资金的有效运行及合理管控均具有重要操作意义。但就以目前而言,由于多因素的综合性影响,我国企业集团在企业财务管理中仍存在相关管理问题亟待解决,因......
合理选择结算方式降低企业财务风险
发布时间:2022-11-11
合理选择结算方式降低企业财务风险 从本质上看,委托代销、分期收款销售与直接收款销售结算方式并无太大区别,它们最终都表现为货物所有权的转移和货款的收取,只是结算的方式不同而已。......
浅析企业集团财务管理的理论与方法
发布时间:2017-06-12
在当今经济飞速发展的环境下,企业集团成败的决定因素由企业集团财务管理带来的财务成果决定。而财务管理又是企业管理的中心环节。只有管理好财务工作,才能使其企业集团有更好的未来。但是,由于诸多因素的影响,使得我国企业集团财务管理的水平不容乐观。集团企业一般都是以大型工作作为发展和运行的核心,通过契约等其他方式组建一个具有紧密关系的、经济利益连为一体的统一整体。在企业规模不断壮大、经济运行逐渐提升的作用下.........
构建企业集团集权型财务管理体制的思考
发布时间:2022-10-09
内容摘要:随着市场经济的发展,集团财务管理体制的战略选择显得特别重要,如何构建集权型财务管理体制,是财务工作者需要应对的重大现实问题。本文根据近几年我集团财务管理的实践提出了建立集团集权型财务管理体制的若干思路。 关键......
论企业集团采用网络财务监控模式的必要性
发布时间:2013-12-17
一、财务的产生及特征(-)网络财务的产生网络财务最早是由用反公司在1999年8月提出的,顾名思义是指基于网络环境下的财务信息系统。它的产生源动力主要包括以下几个方面:l.互联网的蓬勃国际互联网(Internet)作为IT产业的一次浪潮对......
试析企业集团财务管理的分权制与集权制
发布时间:2022-11-13
企业集团的问题关键是集权与分权的问题。按产权关系的紧密程度,可将企业集团各成员划分为四个层次:核心层、紧密层、半紧密层和松散层。其中,紧密层是指由核心层掌握实际控制权的成员企业,两者是母子公司关系,构成了企业集团的主体,......
浅谈集团企业对子企业的精细化财务管理
发布时间:2023-07-26
摘要:随着我国市场经济的快速发展,集团企业做好对子企业的财务管理,不仅能够有效推动集团企业的发展,而且对提高集团企业的经济效益和社会效益也具有重要的作用,因此加强对子企业财务管理尤为重要。下面本研究就详细分析集团企业......
企业战略管理中人本策略模式选择
发布时间:2023-04-26
编辑。 在信息极其丰富的时代,只关注一部分表面上更具影响力的利益相关者如投资者和服务对象,而忽视其他利益相关者的做法是不利于企业的长期生存和繁荣的,“公司必须设法提前了解其利益相关者的需要并满足这些需要,而不是以后再获悉......
探究现代企业财务管理目标的选择
发布时间:2022-10-26
财务管理是企业进行财务活动必需的途径,合理构建现代理财措施和方法是进行财务管理需要考虑的重要问题,其无论在实践或是理论上均有深远意义,对财务管理目标进行研究,有助于财务管理实践以及完善财务管理结构,为财务管理良性循环以......
探究企业集团财务管理的理论与方法
发布时间:2023-05-09
在当今经济飞速发展的环境下,企业集团成败的决定因素由企业集团财务管理带来的财务成果决定。而财务管理又是企业管理的中心环节。只有管理好财务工作,才能使其企业集团有更好的未来。但是,由于诸多因素的影响,使得我国企业集团财务......
我国企业财务管理目标的选择分析
发布时间:2023-07-14
【摘 要】 本文在概述财务管理目标的基础上,提出了我国企业财务管理目标的选择标准及方法。认为,选择企业价值最大化更符合我国国情,也符合社会福利最大化的经济原则。 【关键词】 企业;财务管理目标;选择;价值最大化 企业财务......
论企业集团财务控制(1)
发布时间:2013-12-17
[摘要] 本文简要阐述了企业集团及企业集团财务控制的内涵,以及其在公司治理中的意义。并针对企业集团仍然存在的问题,试着提出了完善企业集团财务控制的若干措施。 [关键词] 企业集团财务控制利益交易费用 一、企业集团及企业集......
企业集团内部审计模式
发布时间:2013-12-18
内部审计机构是集团内部监督体系的重要组成部分,其合理设置和职能的有效发挥对于 企业 集团治理结构的优化有着不可忽视的 影响 。企业集团内部审计模式的设计包括设置内部审计 网络 框架、确定内部审计的范围及 内容 、配备和管理内......