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浅谈铁道结算中心的资金风险控制

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浅谈铁道结算中心的资金风险控制
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论文摘要:按照铁路筹融资、资金运用和管理对资金结算工作精细化要求,结合实际工作对一些容易发生风险的情况进行深入分析、讨论,并从建立有效、可操作性强的内部控制制度,提高结算工作人员职业敏感度,加强结算工作人员业务能力等方面,研究从源头上规范和强化资金安全控制,防范资金风险的长效机制。达到维护铁路财经秩序,进一步增强抵御风险、管好资金的能力,为和谐铁路建设提供可靠的资金保证。

论文关键词:资金风险控制 职业判断 内部控制制度

一、引言

目前,和谐铁路建设正在如火如荼地开展,推进大规模的铁路建设,加快技术装备现代化,深化铁路投融资体制改革,建设和谐稳定的内部环境等,都需要有一个坚定的经济基础,需要可靠的资金保障。伴随铁路大规模的投资,投资主体多元化,投资的多渠道等都给资金管理工作带来新的课题,确保资金安全,防范资金风险,使得这一课题的重要性和紧迫性日益突出。鉴此,从具体经济业务中就必须高度重视,以防微杜渐,集中力量完善资金管理,以杜绝资金风险对于铁道建设的不利影响。

二、资金结算工作的重要性

资金结算中心是充分发挥资金结算系统的平台。采取有针对性的措施,防范和化解资金风险,确保资金安全是资金结算中心的关键环节。资金结算中心是集银行金融管理和企业资金管理于一身,通过“结算管理”和“信贷管理”对各项资金实行归口管理,降低资金分散风险,建立铁道结算中心系统资金的调拨渠道,作好资金统一有偿调剂工作。并及时把企业的经营目标贯彻于财务部门、计划部门、运输部门等,通过与工行、建行等协作银行协商,为铁路生产和建设提供可靠的资金保障。

三、资金结算工作的具体防范措施

(一)强化柜台监督,完善对帐程序。柜台结算人员对不合规的业务应坚决做到不予受理、不予支付,站好结算管理工作最基本也是最重要的第一班岗,保证实施全过程、全方位的实时监管。在每日营业时间终了前,各结算网点应与协作银行书面核对结算总户资金是否一致,并签字盖章确认。其目的是达到结算总户不垫付款。

(二)结算总户是由各内部开户单位构成的。根据结算中心的特点,不允许内部开户单位办理“倒提付款”和“银行自动划款结算”业务,因为这将出现结算总户垫付款的情况出现,必须杜绝此类业务的发生。

(三)运输收入进款管理是财务管理的重要组成部分。在运输收入进款管理上,必须执行统收统支的制度。首先,对运输收入专户原则上是“只收不付”,若要付款只能向各局运输收入专户上缴运输收入。即收款单位特定、用途特定。付款票据只能使用“内部转账付款委托书”。若发生向付款人退款的特定情况,例如因意外原因造成客运退客票款、货运退运费等,则运输收入专户应持上级收入处同意退款的批文,再加上原收款凭证复印件加盖公章,并有主管领导及财务负责人签字认可后方可支付。其次,货运的货物运输进款收入采用大量“倒提支票”下账,我认为其间还是存在一定的资金风险。隐含的风险有:首先是付款单位透支而无法收回运输进款;其二付款单位密码不符而无法收回运输进款;其三付款单位印鉴变更而无法收回运输进款;其四收款单位由于使用倒提而背书,造成收款单位印鉴满天飞;其五收款时间滞后。而对于收款单位来说由于收到“倒提支票受理联”就办理货运业务,此时运费并未入账,这就造成一定的垫付资金风险。因而建议对于不经常发生倒提业务的收款单位积极采用支票顺下,对于经常发生倒提业务的收款单位则应与付款单位签订合同,收取一定的保证金,使资金风险控制在可控的范围内,保证企业的资金安全。

(四)根据财务会计制度的规定,内部开户单位应指定专人定期核对银行账户。每月至少核对一次,编制银行存款余额调节表。如有不符应查明原因,及时处理。因而对账单是保证银行存款真实性的唯一合法依据。这就导致对账单存在一定的风险。由于以前出现过出纳人员领回对账单后,伪造对账单盗取企业资金,给国家和企业造成一定的经济损失。因此必须由出纳人员以外的人到银行领取对账单。在具体操作上,建议各结算网点采用客户领取对账单时由会计人员亲自签字领取的方式运作。

(五)强化大额资金支付过程的监督管理控制。从近些年发生的一些重大资金损失的案件分析,多数是大额资金使用没有履行正常的程序,缺乏有效的监督造成的。各单位应构建纵横结合的资金支付安全管理体系,明确各级、各部门、各岗位在资金支付各个环节的职责。加强岗位间的互联互控。在实际操作中应根据成铁财[2008]349号文件规范,首先是建立大额资金使用集体讨论决策制度并及时登记备案。铁路局及专业运输公司要动用大额资金,包括对内投资、承担担保责任、向银行贷款、内部调剂资金等属方针、政策性大事的,必须经过集体讨论、民主决策等形成讨论决策意见并登记备案。其次是严格执行大额资金使用联签制度。大额资金的使用必须经过单位法人代表、总会计师(经济)师、财务负责人联签。实际支付时,必须经法人代表或其授权人在财务支付凭证上签字后,财务部门方可办理资金支付。第三是要认真落实大额资金动态报告和监控制度。加强对大额资金支付的全过程控制。这也是确保资金安全的核心环节。

(六)规范单位的出纳人员到开户银行下账的行为。若临时有必须不到的情况,单位财务负责人应出具书面说明并盖单位财务专用章,方可由其他人员来办理银行结算业务。若出纳人员变更,则单位财务部门应填写相关信息并送结算中心备案。例如90年代某内部开户单位就由其他人员慌称该单位出纳人员生病不能来下账,并盗取全套印鉴章骗取银行信任把支票转账出去,后经多方努力才追回此笔款项。所以我们一定要引以为戒,树立风险意识。

(七)对职工个人的支付要创造条件通过银行直接支付,减少现金的流动,堵住“小金库”的来源。这也是廉政建设的需要。一方面符合资金安全管理的要求;另一方面也是实现职工收入显性化的有效手段。

(八)关注金额较大或巨大的资金的投向,判断资金的用途是否合理合规。铁路企业的财务管理基础还较薄弱,企业“乱投资、乱担保、乱借款”的行为会造成了严重的资金风险和损失。这就要求提高结算中心现场监管力度,努力识别企业借其他用途逃避资金监管将资金盲目投向资本市场,直接影响企业的生存和发展。例如收款人为“××投资公司”,而用途却为“货款”,或者用途是购买的材料与付款单位主营业务成本完全不符。这就充分说明该笔资金有问题,应立即实施追溯调查,并及时向上级领导报告。再或者付款用途是“往来款”,实际作为投资转出以逃避资金监管。

(九)应加强财务归口管理和集中管理,建立预算管理制度。企业所有财务收入应集中在企业财会部门集中管理,不得多头开户,造成资金分散。这既降低了资金使用的效率,增加了管理的难度,加大了资金的风险。同时也是产生“小金库”滋生腐败的温床。要严格银行账户管理,凡是有资金结算中心的地区,未经批准不得在资金结算中心以外开立银行帐号,并作为一条铁的纪律执行。通过在业务办理中对资金的出口进行柜台监督,实现对资金全过程的控制,降低资金使用风险。而实施预算管理也是确保资金规范使用的有效保障。

(十)结算工作人员一定要认真贯彻执行国家和部、局有关财经法律、法规及各种规章制度,严格执行结算纪律,坚守财会职业操行,加强自身业务锻炼,把防范风险和防止资金损失的工作贯穿于各项工作中,从事前、事中、事后的不同阶段,抓住源头性问题和过程中的关键环节,强化内控制度的有效运行。大力加强稽核力度,监督投资交易行为和监督检查业务处理情况,监控资金去向、以及内部单位多头开户和资金外流问题,发挥风险预警作用。利用现场与非现场稽核相结合的方法,做好风险监测和风险防范的预见性工作。为防止企业银行系统被盗用,同时也阻止计算机的侵入系统登录采用密码保护系统,同时企业资金调拨坚持专人密码操作,权限设定原则,即对于每一笔资金的划拨应在数量上设定权限,专人必须有起专用密码,并与特定数量资金的调拨权限相适应。确保资金安全、有效和合规。

四、结论

充分发挥资金结算系统作用,建立并严格执行安全、有效、可操作性强的内部控制制度,提升结算工作人员的职业敏感度,练好内功,提高业务能力与风险判断能力,研究建立从源头上规范和强化资金安全控制,在此基础上建立防范资金风险的长效机制是资金结算中心工作的重中之重。只有夯实各项工作基础,防止资金风险,才能全面推进和谐铁路建设,促进国民经济的健康有序发展。

参考文献

[2]宗菊。资金管理的下一站[J].新理财。2010(08)。

[3]巫乔顺。信息提升昆钢资金管控能力[J].中国制造业信息化。2011(16)。

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创意产业的理念最早是在1997 年英国工党竞选时提出的, John Hawkings( 2001)提出从知识产权的角度出发,把创意产业所生产的产品范围界定为,创意产业的相关产品及服务均在知识产权法的保护范围内,生产这种产品和服务的经济部门就是创......
浅析货币资金的风险与应对
发布时间:2023-02-11
摘要:企业所有资产中流动性最强、风险最大的资产是货币资金。资金风险来自于企业外部和内部,外部风险是因为国际、国内的大的环境所制,是所有企业都要面临的风险,单个企业无法阻止或控制,只有建立防范措施减少风险的影响。内部风......
隧道施工安全风险的控制与管理
发布时间:2023-04-05
摘要:本文主要分析和研究了隧道施工风险管理的内容以及其安全管理中存在的问题,其预警方案以及其相应的控制措施。 关键词:隧道施工;安全风险;控制;管理; 中图分类号: C93 文献标识码: A 一、隧道施工风险管理的内容 ......
浅析商业银行金融创新中的风险防范与控制措施
发布时间:2016-03-03
随着我国改革开放水平越来越高,社会主义市场经济体制的不断完善,商业银行面临新一轮的挑战与机遇。竞争压力越来越大的商业银行若想在激烈的竞争中保持优势,顺应外部经济大环境,就必须实施金融创新。金融创新收益与风险并存......
浅谈应收账款风险的成因及其控制
发布时间:2013-12-18
" 摘 要:计划经济向市场经济过渡、经营者的短期行为和管理不善、不注重商业票据结算等是产生应收账款的主要原因。应收账款造成企业资产负债率过高,贴现成本高,成本上升效益下滑等,给企业带来较大损失。为了加强对应收账款的控制,应......
浅谈房地产工程管理中的资金控制论文
发布时间:2023-03-04
首先,房地产企业要保持相对充裕的资金,加强资金管理是必然的选择。随着国际金融危机的不断淡化,国家房地产调控政策的不断加码,以及央行加息政策的重启,房地产企业的融资渠道不断缩小,而央行加息有效可以抑制资产价格的大幅上涨,......
浅谈政府审计风险成因及其控制
发布时间:2022-10-28
【摘 要】本文依政府审计风险是政府审计机关对被审单位进行审计后,由于所提出的审计意见或作出的审计决定不恰当或不正确,而给政府审计机关带来某种损失的可能性这一个概念为基础, 分析 政府审计风险形成的原因及控制政府审计风险......
省级融资平台建设中的风险控制思考
发布时间:2022-08-10
摘要:在2008年下半年有四万亿的经济刺激计划的实施,使得以投资平台为载体的银行信贷成为我国基础设施建设融资的主导力量,从此地方政府的融资方式又打开了一条新路子。但是地方投资平台总体负债率较低,盈利能力较低,透明度较低,......
浅议企业筹资风险的成因及控制的策略
发布时间:2022-07-22
查字典论文网论文频道一路陪伴考生编写大小论文,其中有开心也有失落。在此,小编又为朋友编辑了“浅议企业筹资风险的成因及控制的策略”,希望朋友们可以用得着!筹资风险是企业面临的主要风险之一,筹资风险不可能被消灭或避免,但企业只......
供应链金融风险控制论文范文
发布时间:2023-01-16
一、供应链金融的概念与特点供应链金融的概念:供应链金融是一种新型的融资方式,且可以为我国的中小企业提供理财等相应的金融服务,其通过融资与企业进行合作,进而实现了银行、企业以及商品之间的共赢。供应链融资在实现资金分配均衡的基础上,提高了供应链的竞争力。供应链金融的特点:首先,供应链金融是基于供应链而产生的一种新的融资方式,有效解决了当前中小企业融资难的困境;其次,突破了传统金融融资的局限,从而使中小.........
高校资产管理风险控制探讨
发布时间:2023-01-18
[1.4资产管理效益评估体系欠缺资产管理效益评估作为资产使用和处置的重要依据,是高校资产管理的重点内容。因为宏观法规政策的缺失,资产使用绩效的管理环境的重视程度不够,目前部分高校未开展资产管理效益评估工作,造成资产管理效益低下,具体体现在资产配置的标准模糊,资产多年失修、大型设备使用率偏低、校办产业经营业绩不佳、资产出租出借不合规等问题,严重影响了资产的使用率和使用效益。而部分已开展资产管理效益评.........
IT风险控制与一般风险控制的关系与比较
发布时间:2022-11-14
一、引言 信息技术迅猛发展和深入应用使得企业的日常运营越来越依赖于IT系统,而企业信息化的规划、实施、运行维护等各阶段都存在着各种风险,是风险控制的对象,同时,信息技术也成为企业控制风险的一种手段,此外,随着网络技术和......
计算机环境下的审计风险及控制
发布时间:2013-12-18
机数据处理与手工处理有许多不同点,从而产生了新的审计风险, 分析 研究 计算 机环境下的审计风险无疑对审计电算化的开展和审计质量的控制都是很有意义的。 一、风险的特征 (一)固有风险的特征 固有风险是......
会计电算化系统控制的风险防范
发布时间:2017-10-09
摘要:伴随着工作流程网络化的推行,许多的职业以及工作步骤都可以被计算机及软件所替代。而会计作为一个需要细心及准确性的工作,也出现了电算化以及网络化的趋势,这是会计相关工作的一次质的飞跃,对各类组织的财务方面工作也带来了非常重大的影响。会计电算化一方面将流程简化并进行了数字化,另一方面有可能出现技术上的问题及风险。因此,文章将主要就行政机关以及事业单位对于会计电算化系统的内部控制以及风险防范现存的问.........
电力企业资金管理与控制浅谈
发布时间:2022-12-29
摘要:在当代社会背景下,中国的经济不断地在迅猛发展,电力企业是保障人民物质需求中的重要一环。电力企业经济效益不断扩大的同时,也在面临着管理模式转型的问题,尤其在对企业资金的管理和运行上,难以实现有效的控制和运用。因此,如何加强对电力企业的资金管理已成为当下管理者值得重点思考的问题之一。本文主要对当下电力企业中出现的常见问题进行分析探讨,并提出相应的方法策略,以期对后续的企业发展提供参考。关键词:新.........
房地产投资风险识别及控制
发布时间:2023-01-09
内容 摘要:本文对房地产投资风险的特征进行 分析 ,并 总结 了 目前 房地产投资中存在的风险,提出了在房地产投资中应该如何规避风险的相关对策。 关键词:房地产 投资 风险 房地产投资风险的主要类型 (一)外部风险 1.宏观 经济 风险。宏观......
企业并购融资风险控制研究
发布时间:2015-08-07
[提要] 并购是企业占据市场份额、提高市场竞争实力和获得经济效益的最有效途径,但对企业既有利也有弊。它一方面可以为企业带来可观的收益;另一方面在并购过程中也伴随很高的财务风险,在企业并购过程中,财务活动伴随整个企业重组并......
融资性担保公司风险及控制措施浅析
发布时间:2016-03-23
【摘 要】 自2012年至今,担保行业进入一个较为困难的发展时期。究其原因,是担保公司不成熟的体系中暴露出过多风险所致。若要提高公司盈利水平,规范经营运作,提高风险防范能力和化解能力,必须要系统地了解担保公司所面临的风险。......
浅谈铁路隧道施工独立控制网测量技术
发布时间:2023-02-10
摘要:简要阐述了铁路隧道施工独立控制网的建立,铁路隧道对测量的精度要求较高,隧道的贯通误差直接影响着整个工程的质量。本文通过就兰合铁路隧道控制测量实施,对长大隧道的独立控制网的布网、埋点、施测方法等一一进行阐述。 关......
试述企业财务核算与风险控制
发布时间:2023-01-21
【摘要】企业在市场竞争中为了获得经济效益的最大化,取得竞争中的优势,其财务风险方面的控制成为每一个企业所要面临的问题。在市场环境下,企业财务核算作为一项比较复杂、繁琐的工作,需要完善的核算系统以及制度,防止以及控制风......
谈内部审计风险及其控制
发布时间:2023-03-27
一、内部审计风险形成的原因 (一)内部审计机构的相对独立性 内部审计机构是单位内设机构,在本单位负责人的领导下开展工作,为本单位实现经营目标服务。因此,内部审计的独立性不如外部审计,在审计过程中,不可避免地受本单位的......
浅析商业银行业务风险控制体系的金融法学
发布时间:2023-04-28
商业银行自诞生以来,风险便与之形影不离,特别是现代商业银行业务市场化程度高,同业竞争激烈,更加剧了商业银行的生存环境。随着混业经营模式逐渐成为主流,我国的商业银行也在逐渐尝试这种趋势。然而全球金融一体化程度高,各种大型......
浅谈医院财务内部控制与风险管理
发布时间:2023-02-19
摘要:医院财务管理作为医院经营管理中的重要组成部分,是一项专业性比较强的工作,也是现阶段医院经济工作的主要核心。同时,医疗体制的改革要求医院财务内部控制制度必须相当完善,只有如此,才能从根本上规范我国医院财务管理工作......
从博弈论视角谈存款保险制度中的道德风险
发布时间:2016-01-21
摘 要:基于存款保险制度中的道德风险问题在我国的现实意义,从博弈论视角对其进行理论分析,并提出相应的对策。关键词:存款保险制度;道德风险;博弈一、存款保险制度中的道德风险问题在我国的现实意义存款保险制度是指国家为了保护存款......
浅论调度安全风险控制
发布时间:2023-01-15
摘要:经济效益和社会效益在电力企业里是重要的两个方面,本文阐述了电网调度存在的安全风险因素和电力调度人员应采取的措施等方面,并结合实际工作进行了分析和小结。 关键词:电力企业 安全风险 调度 在电力系统运行中,电力调......
风险管理视角下企业内部控制浅谈
发布时间:2022-10-25
摘要:当前市场竞争日益加剧,为促进企业能够在激烈的市场竞争中实现可持续发展,应当在构建内部控制机制时,强化内控中的风险管理职能。为达到这一效果,笔者认为应当从风险管理意识、内控体系建设、内部监控等方面进行入手,解决当前这些细节方面存在的不足,从而构建出一套完整的风险管理视角下的内部控制体系。关键词:风险管理;企业;内部控制一、风险管理视角下企业内部控制管理的作用内部控制是为确保企业各个层级工作人员.........
互联网金融风险及风险防控分析
发布时间:2023-04-01
摘要:当代的社会正处于互联网时代发展的重要时期,互联网作为一种全新的技术平台,在现实生活中的应用范围逐渐扩大,在该技术的支撑下,各个行业都推出了全新的发展模式,而在金融市场环境的全新发展背景下,一种全新的金融模式被广泛推出,也就是所谓的互联网金融,以下简称ITFIN。然而,在发展ITFIN的过程中,面临着一定的风险问题,给金融行业的稳定发展造成不利影响。鉴于此,本文主要就ITFIN的具体概述,以及.........
浅谈项目管理中合同法律风险防范与控制
发布时间:2023-03-09
【摘要】对工程项目承包及劳务分包进行分析,阐述了项目管理中合同法律风险防范与控制的地位与企业做好项目管理合同法律风险防范与控制的必要性,并大致的阐述合同履行中要注意的问题。 【关键词】合同;法律风险;防范;控制 1、......
预算管理的财务资金内部控制
发布时间:2022-11-09
摘要:财务资金是企业经营管理的重点,随着企业全面预算管理体系的建立与实施,有必要将财务资金管理纳入到全面预算管理体系中,对财务资金运行全过程进行监督控制。本文基于全面预算管理层面,对企业财务资金内部控制问题进行分析,并提出财务资金内部控制优化措施,期望对提高企业资金管理水平有所帮助。关键词:全面预算管理;企业;财务资金;内部控制一、全面预算管理的理论分析全面预算管理是对企业各种财务与非财务资源进行.........
民间资本的开发机理与风险控制
发布时间:2022-12-15
查字典论文网论文频道一路陪伴考生编写大小论文,其中有开心也有失落。在此,小编又为朋友编辑了“民间资本的开发机理与风险控制”,希望朋友们可以用得着!一、引言亚当。斯密认为,资本现象的产生,反映出人类从狩猎、游牧和农业社会中......
风险管理下保险资金投资策略
发布时间:2019-10-12
摘要:投资是一个追求利益的过程,同时也伴随着风险的发生。对于保险公司而言,公司内部的资金很大一部分来自于保险资金,如何对保险资金进行合理的运用,在投资上进行良好的选择,不仅涉及到公司的正常运营,还涉及到对保险人员的业务处理。文章从保险资金投资的基础概念出发,对投资过程中存在的风险进行了系统的分析,并且提出了关于完善保险资金投资风险的策略,旨在促进保险公司对企业保险资金更好的使用。关键词:风险管理视.........
民间资本的开发机理与风险控制
发布时间:2013-12-17
民间资本的开发机理与风险控制 民间资本的开发机理与风险控制 民间资本的开发机理与风险控制 文 章 来 源自 3 e du教 育 网 摘要:本文通过对温州民间资本的现有投资路径以及风险分析,提出了如何规范与引导民间资本路......
关于结构性大宗商品贸易融资风险控制策略探讨
发布时间:2022-11-14
一、结构性大宗商品贸易融资的具体定义及发展历程要了解结构性大宗商品贸易融资的内容,首先应当明确结构性贸易融资的定义。所谓结构性贸易融资,是指将商品所有者持有的货物和商品从其个人名下分离出来,并将之用于银行抵押或者债务清......
金融控股公司风险监管制度探究
发布时间:2023-01-29
关键词:控股风险监管内部风险管理外部风险监管 论文摘要:本文立足于金融市场特有的制度背景,在借鉴国际金融业与金融控股公司风险管理的基础上,从内部风险管理和外部风险监管的视角出发,以期为中国金融控股公司风险监管制度构建提供......
民间资本的开发机理与风险控制
发布时间:2016-04-14
一、引言 亚当斯密认为,资本现象的产生,反映出人类从狩猎、游牧和农业社会中,自然地过渡到商业社会的过程。在商业社会中,通过彼此依存、专业分工和贸易交流,人类可以大规模提高生产力。资本是一种魔力,它可以提高生产力,创造剩......
互联网金融风险管理浅谈
发布时间:2022-10-11
[摘要]近年来,随着互联网行业的不断发展,金融创新步伐不断加快,作为一种新兴金融业态的互联网金融发展十分迅速,且在社会上占据着较大的市场份额。然而由于互联网发展过快,也存在着一定的风险问题,对互联网用户带来了不利的影响。对互联网金融管理进行详细分析,提出应对风险的策略。[关键词]互联网金融;风险管理;防范策略1中国互联网金融的发展现状互联网金融是一种新型的金融模式,主要是互联网企业和传统金融行业通.........
论盾构施工中的风险控制
发布时间:2015-08-04
摘要:在盾构隧道施工中对安全的风险进行识别, 通常是根据施工的设计中提到的安全风险项目, 以往隧道施工中出现的风险项目、运 用先进的仪器设备超前探测出的风险项目。盾构施工过程中通常存在着诸如进出洞、障碍物、沉降、开仓与......
浅谈电子信息档案管理的风险控制方法
发布时间:2022-08-28
【摘 要】目前,计算机技术的不断普及使一些传统的文件载体不断消失,而计算机办公自动化正逐渐被很多企业推广运用。办公自动化最明显的标志就是信息档案的建立,这种记录信息的手段对企业来说更加方便和快捷,避免了传统的纸张档案的......