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加强保险企业财务风险管理(1)

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加强保险企业财务风险管理(1)
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摘要 财务风险作为一种信号,能够全面综合反映企业的经营状况,要求企业经营者进行经常性财务分析,防范财务危机, 建立预警分析指标体系,进行适当的财务风险決策。

关键词:财务危机,财务风险,预警分析

1 从微观企业收益状况考察财务危机

近年来,亚洲经济动荡不安,无论从宏观或微观方面,都应防范风险,建立预警系统。

首先,从微观的企业收益来讲,有三个层次:其一是经营收入扣除经营成本﹑管理费用﹑销售费用﹑销售税金及附加等经营费用后的经营收益.其二是在其一基础上扣除财务费用后为经常收益.其三是在经常收益基础上与营业外收支净额的合计,也就是期间收益.如果从经营收益开始就已经亏损,说明企业已近破产。即使期间收益为盈利,但可能是由于非主营业务或偶发事件所形成净资产增加,如出售手中持有有价证券及土地。但如果经营收益为盈利,而经常收益为亏损,可以说已经出现危机信号,这是因为企业的资本结构不合理,举债规模大,利息负担重。若经营收益,经常收益均为盈利,而期间损益为亏损,可能出现了灾害及出售资产损失等,问题不太严重的话,是可以正常经营。如三层次收益均为盈利,则是正常经营状况。

2 资本结构不合理是产生财务危机的重要原因

根据资产负债表可以把财务状况分为三种类型:一类是流动资产的购置大部分由流动负债筹集,小部分由长期负债筹集;固定资产由长期自有资金和大部分长期负债筹集,也就是流动负债全部用来筹集流动资产,自有资本全部用来筹措固定资产,这是正常的资本结构型。二类是资产负债表中累计结余是红字,表明一部分自有资本被亏损吃掉,从而总资本中自有资本比重下降,说明出现财务危机。三类是亏损侵蚀了全部自有资本,而且也吃掉了负债一部分,这种情况属于资不抵债,必须采取措施。

3 防范财务风险,建立财务预警分析指标体系

然而,产生财务危机的根本原因是财务风险处理不当,财务风险是现代企业面对市场竞争的必然产物,尤其是在我国市场经济发育不健全的条件下更是不可避免,因此,加强企业财务风险管理,建立和完善财务预警系统尤其必要。

3.1 建立短期财务预警系统,编制现金流量预算

由于企业理财的对象是现金及其流动,就短期而言,企业能否维持下去,并不完全取决于是否盈利,而取决于是否有足够现金用于各种支出。预警的前提是企业有利润,对于经营稳定的企业,由于其应收,应付账款及存货等一般保持稳定,因此经营活动产生的现金流量净额一般应大于净利润。企业现金流量预算的编制,是财务管理工作中特别重要一环,准确的现金流量预算,可以为企业提供预警信号,使经营者能够及早采取措施。为能准确编制现金流量预算,企业应该将各具体目标加以汇总,并将预期未来收益﹑现金流量﹑财务状况及投资计划等,以数量化形式加以表达,建立企业全面预算,预测未来现金收支的状况,以周、月、季、半年及一年为期,建立滚动式现金流量预算.

3.2 确立财务分析指标体系,建立长期财务预警系统

对企业而言,在建立短期财务预警系统的同时,还要建立长期财务预警系统.其中获利能力、偿债能力、经济效率、发展潜力指标最具有代表性.获利是企业经营最终目标,也是企业生存与发展的前提。从资产获利能力看:

总资产报酬率=息税前利润/资产平均总额

表示每一元资本的获利水平,反映企业运用资产的获利水平。

成本费用利润率=营业利润/成本费用总额

反映每耗费一元所得利润水平越高,企业的获利能力越强。

对偿债能力,有流动比率和资产负债率.如果流动比率过高,会使流动资金丧失再投资机会,一般生产性企业最佳为2左右,资产负债率一般为40~60%,在投资报酬率大于借款利率时,借款越多,利越多,同时财务风险越大。

上述资产获利能力和偿债能力二指标是企业财务评价的二大部分,而经济效率高低又直接体现企业经营管理水平。其中:反映资产运营指标有应收帐款周转率以及产销平衡率,

产销平衡率=产品销售产值/工业总产值

对企业发展潜力方面选择销售增长率和资本保值增殖率.这里采用经改进的功效系数法对企业进行综合评价,对选定的每个评价指标规定几个数值,一个是满意值,一个是不允许值,设计并计算各类指标单项功效系数,运用特尔菲法等确定各个指标权数,用加权算术平均或者加权几何平均得到平均数即为综合功效系数,用此方法可以定量化企业财务状况。.

然而,企业为适应未预料的需要和机会,应该具备采取有效措施,改变现金流的流量与时间的能力,这就是财务弹性。主要与企业营业活动所产生的现金净流量有关。反映财务弹性的指标有:用于测定企业全部资产的流动性水平的营运资金与总资产比率,到期债务本金偿付率,实有净资产与有形长期资产比率,应收帐款及存货周转率,其中:

到期债务本金偿付率=经营活动产生现金净流量/(本期到期债务本金+现金利息支出)

实有净资产与有形长期资产比率计算如下 企业财权安排的经济学解释

浅谈建设项目的工程造价控制

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发布时间:2022-12-09
摘 要 企业的经济要发展需要设立子公司的同时,随之而来的确是子公司的财务管理以及财务内部控制制度的实施成了企业面临的一大难题。 关键词 企业财务风险 防范 控制 实现对企业财务风险的有效防范与控制,有利于稳定企业财务活动......
企业财务管理中的风险与控制措施
发布时间:2023-01-10
摘要:伴随着全球经济一体化进程的加快,企业在发展过程中面临着日趋复杂的内外部形势;在财务管理中,有诸多不确定因素出现,很容易有财务风险出现。特别是近些年来出现的金融危机,对实体经济造成了较大的影响。那么企业就需要采取......
基于企业财务管理中税务风险成本探析
发布时间:2017-06-19
税务风险是在企业履行税务职责以前就存在的,对风险进行提前预估,充分了解企业财务管理中的税务风险能够有效降低税务风险成本。我国加入世贸组织以来,经济体制发生转变,利用现有的税务资源帮助企业防范税务风险是现阶段财务管理的重要工作内容。一、企业财务管理中税务风险概述第一,企业财务管理中税务风险概念。我国关于该方面的研究较晚,因而相关的概念还不完整。国外著名经济学家对税务风险的阐述比较完善,明确说明税务风.........
加强企业财务资金管理的探讨(1)
发布时间:2022-12-22
一、当前企业财务资金管理中的突出问题 近年来,随着企业集团的发展和母子公司体制的建立,企业财务资金管理中的问题愈加突出,财务风险日益显露,主要表现有以下几个方面: 1.信息失真,难以为科学决策提供依据。现代企业管理最根本的......
强化财务风险意识,确保我省财源安全
发布时间:2022-10-10
" 企业财务风险是指企业在各项财务活动过程中,因种种难以预料或无法控制的因素给财务状况造成的不确定性,进而是财务产生蒙受损失的可能性。在一个较长的时期内,企业财务风险是我国国民经济面临的较为重要的一种风险。根据其来源不同,可......
加强中小企业财务管理的思考(1)
发布时间:2023-01-27
摘要: 中小企业是国民经济的重要组成部分,但由于其产出规模小、资本和技术构成较低、受传统体制和外部宏观经济影响大等因素,使得中小企业在财务管理方面存在着与自身发展和市场经济均不适应的情况。单独凭借企业自身发展来解决这些问题是......
企业财务风险及其防范
发布时间:2022-07-31
[提要] 一个企业在经营过程中总是面临各种各样的风险,而财务活动贯穿于整个生产经营过程,因此财务风险的重要性受到了人们越来越高的重视。对于企业而言,财务风险是一种综合反映企业经营状况的指标,因此要求企业经营者要进行经常性......
企业财务风险集成控制的探讨(1)
发布时间:2023-02-20
[摘 要] 财务风险集成控制是控制财务风险和防范财务危机爆发的有效手段。文章在构建财务风险集成控制框架体系的基础上,提出了财务风险集成控制的对策,实现财务风险的有效控制,保障企业的可持续健康发展。 [关键词] 财务风险;集成控......
企业年金基金财务风险的度量与监管(1)
发布时间:2013-12-17
[摘要] 受益确定型年金和缴费确定型年金的负债约束特点不同,导致其财务风险发生的机制与计量方法不同。对受益确定型年金财务风险的监管,主要是监控年金资产相对于年金负债的偿付能力;而对缴费确定型年金财务风险的监管,主要是建立年......
新形势下财产保险公司财务管理风险及对策分析
发布时间:2023-03-07
摘要:财务管理是现代企业管理的核心与重点,在企业经营的过程中存在着一定的风险,但是企业若是要获利就必须把风险最小化。尤其是保险企业,以经营风险为主的经营单位,专门承保各种风险企业的各种可保的风险,收取与支付保险金。在......
财务风险管理的国企内控体系
发布时间:2019-07-04
摘要:国有企业运营时通过建立内部控制体系以加强财务风险管理,直接影响到国有企业健康发展,有必要做好研究分析工作,进一步完善内部控制体系。有鉴于此,本文分析国有企业内控体系财务风险管理存在的问题,并提出完善内部控制体系的措施,为国有企业健康发展保驾护航。关键词:国有企业;财务风险;内控体系国有企业日常运营时受到诸多因素影响,造成财务风险问题的出现,直接影响到企业运营管理的顺利开展。财务风险管理视角下.........
规避企业财务管理中风险的有效方法
发布时间:2023-05-24
摘要:随着社会的不断发展,企业也在快速的发展过程中,但是,财务风险会直接影响企业的发展,企业必须重视财务风险管理工作,才能确保企业的可持续发展。因此,企业必须采取有效措施予以规避。基于此,现对规避企业财务管理中风险的......
探析水电投资企业财务风险管理模式
发布时间:2022-11-19
水电投资企业是我国具有代表性的建设性企业,一般以水利、电力及其他基础设施为建设对象。作为以建筑施工项目为主的企业,水电投资企业在运营管理中面临经营风险、财务风险、破产风险等多重风险,而财务风险是水电投资企业需重点关注方面。由于水电投资具有投资周期长、借贷风险高、收益不稳定等特点,决定了水电投资企业面临财务风险管理具有多样性和复杂性。而在当前状况下,由于缺乏对水电投资企业财务风险的有效认知及管控经验.........
浅谈国有企业境外投资财务风险管理
发布时间:2023-07-09
随着近年来全球经济一体化的不断加快,我国国有企业也逐渐实施走出去战略。目前,从我国境外投资来看,国有企业无论是规模上还是资金数量上都占据着主体地位,尤其一些重要领域,更是占据着绝对的优势。虽然目前境外投资风险较大,但机遇与挑战共存。由于境外投资目前相对国内而言,还是一种较为新鲜的事物,缺少境外投资经验也是限制国有企业境外发展的主要因素之一。所以国有企业境外投资还存在着一定的财务风险。1国有企业境外.........
财务风险管理之我见
发布时间:2013-12-17
摘 要:当今社会,财务风险管理已经备受企业和各国政府重视,随着我国融入世界经济的步伐越来越快,不仅要重视财务风险管理方法和程序的研究,而且应转变观念,充分认识财务风险管理理论研究的重要性,借鉴国际研究经验和成果,结合我国......
探析保险公司财务管理风险分析及应对策略
发布时间:2023-02-04
保险公司的财务管理是企业经营管理的前提和基础,保险公司财务管理的风险与保险公司是相伴而生的,财务管理风险在企业内部财务管理中是不可避免的。我国保险公司经过几十年的发展,其公司财务管理水平仍较为落后,严重影响着保险行业的长远发展。一、保险公司的财务管理(一)财务管理概述财务管理是指在一定目标下,对企业运营活动中涉及的筹资、投资、资金流动及利润分配进行的系统管理。财务管理是企业正常运行的基础,是企业管.........
房地产企业财务风险管理存在的问题
发布时间:2023-02-22
房地产行业作为我国经济发展的支柱产业,对于我国国民经济的发展起到了非常重要的作用。但是近些年伴随着我国房地产企业的发展,当前我国房地产行业陷入了低迷的时期,受到了我国国际金融危机和国内外经济形势的影响,都制约着我国房......
财务风险管理下的企业内控体系探讨
发布时间:2022-07-23
摘要:当前我国社会主义市场经济的全面发展,使得我国在多个领域中实现了改革和创新,然而面对新的环境和新的趋势,企业发展想要增强市场竞争力,要快速的提升企业的财务管理水平,在企业内部逐步的建立其良好的内部控制机制,继而切实维护体现我国社会主义市场经济的良性发展,确保企业利益的最大化。为此本文结合财务风险内部控制的理论,结合当前企业财务风险管理的内部控制现状,研究企业财务风险和内部控制中存在哪些问题,并.........
优化电费账务管理模式降低企业财务管理风险
发布时间:2019-10-27
摘要:随着“大营销”体系的建成,营销电费账务管理方面存在的问题越来越凸显,突出表现在电费资金对账工作无法通过信息化手段管控、电费回收指标统计失真等方面,远远不能满足营销精益化管理的需要。本文介绍了供电企业通过适当优化营销业务应用系统与财务管控系统的功能,大幅降低了企业的财务管理风险,并取得了明显的工作成效。关键词:电费账务;电费资金;到账确认一、优化电费账务管理模式的背景一直以来,财务部门以电费账.........
如何加强小企业财务管理
发布时间:2013-12-17
如何加强小企业财务管理 随着我国经济的迅速发展,私营企业已经成为社会经济生活中的重要组成部分。它在促进市场竞争、增加就业机会、推进技术创新、推动国民经济发展和保持社会稳定等......
保险公司财务风险剖析及防范
发布时间:2023-06-27
摘要:2014年国务院颁布的保险业“新国十条”,将保险业提升至保障社会稳定运行的行业地位,而财务风险严重威胁着保险公司的稳健持续经营,制约了其社会管理职能的发挥。本文通过全面剖析保险公司财务风险的问题根源,旨在为更制定高......
我国民营企业财务风险管理问题研究
发布时间:2023-01-31
我国民营企业在近三十多年里异军突起、发展迅猛,资料统计显示,民营经济已经成为我国经济社会发展的一支主力军。据统计,截止2015 年底,全国工商系统共登记民营企业967. 68 万户,注册资本25. 79 万亿,民营企业对我国国民经济的贡献......
浅析企业集团财务公司金融风险管理
发布时间:2023-06-30
集团企业为了适应国民经济的发展及产业调整需求,不断强化资金统筹能力,提高使用效率,做为特殊金融机构,财务公司在集团资金集中管理过程中发挥着举足轻重的作用。但是,财务公司受宏观经济波动及行业变动等因素影响,经营过程面临多重的金融风险,如:市场风险、流动性风险、政策风险及信用风险等,面对这些风险,财务公司只有采取有效风险防范措施才可以提高企业运行效率,提高资金利用率,降低风险,增加自身风险抵抗能力,最.........
探析企业财务风险管理及其完善对策
发布时间:2017-06-19
现今,国内经济处在改革时期,且在国内市场经济影响下和市场引导下,企业面临更多机遇,自然也存在诸多挑战。所以,对于企业来说,能够在发展过程中将财务管理进行控制,则对企业长远发展起着重要作用。本文对企业财务风险管理相关概念进行阐述,并对国内企业在财务风险管理过程中存在的不足进行指正,以提出合理解决财务风险管理的建议。希望国内企业能够从管理意识以及管理手段上进行更新,以更加适应现今经济发展下的挑战。1企.........
建筑企业应对财务管理风险审计对策
发布时间:2023-03-23
摘要:建筑施工企业财务管理中,面临着筹资风险、投资风险、营运风险和市场风险等,这些风险是外部原因和内部原因共同作用的结果,如果这些风险得不到有效的控制和管理,将制约企业的可持续发展。本文基于上述风险,发挥审计作用,通过做好工程量的审核、提高审计人员素质和完善审计监管制度等,实现对财务管理风险的有效控制,从而确保企业健康发展。关键词:建筑施工企业;财务管理风险;类型;审计;对策一、建筑施工企业财务风.........
实施风险管理审计 防范学校财务风险
发布时间:2023-03-25
[摘要] 本文介绍了学校风险管理、学校财务风险的含义及学校风险管理在防范学校财务风险中的作用,阐述了风险管理审计的定义及其在防范学校财务风险中的作用,对加强风险管理审计,防范学校财务风险的对策进行了探讨。 [关键......
加强房地产行业财务风险控制的具体措施
发布时间:2023-07-23
摘要:现阶段市场经济呈现出经济全球化、生产资料全球化、竞争国际化的特征。财务风险管理策略也成了房地产企业财务管理的核心问题。同时国家通过宏观调控手段控制经济形势,房地产产业的发展也存在很大的不确定性。房地产企业需要通......
分析如何加强行政事业单位财务风险控制
发布时间:2023-05-03
随着社会经济的发展和国家财政政策的变化和全球经济一体化等外部因素带来的影响,我国行政事业单位财务管理面临着众多的风险问题。行政事业单位的资金主要是用于社会事业,一旦资金管理出现风险受影响的将是整个辖区的人民,因此行政单位的财务风险管理显得尤为重要。如何强化财务管理、有效规避风险,成了行政事业单位迫待解决的问题。一、行政事业单位财务风险种类1.支付风险。支付风险是指单位预算指标与各项经费实际需求产生.........
商业银行财务风险管理浅析
发布时间:2023-02-08
摘要:我国金融业的迅猛崛起带动了商业银行核心业务的快速发展。商业银行是以金融资产与金融负债为经营对象的特殊企业,其经营管理实质上是财务管理,而其进行财务运动的各个节点均有可能诱发财务风险,更是凸显财务风险管理的至关重要性。文章立足财务视角来审视商业银行的经营活动,分析了各种商业银行财务风险类型,针对性提出管理举措,以期为商业银行的未来可持续发展提供对策借鉴。关键词:商业银行;财务风险;财务风险管理.........