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浅析财政税收管理体制

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浅析财政税收管理体制
时间:2023-08-06 22:07:03     小编:方义秋

一、关于财政税收

经济决定社会发展,在社会主义初级阶段,我国必须大力发展生产力,使经济保持一个稳定快速的发展状态。财政税收在经济发展中占据着重要地位,从新中国建国起,经过多次改革,相关政策愈发完善,财政税收明显提升,到如今至少比建国时期增长了1000 倍。税收取之于民,用之于民,在这半个多世纪中,人民生活水平得以改善,对我国经济高速发展也大有裨益。在当前市场经济环境中,存在着一些不确定因素,为适应新形势下这些变化,税收工作还需进一步改革。一方面能够优化财政支出体制,使财政支出更加规范合理,提高对税收的利用效率,更好地用于基础建设,为人民服务; 另一方面,我国经济制度正处于转型关键时期,传统税收政策和制度已难以满足当前要求,也应随之转型。而且从目前状况来看,国内地区差异越来越明显,体现在财政税收上,不管是利益分配,还是管理工作都严重不平衡,应加以改进,另外,财政预算颇为关键,关系着税收直接支出,以及税收的使用程度,为了提高财政预算水平,必须结合时代特色和实际国情对财政税收深化改革。

二、财政税收工作中存在的问题

(一)制度不健全。税收是一项较为庞大的工作,需要有健全的制度加以约束,但市场经济复杂多变,行业数量较多,税收种类也多。且我国正处于社会主义初期,经济失衡现象较为明显,税收政策也未能完全转型,与国情有很多不相符之处,与当下环境还需有一段磨合期,这需要一个过程。因为这些因素,税收的本来功能难以完全发挥,在宏观调控和协调经济方面稍显不足。就财政制度自身而言,也有很多不完善的地方,如制度不完整、重复收税等,营业税和增值税在征收时就常出现企业重复缴纳的情况,以至于不少企业都带有不满情绪,纳税不积极,拖欠甚至不交。另外,税收具有强制性,需要法律作保障,但我国法律尚不完善,在税收制度上也存在有漏洞,不公平现象时有发生,阻碍了税收工作的正常发展。

(二)监督力度不足。纳税是每个纳税人的义务,由于范围广、事务多,必须加强监督,确保各项工作良性开展。但我国漏税偷税等违法行为屡禁不止,很多企业在大型工程中为降低成本,想尽一切办法逃税,如制造虚假财务信息、借助专用发票逃税等。也有部分企业在缴税时未遵照国家规定,缴税不及时,甚至有少数强势企业,利用后台权力公开逃税。而我国在此方面的监督措施较少,监督力度不足,不能按时收缴应有的税费,使得实际税收与预算值有太大偏差,严重损害了国家经济利益。

(三)预算工作不合理。开展财政税收工作,需要提前进行科学合理地预算,以保证税收工作能够顺利进行。但国内对税收预算的重视度较小,内容范围狭隘,在后续工作中常出现税收资金被挪用的情况,使其调控作用有所削弱。由于预算不合理,在征收过程中还可能与纳税人发生冲突,影响纳税人的积极性。

(四)纳税人素质有待提升。财政税收不仅仅是国家相关部门的责任,更是每个纳税人应尽的义务,需要纳税人或企业积极纳税。国内出现漏税偷税现象,一方面与税收制度不健全有关,一方面也受纳税人素质影响。部分企业或个人纳税意识薄弱,不能清楚地认识到纳税是反用于自身,反而只顾眼前利。一旦遇到有官员贪污税款的事件,或纳税人不能直接享受纳税好处,就误认为所有税收都发挥不了实际作用。其实并非如此,而且随着改革力度加大,这方面也得以抑制,有所好转,在今后还需增强纳税人的缴税意识。

(五)其他问题。在税收管理上有也很多不足,管理体制不统一、制度不完善,使得管理人员难以发挥税收的实际作用。加上监督力度较弱,工作人员很有可能玩忽职守、缺乏责任感,导致征税过程中出现很多问题;政府部门将税收主要用于经济建设,在公共设施上使用较少,纳税人很容易产生不满,积极性被挫伤; 地区经济状况不同,在实际税收工作中,受地方财力等条件影响,财政职能划分不明确。尤其是某些地方税收较为复杂,而财政管理部门方法陈旧落后,缺乏灵活性,以至于处理不当。在用于地方经济建设时,地区经济发展不平衡,税收收支不平衡,都不利于相关活动开展。

三、新形势下财政税收深化改革措施

(一)进一步完善税收制度。针对上面出现的各种问题,要想保证财政税收工作稳步进行,必须对有关制度加以完善。结合具体国情和经济发展状况,合理调整税收政策,使其与当前的市场经济相适应。既要维护国家利益,又要促进各企业健康成长。特别是重复缴税,需尽快改善这一状况,如合理调整营业税和所得税,增强纳税企业的积极性。同时对一些中小企业,应尽量降低税收,以减轻其经济负担,从而能够更好地进步。在地方财政税收上也是如此,应根据经济条件对其税收结构加以优化,不断完善管理制度。

(二)加大财政税收监督力度。当前我国的偷税行为有所增加,应该加强财政税收工作的监督,避免企业偷税的行为发生。一方面需要建立完善的税收监督制度。另一方面纳税部门需要有专门的人员监督企业的纳税。完善的税收监督制度可以保障税收工作顺利进行,尽量避免企业的偷税行为。当前企业为了减少纳税额经常制造假账,税收征管部门需要对企业的财务信息进行监督,减少国家的税收损失,维护国家的经济利益。

(三)做好财政预算工作。财政税收工作顺利进行的保障离不开科学合理的税收预算机制。可以从两方面出发,一方面对财政预算的范围进行拓宽,使各企事业单位的经济活动都被财政预算机制所覆盖; 另一方面,我国政府要根据国情制定长期的税收预算机制,对我国的财政税收工作进行长期的规划,保证我国税收工作的正常运行。对税收预算机制进行不断的深化改革,不仅可以确保税收工作的顺利开展,还有助于提高税收工作效率。

(四)加大相关宣传,提升纳税人素质和纳税意识。国家相关部门要加大宣传力度,可以面向社会做一些相关的宣传活动,也可以在电视或网络上播出一些宣传纳税相关内容的短片、情景剧节目等,让纳税人和纳税企业增强本身的纳税意识,提升素质,政府相关部门也加大对社会公共服务的建设,让纳税人实实在在的看到纳税后反用于自身的事实,这样会有效提高纳税人的积极性,减少偷税漏税的发生。

(五)合理控制财政支出。财政支出是财政税收的重要环节,要合理控制财政税务支出,使财政支出和财政收入处于平衡状态,使百姓切实享受到财政支出带来的好处。财政支出要遵循市场化、引导性和公共性的原则,要让财政支出合理控制在有效的范围,要定期对财政支出做调整,使财政支出有利于经济建设,有利于社会公共服务的建设。财政支出必须要着力解决当下的经济问题,在贫困的农村进行相应的财政支出,保障农村的基础设施建设,加大对农村教育体系的财政支出力度。在科技方面,加大财政支出力度,着力提高我国的科技实力; 在社会保障方面应该加大财政支出力度,着力保障人民的生活水平; 财政支出用于国家医疗设施建设,提高国家的医疗水平。

四、结语

财政税收在促进国家经济发展、提高人民生活水平等方面发挥着重要作用,应当引起高度重视。尤其是在当前新形势下,税收工作中出现了一些问题,应及时采取有效对策加以解决。

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一、税务筹划概述 (一)税务筹划在企业财务管理中的重要性。税收筹划是一种高层次的金融活动,它贯穿于企业财务管理工作的各个环节,具有重要意义:首先,通过税收筹划,在金融上解决企业的财政分配和投资,以及融资等过程中涉及的税收......
浅谈后农业税时代乡镇行政管理体制改革
发布时间:2022-12-14
" [论文关键词]农业税;政府机构;政府职能;服务型政府 [论文摘要]乡镇政府机构改革只是后农业税时代乡镇行政管理体制改革的先导和必要环节,这样的改革是乡镇政府出于财政压力的应急性改革,治标不治本。乡镇政府职能转变是乡镇行......
企业税收规划管理分析
发布时间:2023-03-17
企业税收规划管理分析 企业税收规划管理分析 企业税收规划管理分析 1 概念及特点 1.1 税收征管是一种执行性管理 税务人员在征管过程中,只能按既定的税法正确执行,在执行过程中不得改变税法,也不得放弃税法要求......
现代企业财务管理与税收筹划
发布时间:2013-12-18
现代企业财务管理与税收筹划 现代企业财务管理与税收筹划 现代企业财务管理与税收筹划 现代企业财务管理是现代企业管理系统中的一个价值管理系统,渗透到企业的各个领域、各个环节之中。而税收作为现代企业财务......
财政风险的财税法控制
发布时间:2022-11-04
财政风险的财税法控制 财政风险的财税法控制 财政风险的财税法控制 「关键词」财政风险 法律控制 「正文」 一、财政风险概述: 财政风险是指财政面临支付危机的可能性,集中......
浅析镇级财政收支管理存在的问题及对策
发布时间:2022-12-31
摘 要:乡镇作为国家的基层政权组织,其财务管理的好坏直接关系到乡镇的正常运行,也关系到农村基层政权的社会稳定。因此切实解决好乡镇财务管理工作,对基层政府的正常运行有着非常重要的意义。 关键词:镇级;财政;收支;管理;......
浅析事业单位非税收入管理对策
发布时间:2016-03-25
【摘要】在我国经济的持续发展的今天,事业性单位的非税收入作为政府非税收入的一部分也在不断的增加。增强事业单位非税收入管理改革已经成为国家财政工作的重点,近年来,事业单位非税的规范化管理和改革已经逐步改善,并且取得了一些......
税收研讨论文:浅析基于税收契约的税收的筹划
发布时间:2023-01-31
【摘要】查字典论文网为您整理了税收研讨论文:浅析基于税收契约的税收的筹划,希望帮助您提供很多想法。 著论文联盟名税务专家,中央财经大学税务学院税务管理系主任,会计学(中国第一位税务会计与税务筹划方向)博士,中国社会科学院经......
浅谈电力系统中财务税收政策的现状
发布时间:2016-08-18
电力系统是我国国民经济发展的支柱之一,电力的实质就是通过转化其他能源为电能,供人们生产生活。作为电力生产的主体,电力企业在电力系统的运转中扮演着重要角色,企业的经营状况关系的人们的用电安全与稳定,政府在实际中通过对企业......
强化税收职能与优化税收管理
发布时间:2023-04-28
强化税收职能与优化税收管理 强化税收职能与优化税收管理 强化税收职能与优化税收管理 郄禄秋 李长江 赵劲松 理论界对税收职能的论述,虽然观点不尽一致,但不管怎样表述,税收的各种职能,最终都要通过税收......
浅谈我国房地产税收体制的改革
发布时间:2022-11-24
【摘 要】通过分析现有房地产税制发展现状和存在的问题,我们在借鉴参考国际经验的同时,应积极结合我国国情,找出房地产税收体制改革的突破口和基本思路,通过对现有税制结构调整、修订与完善,创建具有中国特色的新型房地产税收制度......
浅论税收风险识别在税收风险管理中的重要性
发布时间:2023-01-15
【摘要】查字典论文网为您整理了税收研讨论文—浅论税收风险识别在税收风险管理中的重要性,希望和您一起探讨! 论文联盟上世纪90年代风险管理理论开始进入税收管理领域。在我国随着经济形势的发展,国际贸易和国际市场的扩大,跨区域经营......
基于企业财务管理视角下的税收筹划探析
发布时间:2023-01-26
在市场化竞争激烈的今天,对于企业来说是机遇也是挑战,怎样在经济的大浪潮中发展得更好,对企业来说是最为重要的。众所周知,财务关乎一个企业的生死存亡,企业的管理者在经营企业的过程中,对财务的管理是不容忽视的,在财务管理之下......
刍议企业财务管理中的税收筹划
发布时间:2023-04-23
刍议企业财务管理中的税收筹划的毕业论文怎么写,小编为你提供一篇范文参考,希望您喜欢! [摘要]税收作为现代企业财务管理的重要经济环境要素和现代企业财务决策的变量,对完善企业财务管理制度、实现企业财务管理目标至关重要。因......
政府非税收入管理规范化探讨
发布时间:2023-01-10
[摘要] 非税收入是政府财政收入的重要组成部分,是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式,为经济社会的全面健康发展提供了有力的财力保障。但是长期以来政府非税收入管理体制存在很多问题,需要不断深化改革,才能使政府非税收入得......
研究金融危机与我国财政税收政策
发布时间:2023-01-25
金融危机的蔓延和持续,会对社会产生重大影响,甚至会导致社会危机。以下是由查字典范文大全为大家整理的研究金融危机与我国财政税收政策,.........
有关公共财政政府外债管理体制与模式分析
发布时间:2022-09-26
【摘要】查字典论文网为您整理了国债研究论文—有关公共财政政府外债管理体制与模式分析,希望和您一起探讨! 基于ISO9000标准的税收征收管理质量体系框架设计 "贯标"通常可以分成三个阶段:一是确定质量体系;二是质量体系的文件化;三是质......
探析现代企业财务管理中的税收筹划问题
发布时间:2017-06-13
现阶段,企业发展期间,研究对象中比较重要的一个即为税收筹划,随着研究的深入,不断的更新、完善税收筹划的内容,而税收筹划完善程度越高时,越有利于实现企业的财务管理目标。因此,现代企业开展财务管理工作时,十分发关注税收筹划问题,但受到缺乏健全的税收体制等因素的影响,具体的税收筹划中存在的问题比较多,还需要采取相应的措施对其完善,由此可见,本文的研究具有十分重要的现实意义。一、现代企业财务管理中开展税收.........
扶持中小企业发展的财政税收制度创新方法
发布时间:2015-08-13
摘 要:现在,经济全球化深入人心,市场经济体制在改革中不断地完善,这些改革推动了我国经济的发展,而且,也为我国中小型企业的发展注入了新的生机,企业税收是国家财政收入的重要来源,中小企业税收在企业税收中占绝大部分,对我国......
中国税收负担研究财政学论文
发布时间:2022-10-24
摘要:查字典论文网带来了税收研究财政学论文,供您参考阅读,希望对您设计论文有所帮助! 总结:税收研究财政学论文就为大家分享到这里了,希望对您撰写文章有帮助,更多精彩论文尽在查字典论文网! ......
我国目前财政税收工作存在的问题分析
发布时间:2022-10-03
我国目前处于社会主义的初级阶段在解放和发展生产力的同时,也在经历着一系列的社会变革,财政税收也是属于经济变革的范围之内的,随着我国经济的不断发展以及财政税收改革的不断发挥和深化,以往财政改革中出现的问题也日益暴露出来,......
当代企业中的财务管理与税收筹划
发布时间:2023-02-19
摘 要 本文从税收对企业经济发展的影响出发,研究当代企业财务管理中实现税收筹划有着广泛而深刻的意义。 关键词 企业 财务管理 税收筹划 一、现代企业税收筹划的原则 为充分发挥税收筹划在当代企业财务管理中的作用,促进当代......
构建地方税主体税种完善地方税管理体制
发布时间:2014-01-08
论文对绝大多数的朋友们来说是必不可少的,为了让朋友们都能顺利的编写出所需的论文,论文频道小编专门编辑了“构建地方税主体税种完善地方税管理体制”,希望可以助朋友们一臂之力!一、我国地方税管理体制的现状1.比较彻底的划分税种办......
对地方税收政策和外汇管理研讨
发布时间:2023-05-19
对地方税收政策和外汇管理研讨 对地方税收政策和外汇管理研讨 对地方税收政策和外汇管理研讨 1税收优惠 2主要外汇管理规定 2.1外汇管理法律法规 一般而言所有在哥伦比亚从事经营活动的企业都必须受到哥伦比......
纳税遵从与税收管理优化
发布时间:2023-07-13
论文对绝大多数的朋友们来说是必不可少的,为了让朋友们都能顺利的编写出所需的论文,论文频道小编专门编辑了“纳税遵从与税收管理优化”,希望可以助朋友们一臂之力!一、引言纳税遵从,是指纳税人遵照税法及税收政策,向国家正确计算缴......
企业财务管理中税收筹划问题研究
发布时间:2013-12-18
财务管理是现代企业管理系统中的一个价值管理系统,其渗透到各个领域、各个环节。而税收作为财务管理重要经济要素和财务决策的变量,对完善企业财务管理制度、实现其目标至关重要。因此,从税收筹划概念及原则出发,探讨现代企业财务管理......
税收筹划在企业财务管理中的运用
发布时间:2018-07-05
[提要]就税务筹划而言,它是一项综合而系统的工作,涉及到公司生产的方方面面,并且对统计和财务,以及会计和税收等学科进行了综合运用,根据企业和业务的不同,制定的具体筹划方法和方案也存在一定程度的不同。本文使用A公司案例,分析目前税务筹划情况,并提出建议。关键词:税收筹划;财务管理;应用中图分类号:F23文献标识码:A收录日期:2014年11月27日一、税务筹划概述(一)税务筹划在企业财务管理中的重要.........
政府补助的财税处理分析
发布时间:2022-07-22
政府补助形式多样、种类繁多, 企业取得政府补助后如何进行会计处理和企业所得税的汇算清缴引起人们的关注。笔者结合《企业会计准则》和《企业所得税法》的有关要求, 对政府补助的财税处理问题进行简要探讨。 一、政府补助的基本概念及......
碳税:减排温室气体的重要税收制度
发布时间:2013-12-17
碳税:减排温室气体的重要税收制度 碳税:减排温室气体的重要税收制度 碳税:减排温室气体的重要税收制度 马 杰 陈 迎 “阿伦纽斯假说”与“京都会议” 据联合国政府间气候变化专业委员会(IPCC)的第二次......
总分支机构所得税管理和财政收入划分的国际经验
发布时间:2013-12-17
" 各国总、分支机构公司所得税管理和财政划分大体上有三种基本模式①以独立法人为标准,实行属地管理,由具有法人资格的分支公司所在地税务机关实施征管;②以总公司为纳税单位,实行合并纳税,由总公司所在地税务机关负责征管;③介于前......
税务在财政管理中的实用性
发布时间:2013-12-18
税务在财政管理中的实用性 税务在财政管理中的实用性 税务在财政管理中的实用性 作为企业获得税务筹划收益的途径,这两种方法在节约税收支出上都具有一定的可行性,但是,节税的多少不能单一地作为评定税务筹划方案的唯一依......
浅析我国财税体制存在问题及改革路径
发布时间:2023-07-21
摘要:深化财税体制改革有利于增强政府的调控能力,完善地方政府财力与事权的匹配,有利于创造正确的利益导向,有利于推动科学发展和促进社会和谐。本文在主要采取发现问题、解决问题的思路,针对财税体制中存在的突出矛盾和问题,提......
新形势下中国财税体制改革与财税法制建设的应有理念
发布时间:2023-02-11
新形势下中国财税体制改革与财税法制建设的应有理念 新形势下中国财税体制改革与财税法制建设的应有理念 新形势下中国财税体制改革与财税法制建设的应有理念 那么,在全面建设小康社会、完......
行政管理体制改革分析
发布时间:2023-01-31
摘要本文梳理了近年来我国海关行政管理体制改革背景下所出台的一系列政策措施,以及由此引发的“报关实务”课程内容的相应调整,最后针对报关实务课程教学提出了几点建议。关键词行政管理体制改革报关实务内容调整0引言自从20世纪80年代以来,随着我国经济社会发展与转型,我国的行政管理体制不断变革,目前已经实施了7次较大规模的行政管理体制改革。始于2013年的行政管理体制改革,在转变政府职能、创新行政管理方式、.........
加强税收管理途径的理论分析
发布时间:2022-12-17
加强税收管理途径的理论分析 加强税收管理途径的理论分析 加强税收管理途径的理论分析 税收管理问题的重要性 一、税收管理是指税务机关依照税法组织收入的管理手段。没有管理就没有税收活动的实现。另一方面,......
浅析纳税筹划与财务管理的关系
发布时间:2023-05-14
纳税筹划主要是指在法律范围之内纳税人基于税法相关的立法精神以及自身权利,详细研究和分析税法,预先计划和安排企业的经营、投资、筹资等各项活动,科学、恰当的选择最佳纳税方案,以此来减少税收的成本,为企业争取最大化的利益。所......