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个体税收征管状况与完善路径

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个体税收征管状况与完善路径
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个体税收征管状况与完善路径 个体税收征管状况与完善路径 个体税收征管状况与完善路径 精品源自英语科

当前个体税收征管中存在的主要问题及其原因

据调查,在一些地方,税务部门进行税务登记的个体户只占在工商行政管理部门领取营业执照户的70%左右,可见其中存在较多的漏征漏管户。并且个体工商户数量及其庞大,占据了地方税务机关管理的绝大部分,并且其分布广,遍布城乡的各个角落,经营灵活、变化性大,这让税务机关的征管行为雪上加霜。个体工商户账簿建立不完善,难以准确查账征收。有的个体工商缺乏建账能力;有的个体工商户有建账能力且经营比较好,但其仍然不愿意建账;还有的个体工商户虽然建账了,但是却建的假账。个体工商户不愿建账的原因:首先,建账增加了经营成本,个体户业主一般对税收知识知之甚少,无法准确地建立账簿,需要雇用财会人员为其记账,增加了个体工商户的经营成本;其次,建账增加了收入的透明度,健全的会计账簿,可以充分准确地反映出其经营状况、收入水平,这将会导致税负提高。因此个体工商户更愿意采用定期定额的征收方式。 税收政策对个体工商户不公。首先,国家对个体工商户的起征点是5000元。若一个体户月营业额是5000元(假设其利润率为20%),则其需要缴纳营业税或增值税,个人所得税,城建税,教育费附加,大致税率在8%左右,相当于400元税款,那么其税负是是过重的。一方面,一些地方政府为了发展地方经济,对有发展前景,生产经营规模大的个体户进行了“地方保护”,放松了对个体大户的税收征管。同时个体大户由于资金较充足,往往能利用会计人员为其减小“营业额”避税。另一方面,税务机关受传统核定税额方法的影响,在调查核定税额时不注重调查研究,在未准确了解其规模大小,项目利润高低的情况下,错误地、简单地推算出营业额,使得生产经营规模小的企业反而税负更重,形成了税负上的差别。税收征收管理法规定个体工商户领取营业执照之日起30日内,持有关证件到税务机关办理税务登记。但由于个体工商户数量大、分布广,工商行政管理部门很难做到完全进行营业登记。并且由于法律制度不够严密且监管力度不足,导致部分个体户业主因存在侥幸心理而不到税务机关办理税务登记。

对于完善个体税收征管的几点建议

针对其纳税意识薄弱、核定税款难问题。个体工商户特别是小规模个体户业主普遍缺乏税法知识,所以应组织人员定期对其进行税法宣传,并持之以恒。应将税法宣传活动落到实处,不断改进税法宣传方式,加大税法宣传力度,杜绝形式主义。尽量让业主深入了解到其应尽的纳税义务、享有的权利以及对应的法律责任,让其体会到税收取之于民、用之于民的特点,培养其主动纳税意识。针对账簿建立不完善问题。对于建账,税务机关务必监督并促进个体工商户有序建账。税务机关应明确凡是领取营业执照有固定场所的个体户,都必须按照会计制度设置账簿。对于部分小规模个体户业主因缺乏资金和税法知识而难以准确建立账簿的,税务部门应根据需要对其进行知道,帮助其建立正确的账簿。

针对漏征漏管现象。首先,税务部门应加强与各有关部门的协作与联系,特别是加强与工商行政管理系统的联系,重视纳税人税收户籍管理工作。其次,对于税务机关内部各部门,应明确责任、理清关系,避免因工作任务不够明晰而造成的不必要后果。同时加大对不进行税务登记的个体工商户的惩罚力度,起到杀鸡儆猴的作用。征管力量薄弱。税务机关应根据实际需要增设人员,同时确保税务人员的税务素养跟得上税务改革的需要。针对人员不足问题,还可以通过联系学校,聘请大学里优秀的税务专业学生为其工作,不仅降低了成本,同时也提高了学生的社会实践能力,还帮助学校培养了更多更优秀的税务人才。对违法行为处理力度不足。首先,对于税收管理员的违法征税行为,应按照《中华人名共和国税收征收管理法》,对其追究责任,并给予严厉的惩处,使之能够依法执政,给个体工商户营造一个良好的环境。其次,对于个体工商户的税收违法行为,根据法律,采取合法的、有效的处罚行为。同时对于偷税、逃税、抗税等恶性事件应给予严肃的处理,剔除“地方保护”的存在,提高法律威慑力。值得一提的是,在这方面,中国政府应多汲取西方一些国家的做法,用严厉的手段惩处,将税收违法行为扼杀在摇篮里。

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摘要:当今社会,高校突发事件时有发生。教育部发布的《关于加强依法治校工作的若干意见》和《全面推进依法治校实施纲要》明确表示要落实依法治校,应当将教育活动纳入法治轨道。有效及时处理突发事件是新时代高校管理的应有之义,处理突发事件,高校应当遵循依法治校的原则。将突发事件管理纳入法治轨道应当成为高校学生管理工作的重点。在法治化视阈下,处理高校突发事件,应完善立法体系,提升高校依法应对的意识,完善规章制度.........
借鉴国外经验完善我国税收优惠政策
发布时间:2023-02-22
改革开放以来是我国采取税收优惠政策的一个高峰期。这些优惠政策的实施,为扩大对外开放发挥了重要的促进作用。为了进一步扩大吸引外资,优化外商投资质量、结构,完善我国现行税收优惠政策,使之既满足效率与公平、增长与稳定的原则,又......
税收之债的构成要件及其对税收征管的影响
发布时间:2013-12-17
税收之债的构成要件及其对税收征管的影响 税收之债的构成要件及其对税收征管的影响 税收之债的构成要件及其对税收征管的影响 一、税收之债的构成要件的重新解读 (一)税收要素的传......
浅探完善税收政策促进经济和谐发展
发布时间:2023-01-26
浅探完善税收政策促进经济和谐发展 浅探完善税收政策促进经济和谐发展 浅探完善税收政策促进经济和谐发展 文章 来 源 教 育 网 摘要:如何定位税收政策的作用空间并加以完善,使其能够促进经济全面协调发展,已成为税收......
电子商务背景下税收完善的对策探析
发布时间:2022-12-20
电子商务正在给现代经济活动带来深刻的变革。电子商务冲击和改变着传统商业形态,同时也对现行税收制度和管理模式提出了全面挑战。我国作为一个电子商务大国,应认真分析电子商务的发展特点,密切关注电子商务发展带来的税收问题,并及......
城市社区养老需求及服务供给状况分析与完善
发布时间:2022-11-13
现代经济发展与家庭规模的减小,使传统家庭养老负担日益加重。随着老龄化时代的到来,政府实行社会养老的压力也不断增加。该形势下,社区也应肩负老年人服务责任,对社区养老提供必要的补充与支持。根据老年人的不同需求,社区养老服务......
个人收入所得税纳税
发布时间:2023-06-24
一、个人所得税纳税筹划的缘由 (一)个人主体的原因 在我国目前的市场经济条件下,每个纳税人都希望自己的利益能够最大化。以便自己能够获得多一点收入,用来改善生活质量。纳税筹划便在这样的需求下应运而生了。 (二)客观原因 纳税......
“放管服”下,加快税收征管体制现代化转型建议
发布时间:2023-04-07
“放管服”改革是全面深化改革、推进行政管理体制改革的重要内容,也是推动经济社会持续健康发展的战略举措。简政放权、放管结合、优化服务三管齐下,“放管服”持续推进取得明显成效,为推动供给侧结构性改革提供了强大动力。然而当前,税务机关还未完全从“保姆式”的管理方式中解放出来,其根源在于法制、机制、技术等方面存在行政资源浪费,税收征管效率与“放管服”精神不相适应。本文在这一大背景下,研究税务系统如何进一步.........
新疆绿色信贷的完善路径分析
发布时间:2023-07-19
一、新疆绿色信贷发展现状与障碍分析 近年来,新疆银行业落实国家宏观政策,在业务环节,采用环保一票否决制,切实防范环保依法合规、项目选址、污染物排放以及资源消耗等方面的环境风险。对环保不达标的企业和项目持续加大信贷资金减......
试论构建地方税主体税种完善地方论文
发布时间:2015-11-26
建立中央与地方两大税务体系。中央财政的固定收入包括关税、增值税、消费税、中央企业所得税、地方银行,详细内容请看下文试论构建地方税主体税种完善地方。 外资银行及非银行金融企业所得税、铁道部门、各银行总行、各保险总公司等集......
税收立法权回归的路径选择与发展前瞻
发布时间:2023-01-26
〔摘要〕 以国务院主导税收立法权的行使为背景的税收立法权的回归问题导源于国家立法机关的税收立法授权。因授权决定的不规范及对授权立法缺乏有效监督,以致税收授权立法产生诸多弊端。直接废止相关立法授权决定是实现税收立法权回归......
新形势下政府统计公信力现状与完善途径
发布时间:2023-07-17
【摘 要】随着社会经济的繁荣发展,政府统计工作受到了国内社会的高度关注。统计是正确认识我国国情,实行科学合理决策的关键依据。然而在网络信息化平台愈加完善的今天,政府统计工作的公信力面临着巨大的挑战。公众对政府统计下的平......
博物馆文物保护现状分析与完善途径探讨
发布时间:2023-01-19
[摘要]文物是表现文化、传承文化的一个重要载体,它所具有的不仅是经济价值,更多的是历史文化价值、教育价值和科学价值。博物馆是征集、典藏、陈列和研究自然与人类文化遗产实物的场所,保护文物是其最重要的一项工作任务,其他的一......
关于完善我国个人所得税制度的探讨
发布时间:2023-04-02
【摘 要】 自我国开征个人所得税以来,个人所得税在组织财政收入、调节收入分配等方面发挥了重要作用。随着我国社会主义市场经济的不断发展,出现了个人收入分配差距逐渐拉大的现象,对社会稳定以及国民经济的可持续发展产生了不利影......
对于国际个税征管的启发
发布时间:2023-04-22
对于国际个税征管的启发 对于国际个税征管的启发 对于国际个税征管的启发 个人所得税征收的目的之一是调节高低收入者之间的关系,使社会财富分配更加合理。在这一点上,世界各国都是一样的。美国个人所得税征管方法中,高......
试论我国财税法律体系的完善
发布时间:2022-12-07
" [摘 要]经济的和谐发展呼吁完善的财税法律体系。目前,我国传统财税法律体系已经不能适应和谐发展的新要求,以科学发展观为指导,创新财税法学研究方法和研究范式,构建新的财税法律体系和拓展财税法学的理论空间,已经成为财税理论研......
完善我国税收有奖举报制度的思考分析
发布时间:2022-10-30
一、我国税收有奖举报制度存在的缺陷 税收有奖举报制度是一国税收系统中不可或缺的一项税收征管制度,对税收系统能否正常运行和税收法律能否有效实施意义重大。 《检举纳税人税收违法行为奖励暂行办法》是我国现行仅有的税收有奖举报......
不完全信息动态博弈视角的农村土地征收治理路径优化
发布时间:2016-05-18
摘要:农村土地征收对城乡发展具有重要作用,当前治理路径需进一步优化。利用不完全信息动态博弈模型分析征地困境,并据此探讨优化征地活动的路径,为土地征收工作改进提供参考。研究认为:在征地博弈中,地方政府的类型及农民对该类......
试析我国贷款损失税收法律制度的完善
发布时间:2023-04-18
查字典论文网论文频道一路陪伴考生编写大小论文,其中有开心也有失落。在此,小编又为朋友编辑了“试析我国贷款损失税收法律制度的完善”,希望朋友们可以用得着!一、我国贷款损失税收法律制度的现状 为了适应国内和国际经济金融形势的发......
论我国房产税征收
发布时间:2022-12-22
论我国房产税征收 论我国房产税征收 论我国房产税征收 【论文摘要】通过对我国限购政策的实施及我国在上海、重庆试点征收房产税的现状的研究,分析我国征收房产税的目的,提出征收房产税存在的问题及如何有效促进房产税......
论法治视野中《税收征收管理法》的缺陷
发布时间:2023-02-20
论法治视野中《税收征收管理法》的缺陷 论法治视野中《税收征收管理法》的缺陷 论法治视野中《税收征收管理法》的缺陷 精品源自高 考 试题 摘要:2001年修订的《中华人民共和国税收征收管理法》规范了税收征收行为,并规......
简述区域税收与税源的非对称性:影响机制与现实路径选择
发布时间:2023-01-12
地区间税收与税源均衡是理顺地方政府间财政关系、实现区域财力均衡的重要前提和基础。我国1994年的分税制财政管理体制改革,搭建了中央与地方财政分配的基本制度框架,确立了以增值税为主、营业税和消费税为补充的流转税制结构。但值得注意的是,此次分税制主要规范了中央与地方政府间的财政分配问题,尚未对地方政府间的税收分配问题进行明确规范,这就为区域税收与税源的非对称性提供了制度空间。随着经济社会的发展,营业税.........
强化税收职能与优化税收管理
发布时间:2023-04-28
强化税收职能与优化税收管理 强化税收职能与优化税收管理 强化税收职能与优化税收管理 郄禄秋 李长江 赵劲松 理论界对税收职能的论述,虽然观点不尽一致,但不管怎样表述,税收的各种职能,最终都要通过税收......
行政信息网络公开的优化措施与完善路径
发布时间:2016-09-23
在互联网高速发展的今天,为提高行政效率和保障公民知情权,网络平台日渐成为行政信息公开的主要渠道和途径。然而实践中,网络平台信息公开的质量良莠不齐,从整体上看不甚理想,这势必会影响到行政法治目标的实现。有鉴于此,笔者将主......
探究民商法中诚信原则的内涵与完善路径
发布时间:2017-06-08
市场经济讲究诚信为本,诚实信用原则历来在我国司法领域有着较高的位置,它不断体现了民事立法对自身价值的追求,也对我国物权、债权法的立法执法起着指导作用。随着我国市场经济的发展,人们的诚信认识受到冲击,催生出一系列违背诚信交易的违规违法行为,在民商法体系中,对诚信原则的维护措施也仍旧匮乏。基于此,笔者将在审视民商法中诚信原则的内涵基础上,对其完善途径进行有益的探索,使社会诚信体系在民商法的保障下得到良.........
论中美公路税收及我国公路税收发展
发布时间:2023-03-04
论中美公路税收及我国公路税收发展 论中美公路税收及我国公路税收发展 论中美公路税收及我国公路税收发展 文章 来源 教 育 网 摘要:公路设施的快速发展离不开巨额的资金需求,公路成本补偿成为当前我国公路发展亟待解......
强化税收宣传改善税收环境(1)论文
发布时间:2022-11-06
当前,我国正进入法制建设的重要历史时期,无论是依法治国还是依法治税,都离不开法律、法规知识的普及宣传。作为一种“无形征管”的税收宣传,在舆论导向、税政公开、法制教育和震慑犯罪等方面有着不可替代的作用。 绵阳市地方税务局建......