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基于税务筹划的企业财务管理研究

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基于税务筹划的企业财务管理研究
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摘要:企业财务管理是企业管理的重要组成部分,是关系到企业生存和发展的一个关键因素。在企业财务管理中,税务筹划是其中关键且重要的环节,在一定程度上决定着整个企业资金的盈亏,对于优化产业结构、抵抗市场风险都有着非常重要的意义。因此做好企业财务管理中的税务筹划,最大限度地降低企业投资成本,才能提高整个企业的经济、社会效益。

关键词:税务筹划;企业财务管理;重要性

中图分类号:F275 文献标识码:A

企业财务管理是通过组织企业资金活动,处理企业各部门、各方面的财务关系的一项企业经济管理工作,渗透在企业各部门、各领域、各个环节当中。企业财务管理是企业管理的重要组成部分,关系到整个企业的生存和发展。税务筹划指的是在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动事先筹划和安排,从而尽可能获得“节税”的税收利益的行为。税务筹划是企业实施节流的最佳手段之一,能够在合法的前提下,降低企业纳税成本,帮助企业实现经济和社会价值的最大化。因此在企业财务管理中要利用好税务筹划,为企业争取最大的利益。

一、企业财务管理的重要性

随着社会的发展,市场经济体系的不断完善,企业对于促进市场竞争、增加就业机会、推动国民经济发展、保持社会稳定等方面具有非常重要的作用。在企业的发展和改革中,企业财务管理成为其中重要且关键的一项工作。企业财务管理是在企业一个整体目标下,有关资产的购置、资本的融通、经营中的现金流量以及利润分配的管理。企业财务管理的主要意义包括根据企业的实际情况以及市场需要采取科学的现代化财务管理方法;通过明晰市场发展,有的放矢地进行企业财务管理体系运作;企业会计数据和核算资料;社会诚信机制等。企业财务管理的内容主要包括筹资管理、投资管理、营运资金管理、利润分配管理等。企业财务管理的目标是为了实现企业产值的最大化、企业利润的最大化、企业股东财富的最大化,以及企业价值的最大化。企业在财务管理的时候运用的主要基本理论包括资本结构理论(Capital Structure)、现代资产组合理论与资本资产定价模型(CAPM)、期权定价理论(Option Pricing Model)、有效市场假说理论(Efficient Markets Hypothesis,EMH)、代理理论(Agency Theory)、信息不对称理论(Asymmetric Information)等。通过这些理论,能够让企业根据市场变化以及本企业实际需求进行财务管理,从而可以有效降低市场组合、市场资产风险。企业财务管理在企业经济活动的时候能够有效预防企业财务风险和财务复杂性,对于企业资源分配、资源管理控制、业绩评价等起着主导作用,对企业经营决策起着重要作用,因此要做好企业财务管理工作。此外,在企业财务管理的时候,要坚持风险收益权衡、货币的时间价值、有效的资本市场、风险类型、道德行为等基本原则。

二、税务筹划概述及在企业财务管理中的重要意义

税务筹划指的是在纳税行为发生之前,在不违反法律法规的前提下,通过对企业法人或自然人的经营活动、投资行为以及理财行为等涉税事项事先进行筹划和安排,从而尽可能获得“节税”或递延纳税目标的一系列谋划活动。税务筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性、专业性等特点。合法性指的是税务筹划必须在税收法律的许可范围内才能进行;筹划性指的是发生自纳税之前的规划、设计、安排活动;税务筹划的目的就是为了降低企业税负,减轻纳税负担,滞延纳税时间,从而增加资本回收率,避免高边际税率;风险性指的是在税务筹划的实际工作中,如果操作不当或者对税收政策理解不准确就会出现一些和税收筹划结果不相一致的效果;专业性指的是税务筹划需要通过专业的财务、会计人员以及税务代理等来完成。税务筹划是利用税法客观存在的政策空间来进行的,这些空间具体体现在不同的税种、不同的税收政策、不同的纳税人身份等因素上,因此可以以这些空间为切入点,采用多种税务筹划方法。例如国家为了对一些纳税人及征税对象给予鼓励和照顾而制定出了一些税收优惠政策,对此可以通过直接利用筹划法、地点流动筹划法、创造条件筹划法等方法,充分享受税收优惠政策,减轻企业的税收负担,提高企业的经济效益。再如,在生产企业和商业企业承担的纳税负担不一致的情况下,如果商业企业承担的税负高于生产企业,那么有联系的商业企业和生产企业就可以通过转让定价筹划法,增加生产企业利润,减少商业利润,从而使其共同承担和各自承担的税负达到最小。此外,在国家有关税法文字方面,以及税收实务中,往往会存在一定的漏洞,对此企业可以通过利用税法漏洞进行税务筹划。

总的来说,在公司财务管理中采用税务筹划,具有以下重要的意义:首先通过税务筹划能够提高纳税人的纳税自觉性。税务筹划实际上是一种主动纳税的行为表现,通过税务筹划,能够提高企业纳税意识,并主动将这种纳税意识变为自觉活动,使企业的财务管理进入到规范化的轨道。其次,通过税务筹划能够实现企业财务的科学化管理。税务筹划主要就是在税法的范围内,通过一些合法手段将税负降到最低。因此通过税务筹划能够最大限度地降低税款,从而让企业规避一些不该承受的负担,实现企业财务的科学化管理。第三,通过税务筹划能够提高企业财务管理水平。税务筹划主要是在资金、成本、利润等因素上展开进行的,是对企业资金、成本、利润的优化管理。且这一过程的实现都需要财务会计按照税法相关规定进行筹划操作,因此可以有效提升企业财务管理水平。第三,税务筹划能够促进企业产业优化以及资源的合理配置。税务筹划的过程中会掌握并利用各项税收优惠政策,并根据这些优惠政策调整相关的投资及产品结构,从而能够优化企业产业结构,使资源得到合理配置。

三、基于税务筹划的企业财务管理

(一)企业投资和筹资管理中的税收筹划

(二)企业营运资金管理中的税收筹划

1.存货计价的税务筹划。企业存货成本的计算对于企业产品成本和利润产生的所得税有着重要的影响,因此在企业存货计价上,可以采用先进先出法、后进先出法、加权平均法、移动平均计价法等计算方法进行最实惠的税务筹划。

2.固定资产的税务筹划。企业固定资产投资形式主要有自制、购买、租赁等,每种资产投资形式都具有各自的优缺点,因此要根据企业的实际情况选择合适的固定资产投资形式,从而获得最大节税效果。

(三)企业利润分配管理中的税收筹划

在企业利润分配管理中,可以通过采取内部资产重组的方式进行税务筹划,将亏损子公司和盈利子公司的账面亏盈进行抵账,从而减少企业整体所得税缴纳数额。此外,还可以利用不同的结算方式延迟缴纳税款的时间,给企业资金周转提供时间。

综上所述,税务筹划是企业实施节流的最佳手段之一,能够在合法的前提下,降低企业纳税成本,帮助企业实现经济和社会价值的最大化,因此在企业财务管理中要科学合理地利用税务筹划。将税务筹划作为一个科学的企业理财方式,通过优化税务方案,最大程度地降低企业税务负担,为企业争取最大的利益。

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试谈商业银行的税务筹划 试谈商业银行的税务筹划 试谈商业银行的税务筹划 一、税务筹划的意义 税务筹划(tax planning)也称纳税筹划,是纳税人在遵守税法、拥护税法的前提下,预先制定纳税的方法、步骤、计划等,享......
中小企业设立阶段税务筹划探析
发布时间:2023-01-16
摘要:中小企业的发展对我国经济的快速发展和相关经济制度的完善有着重要作用,然而现今不断变化的市场竞争环境给中小企业的生存和发展带来挑战和考验,这使得中小企业必然做出相应的制度改进和财务调整。其中,税收是企业成本之一,......
营改增后化工出口企业税务筹划
发布时间:2023-03-26
摘要:营改增后的税务筹划是所有企业财务管理的重要构成部分,对化工出口企业而言也一样。在当前着力推进营改增的经济环境下,化工出口企业必须要重视潜在的以及可能出现的税务风险,做好相应防范措施,并全面落实税务筹划工作,进而......
财务集约化下的纳税筹划与风险管理分析
发布时间:2022-09-07
财务集约化下的纳税筹划与风险管理分析 一、深入了解税收风险的主要内容 (一)税收征管风险 1、税务登记风险 关于税务登记的基础性信息或数据的改变,比如:公司法人地位的改变,企业名字改变、企业场所地址改变等,需要申办了工商变......
税收筹划在企业管理的应用
发布时间:2019-12-18
摘要:随着中国改革开放的飞速发展,企业面临着更严峻的竞争与更多的机遇。国家为了增强企业的竞争力,在税收方面给予了更多的优惠,给企业的投资并扩展提供了更广阔的平台,如何更好地利用国家税收政策的助力,在市场经济的大潮中一展身手,税收筹划在企业管理中发挥着举足轻重的作用。关键词:税收筹划;资金;敏感度一、税收筹划的重要性税收本质上是国家利用强制手段对企业收入进行的再分配,他一方面为国家政府系统的正常运转.........
我国企业税收筹划问题研究
发布时间:2022-12-05
2001年我国正式加入WTO世界贸易组织,迎来了我国经济贸易与国际接轨的春天。对我国引进外资和发展出口业有很大的帮助,促进了我国国民生产总值的增长。同时我国企业税收的体系也逐渐规范系统化,对税收筹划的要求也越来越严格和重视。......
提高我国企业税务筹划水平的思考
发布时间:2013-12-17
提高我国企业税务筹划水平的思考 提高我国企业税务筹划水平的思考 提高我国企业税务筹划水平的思考 一、企业领导和财务人员要树立税务筹划意识 在市场经济下如何合法合理地减轻企业税负是一个复杂的问题,......
基于企业财务管理环境的财务战略管理分析
发布时间:2022-09-24
财务战略管理是有效增强企业市场竞争力,分析企业运营状况,实现企业利益最大化的有利手段。对企业财务决策、控制有着重大影响。随着全球经济一体化的发展趋势日益明显,我国企业不仅面临国内企业的激烈竞争,更要面临国际企业带来的挑......
浅析小企业税务筹划的风险及规避
发布时间:2022-08-07
摘要:现代企业财务管理中税务筹划是一重要组成部分,小企业也需对税务策划的具体风险情况进行具体分析,并作出相应的对策,使企业的税务筹划能够节省税务成本,避免产生税务上的风险。如果企业在税务筹划上,忽视这些风险,极有可能使企业出现严重的违法现象,造成不必要的后果。所以企业在税务筹划中,应着眼于整体的税务利益,不可顾此失彼,要优化多种税务决策方案选择最优税务筹划方案,从企业的长期发展战略出发,使税务筹划.........
建筑施工企业纳税筹划研究
发布时间:2022-10-28
摘 要:税务成本是企业成本的重要组成部分,纳税筹划是每个企业的必修课。本文首先介绍纳税筹划的概念和理论;然后阐述建筑施工企业纳税涉及的税种、业务特点和涉税情况;再分别从营业税、土地增值税、企业所得税等角度对建筑施工企业......
生产企业纳税筹划策略研究
发布时间:2018-08-14
1、引言税收筹划指的是企业通过合法的手段来进行纳税之前的策划,或者是开展有利于纳税人的税务安排。对于生产企业而言,做好税收筹划工作,可以进一步推动企业的可持续发展。2、税收筹划的主要特点2.1超前性企业在具体的生产以及经营活动之前,就需要开展税收的筹划工作,也就是需要对后续的纳税义务形成一定的指导,所以,其具有一定的预先性特点。目前,企业往往是在经营活动完成后,由财务人员进行业务处理时才进行纳税筹.........
会计管理中的税收筹划研究
发布时间:2016-11-08
一、前言 市场经济是一种法治经济,依法纳税是企业应尽的义务。企业为了降低成本,增加利润,会想法少缴纳税费、免税费或者延缓缴税,正是在这样的利益驱动下,产生了税收筹划管理。 二、税收筹划的涵义 整体来说,税收筹划主要包含......
基于营改增变化的保险业纳税筹划研究
发布时间:2023-02-20
摘要:自80年代以来,我国一直是实行增值税和营业税齐头并进的税制,这样的制度在一定程度上其实限制了我国的经济发展,尤其是对于金融保险业而言,增值税和营业税的同时存在,让这些行业被重复征税的问题所制约着,影响了行业的长期......
浅谈财务预测对纳税筹划的影响
发布时间:2022-10-24
" 摘要:纳税筹划是降低纳税人税收负担的有效途径,但是,纳税人在进行筹划活动的时候,一定要先做出准确的财务预测,例如对物价走势的预测、对利润的预测,对汇率的预测、对销售(营业)净收入的预测等等。只有预测准确,纳税人的筹划活......
基于委托代理理论的企业财务管理活动研究
发布时间:2022-10-03
一、企业财务管理活动内容 (一)企业日常生产经营的财务活动 企业在经营管理过程中,首先就是要进行资金的收支活动,企业将自己生产出来的产品或提供的服务性商品在市场上进行销售,这种销售过程就为企业带来收入,确保企业的生产......
基于Struts的企业财务管理系统的设计与研究
发布时间:2015-08-05
【摘要】 随着经济全球化和全球信息化的推进,企业将在市场竞争中面临更大的挑战。对于如何应对压力与挑战,很多企业的选择是:加快企业信息化建设和应用进程,推动企业管理变革,提升其核心竞争力。现代企业的核心毫无疑问是财务管理......
关于企业税收筹划的论述
发布时间:2022-11-05
1 企业税收筹划的内涵及特点 企业税收筹划是指纳税人在不违反法律规定,正常履行纳税义务的情况下,通过对生产经营和财务活动的安排,来实现税后利润最大化的行为。税收筹划的前提是必须在法律允许的范围内进行。总的来说,企业税收筹......
营改税后的施工企业纳税筹划的研究
发布时间:2016-08-16
一、引言 随着营改增政策的不断推进,增值税的征收范围不断扩大,很多原木缴纳营业税的行业都将逐步转型为缴纳增值税。在这样的背景下,税收政策的转变将会涉及施工企业日常经营活动的方方面面,必将经历一个较为艰难的适应过程。客观......
基于市场竞争背景下的企业财务管理研究
发布时间:2022-11-22
我国企业随着国家经济的发展逐步壮大,企业财务管理的工作内容和责任也变得重要起来,所以本文就财务管理的含义、现状以及必要性做简要分析,以便给企业财务管理工作提出合理性建议,为现代企业财务管理工作服务。一、企业财务管理的含义以及必要性(一)企业财务管理的含义企业的财务管理主要是企业的一种收支活动,它的主要内容是现金的收入和支出,它的核心内容是企业的成本管理和企业的收入管理。企业财务管理是把财务管理贯穿.........
企业财务管理目标的理论基础研究
发布时间:2015-11-27
企业作为一个相对独立的经营个体,具有自主经营、自负盈亏、自我约束、自我发展的内在动力和机制。详细内容请看下文企业财务管理目标的理论基础。 一、企业目标对企业财务管理目标选择的要求 企业是以盈利为目的的组织,其出发点与归......
企业所得税纳税筹划
发布时间:2022-09-24
摘要:当前,随着全球经济一体化的形成,市场竞争日趋激烈化,企业要想在激的市场竞争中获得优势,就需要企业通过管理能力的不断提升来实现自身价值的最大化。税务筹划作为企业管理工作中重点内容之一,能够基于当前的市场经济环境与......
对机械制造企业税务筹划问题的分析
发布时间:2022-11-05
以下是一篇关于对机械制造企业税务筹划问题的分析的毕业论文,欢迎浏览! 【摘要】 在经营业务中,应该注意纳税筹划。纳税筹划首先要做到合法纳税。本文对制造业企业筹资工作中的避税问题及案例提出了质疑和分析,目的是为了提高避......
企业税务筹划的风险及规避策略论文
发布时间:2022-09-24
摘要:查字典论文网带来了企业税务筹划的风险及规避策略,供您参考阅读,希望对您设计论文有所帮助! 一、企业税务筹划及税务筹划风险概述 税务筹划是指企业纳税主体为了维护企业的合法权益,依据所涉及的现行法规,遵循税收国际惯例,在......
试析企业会计师在税务筹划中的作用
发布时间:2023-01-04
一、引言 从某种程度上说,我国现代企业制度建立发展以来,相当一部分企业用增收与节支并重的理念逐步取代了以往一味追求增收的理念,注重建立成本约束机制,不断完善和改进现代企业制度。与此同时,政府管理经济的模式也产生了十分巨......
我国房地产企业税收筹划研究
发布时间:2022-11-21
摘 要 自从20世纪90年代,我国房地产行业市场化的帷幕拉开,房地产行业逐渐成为国民经济的支柱行业,是中国的经济增长点。因此,一直以来备受各方关注。房地产行业是典型的资金密集型企业,它本身就具有建设周期长,资金回笼慢等特点......
新时期军工企业增值税税务筹划工作的创新
发布时间:2023-02-18
【摘要】:增值税制的推行,对固定资产进项税额抵扣、小模式纳税人的划分准则、征收率等方面有了一定的影响,并且使得军工企业的税收筹划发生了较大的变化。新税制的影响下,军工企业就纳税人身份、进项税额、税率、税收优惠、会计核......
我国企业所得税筹划方法研究
发布时间:2022-09-22
【摘要】企业所得税筹划是优化企业所得税缴纳、实现企业利润最大化的重要方式,需要遵循不违背法律的原则和系统性原则。在实现的过程中,可以依据企业经营的不同经营期间而采取不同的实现方式。 【关键词】所得税;筹划 一、相关......
企业风险财务管理研究
发布时间:2023-06-14
[摘 要]根据浙江省的具体战略规划和布局来看,通信企业的战略目标就是在2015年到来之前保持全省通信行业占全国总量的5%以上,通信行业需要占据全省GDP的6%,这也就意味着浙江省的通信企业需要加强自身的赢利能力,而这就要求企业完善......
税收税务研讨论文:浅论房产税税收筹划
发布时间:2023-01-27
摘要:税收筹划不是偷税漏税,而是在合理合法的前提下,减轻企业税收负担,实现企业税后利润最大化。查字典论文网为大家分享了税收研讨论文,希望对您有所帮助,供您参考! 总结:税收研讨论文就为大家分享到这里了,希望对您撰写文章......
企业风险财务管理研究
发布时间:2023-02-26
摘要:改革开放以来,我国经济体制改革也在不断深入,不可避免地给我国企业带来更多不可控的因素,使企业处于一个变化莫测的市场环境并面临着各种压力和竞争。企业财务存在困难和风险,给企业的发展带来阻碍。因此,为了防止财务风险......
企业财务管理创新研究
发布时间:2022-09-27
【摘要】随着经济的发展和行业的不断进,很多地方的企业发展,需要从新时代的角度出发,如果一味的按照守旧观念洛实财务管理,不仅无法有效解决现有的问题,还容易在今后的工作中造成影响。现代财务管理创新体系,是当前企业发展的必要工作内容,要坚持从发展的角度出发,不断提高财务管理的有效性,才能有效解决企业发展中出现各方面的问题,进而进企业管理水平得到更好地提升。【关键词】企业;财务管理;创新研究企业财务管理是.........
企业财务管理创新研究
发布时间:2022-11-18
在今天这样一个充满不确定因素的时代,信息为财务管理带来很多方便, 财务管理无论是在投资、筹资环节,还是在利润分配环节,都需要大量的有关信息。财务信息业成为财务管理对象之一。 对传统的财务管理模式加以创新,必须寻找一种适应现......
创投企业财务管理研究(
发布时间:2023-01-16
创投企业财务管理研究( 创投企业财务管理研究( 创投企业财务管理研究( 科 摘 要:科技是第一生产力,由科技直接带动的知识经济将成为本世纪经济发展的主流,作为知识经济的支柱产业,以高新技术为代表的创投产业正以......
基于企业战略的财务预算管理
发布时间:2022-08-11
基于企业战略的财务预算管理 财务预算管理是一种涉及企业内外的各种经济现象的多因素、动态、复杂的系统管理。它以企业的组织系统和作业流程为基础,构筑财务预算管理的操作平台,并通过对生产经营过程中的人、财、物的财务预算管理来......