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论投资公司财务管理控制方法

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论投资公司财务管理控制方法
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  [论文关键词] 投资 公司 管理 制度 财务 管理

  [论文摘要] 投资公司对所投资企业的管理与控制始终是公司管理的难题之一,再加上当前我国相关的 法律 、法规还不够健全,这些都增加了投资公司进行科学有效管理的难度。投资公司管理和控制问题的核心是对子公司的财务管理,是对人的管理和对制度的设计。本文通过对国外成功投资公司的管理经验的分析和研究,探索出一套较为有效的管理方法和手段,并形成了较为完善的管理制度。

  投资公司通过占有其他企业一定份额的股权,以股东身份参股、控股所投项目企业,并依法进行产权管理,开展资本经营,谋求股东利益最大化,其中对所投项目企业的财务管理是投资公司财务管理的重中之重。投资公司财务管理包括两方面含义,即风险投资机构本身及对所投项目企业进行财务管理。其中对所投项目企业的财务管理是管理的核心。

  由于投资公司和所投项目企业有各自平等、独立的法人地位,投资公司对被投资企业的财务制度和财务人员并不具有天然的管理权限,但对财务制度和财务人员的管理对一个企业的财务管理而言又至关重要,这就要求投资公司应该尽可能利用股权地位和各种手段,实现对所投项目企业财务制度和财务人员的控制。这些管理控制方法主要包括以下几个方面:

  一、统一财务 会计 制度

  为了及时了解、分析各被投资公司的经营情况,保证投资公司的利益,投资公司应根据所投项目企业的实际情况和经营特点,依据会计法、企业会计准则、企业会计制度等法律法规,直接参与甚至牵头制定统一的财务管理制度和内部会计管理制度,规范所投项目企业重要财务决策的审批程序和账务处理程序,完善对资金、存货、应收账款、固定资产等各项资产的管理制度,提高各被投资企业财务报表的可靠性与可比性。

  二、建立财务管理网

  投资公司通过建立 计算机 网络 系统,帮助所投项目企业实现财务与业务的协同及远程报表、报账、查账、 审计 等工作,实现动态会计核算与在线财务管理。系统支持 电子 单据与电子货币,改变了财务信息的获取与利用方式。将所有被投资企业的财务信息都集中在计算机网络上,形成企业财务数据库,可以随时调用、查询各企业的凭证、账簿、报表等信息,随时掌握各企业的经营情况,及时发现存在的问题。

  投资公司建立企业财务数据库,利用公司的企业财务数据库实现对被投资企业财务状况的动态管理和动态监控。数据库设计的财务功能包括三级财务数据:一是基础财务数据,这是对企业经营状况分析、判断的基础;二是在此之上,系统自动生成的各种比率分析数据,通过对各种比率的分析了解,可以掌握企业的动态财务状况及趋势;三是在一、二级数据的基础上设计的预警系统,如果发现企业的现金保有量不足3个月的消耗等情况,系统会自动预警。通过财务数据库这种规范、标准的动态反映,满足投资公司在管理方面的要求。

  三、财务人员管理

  与财务制度同等重要的是财务人员的管理,毕竟财务制度最终主要是财务人员在执行。完善的制度都是人制定的,而它的执行与实施效果完全是依赖于人的素质与能力。如果没有高素质的财务管理人员,就无法满足公司对投资企业的财务管理需要。

  1.人员选聘

  财务人员的素质是保障投资公司利益的关键,所以对财务人员要严格筛选。财务人员应当要求诚实、敬业、有责任心,通过 注册会计师 考试,有多年的财务工作经验。通过培养成为独当一面的财务管理人员,作为向被投资企业派出的财务经理的后备人选。

  2.定期述职制度。

  投资公司的外派财务经理通常每天工作在被投资企业,被派出的财务经理应定期向投资公司述职,年度终了应提交正式述职报告,并由所在被投资企业领导和投资公司主管部门签署意见,作为工作考核依据。被派出的财务经理汇报的重要的财务信息应汇编成文件备案保存。

  3. 财务 培训制度。

  投资 公司的财务 管理 要求有较高的财务前瞻性和较综合的 财务管理 能力。随着 市场 经济 体制的不断完善, 会计 核算和财务管理不断发生变革。为尽快适应这种变化,投资公司财务部门需要根据财务会计制度的变化,定期和不定期地培训财务经理,使财务经理随时更新知识结构,向国际会计准则靠拢,以适应投资公司国际化的步伐。

  四、财务管理手段

  根据对各被投资企业的控股程度和各企业的实际财务会计管理水平,投资公司实行纵横交叉的网络式管理,可以既保证对投资企业的动态全面了解,又重点掌控一些核心企业。在财务管理具体实践中,分别采用财务经理双任联签制、财务经理单任制、代理记账制等,通过向被投资企业委派财务经理,控制或掌握其财务活动,从而更全面的掌握被投资企业真实的财务状况,杜绝会计作假行为,为投资公司的重大决策提供财务保障,便于投资公司利益最大化目标的实现。

  1.财务经理双任联签制

  对于具有完善的财务会计体系的公司,采用财务经理双任联签制。财务经理双任联签制是通过向所投项目企业直接委派财务经理来监督或掌握其财务活动。实际工作中投资公司根据投资协议的规定,对被投资企业的各项资金运转由投资公司派驻的财务经理和被投资企业的财务经理实行联签,对企业的经济活动进行动态跟踪管理,确保投资公司的经济利益。派出的财务经理纳入投资公司财务部门人员编制,定期向投资公司述职,并进行统一管理与考核奖罚。

  派出财务经理对被投资企业的重大经营决策、财务信息及其他情况享有知情权、检查权、建议权、报告权及评价权。一般不直接干预经营者的经营管理,派出财务经理的职责是产权代表在财务管理方面职责的体现,其职责定位具体有三:一是监督;二是服务;三是沟通。作为投资公司的代表,财务经理的主要作用是监督职能。通过对企业的重大经济活动的监督,确保会计信息的真实性,促进企业内部制度的建立和完善,确保投资者的利益。

  2.财务经理单任制

  对于新成立的、投资公司在其中占较大股份的大型投资企业,或者对投资公司有较大影响的企业采用财务经理单任制。财务经理单任制即由投资公司派出惟一的财务经理,负责管理投资企业的各项财务活动。优点是控制比较严密,管理风险小,缺点是一个企业一个财务经理,管理 成本 相对较高。

  根据投资协议,投资公司向被投资企业派出财务经理,全面负责被投资企业的财务事务,直接进入被投资企业的管理层。被派出的财务经理独立于被投资企业的机制之外,属于投资公司的编制,接受投资公司的管理和考核。被派出的财务经理应定期向投资公司述职,年度终了应提交正式述职报告,并由所在公司领导和投资公司主管部门签署意见,作为考核依据。

  3.代理记账制

  对比较小型的投资项目公司,为了降低管理成本,可作为投资公司财务管理的延伸,采取代理记账的方式。

  五、 审计 管理

  审计管理也是投资公司对被投资企业进行财务管理的一个重要手段。投资公司在每一个会计年度结束后委托会计事务所对被投资企业的财务报告和经营情况进行专业审计。为了真实反映问题,达到预期效果,在审计之前应先召集中介机构审计人员逐一对被投资企业财务存在的问题和漏洞进行分析,制定审计计划和审计重点,然后再进行目的明确的审计,充分利用外部审计力量,防止走过场的例行审计。

  审计结束后,由投资公司根据需要,组织必要的 人力 资源 对会计师事务所的审计结论进行适当的复核,进而通过相应的委托条款,从机制上督促会计师事务所认真履行审计程序、确保审计结论的科学合理。通过审计事务所对被投资公司的财务报表和有关的会计凭证、账簿及所有反映的经济业务进行审计,来掌握被投资公司报表的编织方法和会计处理方法是否有章可循、合理合法,财务状况、经营成果的披露是否真实,有无夸大业绩和资产,隐瞒亏损和 债务 等情况,以此了解投资公司的资产是否安全和完整。对于审计出的问题,投资公司应及时督促被投资企业进行整改,并把整改结果作为下一阶段投资的依据。

  总之,投资公司财务管理涉及的环节较多,需要处理的利益关系复杂,再加上当前我国相关的 法律 法规还不够健全,这些都增加了投资公司进行科学有效财务管理的难度。需要从事这一行业的人们不断地借鉴国内外成功的经验,根据各被投资企业实际情况,对上述多种形式的管理方法做适当的调整、侧重和选择,使财务管理既比较全面、扎实,又留有缓冲余地,达到松紧有度的管理,实现多方共赢。

  参考文献:

  [1]R. N. Anthony & V. Govindarajan. Management Control Systems, McCraw-Hill Companies, 1998

  [2]唐俐:企业集团财务管理模式选择[J].会计之友,2005(2), p58~p59

  [3]左庆乐:企业集团母子公司管理模式和管理控制[J].云南财经大学学报,2003,17(5),p59~p61 [5]肖积汪:浅谈风险、风险投资和财务管理[J].经济师,2001(5),p24~p25

  [6]蓝宁:风险投资的财务运作[J],中外管理导报,2001(9), p10~p11

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为了规范企业会计核算,真实完整地提供会计信息,财政部发布了新会计准则,它的发布实施将进一步强化会计信息供给的约束,下面是查字典小编为大家准备的上市公司财务管理的创新。 法规体系及会计处理方法一致。一是法规体系一致。新会......
国外上市公司资产剥离与财务风险控制之比较
发布时间:2023-03-27
" 在美国、英国和法国,许多大公司因为各种原因将他们的部分业务卖出去,但剥离的原因、剥离的形式等与我国有很大的不同。认真分析美、英、法的资产剥离的情况,会对我国的资产剥离与财务管理有所启示。 一、国外上市公司的资产剥离的......
研究医院财务的预算管理与成本控制方法
发布时间:2017-05-08
随着我国市场经济体制的发展和完善,医院在内部改革以及竞争压力方面都面临着一定的困难。医疗行业的发展与进步可以为人们的身体健康和生活水平提供保障,对社会稳定起到关键作用。医院想要在激烈的市场竞争中获得健康发展,需要给予成......
国有投资公司资本运营的风险管理
发布时间:2023-02-08
资本运营独有的风险,贯穿预设的运营流程,它关涉着运营成效。国有特性的投资公司,在设定好的投资方案以内,也会潜藏着风险。若没能及时明辨它们,就会缩减投资成效,造成偏大的负担。风险管控带有技术的特性,也带有没能确定的特性。......
基金管理的公司财务预算管理
发布时间:2023-03-22
摘要:基金管理公司的财务管理能力成为了当前公司在复杂的竞争环境中占据优势的重要手段和关键途径,对公司的发展起着举足轻重的作用。但由于基金管理公司自身的行业特征,预算管理中还存在着许多不容忽视的问题。本文立足基金管理公司的经营特征,对提升其财务预算管理能力展开了研究和探讨。关键词:基金管理公司;财务管理;预算管理当前我国社会经济进入了深化改革、供给侧结构性改革的关键时期。证券市场是我国经济发展总趋势.........
财务分析论文:公司治理
发布时间:2015-11-27
论文最好能建立在平日比较注意探索的问题的基础上,写论文主要是反映学生对问题的思考, 详细内容请看下文15年财务分析论文。 公司治理通常包括三方面内容:一是企业控制权的配置与分享安排;二是对董事会、经理人员和工人的监控及绩效......
财务公司之金融投资分析数量模型与运用
发布时间:2023-06-18
摘要:财务公司对于所投资项目的经营现状和未来展望都必须要有以科学而数据化的方式呈现出来,配合当下或未来该项目行业投资环境、宏观经济形势分析、微观市场分析、竞争优势分析、市场营销策略等才能构成一个完整科学化的项目投资估算进......
论政府性投资公司投资的战略定位
发布时间:2022-11-22
论文对绝大多数的朋友们来说是必不可少的,为了让朋友们都能顺利的编写出所需的论文,论文频道小编专门编辑了“论政府性投资公司投资的战略定位”,希望可以助朋友们一臂之力!政府性投资公司自诞生以来,以建立政府投资主体为目标,以增......
分析财务公司风险的控制及管理在企业集团的应用
发布时间:2022-11-28
新常态下,企业在推行多元化经营发展战略的同时也使企业集团面临着一系列的更大的财务管理难题,如果想要解决好企业集团在生产经营过程中所面临的诸多困境和难题,就需要加强对财务公司的财务管理和控制,从而保证企业集团的财务安全,......
保险公司营运资金管理内部控制改进
发布时间:2022-07-24
摘要:强化保险公司营运资金内部控制,对于改进完善保险公司内部控制管理模式,促进保险公司的稳定发展具有重要意义。本文针对保险公司营运资金管理,首先分析了保险公司营运资金使用管理的特点,以及当前保险保险公司营运资金管理方面出现的问题,进而论述了强化保险公司营运资金内部控制的具体措施。关键词:保险公司;营运资金;内部控制1引言近年来,保险公司业务快速发展,保险公司保费收入迅速增长,保险公司的营业规模持续.........
浅析公司财务内部控制体系的建设
发布时间:2015-08-07
【摘 要】在当前现代化企业管理制度下,企业财务内部控制目标也开始呈现多元化的发展趋势,传统的内部控制目的是实现对资产的保护,但在当前新形势下,之前各种内部控制机制已越来越无法满足公司的发展需求,需要建立完善的公司财务内......
企业集团中子公司的财务风险控制
发布时间:2023-04-11
摘要:现代制造业企业集团中根据生产环节的设置不同、产品链的阶段不同,从而存在着大量的制造型子公司,这些子公司均是产供销独立运作的业务实体,环环相扣,共同支撑集团业务的运作和发展。这些子公司多半是集团资本或技术合资投资......
保险公司财务内部控制有效性浅析
发布时间:2023-03-08
一、保险公司财务内部控制概念 保险公司内部控制( 简称内控),是指保险公司各层级的机构和人员,依据各自的职责,采取适当措施,合理防范和有效控制经营管理中的各种风险,防止公司经营偏离发展战略和经营目标的机制和过程。保险公司......
浅议上市公司财务状况分析方法
发布时间:2023-02-02
" 一、目前上市公司财务状况的分析方法 1.目前对上市公司财务状况的分析方法简介。上市公司的财务状况是通过定期的财务报告反映的。现阶段,我国上市公司的定期主要报告包括三表(资产负债表、损益表、现金流量表)及其附注,因此......
财产保险公司财务内部控制制度的建立与完善
发布时间:2023-02-16
近年来,我国财产保险业务取得了较快的发展,这在一定程度上推动了财产保险公司的发展进程。目前我国财产保险公司不仅保费规模增长较快,而且保险主体也呈增加的趋势,竞争越发的激烈,保险公司所面临的经营风险也在不断的上升,在这......
LQ公司财务管理问题探析
发布时间:2017-06-19
1、前言财务管理目标作为国有企业财务管理活动的预期实践结果,在不同的历史时期有不同的价值取向。在计划经济体制下,国有企业财务管理的目标是总产值最大化。由于该目标缺乏对企业经营效果的综合考虑,难以适应整体经济运行机制的市场化转型在世纪年代的商品经济时期,我国国有企业财务管理的目标是利润最大化。在社会主义市场经济体制下,国有企业财务管理的目标是企业价值最大化或股东财富最大化。企业价值最大化在当前的国有.........
公司股改上市后财务管理
发布时间:2023-03-10
一、前言当前在公司改股上市以后,财务管理工作也必须要及时作出调整,针对公司上市以后的实际情况,采取更好的管理方法,同时要做好风险的预判和应对,将风险控制在预期的范围内。二、企业股改上市及财务管理的必要性1.企业股改上市的必要性。在现阶段的企业发展过程中,很多企业发生亏损甚至是破产,其中一个很大的原因就是政企不分,企业的运行效率低下,影响了企业的长远发展。例如一些供水、供电、城市绿化、环卫等企业,一.........
浅谈集团公司的财务管理
发布时间:2013-12-17
浅谈集团公司的财务管理 内容摘要:本文对我国集团公司财务管理中存在的不足进行了初步的分析,提出了网络化是提升集团公司财务管理水平的有效手段,并对利用网络技术提高集团公司的财......
试论如何加强投资项目的财务管理
发布时间:2015-12-02
公司投资领域已涉及地产(住宅与商业)、金融、能源和文化传媒等领域。详细内容请看下文试论如何加强投资项目的财务管理。根据2009年底中央经济工作会议的核心理念保增长、调结构,结合南京市提出的转型发展、创新发展、跨越发展的总体要求......
论财务管理与成本控制目标
发布时间:2022-11-18
目录 一、账务管理相关理论概述.......................................1 财务管理的本质.............................................1 企业财务管理...............................................2 四、财务管理及其范围............
电力企业投资价值财务管理
发布时间:2023-01-26
随着我国经济的快速发展,人们生活质量也随之提高,人们的生活中处处都离不开电力资源的使用,而且电力企业作为我国的基础企业,它也具有很高的商业价值和投资价值,对电力企业的投资具有可观的收益率,所以对电力企业投资价值财务管理......
公司财务管理中的道德审计制度设计
发布时间:2022-11-01
摘 要:近几年来国内外发生的多起 会计 审计所引起的 企业 经营风险事件,引发了人们对公司财务管理中审计信息真实性的思考,以及对道德审计约束会计、审计行为的越轨行为和防范企业经营风险功能的重视。我们应采取措施从诚信 教育 ......
企业财务控制的方法与技巧
发布时间:2023-06-25
" 财务控制是企业财务管理的重要内容,加强企业财务控制是一个经久不衰的论题,也是当今企业需要解决的重要问题。本文从分析财务控制的含义、特征、基础等方面入手,归纳和总结出部分企业财务控制的方法和技巧,对加强企业财务控制提供参......
我国公司财务报告――内部控制审计的理论基础及对策
发布时间:2023-01-01
摘 要:财务报告内部控制审计与财务报表审计并行的一种新审计业务,其终极目标是为了向外部信息使用者提供决策有用的高质量信息。因此,研究财务报告内部控制审计对我国具有重要意义。本文从财务报告内部控制审计的概念界定入手,分析......
企业集团母子公司财务控制系统构建研究(1)-成本管理论文(1)
发布时间:2023-01-11
论文摘要:企业集团是以产权关系为纽带,由众多企业法人共同组成的联合体。企业集团母子公司财务控制系统是企业集团核心管理内容之一。笔者通过自身的工作经验并结合理论研究认为:企业集团母子公司财务控制系统是由财务人员控制系统、财......
浅论企业集团财务公司结算支付风险与控制
发布时间:2016-05-03
本文从企业集团财务公司支付结算风险产生的原因、存在的风险和风险防范控制措施三方面进行阐述,以促使企业集团财务公司更好地运作。 【关键词】财务公司 结算风险 防范措施 在网络经济快速发展的今天,随着服务手段现代化程度不断提......
证券公司债券投资风险管理研究
发布时间:2023-05-30
[摘要]文章对加强证券公司债券投资风险管理的意义进行阐述,从风险意识薄弱、管理体系缺失、监督管理不强三个方面,对证券公司债券投资风险管理存在的问题进行解析,提出加强证券公司债券投资风险管理的有效对策。[关键词]证券公司;债券投资;风险管理随着我国社会经济的快速发展,金融债券市场迎来了重要发展阶段,结合我国当前债券市场发展情况可知,市场整体发展比较完善和成熟。债券是一种具备良好收益稳定性以及流动性的.........
基于公司治理结构的企业内部财务控制研究
发布时间:2015-08-07
摘要:企业内部财务控制是企业内部控制制度的重要组成部分,是保证企业财务功能正常运作的制度保障。公司治理结构与企业的内部财务控制有着千丝万缕的联系。本文从公司治理与内部财务控制的关系出发,阐述了内部财务控制的基本内容,......
关于集团公司财务管控体系的研究
发布时间:2023-02-21
摘要:集团公司在国民经济发展中发挥着重要作用,能够实现社会资源的有效整合,将社会闲置资金进行集中应用,能够提供更多的社会就业机会。集团公司规模进一步扩大,在内部管理上将会存在一定的问题,财务管控是突出方面,同时也是引......
强化公司财务管理——美国公司假账的启示
发布时间:2023-06-12
20世纪90年代以来,随着美国新经济和科技网络股以及纳斯达克市场的兴盛,使得美国的资本市场体系和公司治理结构受到了推崇,美国模式的公司治理方式开始在全球范围内推广,形成了一场全球性的公司治理运动。但是2001年底以来美国《财富》......
财务公司发展方向探讨
发布时间:2023-01-29
" 摘 要 财务公司作为我国经济改革的产物,其发展对于我国金融体制改革和企业集团的进一步发展都有着深刻的意义,就财务公司短期和长期的发展谈了一点粗浅的看法。 关键词 金融控股公司 内向发展 环境 财务公司是在我国经济体制改革......
上市公司财务控制模式的选择及问题
发布时间:2016-08-10
一、财务控制概述 财务控制是在一定环境中,由企业或单位的所有者、经营者或其它控制主体,通过一系列的正式和非正式的制度安排,利用专门的程序和方法,旨在正确处理各种财务关系并使生产、经营、管理活动,尤其是决策达到既定的财务......
出资者的财务控制
发布时间:2013-12-18
" 出资者对经营者的监控有多种方法,其中包括人力资源监控、财务控制、知识信息资源监控及物质资源监控。财务控制是其中的重要方法之一。 出资者是相对于经营者而言的。出资者将资金投入到企业,交给经营者经营。出资者与经营者通过委托......
国有控股公司财务治理结构制度缺陷与完善
发布时间:2022-11-18
国有控股公司财务治理结构制度缺陷与完善 国有控股公司财务治理结构制度缺陷与完善 国有控股公司财务治理结构制度缺陷与完善 一、研究的基本前提 1.国有控股公司研究主体的界定国有控股公司是国有经济战略调......
试论上市公司理财行为研究的理论和方法
发布时间:2013-12-18
试论上市公司理财行为研究的理论和方法 试论上市公司理财行为研究的理论和方法 试论上市公司理财行为研究的理论和方法......
电力公司财务内部控制体系分析研究
发布时间:2023-01-29
1我国电力公司财务内部控制评价体系的现状及问题 目前电力公司在财务内部控制评价体系中,存在的主要问题,是整体不够完善。一些电力企业内部的财务控制评价体系,在实际运作过程中,对于重要影响事件评价的不够全面,其评价指标体系......