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对建立烟草行业内部控制制度的思考

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对建立烟草行业内部控制制度的思考
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烟草在线专稿内部控制制度是 现代 企业 管理制度的重要组成部分,对明确和规范企业内部各部门、各岗位的职责和行为,对保证经营目标的实现,对提高管理效率和保护资产的安全与完整对规范 会计 秩序,防止会计信息失真等,都有积极的作用。何泽华副局长在行业加强内部管理监督工作会议提出:加强行业自律,要强化内控观念。作好行业内部控制制度,是加强行业监内部监管,提高效率的重要一环。

一、建立企业内部控制制度的意义

企业内部控制制度,是指单位内部为了有效的进行经营管理,而制定的一系列相互联系、相互制约相互监督的制度、措施和 方法 的总称。正确认识内部控制的作用,对于加强企业经营管理,维护财产安全,提高 经济 效益,具有十分重要的现实意义。具体讲,企业内部控制主要有以下几个方面的作用:

1、保证国家的方针、政策和法规在企业的贯彻实施。贯彻执行国家的方针、政策和法规,是企业进行合法经营的先决条件。完善的内部控制可以对企业内部的任何部门、任何环节进行有效的监督和控制,对所发生的各类 问题 能及时反映、及时纠正,从而确保国家方针政策和法规得到有效的执行。

2、保证会计信息及其他各种管理信息的正确性和可靠性。正确可靠的信息是企业经营管理者了解过去、控制 目前 、预测未来、作出决策的必要条件。内部控制制度通过制定和执行业务处理程序, 科学 地进行职责分工,有效地防止信息收集、处理错误和弊端的发生,保证会计信息的正确性和可靠性。

3、保护企业资产的安全、完整及对其有效使用。完善的内部控制能够科学有效的监督和制约财产物资的采购、计量、验收等各个环节,从而确保财产物资的安全完成,并有效的纠正各种损失浪费现象的发生。

4、保证企业各项生产和经营活动有序的高效进行。科学的内部控制制度,能够合理地对企业内部各个职能部门和人员进行分工控制、协调和考核,促使企业各部门及人员履行职责、明确目标,保证企业生产经营活动有序、高效地进行。

5、保证企业达到更大盈利的目标。通过制定科学的内部控制制度,尽量压缩、控制成本费用,减少不必要的成本费用,以求企业获取更大的利润。

二、烟草行业企业内部控制的现状

随着行业组织机构调整步伐的加快,联合重组后企业的资产越来越多,业务流程越来越复杂。一些总厂管辖的分厂不仅跨地区,甚至跨省份;取消县级公司法人也对地(市)级公司的效率和内控的有效性提出了新的挑战,客观上即要求企业经营者不断提高主体经营管理能力,更要求企业加强内部控制、建立自我约束的管理机制,防范内部风险。

国内烟草行业企业一般都在一定程度、一定范围内建立了内部控制制度,其基本业务的内部管理是有章可循的。但还是有相当一部分企业未意识到内部控制的重要性,对内部控制存在许多误解,甚至概念模糊,治理结构先天不足,再加上内部控制固有的局限性,使企业内部控制薄弱,业务随意性大,缺乏有效的监督机制。主要表现在:业务决策人员与经办人员没有很好地分离制约,存在业务授权(管理职能)、业务执行(保管职能)、业务记录(会计职能)、业绩检查(监督职能)兼容现象;重大事项的决策和执行没有很好的分离制约,存在无标准操作现象;财产清查没有制度,“家底”不明确;内部审计没有制度,该设的内审机构不设,该配的内审人员不配等,使管理力度层层递减,管理效应层层弱化,从而造成企业竞争力降低,经济效益下滑。

三、建立企业内部控制制度的原则

内部控制是一种与实践联系相当紧密的管理手段,在建立健全内部控制制度时既不能闭门造车,也不能生搬硬套,应结合烟草行业的具体情况,真正建立一套符合行业 发展 和管理需要的内部控制机制。具体讲,应符合以下原则:

1、以 法律 为准绳原则。内部控制制度必须符合有关法律法规的规定,体现法律法规和政策的要求,以保证控制系统的权威性。企业的一切行为必须限制在法律法规的框架内,内部控制系统的建立也是如此。某些单位就内部控制本身来讲可能是严密有效的,但违背了合法性这一大前提,是为法律所不容的。

2、体现内部牵制原则。即每一项业务活动,都必须经过具有互相制约关系的两个或两个部门以上的控制环节方能完成。比如:在销售业务活动中,发票开具环节由财务部门人员处理而不是销售部门的人员处理,目的在于增强牵制作用。

3、体现全面控制原则。全面性原则:一是指内部控制的触角渗透到单位各项业务活动过程和业务各个操作环节,覆盖所有的部门和岗位;二是指企业的内部控制应贯穿于生产活动的全过程,必须全面规范企业的各项经营活动,使企业业务活动的各个方面都有章可循,形成一个完成的,互相补充、互相协调的内部控制制度体系。

4、以成本效益原则为指导。企业最关心的是经济效益,如果单纯从控制的角度来考虑,参与控制的人员与环节越多,控制措施越严密复杂,控制的效果就越好,其发生的错弊现象就越少,但因控制活动所造成的控制成本就越高。因此,在设计内部控制时,一定要考虑控制投入成本和产出效益之比,只对那些在业务处理过程中发挥作用大、 影响 范围广的关键控制点进行严格控制。选择关键控制点是实现少花费而高效率控制的重要途径。

5、制度要具有相对稳定性和连续性。既要保证内部控制的稳定性,又要使内部控制制度在实践中得到补充、完善。

四、建立烟草行业内部控制制度的 方法

1、加强行业“国家利益至上”价值观的培养和优化。建立烟草行业内部控制制度是坚持和维护国家烟草专卖制度的本质要求。国家局姜成康局长不同场合多次讲到,烟草行业没有自己的特殊利益,全行业必须牢固树立国家利益至上、消费者利益至上的共同价值观,要把切实维护国家局利益、消费者利益作为烟草工作的根本出发点和落脚点。这既是《烟草专卖法》的根本要求,也是严格行业自律必须始终遵循的行为准则。 中国 烟草组建以来的 发展 实践足以证明,什么时候行业内部监管工作抓的紧,抓的好,什么时候发展就做的好,哪个单位内部监管工作做的好,哪个发展就更快。加强行业内部控制制度,关键在于引导员工牢固树立国家利益至上的共同价值观,提高效率和加强自律,自觉规范风险。

2、开展建章立制,搞好内部控制制度的创新。依据国家的法规政策,认真 分析 解剖烟草行业存在的 问题 ,抓住改进和改善 企业 管理水平和管理效率这个中心,围绕减少企业风险,提高企业 经济 效益和赢利水平这个核心,制定本企业内部控制制度或具体的实施办法。此类制度应该从定岗定员、明确岗位职责、完善内部牵制制度入手,按照依规经营的要求建立内部控制制度,做到财产管理制度健全、 会计 信息真实。同时要考虑效益大于成本的原则,既不能因为内控制度不健全对企业产生负面 影响 ,也不能追求尽善尽美造成无限制支出。

3、敢于寻根溯源,自我揭短,找准失控环节,明确自控重点,培育自我约束的自控能力。由于行业各企业职工的思想观念和素质、经营管理者的管理理念和管理水平、经营状况和管理状况、内外部环境条件等诸多方面的差异性,企业内控的任务、 内容 、主要环节和重点不尽相同。因此。要在国家有关政策法规的指导下,一切从本企业的实际出发, 科学 而准确地确定自控重点和自控目标。就企业的共性来讲,通常应紧紧围绕财务计划与预算、工程预算与管理、产品成本和营销成本、物资采购的计划与采购质量、资产的管理与清查、费用计划的管理与费用支出、费用报销的审批程序、内部审计的监督内容和监督程序,以及对错误核算与错误支出的纠正等经营活动方面,确定企业自控的重点和自控目标。尤其是财务预算、产销成本、货款回收、债权债务清偿、费用支出,始终是内部会计控制的关键环节和重点目标。

4、搞好内部会计制度的体系建设,发挥各系统内控的职能作用。内部控制贯穿于企业经营活动的各个方面,只要有企业经营管理和经济活动,就需要完善内控制度。

(1)建立内部会计制度领导小组。按照《公司法》的要求,结合自身特点建立适合企业内部控制需要的职能机构。如董事会,监事会、总经理等职责分工与制约的组织框架。董事会下可以设立包括审计委员会在内的若干专业委员会,作为实施决策和内部控制的支持机构。要发挥董事会在内部控制中的核心作用保证董事会在决策、监管过程中的独立地位。杜绝高层管理人员交叉任职,防止在资金调拨、资产处置、对外投资方面出现问题。

(2)充分发挥内部审计部门在内控中的监督作用。内部审计机构应直接受董事会或者总经理领导,以保持其独立性和权威性。内部审计工作的职责不仅包括审计会计账目,还包括稽核、评价内控制度是否完善和各职能部门执行指定职能的履行效率,并向企业最高管理部门报告内控制度的执行结果,从而保证内控制度更加完善和严密。

(3)充分发挥 社会 中介机构和政府监管部门的监督作用。会计师事物所在审计中,通过评价单位内部会计控制制度,可以及时发现和控制审计风险,减少因决算报表存在重大错误或漏报而导致发表不准确审计意见的可能性。应逐步建立和完善相关的 法律 法规,引导行业企业从内控机制和完善制度两个方面建立和完善内部控制,规范企业行为,防止会计信息失真,杜绝资金往来、对外投资、资产处置中的违法乱纪行为,确保各项经营活动中的有效进行和资产的完整,防止欺诈和舞弊行为。

(4)建立内部会计控制制度的考评体系。内部制度的运行如果没有考核考评,奖励与惩罚,就无法保证该项制度推行和运作。必须对内控制度体系的各组织之间进行纵向和横向的比较,肯定成绩,找出问题,分析原因,综合评价。实事求是,找出问题,分析原因,综合评价。实事求是,客观公正地给予考核评价、奖励或惩罚,才能激励和鞭策有关部门及员工尽职尽责地去作好内部控制工作。为避免企业机构重复设置,内控制度的考评与企业的经营目标考核或工作质量标准考核应有机地结合起来。

5、确立“以人为本”的思想,不断推内部控制制度的创新。人既是内控制度被监督者、被考核者,又是内控制度的实施者、考评者。内控制度实施效果如何,人是最关键的因数。因此,必须发动管理者和员工主动介入、参与内控制度的各项活动,培养参与意识,提高内控制度的实施水平和实施效果。必须十分重视对管理人员、财会人员的选拔和素质的培训。在单位内部组织机构间、各经办人之间、将不相容的职责和职务相分离,比如财务负责人的执行职务与承担的具体业务职责相分离,避免内部会计控制制度所不允许的职责交叉现象。

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商业银行金融风险与内部控制思考
发布时间:2020-02-26
摘要:随着我国经济发展水平的不断提供,金融业得到了前所未有的发展,而在这个背景下,商业银行的金融风险也在不断提升,如何对风险进行有效控制,让其发展与管理模式更为健全,成为行业人员的重点关注话题。为了实现这一目的,必须要强化对商业银行相关要素的了解程度,并对其进行深入研究,同时,对各种可能存在的风险有着足够的认知,并制定合理的风险控制手段,消除各类风险可能无限延伸的潜在威胁。在本文中将会以各类金融风.........
完善公立医院内部会计控制的思考
发布时间:2023-03-09
【摘要】 内部会计控制作为内部控制的重要组成部分,在公立医院管理中发挥着至关重要的作用,医院内部会计控制作为一种对医院会计信息进行自我检查、自我调节和自我制约的系统,在保护医院资产完整、会计资料可靠性、提高经济效益等内......
对中小企业内部预算控制的思考(1)
发布时间:2013-12-17
摘要:文章针对我国中小企业预算控制的现状及存在的问题,提出把战略贯彻到预算中去,使得战略与预算有机的衔接,形成战略导向的预算控制模式。 关键词:预算;内部控制;预算控制;预算目标 面对入世之后激烈的国际竞争,如何加强......
建立健全企业内控制度先强化内部审计工作
发布时间:2013-12-18
一、概论 根据《中华人民共和国 会计 法》及财政部有关规章制度的要求,各单位(包括国家机关、 社会 团体、公司、 企业 、事业单位和其它 经济 组织)应当根据国家的有关 法律 、法规和规范的规定,结合部门和系统内部的有关内部......
加强医院财务内部控制制度的几点思考
发布时间:2015-08-05
摘 要:医院作为保证人类进步、社会发展的重要机构,随着市场经济的深入,加强财务内部控制是其改革与发展的必然之路。只有建立并完善财务内部控制制度,才能使其步入激烈的市场竞争中,提高工作效率,满足经济效益与社会效益的有机结......
试论企业内部控制制度
发布时间:2022-12-06
摘要:内部控制制度是现代企业对经济活动管理的有效手段,是企业有效管理体系的重要组成部分,当前,内部控制制度已成为学术界和企业界研究的热点。本文着重对企业内部控制制度的问题进行分析,剖析内部控制制度设计的误区,并提出了......
促进单位内部控制建设的思考
发布时间:2022-12-02
随着当代经济的迅猛发展,内部审计的核心内容也正在变革,同样其职能、作用也必然会产生翻天覆地的变化。内部审计职能是审计本身固有的功能,一般来说具有监督、鉴证、评价和咨询等方面职能,也有人概括为服务和监督两大职能。 一、内......
加强事业单位的内控制度建设思考
发布时间:2023-02-16
摘要:事业单位是由政府利用国有资产设立的社会服务组织,面对当前经济体制及事业单位的体制改革现状,加强事业单位内控制度建设,用以保障国有资产安全有效运行、促进单位公共服务效能具有至关重要的作用。本文阐述了现阶段事业单位内控建设存在的问题,并提出了建议。关键词:事业单位;内控制度建设财政部于2012年11月29日以财会〔2012〕21号印发了《行政事业单位控制规范(试行)》,自2014年1月1日起施行.........
房地产企业内部控制的制度化建设
发布时间:2023-02-15
[摘 要]房地产企业内部控制的制度化建设对于保护中小投资者权益有着重大的意义,但是在实际工作中,很多房地产企业把更多的精力放在了生产和销售方面,反而不重视房地产企业的内部控制,这给企业带来了很大的隐性风险,本文从实际出发......
对于行政单位内部控制流程设计的思考
发布时间:2022-10-22
2014年正式实施的《行政事业单位内部控制规范(试行)》,是财政部颁布的关于我国行政事业单位建立健全内部控制制度的纲领性文件,经过一年多的实践,行政单位内部控制建设与实施慢于预期。本文结合当前行政单位内部控制建设与实施的困局,对于行政单位内部控制流程设计在内部控制体系建设的组织形式、内部控制建立、内部控制实施及内部控制的评价与审计四方面进行了深入思考。【关键词】行政单位内部控制流程设计一、行政单位.........
浅谈建立现代企业制度下的内部审计制度
发布时间:2013-12-18
现代 企业 制度的建立必然要求有与之相适应的内部审计制度,但是我国 目前 内部审计还存在很多不适应现代企业 发展 的地方,在这里就建立现代企业制度下内部审计制度的措施提出自己的几点拙见。 1 增强企业领导以及职工对内部审计......
对建立事业单位内控制度的途径研究
发布时间:2015-11-04
【摘 要】内控制度是组织机构进行正常运转的基础制度。本文从事业单位内控制度的现状出发,分析当前事业单位在内部控制的实际进行中所产生的一些问题,并探讨改善事业单位内控制度的措施和途径。 【关键词】事业单位;内控制度;风......
城建开发企业内部控制制度建设探究
发布时间:2023-05-13
随着时代的进步、社会的发展,人民群众的生活水平日益提高,我国经济社会的发展越来越迅猛。与此同时,我国的城市建设取得了非常巨大的进步,极大的促进了城建开发企业的发展。随着城建开发企业发展的不断深化,内部控制中也突显出越来越多的弊端和不足。很多企业投资了大量的人力、物力以及财力,采取了很多有效的措施加强企业内部的财务控制。但由于多方面的因素,目前,我国很多城建开发企业的内部控制制度中还存在这样或那样的.........
试论加强行政事业单位内部控制的思考
发布时间:2023-02-11
摘 要 尽管行政事业单位不属于盈利单位,但也应加强其自身的内部控制,这样才能防治舞弊,腐败的行为发生。本文以加强行政事业单位内部控制的意义以及内部控制的现状作为切入点,简单的探讨了加强行政事业单位内部控制的思路。 关键......
加强行政事业单位内部控制的几点思考
发布时间:2015-08-07
摘要:随着我国经济体制改革的不断深入,行政事业单位的内部控制问题越来越受到人们的关注。健全的内部控制能够全面控制与掌握、监督行政事业单位的财务状况、资金走向等。本文首先阐述加强行政事业单位内部控制的作用,进而分析当前......
试论烟草行业安全管理制度及实践
发布时间:2022-12-06
【摘 要】安全管理工作不仅涉及职工的人身安全,企业的财产安全,还关系到整个社会的经济运转秩序。烟草行业作为一个涉及众多主体,安全隐患多见的行业,其安全管理工作显得尤为重要。现阶段烟草行业还或多会少地存在着安全意识薄弱、......
烟草行业内部财务审计问题分析及对策
发布时间:2023-07-24
烟草行业内部财务审计问题分析及对策 www.LWlm.CoM当前我国烟草行业的发展受到了一些挑战,如经济体系全球化、特殊行业的环境变化、政府条文落实影响等。这就促使我国烟草企业需要做足“内功”,加强内部管理,适应自身以外的非可控因素......
建立和完善企业内部审计制度
发布时间:2023-04-30
【摘要】内部审计是在一个组织内部建立的一种独立的评价活动,它能对该组织的活动进行审查和评价。内部审计部门是 企业 组织中一个重要的不可缺少的部门。所以正确认识当前我国内部审计制度的现状及存在的 问题 ,并提出解决问题的......
建立高校校办企业内部财会人员委派制度的思考(1)
发布时间:2013-12-17
【摘要】笔者认为:在高校二级财务部门建立会计委派制度,不仅符合国家对高校财务管理改革的要求,也是高校内部财务管理,实施依法理财、科学理财和管理兴财的需要。 目前,许多大中型企业为了更好地对外扩张形成竞争合力,发挥最大潜能拓展企......
健全内部控制制度
发布时间:2023-06-02
内部控制制度是企业为了保证实现经营管理目标,在分工负责的前提下,组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的程序和方法,用以明确企业内部各职能部门的职责和权限,形成一种相互联系、协调、制......
医院会计内部控制制度建设
发布时间:2017-03-08
医院会计内部控制制度主要目的是监督会计工作中的会计人员和会计机构,是医院整体系统中不可或缺的一部分,是保障医院财务管理真实性的关键部分。但是目前医院并不是十分重视医院会计的内部控制制度的建设,造成会计基础信息不明确、会计......
医院内部财务控制制度建设
发布时间:2022-11-12
医院内部财务控制制度是医院为了保证经营活动健康、有序进行,根据全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益五项原则,针对内部财务管理活动而建立的一系列控制方法、控制措施和控制程序,其实质是通过制度约束进行内部控制,要求医院管......
地勘单位内部控制制度建设
发布时间:2022-09-22
摘要:风险管理的核心是内部控制,在不断变化的地勘单位中,加强内部控制的建设对于整个地勘单位的发展来说是十分有利的。内部控制的加强也可以提高会计信息质量以及确保资产的安全、完整,为地勘单位的稳定长远发展打下基础。本文主要通过探讨分析地勘单位目前在内部控制上存在的问题,进而提出相应的改进建议。关键词:地勘单位;内部控制;问题;建议内部控制是指经济单位或组织在经济活动中建立的一种相互制约业务组织形式和职.........
对建立政府采购制度的思考
发布时间:2023-03-16
" [摘 要] :政府采购是政府影响国民经济的一种强有力的宏观调控手段。建立规范的政府采购制度是规范政府采购行为 ,保障我国经济健康发展的需要。我国应从国情出发 ,按照国际惯例 ,借鉴国外成功经验 ,从以下四个方面推进我国政府采购制......
对建立绿色税收制度的思考
发布时间:2013-12-17
对建立绿色税收制度的思考 对建立绿色税收制度的思考 对建立绿色税收制度的思考 —、我国现行税制存在的有关问题 1.涉及环境保护的税种太少,缺少以保护环境为目的的专门税种。这样就限制了税收对环境污染的......
行政事业单位内部控制建设
发布时间:2023-02-18
一、当前行政事业单位内部控制面临的问题和挑战 (一)效益性同公共性的交互影响增加内部控制的难度 行政事业单位同企业不同的地方在于,行政事业单位是国家行政意志的代表,承担了一定的公共管理和公益服务职能,其内部控制目标并不像......
国有林场内部控制制度建设
发布时间:2022-12-04
一、建立国有林场内部控制制度可采用的方法1.会计控制会计的职能是会计核算和会计监督。应建立健全财务管理制度;加强会计机构建设,按法律法规配备专业会计人员;合理设置会计岗位,强化会计人员岗位责任制;规范会计基础工作,加强会计档案管理,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序,确保会计基础管理、会计核算和财务会计报告编报有章可循,有据可依;提高会计人员职业道德、业务水平,确保会计人员正确行使责权。.........
高校财务内部控制制度建设
发布时间:2023-04-02
摘要:内部控制是现代企业管理的重要部分。随着教育体制改革,高校的职能趋向多元化发展,高校以往简单的财务内部控制制度已不能适应高校的发展,内部控制薄弱、廉政风险防范缺失、评价和监督功能不全等问题都可能会给高校造成损失,制约高校未来的发展。基于此,本文先从理论高度对高校内部控制制度建设的难点进行了剖析,再着眼于高校内部控制制度的现状,分析其现实存在的问题,根据问题有针对性的提出对策和建议。关键词:内控.........
医院内部控制制度建设与内部审计探讨
发布时间:2023-03-10
医院内部控制制度建设与内部审计探讨 医院内部控制制度是指医院为了保证医疗业务活动的有效进行,保护医院资产的安全和完整,保证财务收支合法、财务报告及会计信息真实,预防、发现、纠正错误与舞弊,组织和考核经济活动,提高工作效......
内部控制制度的理论发展及其对内部控制实践的完善
发布时间:2023-07-11
" 一、内部控制概述内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,其内容是随着企业对内强化管理,对外满足社会需要而不断丰富和发展的,其发展大致经历了以下过程。(一)上个世纪40年代前的内部牵制:(二)40年代末到70年代初的内部控制:......
企业内部控制制度内部环境问题分析
发布时间:2023-05-02
摘要:内部环境是企业内部控制规范体系的基础部分。内部环境所包含的企业的治理结构、经营管理目标、人力资源、内部审计制度、企业文化、法律理念都对企业的内部控制的建立有着重要的影响。 关键词:内部控制制度 内部环境 问题 改......
建立健全内控制度应先强化内部审计工作
发布时间:2013-12-18
一、概论 根据《中华人民共和国 会计 法》及财政部有关规章制度的要求,各单位(包括国家机关、 社会 团体、公司、 企业 、事业单位和其它 经济 组织)应当根据国家的有关 法律 、法规和规范的规定,结合部门和系统内部的有关内部控......
浅析乡镇内部控制的制度建设
发布时间:2022-07-24
摘要:随着我国经济的不断发展,政府的管理职能也不断的发生变化。政府根据管理的需要,不断的规范、完善行政事业单位内部控制管理制度,合理保证行政事业单位经济活动合法规,国有资产的安全和有效管理,单位财务信息真实完整,提高服务效率,有效防范舞弊、腐败。该文通过对当前乡镇内部控制单位层面存在的一些问题分析,提出建立健全乡镇内部控制制度的一些建议。关键词:乡镇基层;内部控制;问题;建议一、乡镇内部控制制度建.........
规范三明农商银行内部控制的思考
发布时间:2022-10-25
关键词:规范 银行 内部控制 论述 和以往农村信用社相比,三明农商行内控机制得以有效优化改善。虽然三明农商行内控机制的发展前景良好,但现阶段仍然存在有待改进的地方。2012年的员工盗用银行公章案、稽核检查中出现的屡查屡范问题......
企业会计内部控制制度问题及对策
发布时间:2022-08-29
摘要:如今,在经济全球化的时代背景下,我国企业面临着较为残酷的外部环境,面对这种现象,就需要加强企业的内部控制制度,对会计行为予以规范,以此来有效提升企业的经济效益。加强企业内部控制工作,保障会计记录的准确性,能够确保会计信息质量,保障经营决策的执行以及落实,同时还能够有效避免财务风险,避免企业的亏损,保障企业获得长期可持续的发展。鉴于此,本文就企业会计内部控制制度存在的问题及对策展开探讨,以期为.........
国有建设公司内部控制制度建设
发布时间:2022-12-19
一、我区国有建设公司现状2011年我区按照行业和工业园区的实际情况,相继整合成立了八个政府性投资项目国有建设开发公司。但在政府投资建设项目管理中,责、权、利划分不清,有关的监管体系也没有能够完善起来,造成开发业主单位缺乏有效......
财产保险公司财务内部控制制度的建立与完善
发布时间:2023-02-16
近年来,我国财产保险业务取得了较快的发展,这在一定程度上推动了财产保险公司的发展进程。目前我国财产保险公司不仅保费规模增长较快,而且保险主体也呈增加的趋势,竞争越发的激烈,保险公司所面临的经营风险也在不断的上升,在这......
建立健全企业内控制度首先应强化内部审计工作
发布时间:2013-12-18
一、概论根据《中华人民共和国 会计 法》及财政部有关规章制度的要求,各单位(包括国家机关、 社会 团体、公司、 企业 、事业单位和其它 经济 组织)应当根据国家的有关 法律 、法规和规范的规定,结合部门和系统内部的有关内部控制......
电算化会计内部控制制度现状分析及思考
发布时间:2015-08-07
摘 要:本文主要对电算化会计信息系统的发展为会计工作的革新进行简要分析,主要强调了电算化环境中会计信息系统的内部控制相关制度建设。在信息化时代发展的脚步中不断进行探索,力争在电算化的环境中实施适合国情的内部控制措施。 ......
基层行内控制度建设
发布时间:2023-05-23
一、当前基层行内控制度建设存在的主要问题(一)对内控制度建设重要性认识不足。有的基层行管理人员错误地认为,建立内控制度就是建章立制,有了规章制度,就等于建立了内控制度,忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督机制;也没有意识到管理人员和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责,仅仅把内部控制当作上级对下级的管理手段;还有的人把内部控制与业务发展对立起来,片面追求业务扩张,忽视风险控制.........
探析企业财务内部控制制度
发布时间:2022-12-14
摘 要:当今在市场激烈的环境下,企业不可避免的面临着更多的不确定的财务风险,而如何防范这些风险,且不受其影响是当前企业普遍面临的难题。对此,企业应当建立、完善企业的财务内部控制制度,企业通过财务内部控制,能最大程度上避......
加强事业单位财务内部控制制度建设
发布时间:2023-02-17
摘要:通过加强财务内部控制,有助于提高事业单位的工作效率,确保其社会服务职能的履行,预防和减少各类经济风险问题的发生。内部控制作为事业单位管理的重要内容之一,一方面需要财务人员具备较强的财务内部控制意识,另一方面则需要借......
企业内部控制制度的审查论文
发布时间:2023-07-12
企业的健康稳定可持续发展离不开有效管理和内部控制,目前我国绝大多数企业虽然已建立了内部控制制度,但相当一部分内部控制制度残缺不全或有关内容不够合理。下面是企业内部控制制度的审查。 许多企业也错误地认为制定各种各样的制度......
医院收费处内部控制制度建设
发布时间:2023-07-28
[摘要]随着科学技术的不断发展,医疗卫生水平不断提高,医院管理系统也在不断发展进步,在我国医院信息管理中得到广泛应用。医院管理系统为医院管理带来了方便,有利于提升医院财务管理信息能力和整体管理水平。医院门诊收费管理通过应用HIS系统,有利于加强内控制度建设,使相关业务互相衔接、互相制约,从制度上保证医院门诊业务收入的完整性,确保医院收费工作安全有序运行。基于此,笔者根据自身相关从业经验并结合广泛的.........
现代企业内部控制制度建设的有效途径
发布时间:2023-03-04
摘要:现代企业的管理中,企业内部控制是一项非常重要的内容,是保障企业顺利发展的基础,但是目前企业内部控制建设的过程中依然存在一些问题,因此必须采取有效的建设途径才能改变企业内部控制建设失效的问题。 关键词:内部控制 ......