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事业单位内部控制与风险管理问题

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事业单位内部控制与风险管理问题
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内部控制是强化风险管理,规范管理行为的重要保障措施。事业单位由于其特殊性,完善内部控制、加强风险管理具有更重大的意义。目前我国事业单位内部控制和风险管理体系存在诸多弊端,内控体系不健全,风险管理水平低下,不能有效地对单位内部实施风险控制。本文从事业单位内部控制特殊性出发,对其内部控制发展现状进行简要分析,并就加强事业单位内部控制和风险管理,提高其管理水平提出几点建议。

【关键词】事业单位;内部控制;风险管理

一、引言

2011年财政部会计司发文指出应当将事业单位内部控制建设作为新一年重点工作,这意味着随着企业内部控制制度的建立与完善,事业单位将成为内部控制建设的下一个焦点。加强事业单位内部控制建设,防范事业单位内部财务风险,将内部控制设与完善纳入我国惩治预与防腐败体系,将必势必成为我国防范财政风险的重要环节。

事业单位内部控制是为保护其财产安全、完整,防范和控制财务风险,提高资金使用效率,而对事业单位内部财务运行所做的制度安排。随着事业单位迅速发展,筹资渠道不断增加,产生了内部控制的需要,但是其内部仍然存在着资产管理混乱、预算管理随意、对外投资盲目、财务监督不力等内控不健全的现象,导致其面临巨大的财务风险。在这种情况下,健全内部控制,加强风险管理成为事业单位十分重要和迫切的任务。

二、事业单位内部控制内涵

(一)事业单位内部控制定义及特征

所谓事业单位内部控制,是指为实现事业单位的管理目标,以财政部门预算管理为主线,通过制定并实施科学合理的控制程序和方法,对事业单位财务会计管理风险进行有效识别,控制和监督的机制。

理论上说,内部控制是一个不断发展和完善,并贯穿于组织经营管理活动的全过程,而事业单位的内部控制体系即是在这种管理活动中建立起来的,是由内部管理人员逐步总结并完善而形成的自行调整和自我监督的体系,主要包括四方面内容:第一,控制环境控制环境是组织实施内部控制的基础,一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策等;第二,风险评估风险评估是组织及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险,合理确定风险应对策略;第三,信息沟通信息与沟通是组织及时、准确的收集、传递与内部控制相关的信息,确保信息在组织内部、组织与外部之间的有效沟通;第四,控制活动控制活动是组织根据风险评估结果,采用相应控制措施,将风险控制在可承受度之内。

(二)事业单位内部控制发展现状

由于种种原因,我国各级事业单位内部控制发展一直处于薄弱阶段。不足之处主要表现:第一,内部控制意识淡薄。目前事业单位管理人员的内部控制意识淡薄,一些单部门领导对内部控制认识不够,只注重事业的发展,提高自己的政绩却忽略了单位的内部控制,缺乏对内部控制知识的了解和掌握。还有一些事业单位领导错误的把财务部门的预算控制当成企业的内部控制。忽略了财务部门对单位的监督作用,不重视财务人员的工作,打击了财务人员工作积极性,降低其对单位内部控制的监督意识,无法真正达到单位内部控制的要求。第二,事业单位内部控制制度不完善,岗位设置不合理,多数事业单位控制制度不完善,由于事业单位的编制有限,人员紧张,岗位安排不到位,岗位调协不合理,存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。甚至有的部门的会计、出纳由一人担任,严重违反了会计制度。不相容职务是指如果一人担任既可能发生错误又可能掩盖其错误和舞弊的行为。不相容岗位不能合理设置,容易出现管理漏洞,发生舞弊行为。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约,固定资产管理混乱等问题十分突出。

三、事业单位内部控制与风险管理的措施

风险管理和内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物,是现代企业管理的重要手段。许多单位对内部控制的熟悉还停留在内部牵制阶段,碰到具体新问题都强调灵活性,使内部控制制度流于形式,失去了应有的刚性和严厉性。随着社会主义市场经济的深入发展,原有内部控制制度的内容和方法已不能满足新形势的要求。由于社会经济环境的变化,企业将会面临更大的环境变化和生存风险、企业间竞争越来越激烈,企业的经营管理将面临来自各方面的经营风险,如筹资风险、投资风险、开拓市场的风险、担保风险、信用风险、法律风险、声誉风险等。

(一)完善内部财务管理制度

针对事业单位内部财务风险控制制度疏于建设的现状,各种类型的事业单位应根据自身特点,完善各自单位的财政管理制度,建立科学财务管理体系,如建立各事业单位内部稽核制度,内部牵制制度和内部审计制度。就拿内部稽核制度和牵制制度来说,各种类型的事业单位不尽相同,应建立在本单位会计人员的岗位职责上。总的来说,内部稽核制度包括稽核工作的职责、权限,个体分工和组织形式,以及稽核工作的基本方法和基础流程等等。

(二)提高风险管理意识,实行风险问责制

为提高事业单位的财务风险管理意识,实行财务管理问责制,以强化事业单位内部财务管理人员以及相关领导层的风险意识。所谓问责制,是指若因为个人过失及故意,损害国家或他人的合法权益,以致产生不良的影响和后果,或者不履行或不正确履行岗位职责,导致正常的工作秩序紊乱,工作效率降低,通过实行内部监督来进行责任追究,以强化事业单位内部人员的风险意识,如让事业单位的财务负责人对本单位的会计信息真实性、完整性负责,并作为本单位财务风险控制的第一责任人等手段来强化事业单位领导层的风险意识。

(三)强化财务人员素质建设

针对事业单位财务人员素质不高容易引发的风险隐患的现状,应强化对财务人员的素质建设。如为强化财务人员风险意识,应加大财务风险宣传力度,积极利用单位内刊、宣传册等进行宣传教育,强化财务人员风险意识。再如,积极选派单位优秀的财务人员出外学习,提高财务人员业务能力,能有效运用先进财务管理手段来预防与控制财务风险发生,以及学会财务风险的应急与处理等,这些业务素质的提升,都需财务人员与时俱进,不断充电学习获得。另外,还应加强事业单位财务人员道德建设,如积极鼓励财务人员主动识别并说出工作中存在的财务风险问题,并给予一定奖励;而对于触犯职业道德,加深了事业单位财务风险隐患的财务人员,一旦发现,给予重罚。

总之,事业单位作为一个特殊的社会组织,其内部的财务风险控制有自身的特点,需要从制度、意识和人员层面来提高事业单位内部的财务风险控制水平。如完善内部财务管理制度;提高风险管理意识,实行风险问责制;强化财务人员素质建设等手段来保障事业单位内部财务风险控制水平的提升。

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财务管理内部控制是事业单位利用一系列会计工作以及相关的会计信息来有效的调控、引导和监督事业单位内部的各项经济活动的开展,增强经济管理水平,为事业单位长远运营提供有效保障。事业单位必须从根本上意识到财务管理内部控制的重要价值,树立正确的管理观念,并在此指导下来开展各项财务管理内部控制的工作,提升整体管理效率和质量。本文将重点就加强事业单位财务管理内部控制的对策进行探讨。一、事业单位财务管理内部控制作.........
行政事业单位内部控制制度建设探讨
发布时间:2022-12-26
1完善行政事业单位内部控制制度的重要性首先,满足了建设廉洁高效、服务人民的政府要求。党的十八大明确指出应建设高效、人民满意的服务型政府,加强行政事业单位的内部控制可以从根源上遏制腐败行为的发生,有效避免国有资产的流失,加......
内部控制视角下行政事业单位资产管理机制研究
发布时间:2015-08-07
【摘 要】行政事业在我国单位对于公共行政、有效维持公共教育领域和完善公共保障制度有着至关重要的作用。单位资产对于行政单位履行政府职能的物质基础保障,也是政府公共财产的重要组成部分因此,内部控制视角下行政事业单位资产管理......
基于风险管理的内部控制
发布时间:2019-12-03
企业内部控制作为一项涉及到约束和评价等管理控制的方法,主要目的就是为了确保自身生产经营平稳地实施,从而达到企业战略目标。内部控制参与者主要由董事会、管理层还有所有成员构成。事实上,对于整个企业而言,内部控制的实施可以让企业在实际生产实践时,有科学的经营方针能够为其决策指点迷津,针对企业有可能存在的风险实施科学的管理控制。企业内部控制涉及了诸多的内容,其中包括风险评估、控制活动等。2企业内部控制存在.........
科学事业单位的内部控制制度初探(1)
发布时间:2023-01-26
一、何为内部控制所谓内部控制,是指由最高管理层、管理者和其他员工实施的,为保证财务报告的可靠性、科研生产或经营的效率效果以及现行法规的遵循等目的而提供合理保证的过程。内部控制涉及科研生产经营的控制环境、风险评估、监督决策、......
管理体制论文:浅谈完善事业单位内部会计控制制度
发布时间:2022-12-15
【摘要】查字典论文网小编为你提供范文管理体制论文:浅谈完善事业单位内部会计控制制度,大家可以结合自身的实际情况写出论文。 论文关键词:事业单位;内部会计控制制度;完善措施 论文摘要:文章论述了要充分发挥会计的职能作用,必须建......
加强事业单位财务内部控制制度建设
发布时间:2023-02-17
摘要:通过加强财务内部控制,有助于提高事业单位的工作效率,确保其社会服务职能的履行,预防和减少各类经济风险问题的发生。内部控制作为事业单位管理的重要内容之一,一方面需要财务人员具备较强的财务内部控制意识,另一方面则需要借......
科学事业单位内部控制制度建设思考
发布时间:2022-10-09
摘要:随着创新驱动发展战略的实施,国家要求科学事业单位在为科研人员松绑解套的同时,规范经济业务行为,防范舞弊,保证资产安全,有效控制风险。本文拟通过分析科学事业单位在建立内部控制制度过程中存在的一些问题,提出相应的改进建议和措施。关键词:科学事业单位;内部控制;制度建设科学事业单位一方面承担了国家和地方政府基础、公益和应用研究方面的纵向课题,另一方面广泛开展产学研科学合作、承接一些来源于企业的横向.........
浅析事业单位内部审计风险及防范措施
发布时间:2013-12-18
【摘 要】事业单位内部审计风险已经越来越严重,本文拟从事业单位内部审计风险的形成原因、表现和防范控制措施等方面谈谈自己的粗浅看法。 【关键词】事业单位 审计风险 防范措施 随着社会主义市场 经济 的 发展 和审计环境......
企业内部控制的风险管理机制浅谈
发布时间:2023-03-23
摘要:市场经济环境下,企业经营发展中面临着激烈的市场竞争,必须切实做好内部控制和风险管理,才能实现自身的健康发展。就目前而言,不少企业在内部控制风险管理中存在很多问题,缺乏对于内控风险的评估和预测能力,导致企业在经营管理活动中面临着各种各样的风险,影响了企业的稳定健康发展。本文从企业内部控制风险管理中存在的问题出发,就其内部控制风险管理机制的构建和完善策略进行了讨论。关键词:企业;内部控制;风险管.........
行政事业单位内部控制存在的问题及相关对策研究
发布时间:2015-08-13
[摘 要]行政事业单位的内部控制是一项不可替代的管理手段,它在监督单位内部活动和规范单位内部人员行为方面起着重要作用。然而,随着社会发展,行政事业单位内部控制存在的问题越来越明显。本文主要阐述行政事业单位内部控制存在的问......
企业内部控制的风险管理机制分析
发布时间:2023-01-23
[摘要]随着我国市场经济的发展,企业之间的竞争越来越激烈,企业内部的管理和经营面临巨大的挑战。企业的内部控制成为管理工作中的一项重要内容。而企业的风险管理的评估和预测是企业抵御外界市场风险主要途径,有利于企业对内部人员的管理,加强企业内部建设,提高企业的市场竞争力,促进企业的平稳发展。本文通过对企业内部控制与风险管理的关系和企业风险管理的现状进行分析,阐述完善企业内部控制风险管理机制的有效途径。[.........
浅谈行政事业单位内部控制存在的问题及解决措施
发布时间:2022-11-20
摘要:通过多年的工作经验与实地调查,发现行政事业单位的内部控制存在许多问题,而这些问题的存在既影响单位的工作效率又导致贪污腐败的时常发生,造成诸多社会矛盾,影响社会的和谐稳定与可持续发展。因而,建设一套行之有效的内控......
事业单位会计核算的内部控制策略
发布时间:2022-11-01
摘要:会计核算内部控制是事业单位内部控制的重要内容,会计核算内部控制关系着事业单位的经济效益,同时对企业的发展具有重要影响。然而在.........
事业单位内部财务控制方面的分析
发布时间:2023-02-03
行政事业单位经济业务相对来说比较简单,因此,在内控制度建设上普遍存在此问题,制约了行政事业单位的工作效率,影响了会计信息的真实性。目前,行政事业单位内部控制工作的确存在诸多问题。这此问题的存在,既制约了行政事业单位的工......
加强行政事业单位内部控制的思考
发布时间:2023-03-03
加强行政事业单位内部控制,有利于加强行政事业单位内部管理、提高规范财政经日目七刀公共服务供给质量和效率济秩序、建设廉洁高效人民满意的服务型政府。为切实加强和规范行政事业单位内部控制,2012年财政部发布的《行政事业单位内部......
浅析内部控制在事业单位财务管理中的重要性
发布时间:2023-03-20
一、引言 某一单位或者某一企业通过实行内部控制,保障资产保存完整,保障内部会计资料真实可靠,保证会计信息记录准确,并最终完成经营目的。内部管理可以很好地约束事业单位相关财务活动,还可以合理调节财务管理的实施,有利于科学......
我国行政事业单位内部控制存在的问题及对策分析
发布时间:2022-08-12
行政事业单位作为国家政策的直接贯彻和执行者,其收入基本来源于财政资金;由于经济业务较企业简单,因此,在内控制度建设上普遍存在一些问题,制约了行政事业单位的工作效率,影响了会计信息的真实性。本文就行政事业单位的内部控制建......
事业单位财务内控管理制度的建立
发布时间:2019-08-09
摘要:在社会经济快速发展的时代背景下,视野单位必须要进行进一步的强化和管理工作,以此来提高财务部门的公祖耦合管理水平,有效地防止单位内部的财产流失、信息失真、贪污腐败等现象的出现。本文就简要的分析了如何在事业单位内部建立一个完善的管理制度实现内部控制。关键词:事业单位;财务;内控;管理制度一、改变观念,加强管理在事业单位的财务内控管理中,需要转变人们对于一些普遍事物的主观认知和客观认识,将系统更加.........
风险管理下的商业银行内部控制
发布时间:2023-06-03
摘要:经济快速发展为市场主体提供了新的发展机遇,作为金融行业的重要参与主体,商业银行在实现自身快速发展的同时,也面临着严峻的挑战。尤其是在金融危机的影响下,商业银行进一步认识到风险管理的重要性,并将风险管理与内部控制有效结合起来,通过内部控制来增强对风险的有效防范和控制。对此,本文在风险管理的基础上对我国商业银行内部控制问题进行探讨,在分析内部控制涵义及其重要性的前提下,重点探究了优化商业银行内部.........
关于内部审计与风险管理问题
发布时间:2023-03-02
一、风险、风险管理 1.风险、风险因素、风险事故和损失。 风险是在一定环境和限期内客观存在的,并能导致费用、损失与损害产生的,但可以认识与控制的不确定性。它具有客观性、普遍性、必然性、可识别性、可控性等特点。在风险......
探讨企业的风险管理及内部控制
发布时间:2022-08-17
摘 要 企业的风险管理与企业自身的内部控制体系是否完善存在着密切的联系,一个完善的内部控制体系能够帮助企业规避经营风险,提高管理水平,增强自身核心竞争力,作为炼化企业,对于风险的防范与掌控显得尤为重要。本文通过结合目前......
试论风险管理下的企业内部控制
发布时间:2023-01-16
试论风险管理下的企业内部控制 论文摘要:在经济全球化的今天,企业面临着越来越激烈的市场竞争,如何防范和管理风险变得日益重要。就防范企业所面临的全部风险达到既防止出错又创造效益的目标来说,内控只是风险管理的一个组成部分,......
解析内部控制与事业单位财务会计的衔接
发布时间:2015-09-09
【摘 要】对于任何一个事业单位来说,加强做好财务会计的内部控制是非常至关重要的,其不仅能够确保事业单位资产的合理、合法,更有效保证了会计信息的真实完整性,有利于协助事业单位领导者做出正确的发展决策。但是,就目前事业单位......
行政事业单位内部控制建设的不足与完善
发布时间:2023-07-12
改革开放以来,我国公共财政体系改革不断深入。要想提高行政事业单位财政资金的使用效率、确保行政事业单位财政资金的安全就必须对行政事业单位内部控制进行进一步地完善。 一、行政事业单位内部控制的相关概念 2013年1月1日我国颁布......
事业单位内部审计的成本控制与效率提高
发布时间:2023-01-15
【摘要】本文以事业单位内部审计工作涉及的成本问题作为切入点,指出当前部分事业单位在内部审计工作中效率低下、成本高企,并针对这一现状进行剖析,提出提高审计效率与效益的途径和方法。 【关键词】内部审计; 审计成本; 审......
行政事业单位内部控制与信息化推广运用
发布时间:2015-08-03
摘 要:新预算法颁布实施,行政事业单位内部控制度重要作用愈来愈明显。它由内部控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和内部监督等要素组成。利用计算机和通信技术,对内部控制进行集成、转化和提升所形成的信息化管理平台的推广......
内部控制与事业单位财务会计的衔接探讨
发布时间:2023-04-10
摘要:对于事业单位而言,促进其内部控制与其单位财务会计的紧密衔接是非常重要的,这是由于事业单位内部控制可以确保其财务资产的完整性和安全性,同时也能够保证其会计资料的准确有效。和公司企业比较而言,行政事业单位在它的资金款项来源以及其服务有所不同,有所区别。目前事业单位的财务会计内控制度和体系尚未建设的完整,存在很多问题和弱环节,这在很大程度上阻碍了行政事业单位的持续、有效、稳定健康的发展,文章针对事.........
行政事业单位领导干部经济责任审计风险及控制
发布时间:2023-03-26
【摘 要】我国的经济责任审计是对国有资产安全完整进行保障的重要手段,它能够有效的发挥审计权力的制约监督职能,从而在源头上对腐败的现象进行根治。本文正是在这一基础上,对我国行政事业单位领导干部经济责任审计风险加以详细分析......
行政事业单位内部控制质量的制约因素
发布时间:2023-03-03
行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。内部控制是单位正常运转、不断发展的基础保障,从某种程度上说,内部控制决定了单位未来的发展趋势以及内在潜力。因......