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促进单位内部控制建设的思考

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促进单位内部控制建设的思考
时间:2022-12-02 02:22:56     小编:陈强强

随着当代经济的迅猛发展,内部审计的核心内容也正在变革,同样其职能、作用也必然会产生翻天覆地的变化。内部审计职能是审计本身固有的功能,一般来说具有监督、鉴证、评价和咨询等方面职能,也有人概括为服务和监督两大职能。

一、内部审计的角色与重要性

(一)内部审计在内部控制中扮演的角色客

观的说,内部审计在内部控制和治理过程中作用愈发明显,内部审计的地位也是越来越耀眼,内部审计是每个企业坚守道德文化最后的一道铁闸,内审制度要有充分的、可以顺利执行的实际行动才能博得领导的重视,尽管每个企业处理问题的方式不同,但结果却大同小异,那就要用能力和态度说话,现代企业管理体系的特点,一是企业内部必须形成良好的松紧相结合的运营机制,众所周知,内部审计是企业控制风险的不可或缺的一部分,是建立现代企业制度的最起码的硬性要求,关注企业资产的安全系数和经济效益指标,关注信息真伪度、关注权力是否失衡,这些都需要审计来履行这些职责。这是建立现代企业制度的全方位要求的体现,其中审计就是扮演者这样的一个重要角色。

(二)内部审计在内部控制中的重要性

企业运作中内部控制制度执行是否到位,控制环节的衔接的情况是否理想,内控制度的薄弱环节出现在哪个细节,都要内部审计去把关、严肃监督、加强控制、严密审核、事前预判、阶段性监管、事中必要检查、事后严格查处实现审计把关前移,从根儿上加强企业风险控制力度。为企业健康而持续的发展做好内部审计工作,把内部审计作为单位领导人的另一双眼睛。真正发挥审计高层次监督职能的威慑作用,树立审计的权威度。因此,我们要充分认清楚内部审计在内部控制中扮演的角色。从而更好的开展工作,做好服务。

二、内部审计目前所面临的问题

(一)监督大于服务,审计沟通和协调不力

大家都知道,很多掌权者希望能通过审计掌握被审计单位经营收入情况和现阶段面临的问题;审计部门则反映相对比较多,把审计重点进行弱化;被审计单位管理人员因业绩涉及考核希望反映的问题少一点。审计人员被认为是吹毛求疵的人,只说问题,不谈成绩,不少企业管理人员对审计工作不理解,甚至不支持,乃至有抵触情绪。因此,审计工作也需要互相交流和沟通,双方互相理解。

(二)审计的权威性、独立性还有待加强

部分企业的内部审计机构还没有独立开来,经常是在财务相关人员部署下,进行日常工作,这样肯定会影响审计工作的独立性。有的企业目前内部审计工作还停留在财务收支审计的初级层面上,对风险评估和控制的预判不足,很难给决策层提供有价值的干货。因此,审计的权威性、独立性在日常工作中,亟待加强。

(三)审计实施不规范,审计质量被忽视

一些审计项目未能制订审计计划和具体实施方案,不按套路出牌,过于随意;有的审计项目把结果看得过重而忽略过程、有结论缺确凿的证据,程序不规范,证据没有信服力,审计质量常常被人诟病;有的审计报告分不清主次轻重、篇幅过长、不接地气。(四)审计成果利用率不高,后续审计不力如审计提出的建议和意见不具现实操作性,一些问题的整改仅由审计单一部门进行跟踪监督,缺乏多层面、多部门的协调,从而造成问题整改率持续走低。(五)审计人员知识结构单一,综合素质有待提高长期以来,有相当数量的企业领导仍然认为内部审计是对财务工作的找茬,多数审计人员仅具备会计或审计的初级基础知识的储备,欠缺对项目工程、法律法规、企业管控管理和信息技术咨询等多层面的掌握。综合素质需要改善。

三、要充分发挥内部审计的作用

(一)加大事前审计和事中审计力度

秋后算账只能纠错,却不能防患于未然,一方面整改费事费力,另一方面对不可避免的损失也于事无补。只有将审计工作的风口前移,充分发挥事前审计和事中审计的时效性、精准性、同步性优点,从源头下手,及时发现并解决问题,对组织内部管理制度的完善和执行才能起到意想不到的效果。所以说,加大事前审计和事中审计力度就显得异常重要。

(二)发挥内部审计优势内部

审计本身就具备天时、地利的这些特点。内部审计的天时指的是审计工作特有的独立性。内部审计不受其他部门的约束和管控,从而可以最大程度行使职权,保证了审计结论的客观与真实。而目前一些市县的工商部门财务和审计部门还未彻底剥离,自己的账自己查,对于发现的问题,迫于领导压力或者同事间的面子,基本都是大事化小、小事化了,严重影响内部审计的透明度。地利是指内部审计身处组织当中熟悉内部系统的强势。内部审计人员长期立足于组织的具体岗位,可以说对机关内的业务程序滚瓜烂熟,工作时间、范围不受抑制,可以根据单位内部管理的需求进行有针对性地有目的性的开展工作。

(三)将财务收支升级向管理审计延伸

改制以来,随着内部管理不断自我修复与完善,机关经济活动逐步呈现有序状态,各部门经济违规现象也是凤毛麟角;同时由于审计工作逐年深化改革,会计资料、财务信息的真实性已得到基本控制,如果再单纯去揭露违纪违规问题,片面强调监督职能,管理中的差错以及漏洞难以从账面得以反映,这将大大影响了审计的功能,对谁都不利。这样的话,就必须及时将财务收支审计向管理审计延展,进而来弥补这些不足。此外,还要提高内部审计人员的综合素质及业务技能。

四、结束语

综上所述,内部审计应继续践行审计工作的科学发展观,积极发挥内部审计优势,做好财务收支升级向管理审计延伸的转型,同时也要全面充分展现审计作用,为企业和全社会做出更大更好的贡献。

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发布时间:2015-08-13
摘 要:行政事业单位作为公共服务的提供者和社会事务的监管者,代表党和政府履行相关职能,在推动整个经济社会发展过程中起着至关重要的作用。因此,行政事业单位财务管理水平就成为行政事业单位能否有效履行好职能的关键,而内部控制......
事业单位财务会计内部控制分析
发布时间:2022-08-29
现今我国的事业单位财务会计内部控制中都存在着或多或少的问题,这些问题不得到有效解决,便会影响财务工作的进程。所以,必须针对事业单位财务会计内部控制制定科学的提高方案。 一、事业单位内部控制概述 在事业单位内部建立科学、......
水利事业单位会计内部控制浅述
发布时间:2023-06-20
【摘要】为了提升水利事业单位的资产安全完整性以及经济活动合法性,同时增强水利事业单位会计信息质量的约束以及调节力度,有必要建立科学有效的会计内部控制体系。就此水利事业单位要围绕组织结构及职责分工、授权批准、会计记录、......
试论事业单位财务会计内部控制
发布时间:2016-12-12
[摘 要] 行政事业单位内部控制存在的问题,既制约了行政事业单位的工作效率和效果,同时也影响了财政“节流”任务的完成和部门预算制度的实施。因此,完善行政事业单位内部会计控制制度建设,是一项刻不容缓的工作。 [关键词] 行政......
事业单位财政资金内部控制研究
发布时间:2019-12-03
摘要:随着我国经济的快速发展,社会各项基础设施建设都得到了很大的完善,尤其是行政事业单位的发展得到了国家的高度重视,推出来一系列改革措施。事业单位作为履行政府职能、提供服务的部门,各项事业经费通常都是由政府进行统一调配,因此事业单位的财务状况与政府的财政预算和资金使用工作有着非常重要的联系,必须要高度重视事业单位的财务管理工作。事业单位的财政资金由于具有专账管理、储存以及专款专用的特殊性质,对其进.........
事业单位财务管理工作内控制度建设
发布时间:2022-12-04
摘要:在现阶段社会经济不断发展的过程中,事业单位的财务管理工作也在不断地进行着有效的建设,以促进事业单位的财务管理工作能够更加顺利的展开。因此,现阶段事业单位在实际开展财务管理工作的过程中要充分重视内部控制制度的建设以及风险的有效防范,从而在整体上有效促进单位的整体发展。但是现阶段的实际发展过程中,事业单位财务管理工作存在一定的实际问题影响了其内部的有效发展,事业单位要采用合理的措施有效进行内控制.........
事业单位财务会计内部控制分析
发布时间:2016-08-11
在新的历史时期下,外部变化的经济环境和国内复杂的经济形势,给事业单位的财务会计管理工作带来了很多挑战,而财务会计内部控制对财会管理的重要作用因此凸显,也逐渐被事业单位认识。但是目前事业单位财务会计内部控制还未完全实现,......
加强行政事业单位内部会计控制
发布时间:2016-08-24
行政事业单位是我国社会主义市场经济体系的重要组成部分,是国家政策、公共事务与公共服务的执行者和实施者,具有特殊的地位与作用。行政事业单位内部会计控制是指单位为了保证经济活动合法合规、财务信息真实准确、资产安全完整以及提......
交通管理单位内部会计控制浅议
发布时间:2022-10-22
[关键词]单位;内部控制;管理 [摘 要]本文依据内部控制原理,结合交通管理单位财务会计工作的实际,提出了交通管理单位内部会计控制的原则,阐述了内部会计控制的内容和方法。 交通管理单位是负责各种交通基础设施的规划、建设、维护和管理......
企业内部会计制度建设的思考
发布时间:2016-01-30
摘要:随着改革开放的深入,我国的经济形式向着高速发展的方向前进,国家实力、综合国力都有着较大的变化。随着外贸活动的进步,与国际经济.........
加强企业内部制度建设的思考
发布时间:2023-04-01
摘要:目前,我国市场竞争日趋激烈,各企业身处于复杂的社会经济环境中,传统过时的企业制度已经不能满足企业现代化管理的需要。在竞争加剧的影响下,企业想在市场竞争中取得良好的经济效益,必须重视内部控制制度的建设,完善内部控制体系,以防范经营风险、规范企业行为,确保经济目标的实现。由于我国存在大量的中小企业,大多处于“低小散”的劳动密集型产业,加之缺乏科学的管理体系,严重地阻碍了企业的发展,在市场竞争中处.........
事业单位内部财务控制方面的分析
发布时间:2023-02-03
行政事业单位经济业务相对来说比较简单,因此,在内控制度建设上普遍存在此问题,制约了行政事业单位的工作效率,影响了会计信息的真实性。目前,行政事业单位内部控制工作的确存在诸多问题。这此问题的存在,既制约了行政事业单位的工......
事业单位会计核算的内部控制策略
发布时间:2022-11-01
摘要:会计核算内部控制是事业单位内部控制的重要内容,会计核算内部控制关系着事业单位的经济效益,同时对企业的发展具有重要影响。然而在.........
关于行政事业单位内部控制问题的几点建议
发布时间:2022-09-01
摘要:内部控制是现代企业的经营管理的重要组成部分,在很大程度上促进了企业的发展和进步,但是随着我国经济全球化的不断发展和进步,内部控制的理念深入人心,再加之行政事业单位各项财务活动的不断复杂化和多样化,使得内部控制工......
关于强化单位财务内部控制的研究
发布时间:2023-01-15
一、单位财务内部控制的现状 根据审计财政部门的审计检查发现,现阶段各单位逐渐认识到了财务内部控制对单位发展和国民经济发展的重要作用,并且随着《行政事业单位内部控制规范(试行)》等相关制度规范和法律条例的健全和完善,使得单......
对建立烟草行业内部控制制度的思考
发布时间:2014-01-07
烟草在线专稿内部控制制度是 现代 企业 管理制度的重要组成部分,对明确和规范企业内部各部门、各岗位的职责和行为,对保证经营目标的实现,对提高管理效率和保护资产的安全与完整对规范 会计 秩序,防止会计信息失真等,都有积极的作......
加强事业单位干部队伍建设的几点思考
发布时间:2023-06-26
只有通过强化忧患意识、责任意识、竞争意识,建设一支高水平的干部队伍,才能确保单位正确的发展方向,树立良好的形象,提高单位的知名度,从而实现单位的持续快速发展。【关键词】忧患意识;责任意识;执纪监督1.强化忧患意识,增强紧迫感目前国家对水利工程建设予以大力支持,将水利放在生态文明建设的突出位置,提出新的明确要求,水利系统面临着越来越严峻的形势,水利系统职工要增强危机感、忧患意识,抢抓机遇,争取单位建.........
关于电力企业会计内部控制体系建设思考
发布时间:2023-02-27
摘要:电力企业是我国的电力基础产业,对促进国民经济、保证人民正常生活、工作用电具有重要作用。加强电力企业的会计内部控制体系建设,对提高企业的会计核算、财务管理控制及经济管理具有显著意义,它有助于保证企业的资产效益。文......
医院内部控制制度建设
发布时间:2023-02-16
1我国医院内部控制制度建设存在的问题1.1对内控制度建设认识不足医院内部管理阶层,尤其是私营医院,对此缺乏实际认识,甚至是拒绝完善医院内控制度建设,往往造成各部门人员混用、行政指令的随意调配等现象。同时,由于监督手段的低效甚......
行政事业单位内部控制质量的制约因素
发布时间:2023-03-03
行政事业单位内部控制是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。内部控制是单位正常运转、不断发展的基础保障,从某种程度上说,内部控制决定了单位未来的发展趋势以及内在潜力。因......
能源企业内控制度建设思考
发布时间:2022-07-23
摘要:随着我国经济的快速发展,能源开始出现供不应求的状态,在日趋激烈的竞争环境下,很多能源企业开始转型或者倒闭,能够稳定发展的能源企业,都建设有比较完善的内部制度,因此能源企业的长久发展,需要有较强的内控制度建设。本课题从现代能源企业发展的现状出发,深入研究了内控制度建设在能源企业中意义,并分析与探讨现在能源企业内控制度建设存在的问题,为改善能源企业内控制度建设提出科学有效的建议及对策。关键词:内.........
工会内部控制制度建设
发布时间:2023-04-18
内部控制在工会日常管理工作中具有十分重要的作用。预算控制是内部控制制度重要的组成部分,因此从财务预算的角度对工会内部控制制度进行研究具有重要意义。本文尝试通过分析目前工会财务预算工作存在的问题,从财务预算角度对加强工会内部控制制度建设提出具体解决路径,供参考。一、财务预算对工会内部控制制度的重要意义1.财务预算为内部控制制度提供监督手段。工会财务预算是将单位整年的工作计划通过财务数据做的表述。财务.........
会计内部控制框架构建的若干思考
发布时间:2022-10-26
摘要:在世界经济不断发展的过程中,越来越多的企业认识到了内部会计控制的重要性,并且积极的在企业内部建立高效的会计内部控制体系。而会计内部控制体系中的各项内容会随着人们实践活动的开展而有所不同,随着时代的进步,会计内部......
事业单位会计制度的改进思考
发布时间:2022-11-14
会计制度是事业单位中对财务工作进行管理和控制的核心关键,是事业单位实现全面管理控制的基础工作,影响着事业单位在经济的建设和未来的发展。事业单位对财务部门控制和管理制度的建立,可以有效保障单位资金顺利地运行,提升单位的经济效益。一、我国事业单位会计制度中存在的不足1.会计核算中存在的问题我国很多的事业单位中,仍旧运用比较单一的收付实现制会计制度,这对普通的事业单位来说很容易造成财务核算失误的问题。以.........
行政事业单位内部财务控制与审计
发布时间:2019-12-04
[摘要]行政事业单位承担着一定的行政执法职能,单位的经费来源主要是依靠国家财政,因此必须要做好内部财务控制与审计工作,实现行政事业单位的科学高效运转。内部财务控制与审计工作可以对行政事业单位资金收支情况、经济活动等涉及财务的问题进行控制与监督,有利于提升行政事业单位资金使用效率,防范资金漏洞、财务风险等各种问题的发生。行政事业单位必须要重视内部财务控制与审计工作的开展。当前我国很多行政事业单位的内.........
事业单位财务管理中内控制度建设问题
发布时间:2019-08-09
一、事业单位财务管理中内控制度建设中普遍存在的问题(一)内控管理意识不到位及能力欠缺的问题现阶段,我国大部分的事业单位在财务管理工作过程中,不论是决策层还是管理层都没有意识到内控制度建设工作的重要性,这主要与事业单位的财务运行形式有一定的关系,事业单位在运行过程中都不以盈利为目的,其主要承担的是进行社会公益服务以及城市基础设施建设等诸多工作,因而一直在财务管理工作当中缺乏相应的管理意识,忽视了内控.........
建立完善企业内部会计控制的思考
发布时间:2016-07-14
深刻理解内部会计控制的内涵,阐述建立和完善企业内部会计控制的必要性,特此查字典范文网为您提供了管理会计论文:建立完善企业内部会计控制的思考,敬请关注!! 一、内部会计控制的含义 (1)内部控制是企业管理者为了确保法律、法规......
加强企业内部控制的思考
发布时间:2023-07-18
[摘要]当前,随着我国的经济体制正在不断进行深化改革,不同的企业内部经营模式也是在不断地完善变化,企业内部控制的制度建立和完善成为必须要解决的问题。现代化的企业根本要求之一就是要加强企业的内部控制,笔者在本文中首先探讨了当前企业内部控制存在的一些问题,然后给出了相应的解决办法,以促进企业内部更好的控制。[关键词]企业;内部控制;管理[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.30.........
政府会计制度改革下事业单位内控建设
发布时间:2019-07-26
摘要:本文分析了事业单位内部控制中存在的问题,以及政府会计制度改革对事业单位内控建设的影响,并为解决事业单位内控建设存在的问题,积极面对政府会计制度改革对事业单位内控建设的影响,提出建议对策。关键词:事业单位;政府会计改革;内控建设;建议对策1事业单位内部控制存在的问题1.1对内控重视程度不足多数事业单位从领导到员工对内部控制重要性没有充分的认识,只是将建立内控制度作为完成上级部门和财政部门布置的.........
事业单位内部控制与风险管理问题
发布时间:2022-12-26
内部控制是强化风险管理,规范管理行为的重要保障措施。事业单位由于其特殊性,完善内部控制、加强风险管理具有更重大的意义。目前我国事业单位内部控制和风险管理体系存在诸多弊端,内控体系不健全,风险管理水平低下,不能有效地对单......
浅析事业单位内部会计控制的建立健全及策略
发布时间:2023-07-02
【摘 要】事业单位会计控制工作的重要性比较突出,这也是社会发展企业进步过程中一种必然的产物,主要是由于会计内部控制工作涉及到经营中的经济问题,不仅决定事业单位竞争力的大小,同时还是促进事业单位发展的重要方面。在事业单位......