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浅析铁路企业内部控制审计的强化途径

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浅析铁路企业内部控制审计的强化途径
时间:2023-05-24 00:27:19     小编:姜爱蓉

实现高效率的经营模式、发展目标以及合理的控制企业资金是目前铁路企业在建设方面的内部控制审计的主要目标,只有做好企业的内部控制审计,才能更好地发展铁路企业的建设。铁路企业发展的方向非常广阔,基层单位的数量非常多,包括机、车、工、电等关键运输站段。而保障各个单位之间、部门之间相互配合,协调合作的关键就是完善的内部控制审计制度。企业只有不断加强与完善内控审计,才能加快铁路企业的发展步伐。

一、内部控制审计对铁路企业建设的作用

对于铁路企业的管理来说,内部控制审计对其影响非常重要,不但可以帮助企业达到管理的目标,还可以对企业更好地控制资金分配与管理。企业加强内部控制审计是实现现代化管理的必不可少的措施。在铁路建设规模不断增大的同时,只有内部控制审计体系的加强与完善,才能对企业建设的监督与管理起到有效的控制,防止出现经营风险。

二、内部控制审计在铁路企业建设中的现状

目前,因为铁路企业的规模不断加大,传统的内部控制审计对大数据的内部管理已经很难做到完善,不利于企业的发展。所以,加强内部控制审计势在必行,但仍然处在发展阶段,有很多问题仍需解决。

(一)评价机构不够完善

缺少完整的内部控制审计评价机构是现阶段铁路企业存在的最大问题。近几年来,通过审计部门的经济业绩审查、干部领导任期审计、相关专业审计等方式对企业内部控制进行检查。在进行检查的同时还要注重财务信息的评价,但往往就忽视了其他财务信息的检查与评价。对传统的内部控制审计评价机制的检查结果过于重视,反而轻视了评价体系的运营过程,缺少流程的关注与评价。由于评价机制不够完善,很多铁路企业认为整体检查评价就是对每个部门进行检查与评价,没有考虑到内部控制审计的整体性检查与评价。

(二)存在内部控制审计误区

在铁路企业管理中,有很多管理人员对内部控制审计不是十分了解。只是单纯地以为对企业内部的经济问题进行检查与管理就是内部控制审计,并且内部控制审计对企业内部员工的向心力产生影响。此外,还会对各部门之间的团结与稳定产生副作用,或者是在进行审计的时候,只是走个过场。所以很多企业内部控制审计的机构没有实际作用。即使铁路企业的管理模式不断丰富,但没有实际效用,对企业的内部控制审计达不到有效的控制与管理,对企业的发展也起不到真正的作用。

(三)内部控制审计在实际执行中存在一定偏差

内部控制审计在实际执行中存在一定的偏差,这也是铁路企业在内部控制管理中存在的问题。出现这种问题的主要原因是由于企业在内部控制审计管理中存在的问题没有进行彻底地解决。除此以外,完善的内部控制审计体系不代表在执行的时候就可以没有瑕疵,由于内外部环境的改变都是不可控因素,在一定程度上对企业内部控制审计就产生了局限,进而导致内部控制审计在实际执行中出现一定偏差。另外,管理人员对各个部门的管理不到位,在进行项目建设的时候,不能严格按照内部控制审计的流程进行,也会出现一定的偏差。

(四)内部控制审计方法过于落后

我国铁路企业的内部控制审计的主要方法就是制度基础审计,在企业不断发展的情况下,这种审计方法已经不能与复杂的市场环境相适应,更不能满足企业的需要。其实,制度基础审计在现代化企业中本身就存在非常多的风险。由于它对被审计的对象的内部控制的相关管理制度有很大的依赖,一旦出现被审计的单位内部控制管理存在问题,或者是审计的程序出现错误,都会加长审计的时间、审计的成本,进而对企业的发展也会因为审计的不合格,不能及时对内部控制管理中的问题作出解决而产生影响。

三、加强铁路企业内部控制审计的方法

(一)制定完善的铁路企业内部控制审计体系

根据相比的法律标准以及企业自身的发展情况制定完善的铁路企业内部控制审计体系,对企业发展中存在的风险进行评估,降低投资风险的同时,还能对企业的资金实现合理的分配与使用。

(二)加强风险管理模式

对风险进行鉴别、分析,通过科学合理的管理手段对风险进行控制就是风险管理,加强风险管理模式,可以在很大程度上减小铁路建设、运输的成本,对存在的风险进行解决,就可以保障企业安全的运营。所以,如果想要加强铁路企业内部控制审计,首先要做的就是对风险管理的模式进行强化。在保证了企业风险管理以后,开展项目之前,对每一项的细节都要做好调查与分析,鉴别出其中可能存在的风险,然后通过风险管理模式对风险进行控制,以内部控制审计为基础建设现代化铁路企业才能更快地适应市场。

(三)实现内部控制审计的规范化

目前,很多铁路企业的内部控制审计的管理制度都是不完善的,并没有制定完整的控制体系以及评价体系。尽管一些企业引进了国外的内部控制审计的相关规章制度,但是并不适用于所有的企业。控制点不相同、相关权限也不够细化、评价体系更是不适用我国铁路企业,这些问题都会对企业的发展产生影响。因此,根据企业自身的发展情况来制定具有科学性、统一性的内部控制审计制度,让企业的审计人员更高效的开展审计工作,发现企业发展中的问题可以及时解决。

(四)分清企业内部控制审计的重点

由于铁路企业的内部控制审计是一项非常复杂的工作,涉及范围大,那么,如何才能做到既能全局性的审计,又可以分清审计的重点,这是加强企业内部控制审计的关键。可以按照建设的重要程度以及实际情况进行分析,重点掌握在内部控制审计过程中容易出现错误的环节。例如,接下来的几个环节都可能成为内部控制审计的重点:

强化内部责任控制制度。保证企业各个部门、层次和人员的相关责任作为主要的内部控制审计的中心就是责任控制制度。审计重点是对每个环节的在相关制度范围内进行审查,及时找出制度中的不足并加以完善,进而对其进行监督与管理,充分发挥内部控制审计的作用。具体的做法就是对每个部门的管理人员以及经办人员进行职责检查,查看其授权是否合理,相关职务之间是否分离以及分工是否明确等。要求每个员工都能明确自身职责所在,提高工作效率与质量。同时,对会计的职责要求就是解决会计的相关问题时,必须由两人或两人以上进行处理,防止出现私吞公物的情况。

加强预算管理。预算对于企业来说是非常重要的,可以帮助企业定制发展目标,规划企业在一段时间内的经营活动。在强化铁路企业内部控制审计中,重点关注预算管理也是非常有效方法之一。对预算管理的流程进行明确,控制好每一个环节,并进行记录,有效控制预算管理工作的顺利进行。在进行预算编制的时候,除了对企业的自身情况进行分析以外,还要对内部控制审计的重点进行明确,加强对预算管理中编制预算目标的过程、预算审批的过程和实施预算目标方法的审计与控制,保证预算的准确与合理。在执行预算管理的时候,要控制好预算目标是逐步达到的,保证成本费用以及存货等都满足预算标准。

加强货币资金管理。货币资金具有非常大的流动性,因此,在进行内部控制审计中,要根据相关的管理标准进行审查。而审查的重点是对现金以及在银行中存款的管理程序,查看货币资金以及银行存款的支出是否具有明确的证明,并且支出的资金与实际预算是否一致。相关的发票、印章要通过不同的部门进行掌控,采取分离的方法实现有效内部控制审计。如果存在大额度的资金交易,要查看交易是否属实。除此以外,内部控制审计人员还要定期对货币资金以及银行存款、支出明细等进行审查,保证企业可以正常稳定的发展。

控制物资采购。企业内部控制审计非常重要的一部分就是物资采购,对物资采购的审计重点就是采购材料。在进行材料采购的时候,要根据预算目标进行采购,并且要配合预算执行的进度。对材料采购的数量也要符合预算的目标。如果采购的材料过多或者资金过大,都要通过相关部门的审核与批准,得到相关的手续后进行采购。在采购结束以后,要对采购成本进行整理与记录,并且要与预算进行核实,查看支付是否存在误差以及材料分摊不合格、采购人员私自动用采购资金、采购成本超出预算而进行挂账等情况。并且,要对财务的真实性进行审查,审查重点就是财务人员利用自身条件对采购的成本、利润等进行调整,进而达到自己的目的,但是却严重影响了铁路建设、运输的质量。因此控制物资采购的加强企业内部控制审计起到了很大的作用。

(五)提高内部控制审计人员职业素质

内部控制审计是否可以得到加强以及充分发挥其作用,很大程度是由审计人员决定的。因此,建立完善的内控审计体系的同时,还要提高内部控制审计人员的职业素质。在加强内控审计的方法中,提高审计人员的综合素质是基础,审计人员只有通过学习,企业内部的培训,才能提高审计人员的综合素质以及专业技能。让审计人员在实践中不断完善自己,使其洞察力、分析能力以及组织协调的能力、责任感都得到加强。为企业内部控制审计的加强提供强有力的保障。

四、结束语

根据以上阐述可以看出,铁路企业内部控制审计的加强不是一朝一夕可以完成的,需要通过企业对内部控制审计体系、风险管理的建立与完善、规范审计标准以及明确内部控制审计的重点、提高内部控制审计人员职业素质的方法来实现企业内部控制管理的加强,制定科学合理的审计体系,帮助企业更快更好地适应社会的发展。

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[摘 要] 内部审计风险成因包括内部审计机构的独立性不够,内部审计人员的业务不精,内部审计 方法 的 科学 性不强,内部审计管理的制度不健全。为了降低内部审计风险,应加强内部审计的法制建设,保证内部审计的独立性,提高内部审计......
分析企业会计内部控制
发布时间:2022-08-08
论文一般比较麻烦,连格式都得做好,写论文不是那么容易的,不过也不是很难只要你知道了格式,找到了材料,就方便多了。以下是由查字典范文.........
浅析加强企业内部控制构建廉洁国有企业
发布时间:2023-03-05
反腐倡廉建设是我们党高度重视、常抓不懈的一项重要工作,构建廉洁国有企业是我们追求的目标。当前,随着电力企业股份制改革、电力市场化改革步伐不断推进,同时燃料市场也呈现出复杂多变的不规则现象,增加了企业经营风险,有效的内控......
企业内部审计价值体系的重构路径
发布时间:2017-02-18
企业集团内部审计价值体系的缺陷分析①企业集团对内部审计的价值认识不到位。企业集团内部审计的定位停留在组织内部经营活动和内部控制执行的监督与评价职能,工作重心置于具体业务活动的监督层面、忽略了系统潜在的风险。随着企业集团层......
中国企业内部控制审计问题
发布时间:2023-02-26
众所周知,无论是在美国,还是其他西方国家都发生过较为严重的财务舞弊事件。这些问题反映了企业内部控制存在着缺陷或着说它的内控是失效的,内部控制有效与否决定了公司的发展力度,对企业内部控制实施审计有利于促使企业完善内部控......
论对企业内部控制审计的思考
发布时间:2023-03-09
1 对内部控制作用的解读 伴随时代发展与社会进步,许多企业不断发展壮大,企业想要实现自己的管理经营目标,仅靠单独几个部门的努力与配合是不够的,它需要企业方方面面协调与合作,发挥整体团队作用。而内部控制正是基于这种指导思想......
浅析会计电算化对企业内部控制的影响
发布时间:2023-04-11
摘要:伴随我国经济的快速发展,企业的竞争越发激烈,对企业会计工作提出的要求不断提高。在竞争趋势激烈的大背景下,利用先进的技术来加强企业的内部控制,提高企业的财务管理水平,增强企业的核心竞争力显得尤为重要。会计电算化的......
加强企业内部控制的思考
发布时间:2023-07-18
[摘要]当前,随着我国的经济体制正在不断进行深化改革,不同的企业内部经营模式也是在不断地完善变化,企业内部控制的制度建立和完善成为必须要解决的问题。现代化的企业根本要求之一就是要加强企业的内部控制,笔者在本文中首先探讨了当前企业内部控制存在的一些问题,然后给出了相应的解决办法,以促进企业内部更好的控制。[关键词]企业;内部控制;管理[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2015.30.........
内审部门应积极加强内控制度审计
发布时间:2013-12-18
【摘要】内部控制在制定和执行中受人员和环境的局限,执行效果大打折扣,有必要由内部审计部门积极开展内部控制的评审。 内部控制是人类社会生产力 发展 到一定阶段的产物,也是管理 现代 化的必然产物。广义上讲,一个 企业 的......
简析职业高校实施内部控制的关键途径
发布时间:2016-08-01
一、职业高校内部控制建设的重要性 我国职业教育院校中,多数院校为公办事业单位,受传统事业单位内部管理特征及习惯的影响,其内部控制管理工作己经不能满足新时期人才培养战略的需求,需通过职业院校内部管理工作的改革,促进职业院......
关于加强企业内部审计质量控制的几点思考
发布时间:2023-05-23
论文关键词:内部 质量控制 策略 论文摘要:内部是审计工作的生命线。本文通过剖析现代内部审计工作中质量控制存在的问题,提出了加强内部审计质量控制的基本策略。 内部审计质量控制指由内部审计的业务机构或部门对内部审计......
浅析新形势下完善铁路运输企业收入内部控制的思考
发布时间:2022-12-05
一、建立健全铁路运输企业运输收入内部控制的重要性 第一、规范运输收入管理秩序的客观要求。铁路运输联劳协作的特点要求运输企业必须遵守统一、规范的运输收入工作标准,保证各运输企业间经济利益的公平、公正,建立健全运输收入内部......
浅析国家审计职业化的内涵、障碍和途径
发布时间:2023-03-02
一、引言 国家审计职业化是当前和今后一个时期我国全面深化审计改革的重要内容和发展方向。无论从国家审计本质的查账论经济监督论经济控制论和经济管理活动论等来看,还是从其地位的守夜人看门狗经济卫生和免疫系统,抑或从其业务的财......
内部审计在企业开展内部控制评价的实践
发布时间:2013-12-18
【 论文 关键词】:免疫系统 内部控制 公车公营 继承中 发展 巩固中提高 【论文摘要】:内部审计不同于社会审计,因为内审人员对本 企业 的各个管理环节充分了解。要充分发挥内部控制在企业经营管理整个过程中的“免疫系统”功能......
加强医院内控制度建设途径分析
发布时间:2023-01-27
近几年来,随着医疗体系的全面改革,这给我国医疗事业发展提供机遇的同时,也提出了一定的考验。在医疗市场竞争逐渐加剧的背景下,医院要想得到长远发展,不被社会所淘汰,就要加强内部管理,增强核心竞争实力。而内部控制作为一种新型的管理方式,将其运用到医院内部控制,不但能够确保医院各项工作顺利落实,同时还能实现医院整体水平的提升,给医院创造更好的效益。因此,在新会计制度的作用下,加强医院内部控制机制建设是极为.........
浅谈企业内部审计外部化(1)
发布时间:2013-12-17
一、内部审计外部化的定性 传统的内部审计一直被认为是组织内部设置的内部审计部门或人员开展的活动。我国内部审计基本准则关于内部审计的定义:组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性......
探讨如何加强企业会计内部控制
发布时间:2019-10-21
摘要:企业会计内部控制是现代企业管理的重要手段,是社会经济发展到一定阶段的产物。现如今,改革开放的深化,市场经济的快速发展,企业的竞争激烈是加强企业会计内部控制的重要原因。通过企业的有效管理与发展,建立和完善企业内部控制制度。由于我国企业会计内部控制开始实施的时间较晚,制度缺乏完整性,在这样的情况下,企业会计内部控制制度存在一些问题,很多企业对此认识不够深刻,内控人员素质低下,信息闭塞,监管体制不.........
关于内部审计在企业内部控制系统中的应用分析
发布时间:2022-09-07
[论文关键词]内部;内部控制系统;应用分析 [论文摘要]内部审计是企业内部控制系统不可或缺的重要组成部分,在改善企业内部控制,评估企业风险,促进企业信息沟通,监督企业活动等方面都发挥着重要的作用。本文分析了内部审计在企业......
如何加强发电企业会计内部控制
发布时间:2022-11-14
摘要:随着我经济的快速发展,为了提高企业的竞争力,促进企业的发展,发电企业逐步开始重视会计内部的控制,本文主要是通过介绍会计内部控制的概念、会计内部控制存在的问题及内部控制的优化,知道会计内部控制重要性的同时,也知道......
铁路企业会计电算化风险控制
发布时间:2019-08-01
【摘要】目前,经济全球化的趋势越发明显,电子计算机技术也越来越成熟。在某种程度上可以说电子技术改变了人们传统的生活方式,提高了人们的生活质量。铁路企业中电子技术的应用也非常广泛,铁路企业进行跨级电算化已经是发展的必然趋势,但由于电子技术是一把双刃剑,在给企业带来便利的同时也为企业带来了风险,因此,铁路企业必须要加强对会计电算化过程中的风险控制。本文从企业进行会计电算化的意义展开论述,主要分析铁路企.........
内部审计是完善企业内部控制制度的重要保障
发布时间:2023-03-04
为促进单位的内部 会计 控制建设,加强内部会计监督,维护 社会 主义市场 经济 秩序,财政部财会〔2001〕41号印发了《内部会计控制规范——基本规范(试行)》,本规范适用于国家机关、社会团体、公司 企业 、事业单位和其他经济组织......
浅析基层央行内部审计价值增值途径
发布时间:2023-02-26
【摘 要】价值增值型审计是内部审计今后发展的必然趋势,已被确定为央行内审转型的重要目标。如何突破传统的仅对管理和规章制度的监督职责,更好地实现价值增值,是当前基层内审人员亟待研究的重要课题。本文详细分析了当前基层央行内......
企业内部审计风险成因及控制
发布时间:2023-01-12
论文关键词:内部风险;内部审计成因;控制 论文提要:本文分析了企业内部审计风险的成因并提出一些控制风险的措施。随着的发展,内部审计不可避免地出现了一些松弛,其产生的原因有主观和客观两个方面的原因。主观方面主要有内部审......
内部控制和企业控制文化
发布时间:2023-07-12
www.LWLM.com编辑。 如果认为对内控的检查评价只是内审部门的工作,上述两道化解风险的重要防线就会被忽略甚至取消。这一方面会大大削弱各单位防范风险的意识和能力,而且另一方面会因为大大加重内审部门的工作负担,而必然降低内审工......
浅谈企业内部控制
发布时间:2023-01-17
摘要:内部控制是现代企业管理的重要手段,伴随时代发展与社会进步,内部控制在现代企业管理中的作用愈加重要,高质量的企业内部控制规范体系有助于提升企业内部管理水平和风险防范能力。文章围绕此问题展开,结合内部控制制度在企业......
企业内部控制的强化取决于经营者
发布时间:2013-12-18
毕业论文 企业内部控制的强化取决于经营者 陈 君 (江海职业技术学院工商管理系,江苏 扬州 225101) 摘 要:随着我国经济体制的转变,对外开放,对内搞活方针的不断深入,企业就需要加大加强管理工作,因而完善......
如何加强内部审计质量控制
发布时间:2013-12-18
内部审计质量控制指由内部审计的业务管理机构或部门对内部审计的各种业务活动或行为进行有计划的监督检查,实施全面控制管理的行为。其对于避免内部审计流于形式,及时发现和纠正出现的 问题 ,为管理者的 科学 决策提供......
论加强企业内部财会控制
发布时间:2022-10-05
摘要:在当前经济发展的过程中,企业内部财会控制存在很多的问题,本文就针对当前存在的问题制定了相关的措施,促进企业内部财会控制水平的提升。 关键词:企业;内部财会;问题;控制 一、前言 在企业内部财会控制的过程中要完......
加强企业内部会计控制的对策研究
发布时间:2023-03-27
摘要:内部会计控制,指的是确保资产安全性,会计信息安全性与完整性,以及财务活动合法性与有效性的相关控制。由于企业内部会计控制思想没有树立起来,经营权与所有权制约失衡,监督机制出现弱化现象,内部会计控制相关体系不够完善......
浅议内部控制和内部审计的关系
发布时间:2022-12-17
一、内部控制与内部审计 1.内部控制 内部控制是单位各级管理部门,利用单位内部因分工而产生的相互联系、相互制约的关系,对其 经济 活动进行组织、制约考核和调节的重要工具,其目的是为了强化和完善 企业 的经营管理。内部控......
浅议内部审计在企业财务控制中的作用
发布时间:2023-05-13
浅议内部审计在企业财务控制中的作用 内部审计与财务控制的关系十分密切,这两者之间是互相影响、相互补充、共同前进的。内部审计是企业财务控制的重要环节,内部审计的内容是以财务控制的内容为基础的,在财务控制的基础上内部审计对......
浅论内部审计与内部控制的关系
发布时间:2022-08-08
[论文关键词]内部控制 内部 监督 [论文摘要]内部控制是现代企业的一个重要组成部分,是企业内部进行自我协调和自我制约的机制。 在“内部控制整体框架”阶段中,监控是构成内部控制整体框架的要素之一。监控是指整个内部控制......
如何加强内部审计的质量控制
发布时间:2013-12-18
内部审计质量控制指由内部审计的业务管理机构或部门对内部审计的各种业务活动或行为进行有计划的监督检查,实施全面控制管理的行为。其对于避免内部审计流于形式,及时发现和纠正出现的 问题 ,为管理者的 科学 决策提供依据,促进 ......
加强内部审计过程的质量控制
发布时间:2013-12-18
一、审计准备过程的质量控制 审计准备阶段是整个内部审计工作的基础,在审计业务的前期做好各项质量控制,不仅能从开始确保审计质量,降低审计风险,而且可以大大节约具体审计过程的时间和成本,提高审计效率。加强审计实施前的......
内部控制影响因素的路径分析
发布时间:2013-12-18
【摘 要】 本文从系统和效率角度出发,运用 经济 学、管 理学 的知识系统地论述了公司治理控制、管理控制之间的关系及其对内部控制的影响作用,并从公司治理控制和管理控制两个层次比较全面地分析了内部控制的影响因素,进一步丰富了......
试析提高我国企业内部审计成果有效利用的途径
发布时间:2023-03-24
论文 关键词:内部审计 组织结构 监督 论文摘要:内部审计一直以来在强化单位内部管理、监督内部财务活动的合法性、合理性、合规性方面发挥着积极的作用。它对于规范组织经营行为,提高 经济 利益,防范和降低经营风险,实现战略......