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全面风险管理下航天企业内部审计研究

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全面风险管理下航天企业内部审计研究
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摘要:当今社会存在的风险越来越多并且非常复杂。如何对风险进行正确的识别、分析及评估已经成为企业实现战略发展目标的重要议题。然而,在全面风险管理框架下,企业有必要形成一种全面风险管理的企业文化。企业的全面风险管理应该把重点放在预防风险发生方面,预知企业经营中的潜在风险,做到防患于未然。基于此,需要做好企业的风险导向内部审计工作。文中针对航天企业内部审计存在的问题做出了相应的分析,并且提出了相应的解决措施。

关键词:全面风险管理;航天企业;内部审计

内部审计在企业的经营管理中起着重要作用。在全面风险管理框架下,内部审计工作更应对管理层所提出的要求进行全面了解,在工作中充分发挥主动性,将审计工作的中心放在企业的经营管理上,从而使内部审计工作融入到风险管理工作当中,防范企业风险,推动企业长远发展。我国航天事业的飞速发展要求航天企业的内部审计进行转型,由常规审计转向管理审计。在全面风险管理框架下,航天企业内部审计在转型的过程中仍然存在一些问题,如何使内部审计在企业的管理中发挥出有效的作用,对于航天企业来说具有重要的意义。

一、全面风险管理框架下航天企业内部审计存在的问题

(一)内部审计的独立性不足

内部审计最关键的特性就是要保持独立性,只有确保内部审计具有独立性,才可以使内部审计的效果充分地发挥出来。内部审计的独立性体现在审计业务能够自由开展,业务部门可以按照审计要求公开提供资料。然而,实际工作中,在业务沟通方面,内部审计机构与审计人员常常被其他部门或人员所防范。在内部审计部门与业务部门之间,审计独立性也会受到权力范围以及权力不对等因素的影响。内部审计在企业的运营中起着非常重要的作用,其凸显出的重要价值就是对企业人财物的安全以及管理增值进行维护。尽管在航天企业内部设立了审计部门,配备了内部审计人员,但是内部审计还不能保持足够的独立性。

(二)内部审计质量有待提高

由于内部审计的作用越来越大,企业的发展需要内部审计的监督,因此,对审计质量提出了较高的要求。内部审计质量主要指内部审计能否达到规范的程度以及审计结果是否满足管理要求。审计质量作为审计工作的核心内容既能够反映出内部审计的整体水平,同时也可以凸显出审计专业的综合素质,只有高质量的内部审计结果才可以提升管理层对内部审计工作的重视程度。内部审计有效作用的发挥与服务需求是息息相关的,内部审计发挥的有效性越高,服务需求就越多。目前,航天企业内部审计人员对航天领域的专业认知还欠缺,发现问题、解决问题的能力还不够,综合素质还有待进一步提升,内部审计的结果还不能完全满足管理要求,内部审计的作用还未充分发挥出来。

(三)审计信息化发展不足

现阶段,航天企业内部审计业务仍以手工审计为主,并且所采取的审计方式也比较传统,审计人员到被审计单位按照被审计单位所提供的资料进行审计。在实际工作过程中,审计人员做了大量的重复性工作。大量的手工作业不仅大大地降低了审计的效率,也不利于审计人员对被审计单位的经营行为进行全面掌控。近年来,航天企业的财务系统已经开始应用浪潮财务软件GS网络系统,财务资金由集团进行统一管理和控制,财务资源实现共享。随着航天企业的飞速发展,传统的手工审计方式已经无法适应审计信息化的发展要求,从而导致了审计信息化和财务信息化之间产生了较大的差距,大大影响了审计效率与效果。

二、全面风险管理框架下航天企业内部审计发展建议措施

(一)有效加强审计质量监管

1、建立统一的审计质量控制机构和标准航天企业要建立统一的质量控制机构和标准,这属于审计发展的自身需求。建立审计质量控制机构和标准有利于审计工作取得较好的成果。因此,内部审计质量控制机构的建立应该被提上日程,设置特定的岗位,使审计质量得到进一步提高。随着航天企业不断发展,需要管理和控制的风险也日益增多,以规范管理防范风向的审计业务涉及的领域也越来越广,内部审计的风险也越来越大,内部审计自身的风险控制必须落实到质量控制岗位上。由此可见,构建统一的审计质量控制机构和标准属于对审计质量加大监管力度的首要工作。在建立审计质量控制机构和标准同时,还应该与企业的具体情况和业务管理的需求相结合,逐步建立健全与审计标准、程序以及业务等内容相关的质量控制体系。2、抓好审计质量控制的关键环节由于内部审计质量的提高贯穿于内部审计的全过程,因此,审计过程中需要对各个环节进行质量控制,只有这样才可以确保内部审计效果,才能真正发挥内部审计的作用。抓好审计质量控制的重点是把控审计报告的质量,审计报告属于内部审计成果的最终体现,它决定着后期审计整改工作的落实情况,以及发现的审计问题能否使企业管理更加规范。

(二)推进审计信息化建设

随着信息技术的快速发展,航天企业信息化水平获得了巨大的提高,但信息化审计水平还远远不足,航天企业要加强重视信息化审计工作,应用信息化审计方式开展审计工作,提高审计效率。建立审计信息化,对系统进行开发与应用,还应该大力推广计算机辅助审计作业的应用,使系统支持项目、计划以及审计信息管理,逐步实现计算机联网和实施监控审计,构建审计信息数据库,储存与管理审计资源,提高审计管理工作的质量与效率。

(三)提高审计人员素质

目前,航天企业审计人员专业相对单一,与航天企业不断发展壮大需要的复合型审计人才存在差距,因此,航天企业要制定内部审计人才引进与培养计划,一方面社会引进高素质人才,另一方面加强培养,全面提升审计人员的综合素质,使内部审计在企业经济运营中发挥更好的作用,为航天企业健康发展保驾护航。

三、结束语

综上所述,随着企业全面风险管理的加强,内部审计在航天企业经济运营中的地位更加重要。实践证明,内部审计在指导企业开展风险管控方面起着非常重要的作用,航天企业既具有客观上的特殊性,也具有企业自身发展的共性。随着航天企业不断发展与壮大,内部审计工作也会更加重要。

参考文献:

[1]刘超.基于风险管理的企业内部控制问题研究[D].云南大学,2016.

[2]吴德福.全面风险管理在企业管理中的应用研究[J].企业改革与管理,2016,(05):13-14.

[3]耿键.风险导向内部审计在企业风险管理中的应用初探[J].经营管理者,2014,(01):19-20.

作者:杨海琴单位:中国空间技术研究院

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公立医院的内部风险审计研究
发布时间:2017-02-21
一、引言公立医院作为我国医疗服务中的主阵地正伴随着新一轮的医改而进入深水区,公立医院的改革成败直接关系到公立医院的生存与发展,更直接对全民基本医疗保障体系的正常运行产生影响。基于风险导向思想下的医院内部审计主要是以风险的......
以内部审计为基础的企业风险管理体系探析
发布时间:2023-02-23
以内部审计为基础的企业风险管理体系探析 一、风险管理与内部审计相关理论 1.风险及风险管理的界定。风险管理指人们对风险的认识、控制和处理的主动作为。它要求人们研究风险发生和变化规律,估算风险对社会经济生活可能造成损害的......
ERP环境下企业的风险管理审计
发布时间:2023-04-03
【 内容 提要】 本文阐述了ERP环境下 企业 风险管理审计的必要性,系统介绍了ERP环境下企业风险管理审计的主要内容与 方法 ,简要 分析 了ERP环境下企业风险管理审计的客观条件,对企业 应用 ERP系统后的风险管理审计具有一定的指导......
企业风险管理在审计中的作用研究
发布时间:2023-03-27
摘要:随着我国经济的不断增强,市场的竞争也在不断的加剧。对于企业来说,风险管理是其经营管理当中不可忽视的重要问题。伴随着我国经济的不断转型,许多不确定因素更是导致企业的生存难度的增加,企业风险也随之变得更加复杂。所以......
浅谈企业内部审计风险及其防范
发布时间:2022-12-09
摘要:企业内部审计风险防范作为一个影响到企业效益的话题,在企业规模不断扩大的过程中显得越来越重要。随着企业改革进程不断加快,审计职能的提高也影响了企业整体的经营管理水平。审计工作过程中的审计风险问题也渐渐得到重视,本......
浅谈企业内部审计风险及其防范
发布时间:2023-01-08
内部审计如何规避审计风险,这是值得思考与商榷的 问题 。本文就防范内部审计风险问题,谈点粗浅的认识。 一、内部审计风险的成因 任何事物的存在和 发展 ,都有其形成的原因和背景, 企业 内部审计风险形成的主要原因有: 1.......
企业内部审计风险及其成因探析
发布时间:2023-05-02
随着 社会 经济 的 发展 , 企业 经营方式的复杂化和企业信息使用者的多元化,在企业内部审计工作中,内部审计风险日益增加,为了增强风险意识,防范和避免审计风险,应对内部审计风险的根本起点和成因进行深刻、全面地认识,才能有效地促......
论企业风险管理审计
发布时间:2023-06-14
摘 要: 世界 经济 发展 , 企业 规模增大,企业所应承担的风险也逐步增加,企业内部审计的使命转移到企业风险管理审计上来。企业风险管理审计是企业实现经营目标的保证,是强化内部控制的有效手段,能够最大限度地发挥内部审计的......
内部审计在会计风险管理中的应用探究
发布时间:2015-08-13
摘要:社会经济的飞速发展极大地带动了我国企业的快速发展,企业在正常生产运营过程中,其会计信息的准确性、及时性、真实性会对企业的稳定发展造成极大的影响。因此,在新环境下,必须加强对会计信息的管理,这样才能最大限度地降低......
风险管理下的企业内部控制体系构建
发布时间:2023-02-09
摘要:随着经济不断发展、市场竞争越来越激烈,在经济新常态下如何找准经济增长点、在经济结构对称的基础上实现经济可持续发展成为企业关注的重点。企业管理层逐渐认识到通过以风险为导向进行有效的内部控制能减小风险发生的可能性并推动资源的合理优化配置,获得更多风险价值并推动企业健康稳定发展。本文就提出了加强风险管理的内部控制的现实意义以及存在的主要问题,最后提出构建基于风险管理的内部控制体系的对策建议,以期有.........
内部审计在建筑企业会计风险管理中的作用分析
发布时间:2016-08-16
一、目前建筑企业存在会计风险 市场环境的不断变化,建筑企业间竞争日趋激烈,所面临的风险越来越多,其中最突出的是会计风险问题,主要体现在以下方面: 1.盲目签约 虽然我国建筑行业发展迅速,但建筑行业市场环境并不健全,很多建......
基于内部审计风险管理的内部审计质量控制探讨
发布时间:2013-12-18
在我国建立 社会 主义市场 经济 体制、推行 现代 企业 制度的今天,需要不断 发展 和完善企业内部审计,而发展和完善企业内部审计,又必须不断提高其质量,加强其质量控制,两者是相辅相成的、不可分割的。 综观现有 研究 成果,2004年......
内部审计参与风险管理的思考
发布时间:2013-12-18
一、资产管理公司现状及面临的风险 上世纪末, 金融 风险及不良资产 问题 引起了政府及 社会 各界的高度重视,在认真 分析 国内金融问题和汲取国外经验教训的基础上,针对国有4大商业银行成立了4家金融资产管理公司(以下简称A......
关于内部审计与风险管理问题
发布时间:2023-03-02
一、风险、风险管理 1.风险、风险因素、风险事故和损失。 风险是在一定环境和限期内客观存在的,并能导致费用、损失与损害产生的,但可以认识与控制的不确定性。它具有客观性、普遍性、必然性、可识别性、可控性等特点。在风险......
基于内部审计风险管理的内部审计质量控制探析
发布时间:2023-03-12
摘 要:强化内部审计质量控制是我国内部审计日益 发展 的需要,实施内部审计质量控制有利于降低审计成本,也是完善市场 经济 体制的需要。文章从内部审计风险管理的角度,提出了我国内部审计质量控制中存在法规体系不健全、内部审计机构设......
浅析基于内部审计风险管理的内部审计质量控制
发布时间:2017-01-13
入到二十一世纪以来,随着我国科技发展的越来越稳定,我国越来越多的企业开始朝着现代化企业的方向发展,企业的健康发展离不开自我的监督,这就给内部审计工作提升了严格的要求,尤其是各种承包工程、施工图设计、地基勘察等专项业务都......
内部管理审计风险形成及对策
发布时间:2013-12-18
自我国1983年恢复审计制度以来,审计署先后四次对内部审计做出规定。前三次规定的 内容 基本相同,而第四次规定增加了新的内容,即内部审计不仅要对财务收支进行监督和评价,而且要对 经济 管理活动进行监督和评价。 一、开展内部......
刍议企业内部控制风险管理
发布时间:2023-04-07
【摘 要】内部控制是社会经济发展到一定程度的产物,随着经济活动的发展内涵和外延逐渐的扩大。但从社会整体上的内部控制的构建来说,还存在着不少问题,本文首先从理论与实践相结合的角度出发分析内部控制与风险管理之间的关系,确定......
航运企业风险管理探析
发布时间:2023-02-10
摘要:利用航海企业风险管理中存在的各种风险为主进行分析,并且以风险为主提出管理可行性、风险性分析、管理手段,以及管理运行方式等方面进行分析,以鸿源船舶管理有限公司为例进行航海行业的详细探索。文章主要根据航海企业中的风险管......
基于风险导向审计模式的内部审计研究
发布时间:2023-03-02
基于风险导向审计模式的内部审计研究 一、风险导向内部审计模式的研究意义 风险导向内部审计作为一种新型的审计模式已经引起许多发达国家的重视。为了满足企业风险管理的需要,西方国家对其基本理论和实践应用进行深入研究,并已取......
内部审计在国有企业风险管理中的责任和作用
发布时间:2023-08-04
风险和机遇并存是每个 企业 共有的生存环境,国有企业也不例外。只有机遇而没有风险那是天方夜谭,如果抓不到机遇而碰到无法避免的巨大风险,必然破产。风险和机遇相伴相生,风险中常有机遇,机遇中存在风险,企业往往在抓住机遇、减......
风险导向内部控制审计方法研究
发布时间:2022-07-22
风险导向内部控制审计方法研究 一、风险导向内部控制审计流程及方法 (一)风险导向内部控制审计流程 风险导向内部控制审计的主要内容包括内部控制体系本身合理性的审计及内部控制执行情况审计,内部控制体系本身合理性的审计,可采用非现......
ERP环境下企业的风险管理审计(1)
发布时间:2013-12-18
【内容提要】本文阐述了ERP环境下企业风险管理审计的必要性,系统介绍了ERP环境下企业风险管理审计的主要内容与方法,简要分析了ERP环境下企业风险管理审计的客观条件,对企业应用ERP系统后的风险管理审计具有一定的指导意义。 【关......
内部经济责任导向审计模式下审计风险的防范研究
发布时间:2023-01-29
内部经济责任导向审计模式下审计风险的防范研究 摘要:高校经济责任审计是一项新的工作,它对加强学校各级领导干部的管理和监督,正确评价领导干部和经济责任人的任期经济责任,促进领导干部勤政廉政,加强学校的财经管理等方面,具有......
论企业内部审计风险的成因和防控
发布时间:2015-08-11
摘 要 企业经营环境的变化和经营方式的复杂化,导致内部审计风险日益增加,给企业内部审计工作带来了新的挑战。本文重点论述了企业内部审计风险形成的原因,并提出了有效防控企业内部审计风险的对策。 关键词 企业内部审计 风险 成因......
企业价值增值下的风险管理审计
发布时间:2023-07-18
企业风险管理审计是企业内部审计部门为了确保企业价值增值,改善企业的经营管理,提高企业风险管控而展开的审计活动。风险管理审计改变了传统的审计方式,从传统仅关注财务和会计业务转变成以企业组织经营活动作为审计的目标,由以往的单纯防止个别岗位营私舞弊现象转变成当前提高企业抵御风险,提升企业价值增值能力[1]。一、基于企业价值增值的企业风险管理的内涵(一)企业风险含义随着当前经济建设的发展和全球经济联系的日.........
浅谈企业内部审计风险及其防范(1)
发布时间:2023-03-26
内部审计如何规避审计风险,这是值得思考与商榷的问题。本文就防范内部审计风险问题,谈点粗浅的认识。 一、内部审计风险的成因 任何事物的存在和发展,都有其形成的原因和背景,企业内部审计风险形成的主要原因有: 1.企业改革......
国有企业内部审计风险成因与对策
发布时间:2022-10-02
一、 引言 在我国的社会体制下,国有企业的成立目的除了实现国有资产的保值与增值之外,还担负着控制国民生产命脉、确保民生稳定的重要作用。因此,国有企业的内部管控就显得尤为重要,内部审计是一项客观、独立的专业性活动,主要通......
探究电力集体企业风险导向内部控制审计
发布时间:2023-07-13
一、电力集体企业开展风险导向内部控制审计的意义 随着电力改革的逐步推进,电力集体企业面临的经营挑战和市场压力越来越大。同时,在电力监管力度不断加大和电力系统依法从严治企工作全面开展的形势下,作为关联企业,电力集体企业的......