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纳税筹划在企业财务管理中的应用研讨

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纳税筹划在企业财务管理中的应用研讨
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  一、纳税筹划的基本概念与特征

1. 基本概念

纳税筹划又被称为税收筹划, 最早源于西方国家的避税论, 主要是指企业在驯兽相关法律法规的前提下, 在纳税行为发生前, 利用投资、经营和规划等财务行为对合理安排, 以达到减少税收金额的计划性活动。纳税筹划的内容主要涉及节税筹划、转嫁筹划、避税筹划等, 是企业财务管理的重要构成, 同时也是企业经营管理和价值拓展的核心路径。随着我国市场经济体制的不断完善, 以及税收法律法规体系的健全, 税收在企业经营发展中的影响力越来越大, 并得到了越来越广泛的关注的重视。

2. 主要特征

(1) 合法性

税收法律法规是国家开展征税和纳税管理的重要标准, 要求纳税人和企业额必须严格遵循既定法律开展相关活动, 也就是说纳税筹划活动的开展必须要在法律法规框架之内完成。因此, 合法性是纳税筹划最基本的特征。

(2) 筹划性

在企业税收行为生发过程中, 企业纳税的义务是以其合法经营为根本前提的, 纳税筹划本身具有较强的规划性、预见性特征, 并不是在纳税义务发生后来降低税金, 而是在尚未发生纳税行为之前, 在全面了解税收法律法规的前提下, 根据企业实际针对性采取措施来降低税收金额, 降低企业经营成本。可见, 纳税筹划属于一种合法的、合理的与现行筹划, 具有较强的超前性。

(3) 专业性

纳税筹划属于一种系统的、综合的采取管理活动, 其实施方式具同样具有多元化特点。就实践来讲, 纳税筹划主要有决策方式、规划方式和预测方式等, 而就理论方法来讲, 主要包括数学方法、运筹学、统计学和会计学等, 所以说, 纳税筹划具有非常强的专业性, 要求实施人员具备扎实的理论功底和渊博的知识储备。此外, 企业纳税筹划基本都是交由专业会计人员、有着较强法律意识和专业素养的高水平人员, 在联合其他相关专业部门的情况下所开展的财务活动。

二、纳税筹划企业财务管理中的应用价值

纳税筹划作为企业重要的财务管理内容, 无论是在降低税收负担和经营成本, 还是在降低市场风险, 拓展企业效益空间等方面, 都扮演着至关重要的角色, 其在企业财务管理中的有效应用有着十分重要的现实意义。

首先, 优秀的企业同时也是一个优秀的纳税人, 这里所谓的优秀纳税人, 就是能够凭借合法的、智慧的手段, 有效降低税收负担, 为企业创造更多的效益点。企业要及时掌握最新的税收政策, 并根据自身实际, 快速找到能够有效降低企业税收负担的切入点, 以实现企业效益最大化为根本诉求, 做出科学合理、完善系统的规划。为了提高资金利用率, 确保企业资金内部的高效流动性, 企业通过合理税收筹划能够延迟税务加纳期限, 这样就能够达到流动资金利用时长的最大化, 继而为企业创造更多的效益。

其次, 企业合法的纳税筹划, 不仅能够创造更多的经济效益, 而且能够塑造企业良好品牌形象, 增强企业公信力, 为企业赢得良好口碑, 进而实现社会效益的最大化, 为推动企业可持续发展创造良好条件。

最后, 纳税筹划能够充分激发和调动内部经营人员和财管人员的主观能动作用。对于企业经营人员来讲, 纳税筹划能够有效强化他们的合法纳税意识, 同时利用纳税筹划, 能够实现资金利用率的最大化、经营成本的最低化、利润创造的最优化, 进而确保企业长期战略目标的顺利达成, 有效提高经营者的经营管理能力, 最终推动企业的可持续发展。而对于财管人员来讲, 有效的纳税筹划能够强化他们的法律意识, 规范、正确地做好账务处理、纳税申报等工作, 在提高自身业务能力的同时, 为企业创造更多的利润点。

1. 纳税筹划在企业财务管理工作中的应用

首先, 丰富筹资方式, 提高投资能力。筹资活动作为企业拓展资金源的重要手段, 是企业财务管理和经营发展的重要前提, 若是企业筹资能力不强, 会直接降低企业投资运营能力, 最终限制企业的发展空间。这也决定了许多中小企业在筹资时, 无法像大型企业那般容易, 所以企业在筹资活动中必须要结合自身实际, 在全面考虑各种有效渠道和方式的基础上, 全面提高企业的投资运营能力。如企业可通过内部筹资的方式, 充分挖掘利用以前的留存收益, 或利用外部筹资的方式, 向其他金融机构借款。当然, 不同的筹资方式会产生不同的效果, 这就要求财务管理人员针对性地作出税收筹划, 以增强税收筹划的实效性。也就是说, 有效的税收筹划不仅能够拓展企业效益空间, 而且能够实现筹资行为效益的最大化。

其次, 企业在完成筹资任务后, 若是没有找到最佳的投资项目, 那么资金就会被闲置, 无法为企业创造更多的利润。对此企业在开展投资之前, 通常要考虑以下几方面的内容, 第一, 投资伙伴公司制企业的利润除了征收企业所得税, 公司向投资者个人分配的股息, 需要缴纳个税;合伙制企业利润不缴纳企业税, 只需按收益缴纳个税。国家为鼓励外商企业到本国投资, 对一些外商投资企业采取税收优惠政策措施。在投资活动中, 考虑选择合理的投资伙伴。第二, 投资地点我国地大物博, 在市场经济快速发展中, 地区之间产生了经济差距。针对这一情况, 国家对某些区域发展施行了很多支持政策, 如西部地区和东北部省份地区的税收政策。企业在投资活动中选择不同投资地, 利用不同税率政策, 享受纳税筹划带来的好处。第三, 投资方式企业投资分直接和间接投资。直接投资即把企业的资金投入到企业的生产经营活动中, 如采购机器、厂房等资产, 资金直接转化为生产力, 投入到企业的经营中。间接投资, 如购买股票、债券等。企业在投资中需要权衡不同方式的利弊。

最后, 收益分配活动, 这是企业财务管理活动中进入一段经营期间后, 对获得的例如进行分配。主要从利润取得来入手。考虑税收起征点, 对优惠临界值的利润进行控制, 使得低于起征点, 达到节税目的。另外, 及时了解国家的一些限期减免税优惠政策。

综上所述, 纳税筹划活动的实施需要建立在合法的基础上, 利用税法、会计制度等相关方面的法律、专业能力为企业自身获得最大经济效益。对于企业而言, 需要把纳税筹划落实到企业财务管理的各个活动环节中, 使得企业不断提高经营管理水平, 获得更大收益, 进一步提高企业的市场竞争力。

参考文献

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在激烈的市场竞争中,企业想要占据有利地位,就必须要对生产经营进行多层次、全方位的运筹。其中,税收筹划作为企业实现成本、资金、利润最大应用价值的一个重要内容,其本质在于可促进企业经营管理水平的提高。对于现代企业来说,如何在遵守税法且利于企业发展的前提下,合理地利用税收政策,使企业获利益最大化,是每个企业管理者最为关注的问题。一、有关税收筹划的基本概念对于生产经营者来说,税收的无偿性就决定了其税款的支.........
浅析基于工业企业业务流程下的纳税筹划
发布时间:2022-11-14
一、纳税筹划的基本概念和必要性 谈到纳税筹划,或者被定义为高端业务,或者被假想为偷漏税。其实纳税筹划需要在法律框架内,运用税法允许的纳税方法和纳税确认条件,依据企业实际业务的内容和类型,合理地安排税款的确认时间和金额,......
房地产企业土地增值税纳税筹划
发布时间:2022-07-23
随着我国房地产行业的迅速发展,房地产企业的经营业务变得愈加复杂,行业竞争日趋激烈。土地增值税是组成房地产企业税务负担的关键部分,故此,针对土地增值税进行纳税筹划已经势在必行。如何通过对房地产企业进行土地增值税的纳税筹......
关于集团式企业内服务业纳税筹划设计
发布时间:2022-12-31
[论文关键词]集团 服务 纳税筹划 设计 [论文摘要]纳税筹划是以企业合理纳税为前提,统筹规划企业纳税行为,纳税筹划是企业实现利润最大化的必要措施之一, 经济 主体为了能够在激烈的 市场 竞争中获胜,在经济 社会 中占有一席之地,必然......
企业纳税筹划若干问题的思考
发布时间:2023-03-18
摘要:纳税筹划作为社会经济发展的一种必然产物,在我国也日渐深入人心,已成为每个企业财务管理的重要职能之一,就企业而言纳税筹划具有很高的应用价值。但是,就我国企业纳税筹划的现状而言,还存在许多令人担忧的问题:鉴于此,对......
企业纳税筹划风险管理问题及改进措施
发布时间:2022-07-23
摘要:随着我国社会经济的不断发展以及各项法规政策的不断完善,我国企业对依法纳税的认识不断增强,并逐渐认识到企业进行纳税筹划的必要性。本文首先对纳税筹划风险的含义进行了认定,在此基础上浅析企业纳税筹划风险管理存在的问题,最后针对存在问题提出了相应的改进措施。关键词:纳税筹划;风险管理;防范措施一、纳税筹划风险的含义及来源在企业经营过程中,纳税筹划是一种能够实现企业利益最大化的理财活动,但由于企业自身.........
个人所得税纳税筹划研究
发布时间:2023-06-14
一、纳税筹划的定义及特点 目前对于纳税筹划的定义,不同的学者有着不同的阐述。本文所采纳的观点是指纳税人在遵守税法及其他法规的前提下,利用税法中规定的条款或优惠政策对自己的经营活动、投资活动、筹资活动进行合理合法的安排,......
房地产行业企业所得税纳税筹划思考
发布时间:2023-03-28
房地产开发公司是支撑我国经济发展重要企业,随着市场竞争越来越激烈以及政府调控等问题,导致我国房地产企业生存环境不宜乐观。另外,房地产企业建造周期长,投资数额较高,市场行情不确定等情况,使其具有复杂性与多样性兼容的特点。当前我国对房地产企业设置的税收项目较多,导致企业所得税的比重极大。为此,房地产企业要提升自身生存能力,就要采用行之有效的企业所得税纳税筹划方法,以促进房地产行业经济效益的最大化和经营.........
毕业论文:纳税筹划问题研究
发布时间:2022-12-25
摘要:查字典论文网带来了纳税筹划问题研究论文,供您参考阅读,希望对您设计论文有所帮助! 总结:纳税筹划问题研究论文就为大家分享到这里了,希望对您撰写文章有帮助,更多精彩论文尽在查字典论文网! ......
营改增条件下的热电企业纳税筹划与管理
发布时间:2022-09-24
摘要:随着营改增制度改革的不断深化,在当前时代背景下,热电企业的纳税筹划与管理工作也将面临新的问题和挑战。本文主要就营改增对企业纳税筹划产生的影响进行分析,并在此基础上就热电企业如何进行纳税筹划和管理,谈一下自己的观......
企业税收筹划研究
发布时间:2016-01-28
摘 要:企业税收筹划是现今企业维护企业权益的重要法宝之一。税收筹划的运用有助于企业降低税收成本,增加税后利益,实现经济利益最大化,提高企业的经营管理水平和财务管理水平,增强企业的竞争力,有助于优化产业结构和资源合理配置......
从财务管理的角度看税收筹划
发布时间:2023-02-15
从财务管理的角度看税收筹划 从财务管理的角度看税收筹划 从财务管理的角度看税收筹划 税收筹划是指纳税人(本文以企业为研究对象)以税收政策为导向,在对税收法规学习、研究的基础上对生产经营活动和财务活......
关于提升企业纳税筹划工作科学性的探讨
发布时间:2022-12-03
【摘要】 企业纳税筹划工作不仅关系到企业的健康发展,而且也是经营效率高低的体现,因而有必要采取系统的方式,来提升企业纳税筹划工作的科学性。在这种背景下,本文首先探讨了企业纳税筹划的基础,进而分别从提升企业税筹划工作的技......
农产品加工企业采购环节纳税筹划探讨
发布时间:2023-02-13
[提要]随着我国农产品加工业的发展,吸引了社会各行各业的强烈关注。本文从农产品加工企业角度提出增值税纳税筹划建议,以便更加充分地实施国家通过涉农税收政策对农业行业经济的宏观调控,促进农产品加工业稳步发展,将国家主张的社会主义新农村建设让农业经济中的参与者广为熟知。关键词:农产品加工;增值税;纳税筹划中图分类号:F23文献标识码:A收录日期:2015年11月10日一、农产品加工企业增值税优惠政策现行.........
试论企业纳税筹划的风险与防范
发布时间:2023-02-24
摘 要 企业在运用税收政策开展纳税筹划的过程中,风险是客观存在的,也是不可避免的,而且这种风险可能会伴随企业生产经营过程的始终。税务筹划是企业理财的重要手段之一,科学合理的税务筹划可以为企业带来一定的经济利益,但企业却往......
企业纳税筹划的风险与防范分析
发布时间:2023-06-19
随着经济的发展,企业中的各种经济活动也在日益频繁化,而纳税筹划则是现代企业中必不可少的一项重要内容,它一方面可以实现为企业因优化选择纳税方案进行节税而带来收益性,另一反面也是存在着一定风险性。本文就以企业纳税筹划的风险......
浅谈服务业营改增后的纳税筹划
发布时间:2016-08-19
近几年来,我国正在逐步加速转变经济增长的方式,缩短跟发达国家之间的经济发展距离。其中,大力发展我国的第三产业即服务业是一个主要方式。加大力度发展第三产业,有利于优化社会分工,促进不同产业之间的融合。但过去我国对服务业一......
成品油销售企业纳税筹划探析
发布时间:2023-04-07
摘要:随着国内外宏观经济形势的发展,成品油市场供大于求的局面成为常态,成品油销售企业进入微利化时代,税收筹划作为一种科学有效的经营策划手段,能助力成品油销售企业合规管理,避免出现税收风险和税收滥用,可以更有效地选择经......
税收研讨论文:浅谈税收征管模式下的企业税收筹划的管理
发布时间:2023-01-31
【摘要】以下由查字典论文网为您编辑了税收研讨论文:浅谈税收征管模式下的企业税收筹划的管理,欢迎阅读!! 1论文联盟概念及特点 1.1税收征管是一种执行性管理 税务人员在征管过程中,只能按既定的税法正确执行,在执行过程中不得改变税......
企业会计政策的选择与纳税筹划
发布时间:2016-11-09
我国会计准则的规定为企业运用会计政策提供了选择空间,企业可以根据自身特点和情况选用合理的会计政策,但不同会计政策的核算是不同的,从而影响企业所得税的数额。本文采用比较法对企业存货、投资性房地产不同会计政策下财务报表的影......
论企业纳税筹划的风险及其防范
发布时间:2023-06-19
摘 要:纳税筹划是现代企业必不可少的一种企业理财活动,它为企业因节税而带来收益的同时,也伴随着一定的风险。企业应当正视风险的存在,并积极采取相应的措施以防范风险,最终达到纳税筹划的目的。文章旨在指出、分析企业在纳税筹划......
论会计处理方法的选择在纳税筹划中的运用
发布时间:2023-03-03
论会计处理方法的选择在纳税筹划中的运用 论会计处理方法的选择在纳税筹划中的运用 论会计处理方法的选择在纳税筹划中的运用 摘要:在市场经济条件下,减轻企业税负是提高企业竞争力的一个重要手段,如何在国家......
对企业投资决策中的税务筹划策略探讨
发布时间:2022-11-22
对企业投资决策中的税务筹划策略探讨 对企业投资决策中的税务筹划策略探讨 对企业投资决策中的税务筹划策略探讨 更多 精品 来自 论 文 企业投资的主要目的是盈利。在追求盈利过程中,由于投资领域、企业组织形式、投资......
新税法下的企业会计税务筹划
发布时间:2022-08-21
摘要:笔者依据多年工作经验,对新税法下的企业会计税务筹划研究分析,以期为相关领域的学术研究做出自己的贡献。 关键词:新税法 企业 会计税务筹划 税务筹划最早是出现在西方发达国家,它主要指的是企业在国家税收政策法规所允......
财务报表分析在纳税评估中的应用研究
发布时间:2023-01-08
[摘 要]纳税评估制度是我国基本的税收管理制度,为建立科学健全的纳税评估体系,减少税收流失,我国不断深入研究,最终确立了部分重要的评估指标。而要想得到这些评估指标所需的数据,就需要企业的财务报表。本文研究探讨财务报表分析......
企业集团税收筹划的讨论
发布时间:2022-11-25
企业集团税收筹划的讨论 企业集团税收筹划的讨论 企业集团税收筹划的讨论 内容提要:企业集团税收筹划是从集团的发展全局出发,为减轻集团总体税收负担,增加集团的税后利润而做出的一种战略性的筹划活动。本文从企业......
“营改增”背景下物流行业企业纳税筹划研究
发布时间:2017-08-07
2016年5月1日起,我国全面展开营改增试点的建立,标志着我国税务制度的重要改革。根据国家税务总局《十二五时期税收发展规划纲要》精神,结构性减税安排已上升为当前市场经济环境下经济社会发展的重要税收任务,十二五期间税收方面将完成营业税改征增值税的目标,在此期间,财政部、国家税务总局将分步出台营业税改征增值税的具体实施方案。在供给侧改革下,结构性改革是重点。结构性改革侧重于产业结构和产品结构的调整,营.........
股权转让纳税筹划问题探讨
发布时间:2023-03-01
摘 要:随着资本市场的 发展 ,股权转让行为日益频繁,转让过程中的纳税筹划已引起广泛重视。文章汇总了国家税务总局对股权转让的相关规定,通过案例 分析 ,对股权转让的不同方案进行比较,并提出纳税筹划应注意的相关 问题 。 关键词:......
对企业税收筹划的研究
发布时间:2013-12-17
对企业税收筹划的研究 对企业税收筹划的研究 对企业税收筹划的研究 一、税收筹划产生和发展的原因 (一)税收筹划是纳税人生存和发展的必然选择 随着经济的不断发展,市场竞争日趋激烈,企业要在激烈的竞争......
企业合并会计税务处理及税务筹划工作
发布时间:2023-07-22
摘要:随着经济的发展,企业合并现象逐渐普遍,但由于企业合并存在一定的特殊情况,企业合并相关法律流程非常复杂、企业合并会计税务处理、税务筹划等业务都具有鲜明的特点,所以,基于企业合并会计税务及税务筹划处理工作如何有效开展是企业财会人员首先要克服的难题,同时企业合并对于财务人员财务安排与合理筹划也产生一定的积极作用。对此,本文基于企业合并重点分析研究该过程中会计税务处理及税务筹划工作如何有效开展,提出.........
谈实行新会计准则的企业纳税筹划
发布时间:2013-12-17
谈实行新会计准则的企业纳税筹划 谈实行新会计准则的企业纳税筹划 谈实行新会计准则的企业纳税筹划 摘要:随着我国税收征管体制的不断改革及完善,企业已被推向了全面税收约束环境下的市场竞争,越来越多的企业正努力通过......
企业固定资产纳税筹划的战略思考
发布时间:2022-07-21
编辑。 摘要:固定资产折旧方法的选择关系到 企业 所得税税前扣除的金额,进而影响到企业的财务状况。本文通过对YB公司固定资产纳税筹划实践的分析认为,只有基于企业战略的思维,以营造企业的战略竞争优势和维持长期盈利能力为目标......
试析财务管理和税收筹划的相关性
发布时间:2023-02-10
如今,大部分企业中,生产与经营的各个环节都涉及财务管理方面的知识,财务管理已然成为企业管理中不可缺少的一部分。税收则是企业制定财务决策的主要考虑因素之一,其对企业实现资源利用最大化产生一定的影响。 一、财务管理和税收筹......
财务稽核在电力企业财务管理中的应用研究
发布时间:2015-08-10
摘要 财务稽核作为电力企业财务工作的重要监督和制约,也是提高电力企业管理工作水平的重要措施。本文针对电力企业财务稽核管理,首先概述了电力企业财务稽核的主要内容以及工作方法,进而分析了现阶段我国电力企业财务稽核管理工作中......
租赁的所得税纳税筹划研究论文
发布时间:2014-01-08
摘要:为了帮助大家设计撰写论文,查字典论文网为大家分享了纳税筹划研究论文,希望对您有所帮助,供您参考! 总结:纳税筹划研究论文就为大家分享到这里了,希望对您撰写文章有帮助,更多精彩论文尽在查字典论文网! ......