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水利施工企业内部审计工作要点

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水利施工企业内部审计工作要点
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摘要:水利工程的建设对于我国全面建成小康社会有十分重要的意义。对于水利施工企业来说,在进行日常管理控制的时候,进行全面的内部审计,可以提升整体的管理水平,推进施工任务的顺利开展,确保水利工程的质量,提高企业的经济效益。文章主要是对水利施工企业内部审计的职能进行了分析和研究,结合工作实际,对水利施工企业内部审计的工作要点进行了全面的综合性论述。

关键词:水利施工企业;内部审计;工作要点;略述

一、水利施工企业内部审计的具体职能

1.监督职能

对于水利施工企业来说,内部审计具有较为突出的监督职能,通过内部审计,可以监督企业各项管理制度和内控流程执行情况,对存在的问题及时反馈、处理,对制度未覆盖或者不适应的地方,确保逐渐完善,从而提高企业的综合管理水平。内部审计的首要职能就是监督职能,是确保企业自身良好发展建设的重要保障。

2.经济评价职能

水利施工企业对各个工程项目进行内部审计就是进行经济评价。作为审计人员,需要根据不同的审计目的和要求,进行准确的分析、调研和重新核算,获取客观准确的经济信息,对经营活动的真实情况做出相应的评价,实施科学的调控措施,促使工程项目经济效益的最大化。

3.管理控制职能

通过对工程项目的内部审计,发现取得的成绩和存在的不足,对出现的问题提出针对性的合理化建议,帮助其制定纠正预防措施,促进被审计单位总结经验、及时纠偏,加强项目管理层对工程项目的精细化管理水平,保障项目成本支出的真实性、合法性,有效地堵塞漏洞、挖掘潜力,从而不断提高经营效益,确保整体管理水平的稳步提升。

二、水利施工企业内部审计的工作要点

1.检查财务收支的合规性

财务收支审计是对企事业单位的财务收支及有关的经济活动的真实性、合法性所进行的审计监督。对于水利施工企业来说,内部审计要监督检查财务收支的合规性。在审计实施过程中,重点关注各项收支是否按规定进行审批,是否按合同约定支付材料款,是否按合同约定及工程结算单支付工程款,是否存在无合同、无结算付款情况,各种支出费用是否违反国家有关规定,是否真实合法,计算是否正确,以及资金计划的申请及执行情况。

2.检查合同的签订与执行情况

现代企业管理中,合同起着越来越重要的作用,工程项目管理主要通过经济合同的形式去实施,它保证工作顺利进行,各项工程作业及完工结算都要以合同为依据,内部审计要认真核查所有施工合同与机械租赁合同签订与执行情况。重点检查合同签订前是否进行招标,招投标程序是否合规,评标是否公正、公平、公开,有无弄虚作假行为,合同签订程序是否合规,合同文件是否完整,合同内容是否与合同评审文件的实质性内容一致,主要合同条款是否明确,有无因合同条款不清晰导致的结算争议或纠纷,并因此增加工程成本,有无规定材料费等相关费用的归属条款,有无规定质量保证金条款并明确质保期,有无规定对违约责任的追究条款,合同条款是否严格执行,合同的变更、解除是否履行必要的手续,出现合同纠纷时的处理情况,是否存在签订合同失职或利用职权违规签订合同问题,有无违规进行转包、分包的问题等。

3.检查施工队工程结算情况

项目对施工队工程结算金额直接影响着项目的最终成本,内部审计时要重点检查工程结算资料是否真实、有效、合规、完整,计量内容是否与图纸和实际相符,工程量的计算是否正确、合规,是否存在将合同包干内容重复计量等问题,是否按照合同约定足额扣除应由施工队承担的材料费等相关费用,进行对业主竣工决算工程量与对施工队累计结算工程量对比分析,是否有超量项目,并分析原因。

4.检查工程物资采购控制情况

工程物资管理情况关系着整个项目的质量和成本,审计要检查需进行招标采购的材料是否进行招标,招投标程序是否合规,评标是否按照公平竞争、择优择廉的原则确定供料方,各项主要材料是否编制采购计划,是否按采购计划采购,有无盲目采购造成积压问题,材料是否按合同约定的质量进行验收,是否有健全的验收、入库制度,检查验收记录的真实性、完整性和有效性,材料存放保管工作是否规范,保管措施是否有效,有无因管理不善,造成材料丢失、浪废等问题;各项主要材料的领用是否按照预算用量进行控制,领料手续是否完备。按照实际完成的工程量计算各项主要材料的预算用量,并与实际用量对比分析,是否存在超耗,并分析原因。

5.核查工程成本控制情况

如何控制工程成本,保证企业的经济效益最大化,是每个项目的终极目标。内部审计更关注项目成本和利润情况,重点要检查项目是否编制目标控制成本,通过实际成本与目标成本进行明细对比,分析项目盈亏原因,检查各工程部位施工材料预算实际执行情况,是否存在浪费现象,检查各项非生产性支出的真实性、合理性。

6.检查工程质量和安全控制情况

工程质量和安全情况一直都是内部审计检查的重点工作之一,主要检查项目部是否有工程质量和安全保证体系,是否组织工程技术人员及作业班组进行图纸会审和技术交底、安全交底工作,是否对进入现场的原材料、半成品质量进行检验,对不合格品的控制是否有效,对不合格工程和工程质量事故的原因是否进行分析,其责任划分是否明确、适当,是否进行返工或加固修补,对安全事故是否按照制度规定进行处理,对安全隐患是否排查并建立防范措施。

7.关注工程进度控制情况

施工工程建设进度控制和管理的好坏,将会直接影响到整个工程的完工期及资源耗量等一系列工序,所以内部审计也要适时检查工程进度计划的制定、批准和执行情况,检查是否建立进度拖延的原因分析和处理程序,对进度拖延的责任划分是否明确、合理,处理措施是否适当,有无因不当管理造成的返工、窝工情况,因业主方原因造成的进度拖延是否进行了索赔。

三、水利施工企业内部审计工作的发展

1.全面提升审计咨询服务职能的开发

习近平总书记在“5.23”讲话中提到“审,非严谨无以明透;计,非细致无以致深。”通过对我国水利施工企业内部审计工作的开展情况分析发现,目前内部审计工作还处于初级状态,未能通过发挥咨询服务职能,在改进组织治理、风险管理和控制过程、提高组织运作效率等方面提供建议。因此,要不断推动内部审计工作转型升级,将内部审计工作推向“明透”、“致深”,必须要逐渐转变原有的审计观念,跟随企业的发展角度,逐渐拓宽审计服务的职能,以传统的审计监督方式为根基,通过相应的改革和创新,实现咨询服务职能的转变,提升综合业务水平,提升协调服务水平,提升补救服务咨询能力。

2.内部审计工作要为达成企业实现

最终目标而服务内部审计工作的发展方向要为达成企业实现最终目标而服务。内部审计要从宏观出发,以大局为重,站在不同的角度去观察问题、分析问题。应以管理为中心,首先将内部审计目标与企业目标联系在一起,找出影响企业最终目标实现的风险环节和风险点,然后通过科学、系统的分析,制定风险规避的措施,在增加企业经济效益的同时,提高风险管控的能力,达到协助管理层实现最终目标的目的,更好的体现审计增值理念,从而提高内部审计的战略地位。水利施工企业一般时间跨度大,涉及面广,内部审计工作涵盖施工管理的各个方面,开展内部审计工作必须要秉承监督管理的本质,增加审计深度,深入发现问题产生的根源,力争从源头上、机制上解决问题,并逐渐发挥出咨询服务职能。随着企业管理机制的健全与完善,内部审计也必将更好的发挥“经济卫士”、“免疫系统”的作用,更好的促进企业长期、健康、稳定的发展,为实现企业发展目标、增加企业价值发挥更大的作用。

参考文献:

[1]罗艺.浅谈加强新时期基层内部审计的思考[J].经贸实践,2018(19).

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【摘 要】水利工程作为国家重点的建筑工程项目,其工程的安全性极为重要。又因为水利工程在日常生产和生活中发挥着极其重要的作用,所以改革和完善水利工程的技术就逐渐提上了日程。本研究针对水利工程中的混凝土施工技术要点进行探讨......
煤炭企业加强内部审计工作的有效策略
发布时间:2023-05-14
内部审计是提高企业效益与利润,有效控制财务风险的重要手段。在新时代背景下煤炭企业想要实现可持续化发展目标,必须强化内部审计工作,内部审计是煤炭企业发展中的重要工作任务,关系着煤炭企业的稳定发展。目前我国很多煤炭企业内部......
浅谈农田水利工程施工的技术要点
发布时间:2022-12-31
【摘要】经过近几年的不断发展, 我国的农田水利工程施工技术实现了飞速跨越, 极大地加快了我国现代农业发展的步伐。 然而在农田水利工程施工过程中也凸显出了一些问题, 给农田水利工程的顺利开展带来了诸多不利影响, 需要相关从业......
探究水利工程施工中防渗技术要点
发布时间:2017-06-13
水利工程项目本身的种类诸多,所以,存在的问题也多种多样,而渗透问题是其中最普遍的一种。渗透问题的出现不仅会对水利工程使用的效果带来不利的影响,也会对工程项目下游居民的生命与财产安全带来危害。所以,针对渗透问题必须要积极采取科学合理的防渗措施。基于科学技术与社会的发展,同样也提高了水利工程施工质量与使用性能的要求,所以,对水利工程施工防渗技术的深入研究具有一定的现实意义。一、水利工程项目施工防渗技术.........
水利工程冬季混凝土施工技术要点
发布时间:2022-11-22
[摘要]水利工程是关系到国计民生,应该引起高度的重视,水利工程不仅仅成本较高,同时工程规模较大,对于质量要求严格,为此,需要切实保障水利工程施工安全性以及可靠性,同时要把握水利工程施工技术要点。其中,冬季气温比较低,引起土质结构和水分状态改变,对于混凝土施工工作造成较大的影响。本文主要是关于水利工程,冬季混凝土施工技术要点研究提供相关专业人士进行参考和借鉴。[关键词]水利工程;冬季混凝土;施工技术.........
水利工程施工中技术管理要点探析
发布时间:2019-12-04
摘要:水利工程建设是一项技术密集型的综合性工程,在水利工程建设实践中,为整体优化它的建设质量,不断提升它的建设水平,应该落实科学全面的施工技术管理,同时明确施工技术管理的要点,切实优化水利工程的整体建设成效,综合性发挥水利工程的各项功能。在水利工程施工过程中,施工技术是非常重要的载体。但受各方面因素的制约,水利工程的施工技术成效可能无法得到有效的发挥。因此,在水利工程施工过程中,应该加强施工技术的.........
施工企业安全质量监督管理工作要点
发布时间:2023-07-23
【摘要】随着社会经济的发展,建设工程种类和数量都在不断增加,在工程施工的过程中,人们更关注工程的质量和安全。而安全管理作为工程施工的重要环节,对施工质量起到关键作用,但是管理内容相对复杂,涉及的范围相对较广,在施工过......
关于强化企业集团内部审计工作的探讨
发布时间:2023-03-27
[摘要]当前 企业 内部审计工作还存在着许多矛盾和不足,这将严重影响着我国企业的 现代 化管理水平和参与国际市场竞争的能力。因此,必须采取措施进一步规范、加强和完善企业集团内部审计工作,这是建立现代企业制度、提高国际竞争能......
加强企业内部控制审计工作的具体渠道
发布时间:2023-02-19
【摘要】如今,我国金融方面出现了一些问题,例如内调效果不好、财务出现作弊,这就显示出企业内调控系统的缺乏,对整个市场的良好运作状态产生了很大的后果。因此,我们必须注意企业内在调控在整体管理中的主要内容,以政府的有关法规做为根据,很好的治理企业内在的调控来监督审查的项目,要以相关的报告和有关信息的可靠性和健全性为中心,研究出企业内在的调控审查目的的实现方法,加快行业时代性发展。【关键词】内部控制;审.........
关于私营企业开展内部审计工作的思考
发布时间:2022-11-14
直面 经济 全球化的趋势,积极应对我国加入WTO后的形势,要实现私营 企业 经济的新的突破,除了要发挥私营企业机制活、反应快的特点外,放大重点私营企业的作用,还必须在帮助私营企业在内部管理上下功夫,建立更加合理的内控制度,......
建筑给排水施工图审查要点
发布时间:2023-05-19
为确保施工顺利进行和工程质量,降低建设资金,会审中应认真审查施工图,对给排水施工图中存在的问题提出处理意见,预见性地解决施工过程中可能存在的问题。详细介绍了建筑给排水与各有关专业的关系,施工图审查原则、要点及注意事项。 新建文......
浅析高校内部审计工作
发布时间:2022-12-19
国家审计署曾多次强调过国家审计免疫系统理论:审计是国家政治制度的重要组成部分,审计就是国家经济社会运行的免疫系统,是民主法治社会的良性产物,也是推进民主法制社会的工具。这一观点将国家审计新的内涵予以阐明,也使得审计工......
施工企业内部审计存在的问题及对策研究
发布时间:2023-01-02
摘要:随着施工企业竞争越来越激烈,企业已经意识到内部审计对于企业管理和发展的重要性。由于施工企业的自身行业特点,内部审计存在着内审意识薄弱、独立性差、审计部门配备不合理、审计方法和技术落后等问题。本文介绍了施工企业内部审计的研究背景和意义,结合施工企业的实际情况对其内部审计存在的问题进行全面探讨,最后对内部审计存在的问题提出改善建议。关键词:施工企业;内部审计;服务意识;问责机制一、施工企业内部审.........
提高内部审计工作有效性的几点思考
发布时间:2022-12-18
国有 企业 内审工作的有效性是指内审机构履行职能作用的程度、引起企业领导重视的程度,以及取得的监督效果。当前在国有企业改制、改组过程中,有的内审机构被精减、有的被削弱或淡化,就其原因是多方面的。本文结合内审工作的实践与体会,......
水利工程施工的主要特点及安全管理措施
发布时间:2023-02-04
安全生产是构建社会主义和谐社会的必然要求,也是提高施工质量的保证,下面是小编搜集整理的一篇探究水利工程施工管理的论文范文,欢迎阅读借鉴。 1、水利工程施工管理的意义 人类丰富的物质文化生活和经济生活水平,很大程度上......
企业内部审计要有新对策(1)
发布时间:2013-12-18
企业内部审计如何适应现代企业产权制度改革的要求,正面临着一场新的挑战。正确地认识企业改制的形势,发展壮大自己,值得每一个内部审计人员认真地思考。 当前内部审计面临的挑战 由于我国的内部审计是从计划经济过度而来,内部审计......
水利水电工程高空作业要求
发布时间:2023-04-20
一、基本要求 (一)高处作业的标准 2.高处作业的种类分为一般高处作业和特殊高处作业两种。其中特殊高处作业又分为以下几个类别: 强风高处作业、异温高处作业、雪天高处作业、雨天高处作业、夜间高处作业、带电高处作业、悬......
国有企业内部审计工作中存在的两大问题
发布时间:2013-12-18
[摘 要]本文主要针对国有 企业 在审计工作方式的选择和人员使用中存在的一些 问题 阐述了自己的观点。 [关键词]审计;事后审计;事前审计;人力资源管理;满意决策 为了尽快在国有企业中建立 现代 企业制度,加强对国有企业的......
水利工程水泥搅拌桩施工质量控制要点探究
发布时间:2022-12-03
随着社会不断进步和科学不断发展,水泥搅拌桩技术被广泛应用于各类型工程项目中。水泥搅拌桩是把水泥作为固化剂,再利用搅拌机械在地基深部将软土和固化剂强制搅匀,可整体提高地质的复合强度。这种方法可有效处理软土,特别善于处理水利工程加固饱和软黏土地基,可以很快投入使用。而确保软基处理质量的关键就在于如何把控水泥搅拌桩的施工质量。1施工准备阶段的质量把控施工前的准备对水泥搅拌桩的质量有很大的影响。在施工前,.........
企业会计基础工作及内部控制
发布时间:2019-10-15
摘要:为了增强企业发展的竞争实力,必须重视企业的会计基础工作,这将有利于保障企业的财务安全,同时降低工作开展面临的风险。内部控制制度的完善能够为会计基础工作的开展提供保障,应该以企业实际发展状况为依据,制定符合现状的内部控制制度,确保企业各项工作的协同开展,优化企业资源配置。内部控制制度涉及的内容繁杂,只有明确当前企业会计基础的工作需求,才能保障制度的合理性与科学性。本文将通过分析企业会计基础工作.........
水利水电工程施工难点探析
发布时间:2019-06-26
[摘要]水利水电工程是开发利用新能源的重点工程之一,对满足社会建设对能源的需求具有突出作用。为保证新能源开发及利用质量,水利水电工程施工水平必须进一步提升。本文将对影响工程施工质量的施工难点与施工技术要点进行分析,探讨施工难点对质量的影响,以及如何把握施工技术要点提高施工质量。[关键词]水利水电工程;施工难点;施工技术要点1水利水电工程施工难点1.1受外界环境影响产生的施工困难水利水电工程的施工在.........
价格审计:内部审计工作的新领域
发布时间:2013-12-18
价格是 企业 收入、成本、费用的重要组成部分,价格的高低直接 影响 到企业的 经济 效益水平。在合理的范围内降低购价、造价、成本和提高销价,是企业增收节支,降本增效,增强竞争力的重要途径,而内部审计的最终目的和归宿是改善经营管......
浅析企业内部审计的作用
发布时间:2023-07-12
论文关键词:内部作用 论文摘要:内部审计是我国审计监督的重要组成部分,随着现代企业制度的建立、健全和完善,内部审计的框架要重新构建,内部审计的业务范围也需要进一步扩展,对内部审计的研究又重新成为热点。加强企业内部审计......
建立健全企业内控制度首先应强化内部审计工作
发布时间:2013-12-18
一、概论根据《中华人民共和国 会计 法》及财政部有关规章制度的要求,各单位(包括国家机关、 社会 团体、公司、 企业 、事业单位和其它 经济 组织)应当根据国家的有关 法律 、法规和规范的规定,结合部门和系统内部的有关内部控制......
探究施工企业内部控制
发布时间:2023-01-26
一、施工企业实施内部控制的意义 现代企业管理模式中内部控制属于内在机制,其最终目的就是实现企业的可持续发展,因此实施内部控制对施工企业而言具有重要的意义:首先有助于保证施工企业真实客观反映会计信息。会计信息是对企业经营......
内部审计在企业管理中的重要作用分析
发布时间:2023-02-10
一、 目前 我国 企业 存在的风险因素及表现形式 企业的风险是指未来的不确定因素,并可能给企业造成损失。 现代 企业风险因素包括外部风险和内部风险。外部风险是指外部环境对企业目标产生 影响 的不确定性,主要表现在:国......
完工百分比法企业审计要点研究
发布时间:2022-08-01
摘要:本文根据相关财务会计理论与实践,完工百分比法主要是指在对收入与费用进行确认时按照完工的进度为依据进行确认的方法,劳务收入和建造合同收入是建筑企业两个主要的会计收入组成部分,在一定的条件限制下能够通过完工百分比法进行核算,不仅能够将核算过程进行简化,还能够从中提炼出经济交易以及业绩等相关信息资讯。本文主要从完工百分比法的使用条件出发,分析在进行企业审计过程中需要注意的审计要点。关键词:完工百分.........
试论水利工程施工质量管理与控制要点
发布时间:2022-12-21
【摘要】水利工程施工质量优劣,不仅对工程本身有很大影响,而且还关系到工程所在地域其他工程和上下游居民的生命财产安全,务必特别关注。 【关键词】水利工程;施工质量;管理与控制。 水工程项目与其他基本建设项目一样,其项......
水利工程土石坝与围堰的施工技术要点
发布时间:2023-02-28
水利工程建设意义重人,与人们生活、国家经济发展密切相关,由于对其质量要求越来越高,加人了施工难度。建筑物的建设应避开水,在干燥的环境中施工,否则其稳定性极易被破坏。围堰则是在水利工程中修建的临时围护结构,主要起挡水截水......
浅谈内部审计在施工企业风险管理中的应用
发布时间:2013-12-18
摘要:施工 企业 内部审计作为结合内部财务审计和风险管理的一种有效工具,通过风险分析,制定审计计划与公司高层的风险战略连在一起,并确保审计计划与经营计划相一致,将施工企业风险管理原则贯穿于整个内部审计过程中。 关键词:内......
试析风险导向审计在建筑施工企业内部审计中的应用
发布时间:2023-04-08
一、风向导向内部审计理论概述 (一)风险导向审计的本质 风险导向审计的本质是确保受托责任能够有效履行的控制机制,从目前的实际情况来看,由于受托责任逐渐呈现出内容的多样化和责任的多层性,所以审计本身也要紧密结合增值目标,全......
简析水利工程施工项目的财务管理要点
发布时间:2023-03-28
一、水利工程施工项目财务管理概述 随着全球资源利用矛盾的加剧,国家加大了清洁可再生能源的开发力度,我国水利资源丰富,蕴含的水电能巨大,水利工程建设己成为利国利民的大事。在水利建设工程投入逐步加大的情况下,工程项目的财务......
浅析内部审计在企业内部控制的作用
发布时间:2022-11-18
浅析内部审计在企业内部控制的作用 内http://WwW.LWlM.cOm部控制制度是指企业内部为实现经营目标、保护资产安全完整,保证遵循国家法律法规和会计信息真实可靠,促使企业经济活动健康有序进行而制定的内部协调、组织、制约、检查的控制......
水利工程中大坝施工新技术的要点分析
发布时间:2022-12-31
摘 要:一直以来水利工程都是我国一项重要的工程建设内容,可以提高水资源的利用率,降低或缓解因气候因素造成的缺水、干旱问题。不过水利工程大坝施工时,对施工质量要求比较高。为了保证施工质量,提高施工效率。要积极引进新的施工......
医院管理的内部审计工作
发布时间:2019-08-12
【摘要】在新形势下,随着经济的发展当前医院面临着前所未有的发展机遇,但同时也给医院内部审计工作增加了难度。论文分析了内部审计在医院管理中的作用以及医院内部审计工作中存在的问题,并针对问题提出了相应的改进策略和措施。【关键词】医院;管理;内部审计;工作当前,我国医疗体制改革进入了深水区,医疗资源供需之间差距逐渐拉大,这些给医院的生存与发展带来了巨大的困难。为了确保医院长久持续的发展,医院要强化内部的.........
加强内部审计工作底稿管理 提高内部审计质量
发布时间:2022-11-08
加强内部审计工作底稿管理 提高内部审计质量 摘 要:文章从内部审计工作底稿的管理对审计质量的影响的视角,指出了加强审计工作底稿管理的重要作用,并针对目前内部审计工作底稿管理中存在的问题,提出了加强内部审计工作底稿管理的建议。......
提高内部审计工作有效性的几点思考(1)
发布时间:2022-12-17
国有企业内审工作的有效性是指内审机构履行职能作用的程度、引起企业领导重视的程度,以及取得的监督效果。当前在国有企业改制、改组过程中,有的内审机构被精减、有的被削弱或淡化,就其原因是多方面的。本文结合内审工作的实践与体会,就......