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内部审计在企业风险管理中的职责和作用

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内部审计在企业风险管理中的职责和作用
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内部审计在企业风险管理中的职责和作用

1.内部审计参与企业风险管理的优势

内部审计在企业管理中的职能和地位是独特的,是其他企业职能部门无法取代的,也是外部审计机构难以替换的。内部审计应该充分发挥这种独特的优势,积极参与企业风险管理。内部审计在参与企业风险管理中的优势可以概括为以下三个方面:

1.1内部审计参与企业风险管理的独立性优势

内部审计不参与企业的生产经营业务的具体管理,这包括不代替业务管理部门制定具体管理制度,不参与各种业务活动的具体操作,因此也不对各项业务管理中的问题承担直接责任,这种相对超脱的地位是保持审计独立性的内在基础。内部审计通过实施审计检查程序发表的审计意见可以直达企业的管理高层,具有相对客观的基础,尤其对其他部门和下属企业而言可以保持具有重要影响力的独立权威。相比之下,某个直接负责经营运作的业务部门或企业由于自身业绩和责任的影响,对风险的反映和处置会更多站在自身角度考虑而缺乏及时性和客观性。 内部审计在企业管理中是一个综合性的部门,审计的范围覆盖各级企业和企业的各个方面,掌握的信息是多方面的。企业的风险潜藏在各个方面,许多风险也会相互影响和传递,风险管理因此需要从全局角度对风险的影响大小、轻重缓急进行综合评估,协调各方面风险管理的行动。内部审计同直接、单一的业务部门相比更具有从全局考虑分析判断风险的综合性优势。内部审计对企业风险管理进行的系统性、专业性监督检查和评价,会权衡企业实施风险防范和效益成本的利弊,在风险与收益比较中研究风险管理的定位,这也是其他部门难以做到的。

1.3内部审计参与风险管理的连续性优势

内部审计部门和内部审计人员长期在企业内部工作,对企业面临的风险更了解,对风险的各种影响因素更便于做深入的调查,而且对企业风险的转化影响,风险管理措施效果更便于进行连续的跟踪,对风险管理进行循环的连续性监控,而且内部审计长期参与企业风险管理所掌握的风险管理信息和经验,会对不断深化企业风险管理和节约管理成本产生重要影响。相比之下,有的外部审计或咨询机构可能在独立性和专业性方面具有一定优势,但是却很难像内部审计一样对企业风险进行连续性关注, 他们只能阶段性地按约定范围提出咨询意见,而且咨询成本也往往大大高于内部审计。

2.内部审计在企业风险管理中的职责

企业风险管理贯穿在企业生产经营的全过程,渗透到企业的各个部门各个环节。内部审计作为企业的重要管理部门之一,对企业的风险管理也承担着重要的责任。《企业内部控制基本规范》中规定“企业应当加强内部审计工作,保证内部审计机构设置、人员配备和工作的独立性。内部审计机构应当结合内部审计监督,对内部控制的有效性进行监督检查。内部审计机构对监督检查中发现的内部控制缺陷,应当按照企业内部审计工作程序进行报告;对监督检查中发现的内部控制重大缺陷,有权直接向董事会及其审计委员会、监事会报告。”。《审计署关于内部审计工作的规定》中对内部审计的基本职责作出明确规定,其中就包括“对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及风险管理进行评审”。《中央企业全面风险管理指引》中规定“内部审计部门在风险管理方面,主要负责研究提出全面风险管理监督评价体系,制定监督评价相关制度,开展监督与评价,出具监督评价审计报告。”。国际内部审计师协会也在关于内部审计的新定义中明确:“内部审计是一种旨在增值和改善机构运营状况的独立的、客观的保证和咨询活动。它通过引入系统化、严谨方法来评价和改善风险管理、控制和治理程序,帮助所在机构实现其目标。”这些规定和定义,可以看作内部审计在企业风险管理中所负责任的制度依据。根据内部审计的职责和监督服务的基本功能,内部审计在企业风险管理中应担负以下具体责任:

2.1在企业风险管理中担当监督责任

监督是内部审计的一项基本职责,也是内部审计传统的看家本领。企业风险管理过程也存在监督职责,而且监督是风险管理的起始和基础。要管理风险,必先识别风险。企业的风险在哪里,形成风险的相关因素有哪些?内部审计在履行风险管理监督责任时,首先要学会分析判断企业风险所在,在准确识别风险的基础上,要坚持原则,勇于发现反映企业存在的风险,切实体现监督责任,因为许多企业的风险是同各级管理人员甚至领导人员的工作缺陷分不开的。企业风险管理中的监督和风险管理中的各项处置与承受也需要在不同的职能部门间分开,才能使风险得到充分的反映。因此内部审计往往成为体现企业风险管理监督责任的主要部门。

2.2在企业风险管理中担当评价责任

企业风险在识别的基础上需要进一步评价。内部审计应当掌握企业风险评价的系统方法,对企业风险形成因素、影响后果、发生频率、损失程度等等作出分析,根据不同的指标对企业的风险级次进行排序,为进一步的风险处置提供决策基础。这里值得强调的是,内部审计要承担好风险评价责任,必须具备专业的系统化严谨评价方法,而不是简单的主观经验判断。无疑这对许多内部审计机构来讲仍然是一个薄弱的环节,需要相应的专业人才配备和学习培训,才能担负起风险评价的责任。

2.3在企业风险管理中担负咨询服务责任

内部审计应当对企业风险管理需要采取的措施提出建议,尤其是对需要通过改进内部管理、健全内控制度来进行风险管理的内容提出建设性的意见。咨询服务是企业环境变化给内部审计带来增加价值的极好机会,是内部审计提升地位和作用的崭新平台,而风险管理正是提供咨询服务最多机会的重要管理活动。内部审计应抓住这个机遇,作到急企业所急,想企业所想,积极主动地在风险管理中开展帮助、促进健全管理活动,才能履行好咨询服务责任。

3.内部审计在企业风险管理中的作用

内部审计要在企业风险管理中尽其责任,是必须通过内部审计的具体工作来体现的,通过参与风险管理的有关审计活动发挥其作用。

3.1在风险识别、评价中发挥预警作用

风险是尚未显现不利后果的某种可能。这种潜在的可能是在相关不利因素作用下可能出现的结果。因此,识别和抓住相关不利因素是分析判断风险是否存在的基本条件。例如判断是否存在投资风险,应对投资决策程序是否遵循规定的程序、是否符合企业发展战略、是否具备必要的投资管理能力等方面进行检查,如果投资风险相关因素存在缺陷,即使该项投资目前有盈利,那也应当作投资风险看待。如分析应收款管理的风险,应当检查企业在客户资信调查、应收款帐期管理、应收款对帐、催收责任、应收款考核奖惩机制等方面是否健全,不能等到应收款已经形成坏帐才去反映处理。内部审计应在各种审计中善于发现可能形成风险的不利因素苗头,及时进行评价和反映,才能起到在风险识别评价中的预警作用。

3.2在风险防范处置中发挥参谋作用

化解和降低风险同样应从消除风险根源入手,内部审计要在风险防范处置中发挥参谋作用,应根据各种风险的根源条件及其相互作用进行分析,寻找消除风险根源的可能途径。有的外部风险根源是企业无法避开和影响的,但是许多企业内部的风险根源则是可以通过改善管理而消除的,这也是内部审计发挥更多参谋作用的用武之地。内部审计在许多专项管理审计中,在内部控制系统评审活动中,都应根据发现的管理薄弱环节,对制度性、执行力缺陷提出改进意见,改善企业的管理,保证企业目标的实现。

3.3在风险管理机制建设中发挥整合作用

企业面临的风险存在广泛性、经常性、持续性特点,企业的风险管理不应被动地对突发性风险进行应对,而应建立经常性的风险管理机制,使风险管理贯穿在企业生产经营各个环节,渗透到企业的各个角落。内部审计利用自己的工作特点正可以在建立企业风险管理体系和管理机制方面发挥整合作用。企业的各种风险可能会相互影响传递。

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高速公路企业风险管理内部审计措施
发布时间:2018-11-16
摘要:近年来我国高速公路的规模越来越大,在促进经济发展,服务民生方面发挥了重要的作用。但是在高速公路快速发展的同时,也应当关注到高速公路公司的内部治理,特别是加强风险管理工作,减少企业负债等所导致的风险,不断地完善高速公路企业的管理,促进企业的健康发展。内部审计在风险控制和管理中具有重要的作用,在新时期下应当重视风险管理工作,发挥内部审计的管理,从而有效地防范风险的发生。关键词:高速公路;风险管理.........
浅谈内部审计在保险行业治理中的作用
发布时间:2013-12-18
内部审计具有监督、评价与控制职能,这三项职能主要是审查一个行业内部经营活动的真实性、合法性和效益性。而内部审计工作的 内容 与重点是联系三者之间的桥梁和纽带。内部审计如何在保险行业治理中更好的发挥其职能作用,我认为应重......
浅析内部审计在企业管理中的应用
发布时间:2013-12-18
摘要:在 社会 主义市场 经济 条件下,内部审计日益成为 企业 管理体系的重要组成部分,其作用也在逐步扩大,成为企业进行内部有效控制和监督的重要方式。企业管理是企业为实现一定目的而合理的组织人力、物力、财力等各种因素,有......
基于全面风险管理的企业内部审计研究
发布时间:2022-12-03
摘 要:随着经济全球化的发展,国际经济形势风云变幻,企业间的竞争也越来越激烈化,这些都导致企业的经营风险大大增加。加强对风险的控制管理成为企业不得不重视的事情。企业内部审计相对独立,在企业管理特别是风险管理中的作用与地......
论风险管理视角下的国有企业内部审计
发布时间:2017-01-03
内部审计是现代企业内部控制体系的重要组成部分,是由企业内部所主导的,通过降低企业运营风险、确保企业内部管理流程有效执行,以达成企业经营目标和战略目标的管理工具和控制手段。一个科学有效的内部审计体系,有助于企业在内部控制......
风险基础审计在医院内部审计中的运用
发布时间:2023-02-06
1 医院 风险基础审计 理论 风险基础审计以风险评估 分析 为基础来确定审计的重点和范围,并以此作为如何收集、收集多少审计证据的依据。风险基础审计以更为全面、更为完善的内部控制为基础,特别强调对 影响 内部控制诸多环境......
全面风险管理视角下内部审计作用机制
发布时间:2023-03-23
全面风险管理视角下内部审计作用机制 【摘 要】 内部审计作为管理系统中对风险管理效率性、效果性和经济性的评估者,以及作为风险控制的最后一道防线,其承担的责任是巨大的。文章在全面风险管理视角下,以第五大投行贝尔斯登的垮塌为依托,......
浅析内部经济效益审计在企业管理中的作用
发布时间:2023-01-10
摘要: 经济 效益是 企业 的生命,是各经营主体追求的最终目标。但长期以来,企业内部审计工作仅停留在财务收支审计上,主要关注财务收支是否真实、合规,通过查错防弊间接提高经济效益。随着企业不断 发展 壮大,企业经营管理和投......
浅析内部审计在企业内部控制的作用
发布时间:2022-11-18
浅析内部审计在企业内部控制的作用 内http://WwW.LWlM.cOm部控制制度是指企业内部为实现经营目标、保护资产安全完整,保证遵循国家法律法规和会计信息真实可靠,促使企业经济活动健康有序进行而制定的内部协调、组织、制约、检查的控制......
浅析建筑企业内部审计与财务风险管理
发布时间:2017-01-13
在经济全球化的今天,日新月异的科学技术推动着社会向前发展,经济的快速给建筑行业发展带来了一个巨大的发展空间,在市场经济体制条件下,以往的建筑工程企业内部审计与财务风险的管理水平已经无法适应当今社会的发展步伐,不利于建筑......
发电企业风险导向内部审计
发布时间:2019-07-26
摘要:在新经济常态下,发电企业面临的风险比以往任何时期都大,传统的内部审计模式已不能满足企业管理者的要求,以风险管理为导向对企业风险进行全面分析评估的内部审计是未来发展的方向。本文通过提出传统的内部审计工作存在的问题,并针对这些问题提供一些解决思路。关键词:发电企业;内部审计;风险管控一、发电企业传统内部审计工作存在的问题(一)内部审计工作难以满足发展的需求首先,传统的内部审计侧重于事后发现问题也.........
全面风险管理下航天企业内部审计研究
发布时间:2022-10-24
摘要:当今社会存在的风险越来越多并且非常复杂。如何对风险进行正确的识别、分析及评估已经成为企业实现战略发展目标的重要议题。然而,在全面风险管理框架下,企业有必要形成一种全面风险管理的企业文化。企业的全面风险管理应该把重点放在预防风险发生方面,预知企业经营中的潜在风险,做到防患于未然。基于此,需要做好企业的风险导向内部审计工作。文中针对航天企业内部审计存在的问题做出了相应的分析,并且提出了相应的解决.........
内部审计在企业中的应用
发布时间:2022-12-06
摘 要: 内部审计是在一个组织内部建立的一种独立的评价活动,并作为对该组织的活动进行审查和评价的一种服务。内部审计的目的是协助组织的管理成员有效地履行他们的职责,促进有效的控制成本费用,达到服务于 企业 管理,最大限度的......
医院内部审计与风险管理
发布时间:2013-12-18
摘要:内部审计在 医院 运行中发挥重要的监控作用,已逐步由账项审计、制度审计、管理审计延伸到风险控制和风险管理,对风险及风险管理进行简要阐述,并对医院内部审计在风险控制和风险管理中的作用及如何参与风险管理进行了初步探......
浅谈企业内部审计监督对风险管控
发布时间:2016-12-08
一、引言随着最近几年经济的迅猛发展,伴随的科学技术的革新也越来越频繁,企业的环境愈加复杂,这些都促使着设计院面临的风险数量和种类越来越多,进而使得设计院的风险管控的工作的难度越来越大。面对这样的困境,设计院必须做好内......
论互联网金融企业的内部审计及风险管理
发布时间:2023-02-13
【摘 要】2013和2014年被业内称为互联网金融元年,中国的互联网金融涌现出不可忽视的生命力,这给内部审计以及经营风险管理带来了新的挑战,互联网金融改变了内部审计证据的收集方式、内部审计信息的加工方式。本文介绍了互联网金融企......
加强企业内部审计在内部控制建设中的作用
发布时间:2013-12-18
目前,一般 企业 中的内部审计,从内容上讲主要是围绕信息的可靠性与完整性,政策、计划、程序、 法律 和规定的遵循,保护资本的安全,资源的节约和有效使用,经营目标的完成等方面来展开的。但内部审计从机构的设置、工作重点、审......
财务会计和内部审计对企业的作用
发布时间:2023-02-04
一、财务管理与内部审计之间的关系分析 1.财务会计与内部审计的基本特点及区别分析 从二者的基本职能来看,财务会计工作是能够有效反应现代企业经营活动的成果,包括各项开支、费用、利润;内部审计是对企业的各项经济活动与工作进行......
我国企业内部审计外包的风险
发布时间:2023-04-13
[摘 要] 随着 企业 内部控制越来越受重视,内部审计作为控制环境的一部分,也引起了企业管理层的关注。但是许多中小企业没有能力设立内部审计部门,内部审计外包的需求大幅度增加。本文在分析内部审计外包动因的基础上阐述了内部审计外......
风险导向审计下的企业内部审计研究
发布时间:2023-02-06
摘要:以风险为导向的审计是种新型审计模式与理念。它是审计工作与方法发展的最新趋势,是经济发展与企业发展的必然结果。故,研究以风险为导向的审计模式下企业内审有重要的现实与理论意义。本文阐述了风险为导向的企业内审流程并在分析了风险为导向下企业内审存在问题及原因,最终,提出对策与建议。关键词:风险为导向;审计模式;内审;风险管理以风险为导向的审计是企业内审的一种审计工作模式,系指内审员在企业审计中坚持以.........
探讨内部审计在企业内部控制建设中的作用
发布时间:2022-10-06
【摘 要】当前很多企业都开展了内部审计工作,内部审计是现代企业管理的重要手段,有助于保证经营目标的完善性,在实践中贯彻经营理念,达到提升内部控制效果的目的。但是从当前企业经营管理的实际情况来看,内部审计工作存在一定的问......
风险管理框架下的内部审计
发布时间:2023-04-23
[关键词] 风险管理;内部审计;审计 理论 一、我国内部审计的回顾 二、我国内部审计的现状与存在的 问题 (一)我国内部审计的现状 从2003和2004年已发布的内部审计准则可以看出,内部审计准则已涵盖了内部审计活......
浅谈风险导向审计在企业管理中的应用
发布时间:2022-12-14
论文关键词:风险导向 企业 应用 论文摘要:风险导向审计作为一种新的审计理念和方法已经在理论和实务中体现了它的科学性和有效性。本文分析了探讨风险导向审计的特点以及对企业风险管理产生的影响。同时展望风险导向审计在今后的发展......
论风险导向内部审计在我国流通企业中的应用研究
发布时间:2022-10-22
一、风险导向内部审计的定义 风险导向内部审计是指内审人员在审计过程中,通过对企业风险的识别与评估,确定内部审计的范围与重点关注事项,评价和改善企业的风险管理和内部控制,从而实现企业价值增值、改善组织运营管理的一系列活动......
刍议内部审计在监狱企业公司治理中的定位和作用
发布时间:2022-11-23
刍议内部审计在监狱企业公司治理中的定位和作用 随着我国监狱体制改革的完成,逐步实现了“全额保障、监企分开、收支分开、规范运行”的改革目标,建立了监狱刑罚执行管理和生产经营管理、执法经费支出和监狱生产收入分开的运行机制。......
探究风险导向内部审计在基层供电企业的应用
发布时间:2022-11-22
近年来,随着电力体制改革的不断深入,电力企业的经营环境也日趋复杂。随着企业集约化、精益化管理要求的不断提高,依法治企需求的不断增强,电力企业实施风险防控,提升内部规范化管理的内需进一步凸显,内部审计将承担更多的责任和职......
充分发挥内部审计在企业内部会计控制中的作用
发布时间:2023-04-29
企业 内部 会计 控制是企业内部控制制度的一个重要组成部分。企业内部会计控制是指企业为了实现一定的控制目标,针对企业单位与会计核算相关的各生产要素与各项 经济 业务活动,由企业内部组织运用财务会计 方法 与其它方法对企业所......
浅析财务会计与内部审计在企业管理中的监督作用
发布时间:2016-12-20
一、前言 一个企业的稳定和长久发展,不仅需要有相对完善的组织架构、工作流程、组织纪律等等,还需要在整个公司运行中,形成严谨有效的监督机制和有关部门,相关负责人需要用多种渠道来实施对企业财务、运营等方面的监督管理,从而尽......
信托业公司治理中的内部审计与风险管理
发布时间:2023-03-31
一、完善信托业公司治理结构的重要性与现实紧迫性 (一)完善信托业公司治理结构的重要性 2001年以来,重新登记后的信托投资公司都按照《公司法》建立了公司治理基本结构,但在实际经营管理中,信托资金的违规运用、不顾风险......
风险导向审计模式在内部审计应用中的探索
发布时间:2022-11-09
编辑。 一、社会审计(独立审计)风险导向审计模式的思路和优势 风险导向审计是当今主流的审计方法。是以审计风险模式为基础进行的审计。它是指注册 会计 师通过了解被审计单位的经营管理、战略目标及其内部控制。评估被审计单位......
浅析企业内部审计风险及控制
发布时间:2023-02-07
摘要:随着经济的不断发展,企业竞争压力的增大,企业面临的风险也越来越多。其中,内部审计风险日益增加,对企业的长远发展构成了很大的影响。本文首先阐述了内部审计的概念,然后分析了山西内部审计中存在的风险,最后结合实际情况......
风险导向下企业内部审计研讨
发布时间:2018-12-04
一、引言经济全球化时代,机遇与挑战同在,企业经营面临着异常激烈的行业市场竞争环境。在这种情况下,企业必须进一步加强内部经营管理,提高风险管控能力,继而提高企业的市场竞争能力。内部审计是企业实施管控的必要方法,在企业日常管理中发挥着举足轻重的作用。同时,内部审计应随着企业的发展不断完善和更新,并适应企业的发展理念。因此传统的合规性审计向风险导向型内部审计的转变,是时代发展的需要,是企业发展的需要,也.........