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关于执法责任审计的思考

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关于执法责任审计的思考
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关于执法责任审计的思考

wWw.LWlm.com不受监督约束的权力必然导致腐败。对于消防部队来说,消防行政执法往往是权力运行的“关键点”、内部管理的“薄弱点”、问题易发的“风险点”,也是社会和人民群众关注的“焦点”。如何使消防执法工作更加规范、公正、理性,一直是各级执法部门和纪检监督部门探索研究的课题。

消防执法工作点多、线长、面广,情况复杂,其工作成效直接影响警民关系的质量和部队形象。近年来,各级针对消防执法工作相继出台了一系列法规、制度、禁令,不间断地开展了各项专项整治活动,事前警示的力度前所未有,事后处理的严格也毋容置疑,然而在一定时期、个别单位,有些问题还是反复出现,尤其是领导班子调整后,问题暴露更加明显,可谓“野火烧不尽,春风吹又生”。总体上看,随着消防执法规范化建设的深入发展,消防执法质量和执法整体水平在不断提升,但执法理念存在偏差的问题始终没有得到彻底校正,执法行为不公不廉的问题始终没有得到彻底根治,执法人员业务素质提高不快的问题始终没有得到彻底解决,不作为、乱作为、违法作为等现象始终没有得到彻底杜绝。我们认为,如果还是停留在原有的工作思路上,除了“严禁”就是“严惩”,不着力解决执法过程的监督控制问题,依然不能克服当前执法领域存在的问题,必须对现有的执法监督过程进行重新审视,寻找新的对策。

从现有内部监督制度来看:一类是执法部门内部的执法规范化监督,其缺陷在于无法触及执法权力运行的深层次问题,如执法权力与个人利益连接等。另一类是政治部门的纪检监督。这种监督主要从举报投诉、违法违纪线索进行查处,缺少线索时纪检部门的工作就难以主动延伸。

以上分析可以看出,整合监督力量、创新监督模式、深化监督措施势在必行,关键是从哪里入手的问题。我们多次组织防火、法制、纪检、审计、财务等专业人员进行研究,大家认为,通过经济责任审计,能同财经管理一样,做到一是一、二是二,主管领导在位期间花了多少钱,办了多少事,哪些是科学合理的,哪些是不够规范的,能够有账可查、一目了然,那么执法责任定性评价也可以采取类似的办法,通过审计手段的运用,对执法责任进行定量、定性分析,使执法工作中存在的问题揭去面纱、暴露实质,以更加公正的评价,促进执法工作规范、高效。我们形成的基本工作思路是:借鉴经济审计的核心理念,尝试运用审计程序和手段评价执法岗位的直接责任和领导责任。审计关联责任,审计结果意味着对领导干部的整体评价,直接影响职务升迁,审计报告的严肃性决定了开展执法责任审计工作具有更为深远的影响力和独有的价值。改变执法、纪检、督察、审计等多个部门平行监督为多个部门合力监督。克服和弥补以往多部门各自为政监督形成的空隙,采取政治纪检部门牵头,各部门共同参与,特别是经济责任和执法责任“双审计”,不仅有效整合审计资源,也提升审计的含金量和影响力。

一、制定执法责任审计的工作规范

(一)明确执法责任审计内容

审计对象是承担消防行政执法职责的领导干部和执法人员,总队负责对支队主管、分管防火工作领导和副团职以上的大队领导进行审计,支队负责对本单位其他消防执法人员进行审计。审计内容是执法权力运行、消防行政执法过程和结果等。主要方面有执法重大决策,执法制度建立完善,具体执法行为(执法案件的办理)、罚没款收入与社会捐赠等,重点审查权力与利益连接点,管理与被管理利益的连接点,如:消防行政许可行为规范与消防执法服务的社会效益等。审计内容大方向是确定的,但在实施过程中,结合部队执法情况和反映出来的倾向性问题,每次执法责任审计的内容都会围绕核心内容并有所侧重。

(二)明确执法责任评价标准

采取定性和定量相结合。定性评价:对于单位领导干部,分为行政决策、制度建设、执法规范、执法效果、执法廉政五项内容进行执法责任审计评价;对于执法干部,分为执行力、执法行为质量、执法效果

和执法廉政进行执法责任审计评价。每一项直接定性为好、一般和差,规定了评价规则中一票否决项,也就是直接判定标准。

(三)明确审计结果运用规则

审计对象综合评价为“好”的,同等条件下优先提拔使用或给予表彰奖励;审计对象综合评价为“较好”的,不影响提拔使用和wWw.LWlm.com表彰奖励;审计对象综合评价为“一般”的,取消本年度表彰奖励资格、诫勉谈话、限期整改、调整交流,一年内不得列为选拔对象;审计对象综合评价为“差”的,视情况作出免职、安排退出现役或给予纪律处分。

二、保证执法责任审计工作的措施

(一)审计人员的保障措施

成立执法责任审计工作领导小组,明确政治纪检部门为执法责任审计的主管部门;组建了专业执法责任审计队伍,抽调纪检、审计、消防执法、法制等20余名业务骨干成立执法责任审计人才库,进行集中培训和模拟审计,每次开展执法责任审计时,由执法责任审计工作领导小组随机从审计人才库中抽取确定。

(二)审计程序的保障措施

实行经济责任和执法责任“双审计”同时进行;每次开展“双审计”前,制定出周密细致的审计方案,明确审计对象、审计人员、审计时间、审计方式和措施,并内部进行公布,坚持审计公开、审计回避和审计承诺等制度。

(三)审计手段的保障措施

实施被审计对象述职,对其任期内执法权力的运用和履行执法职责的情况进行自我评价;审计人员审查执法案卷、台账和与执法权力相关的款项账目;开展执法单位内部民主测评;开展外部征集评价意见,主要采取回访执法案件当事人,暗访社会单位和发放民意调查问卷等。

(四)审计问题整改的保障措施

审计结果实行内部公开。将审计报告和审计问题向执法单位公开,主动接受单位内部对审计结果的公正性进行监督,审计问题将是执法部门研究制定改进措施的资料;审计结果移交。审计过的执法文件、执法台账、执法案件档案及其证据资料要进行移交,采取移交给本执法单位的党委,或者移交给下一接任执法工作的责任人;审计问题的移交或者督办。对执法责任审计发现的问题分类分性质进行处理。对于发现的执法过错和执法问题,下发督办通知书,进行跟踪督办,对执法过错进行责任追究;对与发现违纪违规线索的,及时移交纪检部门予以查处;对于发现违法线索,及时移交司法部门处理。

三、结束语

实行执法责任审计,是一种新的尝试,实践证明对促进执法工作质量的提高是有效的、是可行的。一年多来,我们从开展执法离任审计,拓展到执法责任审计,初步形成了对执法工作审计监督的常态化;从对负有执法责任的领导和执法干部开展执法情况的审计评价,延伸到对一个单位执法情况的整体评价,把与执法行为相关联的主管领导、分管领导、执法当事人实行责任捆绑,形成了由点到面、点面结合的执法审计监督模式。通过在实践中不断完善执法责任审计的相关制度,有效推动执法规范化建设,也促进了部队全面建设的质量提升。

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在审计机关成立20周年到来之际,人们谈论最多的话题是,如何提升审计工作水平。这是一个全面而又复杂的 问题 ,很难用简短的话语表述完整。但是,有一点是可以肯定的,审计质量是审计工作水平的综合反映和集中体现。因此,提升审计工......
关于效益审计的理性思考
发布时间:2013-12-18
摘 要 从审计的 发展 、审计思路、审计对象和 内容 等角度解析效益审计,并从审计的一般 理论 出发,指出了 目前 效益审计实务中在确定与表达审计目标时存在的几种审计误区。 关键词 效益审计 审计目标 审计误区1 从审计发展看,效益......
关于审计的若干理论思考
发布时间:2023-02-12
一、监督与制衡,订者更为有效? 在现实生活中,常常会产生监督与制衡的两种不同约束形式,对两者的内涵和外延的确定可以通过以下实例来说明。从前,英国政府关押了很多犯人,这些犯人不仅对 社会 有罪,而且为了看守犯人,政府还必须......
关于审计检查风险的思考
发布时间:2022-08-28
关于审计检查风险的思考 近年来http://wWw.LWlM.cOM,各地暴露出越来越多的诸如江西一财政局普通科员卷巨款逃跑的事件,这类事件的发生告诫审计人员必须重视审计检查的风险。下面共同探讨一下这方面的内容,以引起大家的重视。 一、对......
公平责任的法哲学思考试论
发布时间:2022-12-02
公平责任的法哲学思考,本文将公平责任与衡平、正义进行法哲学的比较,希望能够帮助大家更深刻地理解公平责任的本质和内涵。 一、公平责任与衡平 衡平是一个源于普通法的重要概念,可以说它贯穿于整个西方法治思想史以及司法实践当中......
浅析关于自然资源资产离任审计的理论思考
发布时间:2023-07-16
党的十八届三中全会通过的《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》( 以下简称《决定》) ,提出探索编制自然资源资产负债表,对领导干部实行自然资源资产离任审计,建立生态环境损害责任终身追究制的要求,这是对进一步深化审计......
浅析关于审计机关环境审计定位的思考
发布时间:2023-04-06
人类文明经历了原始文明、农业文明、工业文明的变迁,人类与生态环境的关系也在不断地发生变化:从原始文明时代对生态环境的畏惧,到农业文明时代虽然继续习惯性地敬畏自然,但同时也出现了天变不足畏的声音;到工业文明时代,科技发展......
经济责任审计
发布时间:2022-11-11
【 论文 关键词】 经济 责任 审计 风险 【论文摘要】经济责任审计,是指旨在明确国家机关和国有 企业 事业单位领导人经营管理责任而进行的一种审计活动,也就是我们通常所说的任期经济责任审计或者离任审计。经济责任审计将经济......
对搞好石油企业经济责任审计的几点思考
发布时间:2023-03-13
对搞好石油企业经济责任审计的几点思考 石油企业的组织形式、产权关系及运行机制在近些年的持续、深入地改革进程中,已发生全局性、根本性的变化,这深刻的影响着政策性强、业务范围广的经济责任审计。本文在《经济责任审计指南》发布之......
关于内部审计的几点思考
发布时间:2013-12-18
摘 要: 内部审计对 企业 管理起制约、防护、鉴证、促进、建设性和参谋作用。正确认识和发挥企业内部审计的作用,解决企业管理中内部审计存在的 问题 ,提出解决问题的对策。对当前企业加强管理及提高 经济 效益,服务经济 发展 具......
经济责任审计
发布时间:2023-02-12
目前 ,乡镇审计走过它曾经有过的不甚规范的辉煌,正处在 发展 与否的动荡中。一方面由于乡镇 企业 改制,乡镇审计的工作范围缩小近一半;另一方面由于地方机构改革,乡镇审计机构能否继续保留不容乐观。今后如何发展,本文认为应在......
经济责任审计
发布时间:2023-01-08
目前,乡镇审计走过它曾经有过的不甚规范的辉煌,正处在发展与否的动荡中。一方面由于乡镇企业改制,乡镇审计的工作范围缩小近一半;另一方面由于地方机构改革,乡镇审计机构能否继续保留不容乐观。今后如何发展,本文认为应在分析乡镇......
经济责任审计
发布时间:2013-12-18
目前 ,乡镇审计走过它曾经有过的不甚规范的辉煌,正处在 发展 与否的动荡中。一方面由于乡镇 企业 改制,乡镇审计的工作范围缩小近一半;另一方面由于地方机构改革,乡镇审计机构能否继续保留不容乐观。今后如何发展,本文认为应在 分......
关于内部审计在经济责任审计中存在的问题及建议
发布时间:2023-01-10
论文 关键词 内部 经济 责任审计 法制化建设 评价体系 论文摘要 国有 企业 及国有控股企业内部审计机构要做好经济责任审计工作并充分发挥其效能,必须要在国家不断完善对内部审计管理的过程中,选择最佳审计时机,完善内部审......
国家审计职责的界定:责任关系的分析
发布时间:2013-12-18
国家审计职责的界定:责任关系的分析 国家审计的职责体系是国家审计最重要的组成部分,它的构建应以服务于社会经济发展、确保财政经济活动合法为基础。构建http://WWw.LWlm.cOM国家审计的职责体系是法治观念不断深入、市场经济发展的必......
关于长期资产审计的思考
发布时间:2013-12-18
关于长期资产审计的思考 长期资产是企业拥有的变现周期在一年以上或者一个营业周期以上的资产叫长期资产(非流动资产),包括长期投资、固定资产、无形资产和其他长期资产等项目。由于各项目的特点不同,应根据各自不同的要求,分别进......
关于我国金融审计的思考
发布时间:2013-12-18
「摘要」 在 金融 全球化尤其是全球性金融大调整以及我国金融改革进一步深化和加入WTO等大环境下,金融审计面临机遇和挑战。要更加有效地保障金融安全、促进金融健康 发展 ,必须与时俱进,抓住机遇,迎接挑战,深化金融审计:创新监督机......
对江苏经济责任审计先进经验几点思考
发布时间:2022-09-26
在2013年的中央经济责任审计工作部际联席会议第三次全体会议上,刘家义审计长指出,要以党的十八大精神为指导,认真贯彻落实中央纪委二次全会和习近平总书记最近一系列重要讲话精神,按照中央政治局密切联系群众、转变工作作风的“八......
会计责任与审计责任的界定与划分
发布时间:2023-06-26
会计责任与审计责任的界定与划分 一、对会计责任的理解 会计责任指的是被审计单位的管理层和治理层对其所编制和提供的财务报表所应承担的责任。 会计责任是对被审计单位而言的。根据《独立审计准则》的规定,被审计单位负有以下会计......
关于村干部任期和离任经济责任专项审计工作的探讨
发布时间:2023-08-04
关于村干部任期和离任经济责任专项审计工作的探讨 根据国家三部委《关于做好村干部任期和离任经济责任专项审计的通知》(农经发[2005]12号文件)精神,我们认真贯彻执行,并结合我县实际,积极进行探索和尝试,在总结经验的基础上摸索......
关于效益审计的几点思考
发布时间:2023-02-15
《审计署2003至2007年审计工作 发展 规划》明确提出,应当把 经济 效益审计作为一个独立的审计类型进行探索,实行财政财务收支的真实合法审计与效益审计并重,并逐年加大效益审计的份量。效益审计是全国的审计工作者面临的全新课题,......
关于整合审计资源的思考
发布时间:2022-12-10
经济 越 发展 ,审计越重要。当前形势下,审计监督已成为推动我国民主法制建设的重要工具,同时也是民主法制建设的重要 内容 ,党和政府十分重视国家审计的发展。作为一项 社会 活动,审计资源是制约其发展的关键因素。当前,国家审......
关于舞弊审计的几点思考
发布时间:2022-12-30
舞弊是指采取欺骗的手段,有意识地违反既定的公众认可的规则以获取某种私利的行为。本文就舞弊审计谈点粗浅看法。 一、舞弊审计的主要特征 舞弊审计目标的局限性。舞弊审计的目标十分明确而且具体,它只是揭露那些有意歪曲记录......
对科研单位化解经济责任审计矛盾的思考
发布时间:2013-12-18
二是对单位的各项活动进行控制。具体要实行职务分离、授权审批、 会计 系统控制、财产保护控制、预算控制、 电子 信息技术控制、定期报告控制、分析控制、绩效考评控制等。 三是加强信息与沟通。要确认、计量、记录有效的 经济 业......
对深化预算执行审计的思考
发布时间:2023-05-17
所谓预算执行审计是指各级审计机关在本级政府行政首长的领导下,依据本级人大审查和批准的年度财政预算,对本级财政及各预算执行部门和单位,在预算执行过程中筹集、分配和使用财政资金的情况以及组织政府预算收支任务完成情况和其他......
关于加强企业会计审计的思考
发布时间:2023-06-11
关于加强企业会计审计的思考 摘要:随着我国经济的快速发展,企业会计审计工作愈来愈重要。加强企业的会计审计工作,能有效提高企业的经济收益及控制财务风险等方面,很大程度上推进企业的生产经营管理。在现阶段,大多数企业并未重视到......
企业法定代表人离任经济责任审计的难点及审计方法
发布时间:2022-12-05
离任 经济 责任审计,既是政策性强、涉及面广、难度大的一项审计,又是加强领导干部监督管理的一种有效形式。当前,进一步搞好 企业 法定代表人离任经济责任审计,对于促进建立和完善 现代 企业制度,加强和规范对国有企业法定代表人......
关于经济责任审计结果的管理及运用问题
发布时间:2013-12-18
经济 责任审计结果是指审计工作结束后,向政府组织人事部门及有关单位提出的审计工作报告,是对干部任期内经济责任的具体表述和综合评价。经济责任审计工作是一个系统工程,加强和完善审计结果的管理和运用,是整个经济责贵任审计工......
受托责任会计观和受托责任审计观
发布时间:2023-07-04
什么是受托责任?什么是受托责任 会计 和审计?学界专家和职业组织对此都作过大量的、长期的讨论。 综合 研究 有关受托责任的会计 文献 ,特别是发表在《财务受托责任与管 理学 刊》和《会计、审计与受托责任学刊》上的会计文献后,......
供电企业的会计责任及审计责任的研究
发布时间:2022-11-26
1、会计责任和经济责任的概念 1.1、会计责任概念 会计是一个管理活动。这一点,可以从管理的定义以及会计职能的发展来证实。发展至现代会计,职能伴随着管理形式的发展不断拓宽,涉及到预测、计划、决策、监督、控制、激励等各领域,......
关于企业内部审计的新思考
发布时间:2022-12-17
[摘要]随着 经济 的 发展 ,内部审计越来越突显其重要性。积极活跃的内部审计能够在提高 企业 收益和加强风险控制等诸多方面对企业的经营产生不可低估的推进作用。现阶段的 中国 ,部分企业把内部审计置于“可有可无”的状态,内部......
关于建立审计员制度的思考
发布时间:2013-12-18
随着审计地位在国家 政治 经济 生活中地位的日益提高,摆在审计人面前的一个不可忽视的 问题 是如何提高审计质量。审计质量是审计工作的生命线,而决定审计质量的关键因素是制度安排,包括人力资源制度,审计人员的工作制度,技术制......
关于内部审计独立性的思考
发布时间:2023-03-16
内部审计是 社会 经济 发展 的产物,要使内部审计真正发挥评价、监督、服务职能,首先取决于内部审计的独立性。独立性是审计工作的灵魂,也是审计的立身之本。内部审计的独立性要求是内部审计人员必须独立于他们所审查的活动,内部......