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高校内部审计有效性思考

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高校内部审计有效性思考
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一、 高校内部审计机构的设置问题

很多文章提到审计机构的独立性问题。内部审计机构的独立性是其履行职责的基本条件,一方面是内部审计的职能、职责和广泛的工作内容,需要有专门机构来完成它的使命;另一方面是审计的独立性,决定内部审计不能与其他部门职责相混淆。这种独立性表现在审计部门的负责人可以直接向决策层报告审计工作情况和审计结果;可以按照制度规定独立制定审计工作计划;可以不受干扰地独立、客观地行使职权,履行职责;可以按照内部审计准则规定的程序进行操作;可以对有关问题向决策层提出意见建议,并对落实情况追踪检查。 编辑。

目前,高校内部审计机构有在财会部门设置的,有在纪检监察部门设置的,也有在其他职能部门设置的,情况较为复杂。

有些观点认为,内部审计机构与财务 会计 部门放在一起,难以对校本级财务做到监督检查,也不可能如实向上级报告自己的不足或违规之处。如果监督检查所属部门,由于下属单位执行的财务制度和要求,一般是按照学校财务部门的规定与要求去做的,即使存在不合理、不合法,或管理上的漏洞与问题,内部审计人员也难以正确履行审计职能。

还有的观点认为,内部审计机构与纪检监察部门在一起,则是把性质不同的两种工作职能混为一谈。内部审计的职能是对高校内部的财务收支和其它 经济 活动进行的审计,是以增加价值与提高单位运行效率,帮助单位实现目标,提高经济效益为目的;而纪检监察部门是针对党员干部的思想、作风、廉政建设方面而进行的监督和检查,是以规范人的行为为目的。而且,内部审计人员的违法违纪问题由谁监督。

其实,既然是内部机构,那就与单位内部的方方面面有着千丝万缕的联系。内部审计不可能是世外桃源。因此,能独立设置当然更好,如果不能,其实放在哪个部门并不重要,重要的是看其机构能否发挥作用,看其职能能否发挥作用。

二、 内部审计人员的配置问题

高校内部审计人员的专业水平和能力应该能够满足以下审计需要:如开展经济责任审计,要懂得资产、负债、所有者权益、损益、成本等财务会计专业知识;要懂得 计算 技术与数理统计上的对比分析等专业方法;要熟悉国家 法律 、法规和会计制度及财务政策。开展风险管理审计,要对高校管理方面存在的风险有识别能力;要能评估发生风险所产生的损失大小;要能提出好的建议,避免风险的发生,或使风险发生时,造成的损失最小。开展采购比价审计、工程决算审计,要了解物资的市场行情,工程的结构、材料的性能、工程的计量标准和计价方法等有关物资与工程方面的专业知识和测算专业技术。开展经济效益审计,要懂经营、会管理、善分析、能预测,具有风险的识别能力和风险管理评估水平。

目前,一些高校在审计人员的配置问题上很随意。有的单位把内部审计工作由某个财会人员来兼职,或由监察人员来兼职,或由某个部门的管理人员来兼职,或随便抽调几个人组成审计机构,这样做不但不能履行好内部审计职能,也影响其本职工作,两项工作都做不好。所以,搞好内部审计工作,履行好内部审计职能和职责,不但需要懂财会的专家,也需要懂经济、懂管理、懂工程的专家,并且应是专职的负责内部审计工作的内部审计人员,这样才能为高校内部审计工作的有效开展提供人力保障。 编辑。

三、 内部审计职权定位问题

内部审计是在组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的真实性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。内部审计职权有三点之说,也有两点之说,目前比较集中意见是监督和评价。《审计署关于内部审计工作的规定》和《 教育 系统内部审计工作规定》也都把职权定位为这两点。根据规定,高等学校要按照《教育系统内部审计工作规定》开展审计工作,其职权范围除硬性规定以外,还有机动一条,就是本单位主要负责人或者权力机构要求办理的其他审计事项。由职权范围最后一条可以看出,审计职权范围还有较大的 发展 空间。职权范围和审计效果是一对矛盾,审计范围大,效果可能就会减弱,这是由内部机构和内部审计人员的审计力的有限性决定的。规定中主要是对高校财务收支、不同形态的国有资产管理和使用、内部控制制度的健全、有效及风险管理以及 经济 管理和效益情况进行的审计。主要针对经济活动的事后审计。就高校而言,审计职责应该前伸。对财务预算管理,应该从预算的制定开始就要严格审计,高校的预算执行一般问题不大,关键在预算的开始,一些不合理的东西都是从预算就开始了。固定资产投资项目和对外投资项目的审计也要在决策之初进行审计。但应该注意两点:一是抓住重点;二是与财务职能严格区分开来。

高校内部审计是学校的职能部门,有着其他部门不可代替的作用。内审部门既可以参与改革措施的制定,又可以监控改革措施的执行,并能针对执行中存在的问题及时向领导层反馈,提出完善改革措施的建议,避免改革失误和造成不必要的损失。

四、提高内部审计有效性的途径

(一)建立高校内部审计刚性体制,切实提高内部审计地位

从国家制度上保证内部审计工作能够正常开展,并从体制上使高校领导对内部审计工作强化重视,并从机构设置、人员配备和内部职能部门协调等方面创造条件,增强内部审计的独立性和权威性。

(二)加强审计力量,优化审计人员结构,为开展内部审计工作提供组织保证

要配强配齐审计人员,要使审计人员有与其他部门同等的 政治 待遇和经济待遇。要加强审计工作规划的制订和审计人员梯队的建设,使审计工作能够可持续发展。

(三)选准内部审计工作的重点和突破口

审计工作要从重点矛盾和矛盾的主要方面选准突破口,先点后面,以点带面,最后达到面面俱到。要不断建立和完善内部管理体系,提高管理水平,促进实现审计工作最优化。同时要拓展内部审计领域,进一步提高审计质量和审计工作整体水平。

(四)进一步加强审计队伍建设,提高审计人员素质

新形势发展给内部审计人员业务素质和品德操行提出了更高的要求,审计人员必须注重知识的更新和知识范围的扩展,要不断通过后续教育,提高审计人员的审计力。要自警自励,永葆旺盛的精神状态。

(五)优化内、外部审计环境,为内部审计工作提供良好的发展空间

内部审计工作既要有统一领导,又要独立开展工作,既要提高应有的地位,又不能凌驾于其他部门之上,要建立一个相互配合、相互支持、各司其职的有序、稳定、和谐的内部环境。同时要积极配合和恰当利用政府审计、社会审计为内部审计提供政策和技术支撑。

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摘 要介绍了我国高校 经济 责任审计工作的目前状况,分析了存在的主要新问题。在此基础上,提出应从加强领导、建立健全各项配套制度、建立 科学 的经济责任评价体系、改进审计方法、提高审计质量等方面,完善高校经济责任审计。 [......
高校内部经济责任审计浅谈
发布时间:2023-04-23
[摘 要]介绍了我国高校 经济 责任审计工作的现状, 分析 了存在的主要 问题 。在此基础上,提出应从加强领导、建立健全各项配套制度、建立 科学 的经济责任评价体系、改进审计 方法 、提高审计质量等方面,完善高校经济责任审计。 ......
浅谈高校内部审计风险控制
发布时间:2022-10-17
随着高校教育体制改革的深化及办学规模的扩大,我国高校发展逐渐多样化,学校各项经营开支和基建投资成倍增长,筹资渠道逐步多元化,机遇增加的同时也面临日趋复杂的风险。内外环境的复杂化也赋予了内部审计更大的价值潜力。高校内部审......
高校内部审计风险及其防范
发布时间:2022-10-28
摘 要:高校内部审计范围的广泛性、内部审计机构的相对独立性、内审人员业务水平、专业胜任能力的局限性、审计手段和审计 方法 的相对落后等因素,决定了高校内部审计风险的客观存在,而随着高等 教育 改革的不断深入,审计风险出现了新......
当前政府部门内部审计的现状与思考
发布时间:2013-12-18
内部审计是独立监督和评价本单位及所属单位财政收支、财务收支、 经济 活动的真实、合法和效益的行为,以促进加强经济管理和实现经济目标。近年来,审计风暴不断,审计 影响 空前提高。内部审计虽然不会刮起一场场“风暴”,却更能润......
浅析高校内部控制审计研究
发布时间:2018-12-04
一、高校开展内部控制审计的必要性1、开展内部控制审计是适应内部审计工作转型的需要,也是合规性审计的升级近年来,各级政府、主管部门对高校管理越来越重视,倒逼各高校管理越来越规范,内部审计机构开展的合规性审计显得越来越不合时宜。一方面,内部审计人员耗费了大量的时间和精力,查出的问题都是一些鸡毛蒜皮的小事,有时候甚至劳而无功;另一方面,由于合规性审计的目的仅仅在于被审计对象是否遵循了相关的法律法规,发现.........
企业内部审计工作调查与思考
发布时间:2022-11-04
一、当前 企业 内部审计工作现状 笔者近年对一些企业的内部审计状况进行了调查 分析 。 目前 ,一般企业中的内部审计,从 内容 上已围绕信息的可靠性与完整性,政策、计划、程序、 法律 和规定的遵循,保护资本的安全,资源的......
浅析企业内部审计决定的有效执行
发布时间:2023-06-29
近些年来, 企业 内部审计决定已经涉及到内部控制和业务操作的各个层面,但由于诸多因素的制约,内部审计决定不能有效执行,极有可能产生审计风险或审计失败的隐患,从而对审计双方产生不利 影响 。因此,建立有效的审计决定执行机制......
规范内部审计行为 提高内部审计质量
发布时间:2013-12-18
规范内部审计行为 提高内部审计质量 一、影响http://wWw.LWlm.Com内部审计质量的主要因素 1.内部审计质量控制制度不健全。内部审计质量评价和控制体系、责任追究制度、考核奖励机制尚不健全,审计质量评价缺乏统一的量化标准,考核制度......
提高内部控制审计效果的措施
发布时间:2023-03-03
提高内部控制审计效果的措施 企业内http://WwW.LWlM.cOm部控制是由企业董事会制定和实施的,旨在实现控制目标的过程。内部控制的目标是合理保证企业经营管理合法合规,资产安全,财务报告及相关信息真实完整,提高企业经营效率和效果,促......
关于效益审计的理性思考
发布时间:2013-12-18
摘 要 从审计的 发展 、审计思路、审计对象和 内容 等角度解析效益审计,并从审计的一般 理论 出发,指出了 目前 效益审计实务中在确定与表达审计目标时存在的几种审计误区。 关键词 效益审计 审计目标 审计误区1 从审计发展看,效益......
对农村信用社内部审计的思考
发布时间:2023-02-24
【摘 要】 农村 信用社实行内部审计对信用社的业务 发展 产生了积极的作用。本文通过对传统的内部审计存在的缺陷和不足的 分析 ,就如何充分发挥内部审计的职能,提出了关于转变内审理念,理顺内审体制,健全内审制度等观点。 ......
内部审计参与风险管理的思考
发布时间:2013-12-18
一、资产管理公司现状及面临的风险 上世纪末, 金融 风险及不良资产 问题 引起了政府及 社会 各界的高度重视,在认真 分析 国内金融问题和汲取国外经验教训的基础上,针对国有4大商业银行成立了4家金融资产管理公司(以下简称A......
关于企业内部审计职能的思考
发布时间:2022-12-21
[摘 要] 内部审计是 企业 组织内部的一种独立评价活动。 现代 企业制度下的内部审计职能既不同于我国计划 经济 体制下的内部审计,也有别于西方国家的内部审计。现代企业内部审计主要应强化管理、经济监督、经济评价及经济鉴证等职能......
对ST达尔曼内部审计的思考(1)
发布时间:2013-12-18
四、对达尔曼内部审计的分析 达尔曼的内部审计机构按照《西安达尔曼实业股份有限公司董事会审计委员会议事规则》总则中第二条的规定是西安达尔曼实业股份有限公司董事会审计委员会,他主要是负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工......
如何提高企业内部审计的效率
发布时间:2023-05-29
[摘要] 随着 现代 企业 制度在我国的建立,以及社会 经济 的快速 发展 ,将企业内部审计推上了时代的潮头。如何加强自身建设,正确理解内部审计的地位、职能,提高内部审计的效率,更大程度上发挥内部审计的职能,使企业稳健地发展,......
如何有效控制与防范内部审计风险
发布时间:2023-03-02
【摘要】审计风险的控制与防范不仅需要良好的外部 社会 环境,而且还需要审计部门从被审计单位实际情况出发,根据自己所处的环境和条件,在审计准备、实施和报告阶段采取各种风险管理和防范对策,以减少审计风险,避免风险损失。同时......
浅议企业内部审计决定的有效执行
发布时间:2023-01-27
近些年来, 企业 内部审计决定已经涉及到内部控制和业务操作的各个层面,但由于诸多因素的制约,内部审计决定不能有效执行,极有可能产生审计风险或审计失败的隐患,从而对审计双方产生不利 影响 。因此,建立有效的审计决定执行机制......
透析高校内部经济责任审计
发布时间:2022-12-01
关键词:高校 经济 责任审计 审计程序 经济责任审计评价体系 高校内部经济责任审计是应市场经济对高校日益复杂的理财环境和日益频繁的经济活动的要求,而对高校中、高级管理者实施的以明确其经济责任关系的一种审计行为,是新形势......
高校内部审计制度建设研究
发布时间:2017-03-08
内部审计作为广义审计的一个重要组成部分,应在贯彻落实党的十八届四中全会精神前提下,在完善审计制度基础上,依法履职尽责,加大审计力度,创新审计方式,提高审计效率。对大学内部审计工作者提出了新的挑战:应在审计工作转型发展同时......
加强内部审计控制 提高内部审计质量
发布时间:2013-12-18
加强内部审计控制 提高内部审计质量 [摘 要] 本文主要探讨了如何加强内部审计控制的问题。首先概述了内部审计的特点,然后从三个方面总结了目前组织内部审计常出现的问题,并提出了相应的对策。 [关键词] 内部审计 控制 质量 一、内......
论施工企业加强内部审计提高审计效能
发布时间:2013-12-18
论施工企业加强内部审计提高审计效能 1 明确内部审计的地位和作用 国际内部审计师协会(IIA)2003年在其修订的《内部审计实务标准》中,将内部审计定义为:“内部审计是一种独立、客观的确认和咨询活动,其目的http://Www.LWlm.cOm是为组......
内部审计的独立性
发布时间:2023-07-13
一、 引言 进入 21世纪以来,全球的资本市场出现剧烈的波动,国内外知名企业的财务丑闻频繁爆发,究其主要原因都反映出一个共性的问题:企业内部控制系统尚不健全,并未得到有效的执行。为此,越来越多的企业逐渐重视内部控制的建立与......
浅析高校内部审计绩效评价指标体系的构建
发布时间:2023-03-08
【摘 要】我国目前的审计绩效评估还处在起步阶段,在评估的制度建设上规范化水平比较低。高校内部审计绩效评估的评估指标和标准设置容易陷入混乱的困境,有的单位追求大而全,造成重点不突出;或者带有很强主观性的定性指标太多。因......
我国企业内部审计的现状及思考
发布时间:2023-07-13
摘 要:从 企业 角度看,内部审计是独立客观地监督和评价企业经营活动及内部控制是否适当、真实、合法和效益的行为,是为企业改进经营管理和实现经营目标服务的,因而也是企业监督评价机制与公司内部治理结构的重......
浅析企业内部审计的现状与思考
发布时间:2016-11-18
一、引言 我国市场经济体制改革正在逐步深入,市场经济的发展速度也越来越快。虽然煤炭地质企业属于特殊行业,但是在激烈的市场环境中煤炭地质企业也应当努力探索增强企业市场竞争力的方法,以便于在激烈的市场竞争中占据核心优势。在......
应对内部审计机构边缘化的思考
发布时间:2023-02-04
一、引言近年来,在审计署和中国内部审计协会的大力推动下,我国的内部审计工作得到较大发展,内部审计机构和人员配备也有了明显增长,但是,与我国组织的总量相比还远远不够,再加上内部审计工作起步较晚,多数组织对内部审计的认同度不高,从而导致内部审计处于“有力使不出”的尴尬局面。内部审计是典型的“责权利”不对等的工作。一方面,内部审计承担过量的责任,尤其是在已审计的项目出现问题时,组织内部通常会将责任归咎于.........
浅谈如何提高内审工作的有效性
发布时间:2013-12-18
【摘 要】 本文介绍了内部质量审核的组织模式,提出应注重对内审的策划,阐明了提高内审有效性的方法。 【关键词】 内部质量审核; 质量控制; 有效性 国有 企业 内审工作的有效性是指内审机构履行职能作用的程度、引起企业领导......
风险管理审计在高校内部审计中的运用
发布时间:2023-05-12
摘要:高校办学风险的日益增大和内部审计自身发展,内部审计必须涉足风险管理审计,本文对学校风险管理体系的制定、执行、运作进行审查评价,为学校的管理提出高质量的建设性建议,其目的是提高学校管理效益。 关键词:高校内部审计;......