当前位置: 查字典论文网 >> 内部审计在风险管理中的职责和作用

内部审计在风险管理中的职责和作用

格式:DOC 上传日期:2013-12-18 15:00:03
内部审计在风险管理中的职责和作用
时间:2013-12-18 15:00:03     小编:
企业 内外部环境的变化,导致企业内部受托管理责任关系复杂化和领域、 内容 、重点的变化,使得对管理控制的需求日益强化,包括董事会对高层管理当局、高层管理当局对各管理责任中心、管理当局履行受托管理责任和实施有效控制,等等。因此,内部审计作为董事会及其审计委员会和最高层管理当局实施控制的手段,在企业管理尤其是风险管理、内部控制以及公司治理有关方面、组织运营中的地位和作用日趋突出,成为企业兴衰成败的重要因素。

一、内部审计与风险管理的关系

2001年,国际内部审计师协会(IIA)在其制定并修改的《内部审计实务标准》及《职责说明》中认定:“内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动。其目的是在于为组织增加价值和提高组织的运作效率。它通过系统化和规范化的 方法 ,评价和改进风险管理、控制及治理过程的效果,帮助组织实现其目标。”

这一定义将内部审计的范围延伸到风险管理和公司治理,认为内部审计是针对风险管理、控制及治理过程的有效性进行评价和改善所必需的。风险管理已 发展 成为内部审计的一项重要内容。事实上,根据2003年ⅡA全球审计信息 网络 调查结果表明,认为未来的审计重点是风险管理系统审计的占63.9%.

所谓风险,是指会对实现组织目标产生负面 影响 的事情,可以说,凡是可能对实现组织目标产生负面影响的事情或活动都是风险。风险要由它造成的后果和可能性来衡量。而风险管理是指识别风险并设计控制风险的方法,其核心是将没有预计到的未来事项的影响控制在最低程度。

可见,内部审计是风险管理的一种方法、一种手段,而风险管理则是内部审计的一项新的内容、一个新的领域。从发展趋势来看,内部审计不仅越来越关注风险,同时,也是风险管理的重要组织部分。内部审计更强调确认经营风险是否得到有效管理,由对交易事项和政策的遵循的评价,转变为对目标、战略和风险管理程序的关注;内部审计的建议更加强调风险的规避、风险转移和风险控制,通过有效的风险管理提高组织整体管理的效果和效率。

对于 现代 企业来说,风险无处不在。内部审计的责任就是找出组织的主要风险。内部审计介入风险管理的主要原因:

1.内部审计机构有独特的位置;

2.内部审计师更了解组织的高风险领域;

3.内部审计师对于组织目标的实现有更强的责任感。ⅡA将“评价和改进风险管理、控制和治理过程的效果”作为内部审计的重要职责,视风险管理为内部审计的推动力,是国际内部审计几十年苦苦探索的经验 总结 ,更为内部审计未来发展指明了努力的方向。

二、内部审计在风险管理中的职责

传统的管理将注意力放在个别控制系统和经营机制上,而 现代 管理则强调总体管理概念,把总体管理控制系统与组织的长远目标联系起来;把一旦达不到目标,与可能发生的风险联系起来。因此,评价和改进风险管理、控制和治理过程,就必然成为内部审计的一项重要职责。

拥观大局内部审计在风险管理的过程中,要总观全局,有的放矢。要站得高,看得远,看得细,看得深。不仅要仔细审视 企业 经营过程中每个风险的节点,更要理清关键性的风险和风险的关键性环节,对风险的估计要有整体的把握,要考虑风险管理对组织的价值具有前瞻性。同时,既要了解本组织内部的风险,又要关注所处同行业的态势。既要关注本组织、本部门、本业务流程的风险,更要把握组织之间、部门之间、业务流程之间接口的风险。既要 分析 外在显现的风险因素,更要挖掘隐含潜在的风险因子。要努力协助组织建立起由管理层、流程参与者、存在风险的相关部门、风险管理人员和内部审计人员所使用的各种正式和非正式的流程组成的风险监督框架,以便提供及时和富有前瞻性的风险信息,为组织增值和提高管理效率,作出积极的努力和应有的贡献。

置身其中内部审计在风险管理中扮演的角色对组织机构整体成功至关重要。内部审计要作为风险管理过程的参与者、协调者,要真正融人到企业管理体系中,要真正置身于公司的治理和风险管理过程之中。在风险控制和改进组织机构的效果方面要发挥其领导作用,积极参与和了解组织的各项业务和流程,及时帮助发现 问题 ,及时提出解决措施,不搞秋后算帐。同时,要利用自身的优势积极倡导组织道德文化的建设,积极协助组织规避风险,化解风险,防范舞弊,减少损失。

精通技术风险管理作为内部审计一个新的涉及领域,内部审计人员要想成为风险管理专家,不仅要董得财务 会计 及相关 法律 法规,熟练地运用内部审计标准、程序和技术,还必须具备相应的风险管理素质和技能。在全球 经济 一体化,信息化技术飞速 发展 的今天,内部审计人员除了要扎实专业技能外,更应丰富专业风险管理的知识和技能,精通现代管理信息技术和先进的管理技术手段。通过精湛娴熟的专业胜任能力来协助组织预防和减少的风险,改进管理和提高效率。

适时沟通风险的不确定性,要求内部审计在风险管理过程中,加强沟通的力度,拓宽沟通的层面,丰富沟通的渠道,更新沟通的手段,加快沟通的进程。内部审计机构与被审计单位、组织管理层之间,应积极沟通彼此意见,充分体现参与式内部审计“以人为本”的理念。沟通应力求准确、客观、清晰、简洁、完整、及时、富有建设性。不仅要做到“知自知彼”,有的放矢,更要减少因沟通产生的风险。避免由于信息的不准确、不及时、不完整所造成的决策失误和决策缓慢,以及由于沟通不力,或不能很好地了解信息,致使出现对信息的错误理解,并导致不适当的行动,进而造成的客户丧失、机会损失或士气低落以及各种冲突等不利因素的发生。

恪守道德随着安然、世通等跨国大公司因财务丑闻导致公司破产,以及有着90多年 历史 的世界级会计事务所安达信退出历史舞台,恪守道德再次引起人们的关注和重视,并被提升到一个较高的层面。内部审计要恪守独立、客观、公正的原则,保持应有的职业品质、职业纪律、专业胜任能力及职业责任。内部审计师要做到正直、客观、保密和胜任,只从事他们具备必要知识、技能、和经验的服务活动,避免因道德层面给组织带来的风险和损失。

全文阅读已结束,如果需要下载本文请点击

下载此文档

相关推荐 更多

内部审计在企业风险管理中的作用
发布时间:2023-01-29
每个组织的存在都有其目标,在实现目标的过程中,存在着 影响 目标实现的不确定性因素。 企业 管理层的一项重要职责就是要建立一个良好的风险管理体系,来识别、评价和控制风险,为企业目标的实现提供合理的保证。内部审计在风险管理......
浅析内部审计在风险管理中的作用
发布时间:2022-11-24
公司管理的目标在于增值,管理成功的重要标志是具备较强的风险应变能力。内部审计可以帮助管理层发现、评估重要的风险因素,促进建立完善恰当的风险管理过程及程序,推动这些过程和程序充分地运作,保持有效的控制。 一、公司......
浅析内部审计在风险管理中的作用(1)
发布时间:2022-08-19
公司管理的目标在于增值,管理成功的重要标志是具备较强的风险应变能力。内部审计可以帮助管理层发现、评估重要的风险因素,促进建立完善恰当的风险管理过程及程序,推动这些过程和程序充分地运作,保持有效的控制。 一、公司风......
内部审计在企业风险管理中的作用初探
发布时间:2023-07-24
摘 要:良好的风险管理体系对 企业 的目标实现起着至关重要的作用,企业必须建立风险管理体系;内部审计部门在风险管理中的作用就是监控、检查、评估、报告管理层风险管理过程的充分性和有效性,提出改进意见,帮助企业改进风险管理......
风险管理审计在高校内部审计中的运用
发布时间:2023-05-12
摘要:高校办学风险的日益增大和内部审计自身发展,内部审计必须涉足风险管理审计,本文对学校风险管理体系的制定、执行、运作进行审查评价,为学校的管理提出高质量的建设性建议,其目的是提高学校管理效益。 关键词:高校内部审计;......
论内部审计在现代企业风险管理中的作用
发布时间:2013-12-18
企业 风险管理,是指企业在充分认识其所面临的风险的基础上, 采取各种 科学 、有效的手段和 方法 ,对各类风险加以预测、识别、预防、控制和处理,以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性的一项理财活动。企业风险管理是......
浅析企业风险管理中内部审计的作用
发布时间:2023-05-15
论文关键词:内部 风险 公司治理 论文摘要:在新形势下,尤其是经历美国安然公司倒闭事件之后,世界范围内的内部审计发生了变化,内部审计技术不断更新,内部也在不断发展。本文将探讨内部审计在企业风险管理中的作用。 1 内部......
探析内部审计在基层央行风险管理中的作用
发布时间:2022-12-21
近年来,随着金融体制改革的推进和中央银行职能的转换,尤其是《中国人民银行分支机构内部控制指引》、《内控评价办法》实施后,基层央行健全了内部控制机制,强化了内部审计的职能和地位,并逐步建立了以经济治理为核心、以风险管理为......
论内部审计在现代企业风险管理中的作用(1)
发布时间:2023-02-03
企业风险管理,是指企业在充分认识其所面临的风险的基础上, 采取各种科学、有效的手段和方法,对各类风险加以预测、识别、预防、控制和处理,以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性的一项理财活动。企业风险管理是现代企业......
内部审计在现代商业银行风险管理中的作用
发布时间:2022-11-08
「本文摘要」 随着 金融 体制改革的日益深化,建立 科学 的公司治理结构和风险管理体制成为摆在每个商业银行面前的重要课题,而内部审计作为一项独立、客观、公正的约束与评价机制,在 现代 企业 风险管理中正发挥着越来越重要的作......
试析内部审计在商业银行风险管理中的作用
发布时间:2023-06-07
论文关键词:商业 内部 风险论文摘要:目前,随着体制改革的日益深化和风险的日益突出,如何控制和管理风险已成为现代银行管理者面临的重要课题。内部审计能够客观地对组织整体的风险管理进行审查与评价;能够银行的风险策略,防止控制过......
内部审计在会计风险管理中的应用探究
发布时间:2015-08-13
摘要:社会经济的飞速发展极大地带动了我国企业的快速发展,企业在正常生产运营过程中,其会计信息的准确性、及时性、真实性会对企业的稳定发展造成极大的影响。因此,在新环境下,必须加强对会计信息的管理,这样才能最大限度地降低......
公司风险管理中内部审计作用之探讨
发布时间:2022-11-21
【摘 要】 在经济发展日趋迅猛的今天,风险和机遇并存是每个企业共同面临的生存环境,各国有控股集团公司也不例外。风险和机遇相伴相生,风险中常有机遇,机遇中存在风险。文章将内部审计作为集团公司风险管理的一个子系统,探讨内部审......
内部审计在建筑企业会计风险管理中的作用分析
发布时间:2016-08-16
一、目前建筑企业存在会计风险 市场环境的不断变化,建筑企业间竞争日趋激烈,所面临的风险越来越多,其中最突出的是会计风险问题,主要体现在以下方面: 1.盲目签约 虽然我国建筑行业发展迅速,但建筑行业市场环境并不健全,很多建......
银行内部审计在风险性监管中的杠杆作用
发布时间:2023-04-07
风险性银行监管 方法 20世纪90年代初首先在美国采用, 目前 已被很多发达和 发展 中国 家 应用 。随着银监会的成立及《银行业监督管理法》的颁布,我国银行监管方法也由合规性监管向合规性监管与风险性监管并重、突出风险性监管转变。可......
风险导向内部审计在企业风险管理中的应用探讨
发布时间:2023-03-22
[摘要] 作为风险管理的一个重要环节, 企业 内部审计在内部控制、公司治理以及组织运营中的地位日趋突出,已成为关系企业兴衰成败的重要因素。本文设计了风险导向内部审计框架体系,并围绕该框架,探讨了风险导向内部审计在风险管理......
论风险管理中的内部审计
发布时间:2023-02-06
[摘 要] 当今世界,由于环境的多变和竞争的激烈,风险管理受到 企业 管理者的日趋重视,内部审计介入风险管理是一个崭新的事物,应当充分借鉴西方先进的 理论 、技术和 方法 ,使我国的企业管理不断完善。本文从内部审计在企业风险管......
内部审计职能转变中风险管理审计探讨
发布时间:2013-12-18
摘 要:当前很多大中型 企业 在经营管理上采用全面风险管理的模式,而作为审计部门来讲,也应针对企业的这种风险管理模式展开审计,由于企业风险管理审计是正在 发展 的一个审计模式,对其的了解还处于初级阶段,因此,这对审计机构......
风险导向审计在内部审计中的应用
发布时间:2023-01-29
针对加强风险管理的需要,作为商业银行的内部审计部门如何将审计 方法 由传统的合规性审计向以加强和改善组织风险管理为目标的风险导向审计转变,已成为一个亟须解决的 问题 。 一、风险导向审计方法的内涵 所谓的风险导向审计是......
内部审计与风险管理
发布时间:2023-04-22
[关键词]内部审计;风险管理;动因 [摘要]近年来,风险管理已成为内部审计的重要领域。本文在阐述了风险、风险管理的涵义的基础上,对内部审计参与风险管理的动因、内部审计如何参与风险管理进行了探讨。 近年来,有些内部审计组......
风险评级在内部审计中的运用
发布时间:2023-02-23
风险评级在内部审计中的运用 在当今经济社会的高速发展下,经济的信用化在经济的发展和资源配置中的地位越来越高,对于一个国家来说,建立适合国情的风险评级wWw.LWlm.com体系不仅能起到维护国内金融市场的稳定的作用,更能提升在国际市......
内部审计在施工企业中的风险管理
发布时间:2013-12-18
风险管理的首要环节是对风险的识别。主要包括: (1)合同管理风险。合同是平等 经济 主体之间的协议,但 企业 往往没有严格执行合同签订及其运作模式,造成合同管理风险。 (2)担保风险。在施工过程中,企业常面临为甲方贷款提供担保......
论风险导向审计在内部审计中的应用
发布时间:2023-03-02
论风险导向审计在内部审计中的应用 企业内部审计质量的高低对其内http://wWW.LWLm.cOM部工作的有效进行以及相关政策、法规的贯彻落实有着直接的影响。但是与外部审计相比,我国企业内部审计的发展历程较短,总体执业质量有待提升。所以,......
建筑企业会计风险管理中内部审计作用探究
发布时间:2017-06-14
一、当前建筑企业存在的会计风险(一)融资方面面临很大风险在建筑行业中,资金来源的一项主要渠道就是企业融资。因为市场竞争较为激烈,致使一些建筑企业需要提前预支一些工程款来得到合约的签订。为了得到更多资金支持,一些实力较弱的建筑企业会通过融资的方式来垫付工程资金。这种融资一般是通过借贷和内部借款的方式来实现。企业通过这种方式融资会使企业资金周转风险相应加大,如果资金出现不良情况,就会出现债务偿还困难情.........
风险导向审计在内部审计中的应用(1)
发布时间:2013-12-17
针对加强风险管理的需要,作为商业银行的内部审计部门如何将审计方法由传统的合规性审计向以加强和改善组织风险管理为目标的风险导向审计转变,已成为一个亟须解决的问题。 一、风险导向审计方法的内涵 所谓的风险导向审计是在账项基础......
建筑企业会计风险管理中内部审计作用分析
发布时间:2023-03-14
一、当前建筑企业存在的会计风险 (一)融资方面面临很大风险 在建筑行业中,资金来源的一项主要渠道就是企业融资。因为市场竞争较为激烈,致使一些建筑企业需要提前预支一些工程款来得到合约的签订。为了得到更多资金支持,一些实力......
内部审计部门在农商银行风险防控中的作用
发布时间:2016-11-22
摘要:随着市场经济的快速发展,农商银行的业务结构日趋复杂,业务总量日益扩大,对风险防控提出了更高的要求。目前农商银行现有的风险防控方法及手段相对落后,无法满足业务发展的实际需求,不能充分发挥出内部审计部门的作用。这就......
浅谈内部审计中的审计风险与管理
发布时间:2022-08-28
浅谈内部审计中的审计风险与管理 随着社会经济的高速发展,内部审计作为企业内部的一种约束和监督机制,已经成为企业经营中防范舞弊、降低风险、加强管理、提高效益、增加企业价值的重要工具。但同时,由于在审计活动中,审计风险客观存......
风险导向内部审计在企业全面风险管理中的应用分析
发布时间:2023-03-17
一、 风险导向审计参与企业全面风险管理的背景及原因 COSO 报告认为全面风险管理贯穿于企业生命周期的全过程,与企业的董事会、经理层和其他员工紧密相关,为企业制定战略目标、识别影响目标实现的潜在事项发挥重要作用。而风险导向审......
浅谈内部审计在施工企业风险管理中的应用
发布时间:2013-12-18
摘要:施工 企业 内部审计作为结合内部财务审计和风险管理的一种有效工具,通过风险分析,制定审计计划与公司高层的风险战略连在一起,并确保审计计划与经营计划相一致,将施工企业风险管理原则贯穿于整个内部审计过程中。 关键词:内......
风险基础审计在医院内部审计中的运用
发布时间:2023-02-06
1 医院 风险基础审计 理论 风险基础审计以风险评估 分析 为基础来确定审计的重点和范围,并以此作为如何收集、收集多少审计证据的依据。风险基础审计以更为全面、更为完善的内部控制为基础,特别强调对 影响 内部控制诸多环境......
全面风险管理视角下内部审计作用机制
发布时间:2023-03-23
全面风险管理视角下内部审计作用机制 【摘 要】 内部审计作为管理系统中对风险管理效率性、效果性和经济性的评估者,以及作为风险控制的最后一道防线,其承担的责任是巨大的。文章在全面风险管理视角下,以第五大投行贝尔斯登的垮塌为依托,......
内部审计在企业管理中的作用
发布时间:2023-05-29
作为 现代 企业 制度,它的最明显特征就是建立规范的法人治理结构,从根本上解决经营权与所有权的分离,促使企业把注意力转移到如何加强经营管理,提高效益,促进资产保值增值。国家不再直接干预企业的生产经营,由于企业自我经营、......
探究内部审计在建筑企业会计风险管理中的应用
发布时间:2022-11-17
2012 年有着百年历史的泊头火柴厂最后一批设备被拍卖,这也意味着这个诞生于1912 年,一个曾经耽担负着民族振兴的企业就这样退出了民族企业的舞台,让人不胜唏嘘。在当今的市场经济中,给企业发展创造机遇的同时,也给企业带来了更大的......
现代企业风险管理下的内部审计作用研究
发布时间:2013-12-18
现代企业风险管理下的内部审计作用研究 摘要:现代企业所面临的市场竞争环境更加激烈,企业在适应新的经济环境的同时想要谋求更好的生存和发展,就必须加强对企业内部审计的管理,防范企业风险, 笔者从分析内部审计参与现代企业风险管理的动......
医院内部审计与风险管理
发布时间:2013-12-18
摘要:内部审计在 医院 运行中发挥重要的监控作用,已逐步由账项审计、制度审计、管理审计延伸到风险控制和风险管理,对风险及风险管理进行简要阐述,并对医院内部审计在风险控制和风险管理中的作用及如何参与风险管理进行了初步探......
企业风险管理中的内部审计分析
发布时间:2023-02-10
摘 要 在企业的发展过程中,会受到多种不确定因素的影响,从而导致各种各样的风险。风险管理已经逐渐成为公司治理的关注焦点,重视企业的风险管理成为企业最为关心的问题。企业风险的管理是企业管理层的责任,是优化企业管理体系的核心......
风险管理框架下的内部审计
发布时间:2023-04-23
[关键词] 风险管理;内部审计;审计 理论 一、我国内部审计的回顾 二、我国内部审计的现状与存在的 问题 (一)我国内部审计的现状 从2003和2004年已发布的内部审计准则可以看出,内部审计准则已涵盖了内部审计活......
内部审计在企业管理中的作用(1)
发布时间:2013-12-18
作为现代企业制度,它的最明显特征就是建立规范的法人治理结构,从根本上解决经营权与所有权的分离,促使企业把注意力转移到如何加强经营管理,提高效益,促进资产保值增值。国家不再直接干预企业的生产经营,由于企业自我经营、自我发......
论内部审计在企业内部控制管理工作中的作用
发布时间:2013-12-18
论内部审计在企业内部控制管理工作中的作用 1 内部审计与http://wWw.LWlM.cOM风险管理 2011年爆发在希腊乃至影响全欧洲的债务危机日益严重,有逐步向全欧洲蔓延的趋势,意大利等老牌资本主义国家在经济发展的过程中,已出现疲软状......
内部审计在企业管理中的作用1
发布时间:2023-06-20
【摘要】本文对内部审计的重要性以及 目前 存在的 问题 进行了 分析 ,并对搞好内部审计提出了建议,旨在进一步发挥内部审计在 企业 管理中的作用。 【关键词】内部审计;存在问题;对策建议 内部审计是独立监督和评价本单位......
风险导向审计模式在内部审计应用中的探索
发布时间:2022-11-09
编辑。 一、社会审计(独立审计)风险导向审计模式的思路和优势 风险导向审计是当今主流的审计方法。是以审计风险模式为基础进行的审计。它是指注册 会计 师通过了解被审计单位的经营管理、战略目标及其内部控制。评估被审计单位......
浅析现代风险导向审计在内部审计中的运用
发布时间:2013-12-18
浅析现代风险导向审计在内部审计中的运用 风险导向审计是在账项基础审计、制度基础审计的基础上产生的,其执行的风险导向模型是“审计风险=重大错报风险×检wWw.LWlm.com查风险”,我国在2006年2月对审计准则进行大幅度调整,将传......
试析风险导向审计在内部审计实务中的应用
发布时间:2022-12-02
一、风险导向审计的基本理论 现代的风险导向审计是一种以分析、评价组织风险为基础的审计方法,是在制度基础审计与账项基础审计的基础上产生的,它继承了传统审计风险的内涵并将风险的分析扩大到整个组织风险管理的范围。与传统的制度......
企业风险管理在审计中的作用研究
发布时间:2023-03-27
摘要:随着我国经济的不断增强,市场的竞争也在不断的加剧。对于企业来说,风险管理是其经营管理当中不可忽视的重要问题。伴随着我国经济的不断转型,许多不确定因素更是导致企业的生存难度的增加,企业风险也随之变得更加复杂。所以......
刍议内部审计介入风险管理
发布时间:2023-05-22
[摘要] 国际内部审计人员协会(IIA)从世界范围的不同角度对内部审计进行了 研究 ,发表了《内部审计胜任条件框架》。其核心表明,内部审计正向风险管理和风险防范转移,执业人员将适应这种变化,以风险保证服务为重心,通过引进系统......
浅谈内部审计在保险行业治理中的作用
发布时间:2013-12-18
内部审计具有监督、评价与控制职能,这三项职能主要是审查一个行业内部经营活动的真实性、合法性和效益性。而内部审计工作的 内容 与重点是联系三者之间的桥梁和纽带。内部审计如何在保险行业治理中更好的发挥其职能作用,我认为应重......
内部审计在企业管理中作用分析
发布时间:2023-03-04
内部审计在企业管理中作用分析 一、引http://WwW.LWlM.cOm言 在现代企业竞争激烈的当下,采用科学,合理的管理方式,是提高现代企业管理水平的主要因素。而内部审计在企业管理中所发挥的作用越来越明显,越来越成为现代企业管理系统中......
内部审计参与风险管理的思考
发布时间:2013-12-18
一、资产管理公司现状及面临的风险 上世纪末, 金融 风险及不良资产 问题 引起了政府及 社会 各界的高度重视,在认真 分析 国内金融问题和汲取国外经验教训的基础上,针对国有4大商业银行成立了4家金融资产管理公司(以下简称A......
风险管理框架下的内部审计(1)
发布时间:2013-12-18
[关键词] 风险管理;内部审计;审计理论 一、我国内部审计的回顾 二、我国内部审计的现状与存在的问题 (一)我国内部审计的现状 从2003和2004年已发布的内部审计准则可以看出,内部审计准则已涵盖了内部审计活动从计划到后......
对内部审计完善基层央行风险管理作用的思考
发布时间:2013-12-18
对内部审计完善基层央行风险管理作用的思考 一、基层央行内审部门开展风险管理的必要性 (一)改善机构风险管理是国际公认的内审部门重要职责。根据内部审计实务标准的定义,内部审计就是采取规范化的方法,对风险管理、控制和治理过......
基于内部审计风险管理的内部审计质量控制探讨
发布时间:2013-12-18
在我国建立 社会 主义市场 经济 体制、推行 现代 企业 制度的今天,需要不断 发展 和完善企业内部审计,而发展和完善企业内部审计,又必须不断提高其质量,加强其质量控制,两者是相辅相成的、不可分割的。 综观现有 研究 成果,2004年......
内部审计在生产经营管理中的作用
发布时间:2023-01-05
摘要:经济全球化在近几十年间不断地发展完善,在我国也出现了越来越多的经济企业为我国的市场经济发展做出了很多的贡献。我国的市场经济再这样的国际大环境下也取得了非常大的发展,但是同一领域下的各个企业之间的利益竞争与贸易摩擦也越来越多。在现阶段我国如此激烈的经济贸易竞争之中,任何一家企业想要站稳脚跟并且还可以获得一个良好的发展,进行企业的内部管理控制是最重要的一项工作。企业的内部控制管理可以说是一个企业.........
基于内部审计风险管理的内部审计质量控制探析
发布时间:2023-03-12
摘 要:强化内部审计质量控制是我国内部审计日益 发展 的需要,实施内部审计质量控制有利于降低审计成本,也是完善市场 经济 体制的需要。文章从内部审计风险管理的角度,提出了我国内部审计质量控制中存在法规体系不健全、内部审计机构设......
浅析基于内部审计风险管理的内部审计质量控制
发布时间:2017-01-13
入到二十一世纪以来,随着我国科技发展的越来越稳定,我国越来越多的企业开始朝着现代化企业的方向发展,企业的健康发展离不开自我的监督,这就给内部审计工作提升了严格的要求,尤其是各种承包工程、施工图设计、地基勘察等专项业务都......
人力资源管理在内部控制中的风险与作用
发布时间:2022-10-28
摘要:随着社会主义市场经济发展水平的不断提升,我国事业单位也得到了极大的发展。作为事业单位内部控制建立与实施的基础,人力资源管理的优劣对单位内部环境具有关键性的作用。在单位生存与经营中有效提升人力资源管理水平,能够促......
风险导向审计在我国中央银行内部审计中的运用
发布时间:2023-02-22
风险导向审计在我国中央银行内部审计中的运用 风险导向审计从上世纪90年代以来作为一种新的审计方法,通过对被审对象的风险评估,综合分析其在经济活动中的风险等级,以把握审计范围和重点,凸显内部审计的实质性性审查效果。近些年来......
内部审计在民办高校管理中的作用
发布时间:2022-12-05
摘要:在我国教育系统中民办高校占据了重要的地位与作用,尤其在近几年的发展下已经成为了教育体系中的关键因素,但是在与公办高校的对比下,民办高校存在诸多缺陷与优势,作为财务管理中的一部分,内部审计的好坏从本质上关系到了民办高校的发展,积极发挥内部审计的监督作用,是保证学校资金安全性的基础,所以本文着重探析了在现代民办高校管理中内部审计的重要作用以及实施路径。关键词:民办高校;内部审计;作用毋庸置疑,现.........
风险导向审计方法在保险公司内部审计中的应用思考
发布时间:2015-08-05
【摘 要】随着我国保险市场的逐渐开放,不断成立各种保险机构,这也造成我国保险市场激烈的市场竞争,保险公司开始面临更多的风险。本文主要阐述了风险导向审计方法在保险公司内部审计中的应用,分别讲述了风险导向审计具体方法的重要......
管理审计对风险管理的作用
发布时间:2013-12-18
一、管理审计与风险管理的联系 1、管理审计与风险管理统一于实现 企业 目标。风险来源于 社会 经济 环境,是不以人的意志为转移的客观存在。人们通常将风险理解为导致经济损失的变化,若不能对风险进行有效管理,将面临风险事件的......
论内部审计在内部控制中的作用
发布时间:2023-06-13
摘 要:内部审计既是内部控制系统中的一个重要分支系统,又是实现内部控制目标的重要手段,在内部控制框架构建中如何正确认识内部审计在内部控制中的作用,以及如何针对不同的审计任务制定灵活适用的审计方案,以确保审计质量、提高......
充分发挥内部审计作用 促进邮储银行风险管理
发布时间:2013-12-18
充分发挥内部审计作用 促进邮储银行风险管理 随着邮政金融体制改革逐步深入,邮储银行业务范围、业务领域和客户种类不断升级扩大,基层邮政金融机构的内部控制和内部审计工作在企业的风险管理中将越来越发挥出重要的作用,如何做好基层......
关于内部审计与风险管理问题
发布时间:2023-03-02
一、风险、风险管理 1.风险、风险因素、风险事故和损失。 风险是在一定环境和限期内客观存在的,并能导致费用、损失与损害产生的,但可以认识与控制的不确定性。它具有客观性、普遍性、必然性、可识别性、可控性等特点。在风险......
内部管理审计风险形成及对策
发布时间:2013-12-18
自我国1983年恢复审计制度以来,审计署先后四次对内部审计做出规定。前三次规定的 内容 基本相同,而第四次规定增加了新的内容,即内部审计不仅要对财务收支进行监督和评价,而且要对 经济 管理活动进行监督和评价。 一、开展内部......
浅析企业风险管理与内部审计
发布时间:2023-05-30
摘要:近年来,随着我国社会处以市场经济的不断飞速发展,企业规模的快速扩张、供求关系的瞬息万变、行业竞争的日益激烈,这种经济环境在为我国企业带来巨大挑战的同时,也对我国企业的积极生存与发展带来了巨大影响。随着企业面临的......
增值型内部审计管理风险研究
发布时间:2017-02-23
摘要:随着经营环境的负责多变与激烈的竞争,越来越多的企业意识到传统的内部审计不能满足企业对管理风险的需求,开始采用增值型内部审计,当前,内部审计的增值作用并未得到广泛运用,本文就实际中的状况,分析了我国增值型内部审计的问......
内部审计参与风险管理的思考(1)
发布时间:2022-10-01
一、资产管理公司现状及面临的风险 上世纪末,金融风险及不良资产问题引起了政府及社会各界的高度重视,在认真分析国内金融问题和汲取国外经验教训的基础上,针对国有4大商业银行成立了4家金融资产管理公司(以下简称AMC),集中管......
管理审计在铁路内部审计中的应用
发布时间:2023-04-08
劳伦斯•索耶认为,管理审计就是以管理者或管理咨询师的眼光去审查组织的各种活动。它与其他审计形式的区别在于其思维方式而不是其技术 方法 。管理审计是内部审计人员对组织内部的各种管理活动或资金状况、盈利能力及组织结构等......
论内部审计在企业经营管理中的作用
发布时间:2023-03-29
【摘要】现阶段某些 企业 在管理中存在着 会计 制度不健全、会计信息不真实的现象。文章结合审计工作中遇到的 问题 和工作中取得的经验,探讨内部审计在企业管理中的重要作用, 分析 出了企业重视内部审计的必要性。 【关键词】内......
内部审计在公司治理中的作用
发布时间:2023-08-04
摘要: 现代 公司治理机制由决策、激励、监督约束三大机制构成,而作为公司治理机制的重要组成部分,内部审计对于确保董事会对经理层的有效监督、完善公司治理结构有着十分重要的作用。本文正基于此,对内部审计在公司治理机制的作用......
论内部审计在医院经济管理中的作用
发布时间:2013-12-18
论内部审计在医院经济管理中的作用 内http://WwW.LWlM.cOm部审计是内部控制的关键组成部分,与会计有一定的关联,但是却不仅仅只是局限在会计中。内部审计字虽少但它包含的内容却很丰富,它包括一系列的审计方法,处理方案以及一些重要......
论内部审计在高校财务管理中的作用
发布时间:2013-12-18
作者:张建涛 韩英霞 陈宝农 【摘要】 随着高等 教育 改革的不断深入,高校财务管理呈现出一些突出的问题,制约着高校的健康快速 发展 。新形势下,高校应通过重新定位内部审计的职能和作用,强化高校......
风险导向审计在风险管理中的应用研究
发布时间:2013-12-18
摘 要:基于风险导向审计和风险管理的概念和确认条件,然后从应用的角度出发,阐述了风险导向审计存在的问题及原因以及风险导向审计的应用 关键词:风险导向;审计;风险管理 1 风险导向审计 风险导向审计,是一......
内部审计在内部控制的作用
发布时间:2023-04-27
摘要:随着经济的发展,企业对于内部控制的重视程度在进一步提升,为了能够有效地开展内部控制,企业建立了内部审计机构,通过审计监督内部控制活动。内部审计在内部控制中发挥着积极的作用,对于提高内部控制水平具有积极的意义。本文针对内部审计在内部控制中的作用进行深入的研究,并提出了有效地提高内部控制的意见与建议,希望能够帮助更多的企业提升内部控制水平。关键词:内部审计;内部控制;独立性一、内部审计在内部控制.........
内部控制审计在经济责任审计问责制中的运用
发布时间:2023-01-09
内部控制审计在经济责任审计问责制中的运用 内部控制制度审计,是将控制制度理论与内部审计业务相结合,通过了解、测试和评价被审计单位的内部控制制度,确定审计方式、重点和范围的一种审计。它是内部审计工作的重要组成部分,是进行其......
强化审计机关在财政风险管理中的作用
发布时间:2013-12-18
[摘要]财政风险的管理并没有成熟的模式。我国 目前 的财政风险成因复杂,且没有统一管理财政风险的机构和相应制度。审计机关应充分利用审计工作的成果,促进政府降低财政风险。 [关键词]财政风险;审计监督;管理 财政风险有......
信托业公司治理中的内部审计与风险管理
发布时间:2023-03-31
一、完善信托业公司治理结构的重要性与现实紧迫性 (一)完善信托业公司治理结构的重要性 2001年以来,重新登记后的信托投资公司都按照《公司法》建立了公司治理基本结构,但在实际经营管理中,信托资金的违规运用、不顾风险......
企业内部审计如何参与风险管理
发布时间:2013-12-18
随着 企业 内部审计职能的转型,有些企业内部审计已经开始介入到企业的风险管理当中,有些企业也在无形中执行了企业风险管理的一些职能,它扩展了企业内部审计的范围,为企业管理工作发挥了良好的作用,并逐步将风险管理作为企业内部......
从风险管理谈公司治理与内部审计
发布时间:2022-10-20
公司治理从来没有像现在这样受到广泛的关注和重视,人们认识到只有建立一套完整的治理系统,才能彻底解决舞弊、腐败和管理不当的 问题 。在这一系统中,内部审计是必不可少的组成部分。本文从公司治理与内部审计的核心——风险管理的......
试论内控信息化下的风险管理内部审计
发布时间:2013-12-18
试论内控信息化下的风险管理内部审计 1.ERP系统背http://wWw.LWlM.cOM景介绍 ERP通过将企业的各方面资源进行科学地计划、管理和控制,为企业加强财务管理、提高资金运营水平、建立高效率供应链、减少库存、提高生产效率、降低成本、......
管理审计在铁路内部审计中的应用(1)
发布时间:2023-03-20
劳伦斯•索耶认为,管理审计就是以管理者或管理咨询师的眼光去审查组织的各种活动。它与其他审计形式的区别在于其思维方式而不是其技术方法。管理审计是内部审计人员对组织内部的各种管理活动或资金状况、盈利能力及组织结构等独立......
浅析风险导向审计在商业银行内审中的作用
发布时间:2023-07-10
前言: 随着经济社会的迅速发展以及更新,商业银行迎来了较大的发展机遇,在该种环境背景下商业银行中的实际经营机制也在悄悄发生着转变。尤其是内部审计工作的转变为商业银行的发展奠定了坚实的基础。因此现今的商业银行就需要从内部......
内部审计在企业管理中的重要作用分析
发布时间:2023-02-10
一、 目前 我国 企业 存在的风险因素及表现形式 企业的风险是指未来的不确定因素,并可能给企业造成损失。 现代 企业风险因素包括外部风险和内部风险。外部风险是指外部环境对企业目标产生 影响 的不确定性,主要表现在:国......
内部审计参与风险管理的客观必然
发布时间:2023-06-12
摘要:实现风险管理成本效益最优化, 企业 就必须让企业的内部审计参与企业的风险管理,而这在企业的生存与 发展 的道路上起着不可缺少的作用。企业的内部审计:重点放在收入最大化,减少成本和提高效率;专门关注经营审计;极少甚至......
内部审计如何参与企业的风险管理
发布时间:2023-03-27
内容 摘要:内部审计是基于受托 经济 责任的需要而产生和 发展 起来的,是经营管理分权制的产物。内部审计参与 企业 风险管理工作是其发展的趋势。本文 分析 了内部审计参与企业风险管理的原因、 方法 ,并对内部审计如何更有......
论内部审计风险的存在及防范
发布时间:2022-09-23
审计风险存在于审计全过程之中,必须以辨证唯物主义的观点来全面认识审计风险,才能做到防范风险,进而提高审计质量。 审计风险存在的必然性审计风险存在的首要因素是客观存在的。任何审计在实施检查过程中,都存在着面对众多的被审计......
内部审计参与风险管理的动因及其运作探讨
发布时间:2013-12-18
1998年,国际内部审计人员协会(IIA)从世界范围的不同角度对内部审计进行了 研究 ,发表了《内部审计胜任条件框架》。其核心表明,内部审计正向风险管理和风险防范转移,执业人员将适应这种变化,以风险保证服务为重心,通过引进系......
新环境下的企业风险管理与风险导向内部审计
发布时间:2022-07-21
一、引言 在 企业 竞争不断加剧的环境下,企业风险管理的作用与 影响 日益受到普遍关注,据安永 会计 师事务所2006年3月公布的一份全球调查显示,投资者非常关心企业在风险管理方面的情况,避免投资那些风险管理不力的企业。接近......
探析内部审计在农村财务管理中的作用
发布时间:2023-07-26
农村财务内部审计是政府经济管理相关部门对农村的集体资产及村里的经济经营状况实施管理监督的重要手段。针对农村的财务管理,用内部审计的方式进行有效地整顿和规范,有利于监督农村集体经济合理进行财务收支、明确村干部的经济责任、有效查处和避免农村财务管理中的违法犯罪行为,如侵占农村集体资产、私自挪用农村集体资产和挥霍浪费农村集体资产等。1内部审计在农村财务管理中所起到的作用1.1有利于农村财务管理的公开透明.........
论风险导向审计在风险管理框架中的应用
发布时间:2023-03-25
摘 要:从风险导向审计的前提和过程,探讨在风险管理框架中的应用。 关键词:内部审计;风险管理框架;应用 1 引言 2004年美国反虚假财务报告委员会(COSO)颁布了《 企业 风险管理——总体框架》中,企业风险管理的定......