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经济责任审计浅析

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经济责任审计浅析
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[摘要]本文根据 经济 责任审计的有关规定, 分析 了经济责任审计中存在的 问题 ,提出了解决问题的对策。

[关键词]经济责任审计;存在问题;对策

一、存在的问题及其原因

经济责任审计的有效开展,不仅增强了领导干部的勤政意识,提高了领导干部的 理论 水平和决策能力,同时也密切了党群、干群关系,维护了党政机关和国有企业的良好形象。但由于多方面因素的影响,在实施时产生了以下几个问题:

(一)对经济责任审计的重要意义认识不清

一是没有广泛宣传,导致有些主管部门对其重要意义认识不清;二是有的领导反映单位“婆婆”太多,对实行经济责任审计有顾虑;三是有的审计人员认为审计涉及面广、工作量大,要求较高,感到力不从心,压力大。

(二)经济责任审计制度化、规范化问题

经济责任审计制度是通过国家立法建立的一项新的审计制度,虽经过多年的实践,但仍有不少地方需要进一步改进。又由于它涉及到各行各业,对不同的地区可能有不同的要求,对不同单位的经济责任者要求也各有所异。在内容和时间要求上,也得规范。实际工作中,由于对经济责任审计工作在内容、范围和方式方法上各有异同和不完善,影响着它的规范化。

(三)经济责任审计的分工问题

实行经济责任审计的单位越来越多,审计的范围不断扩大。 目前 我国审计力量普遍偏少,审计任务较重,尤其是在近两年机构改革中,到处是精简机构和人员,能增加审计人员的单位比较少,而恰恰在机构改革,中层领导班子换届的情况下,又是经济责任审计任务非常集中的时期,审计人员普遍感到压力很大,不堪重负,对审计工作质量也有影响。

(四)经济责任的界定问题难度较大

经济责任的界定主要是涉及原任责任和现任责任、主管责任和直接责任、个人责任和集体责任等的界定。一方面虽然行政主要领导主持行政方面工作,只要其本人无违纪违规行为,即使任期内单位财务管理方面存在严重问题,也无从界定其应承担的责任。另一方面,被审单位违反财经纪律,在某些环节上既有离任者的个人行为,又有领导班子的集体行为时,往往相互推卸责任,很难界定个人所起的作用大小,管理不当,造成重大的经济损失,应追究何种行政责任也无明确金额标准界定。

(五)审计人员业务素质不全面与扩大了的审计领域不相适应

经济责任审计涉及的内容很广,这就要求审计人员既要懂得行政财务,又要懂得企业财务、投资基建的财务;不仅要具备查账技能,还应具备宏观经济管理知识、政策法规及审计、 会计 专业知识、口头及书面表达能力、综合分析能力等。而且经济责任审计的职能不仅仅是监督,同时还有评价、鉴定等。审计对象的多元化和审计职能的多样化,要求审计人员的知识结构和技术水平相应的赶上来。如果审计人员的业务素质不够全面,就会严重制约和影响审计工作的质量。

(六)对审查中发现的违纪问题,查而不罚或罚而不严

我国的经济状况纷繁复杂,人们的法制观念还不强,一些部门、行业等单位制定办法和规定时,常出现与国家财经法规相抵触的现象。这些合理不合法的规定,使审计中查出的问题带有一定普遍性,也往往成为审计处理难的焦点。另外,审计人员查出了问题,处理时却难于下手,特别是违纪金额大,情节严重的。而且在处理中来自各方面的阻力很大,迫使审计人员要掂掂处罚的分量;也有的循于私情、关系,无视国家法规、制度,把对违纪、违法责任者的处罚降到最低限度。

二、应采取的对策

综上可见, 经济 责任审计工作政策性强,涉及面广,情况复杂,困难很大。要达到审计目的,实现审计目标,必须依靠正确的指导思想、党政主要领导的重视和审计人员的艰苦努力及各方面的支持。这项审计工作的任务应服从“以维护财经纪律为重点,在促进党风廉政建设和 社会 风气好转方面积极发挥作用,保证经济改革顺利进行”的审计工作总任务。同时结合审计是较高层次的监督部门,是宏观体系的一个重要组成部分,在工作 方法 上要分层次、抓重点。具体采取以下对策:

(一)提高人们对经济责任审计重要性的认识

经济责任审计制度是一项具有 中国 特色的社会主义审计制度,是保证经济体制改革、 发展 社会主义市场经济的一项重要措施。对它提高认识的途径有三:一是必须通过各种渠道,大造舆论,提高人们的认识,争取各级党政领导和有关人士的重视和支持,使这些工作得以顺利进行。二是审计人员应本着慎重、负责的态度对被审计人任职期间范围履行职责的情况作出实事求是、客观公正的评价。评价时,应依照审计规范评价准则和经济责任审计实施办法规定的评价 内容 作出评价建议,提出审计意见。通过评价,对优秀者赏功,对违纪者处罚,解除经济责任者的顾虑。三是通过宣传实例,让审计人员明白,经济责任审计意义重大,审计人员应克服困难,积极执行。

(二)使经济责任审计制度化和规范化

国务院指示,要逐步实现审计工作的制度化、规范化和法制化。为此应 总结 经验,深入推敲,由审计科研单位从 理论 上进行 研究 ,把经济责任审计制度建立在 科学 的基础上,使之更加完善。对总结的新经验 分析 ,经过实践检验后,再加以总结,使之规范化、制度化。另外还应研究试行经常性的任期目标责任审计制度,早日形成一个科学的任期目标责任审计规范,使之成龙配套。

(三)抓分工,实行分层次、分类审计

解决经济责任审计评议分工 问题 ,我认为应精心组织,将审计对象按管辖范围不同分为中央、省、市地、县四个层次,每个层次按单位规模和干部管理权限分成两类,即实行分层次、分类审计。第一类是党政机关、重点事业单位和利税额较大的大中型国有 企业 的经济责任者,任职期内由原任命机关,向上级审计机关提出申请,以各级政府审计机关为主,负责组织有关部门及单位主管部门内审人员联合进行审计;第二类是对小型单位的经济责任者,由主管部门的内审机构负责组织有关人员进行审计。

(四)共同界定领导干部经济责任

审计机关在独立行使审计职能的同时,要加强与组织、人事、纪检部门的联系,把了解的被审单位财务管理的情况与组织部门掌握的领导干部考核情况有机结合,为深入审计提供线索。组织部门有责任提供领导班子和被审单位的有关情况,应与审计机关共同分析研究,确定审计重点,以解决干部考核中群众举报或反映问题的疑点。当审计查证严重违反财经法纪的问题,须界定领导干部经济责任时应由审计部门会同组织部门召开专门会议进行分析研究,共同确定领导干部应承担的经济责任。另外,对企业领导人任期经济责任界定应遵循以下原则,即实事求是、客观公正原则,权责结合原则,重要性原则。在重要性原则中,审计人员应从经济责任的性质、经济责任的大小和经济责任审计的范围等三个方面把握经济责任界限。

(五)提高审计人员的业务素质

要做好经济责任审计工作,审计人员在 政治 素质和业务素质上必须符合有关要求,即政治上要求进步,坚持四项基本原则,以全心全意为人民服务、提高企业经济效益为宗旨;业务上要求熟练,具有较高的 会计 、审计理论水平和丰富的经验,掌握各种运算技术,熟悉有关政策、法令、规章制度和会计制度。因此,审计机关首先要把培训审计人员提到议事日程上来;其次,可采取轮流担任审计组长,重点项目与一般项目相结合的方法,使人人都有机会做主审和承担重点项目;最后,采取下户前集中 学习 ,审计中互相通气,审计后座谈的办法,推动经济责任审计的进一步深入。

(六)理顺处罚与建议的关系

对经济责任审计查出的问题处理难的解决途径是:改变审计机关现行的领导体制。对经济责任审计的依据,国家要做出明确可行的规定。审计人员做出处罚时,要在实事求是、客观公正的基础上,努力做到有法必依,执法必严,违法必究,并坚持一审二帮三促进的原则。对经济责任者在任职期间,不认真履行职责,弄虚作假,虚报政绩以及违反财经法规和经济犯罪问题,审计机关除依法从严处罚外,还应针对所发生问题的原因,提出具体可行的改进建议。另外,还必须加强审计机关自身的廉政建设,端正审计人员的思想和作风。监督他们正确运用手中的权力,不能滥用职权,不准搞任何形式的不正之风。最后,在处罚、评价时,要特别注意执行政策,把握政策,宽严要适度,做到客观公正,赏罚分明。

参考 文献 :

[2]《中央企业经济责任审计管理暂行办法》

[3]《关于开展厂长离任经济责任审计工作几个问题的通知》

[4]《国有企业和国有控股企业领导人员任期经济责任审计管理暂行办法》

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经济责任审计对象研究
发布时间:2013-12-18
「摘要」 当前对于 经济 责任审计对象普遍存在一些模糊认识,认为经济责任审计对象是法人,这一观念若不尽快改变,将直接 影响 经济责任审计的长远 发展 ,作者认为应尽快将经济责任审计对象由法人转为 自然 人。 「关键词」 经......
经济责任审计应注重审计调查
发布时间:2023-07-21
审计调查是审计人员就有关审计事项向有关单位和人员进行调查、核实,取得审计证据的 方法 。 经济 责任审计范围广, 内容 多,被审计单位组织形式多样、层次结构复杂,仅从单位账面资料审计是难以达到审计目标的,必须与审计调查结合......
经济责任审计的审计发现与问责悖论
发布时间:2023-04-30
经济责任审计的审计发现与问责悖论 一、什么是经济责任审计 所谓经济责任审计它的目的是为了保护各个单位的财产安全以及完整,使会计资料是可靠及真实的,使财产的管理者他们的管理经营责任更加明确,其定义是一个单位的法人或者承包......
如何做好经济责任审计
发布时间:2023-03-10
国有 企业 经济 责任审计制度执行以来,在加强领导干部监督、维护财经法纪、促使领导干部不断提高管理水平及自我约束能力、推动党风和廉政建设等方面, 发挥了重大作用。 当前,随着干部制度改革的不断深入,有关各方对经济责任......
浅析经济责任审计的风险成因及防范
发布时间:2023-01-02
一、 经济 责任审计的风险成因 经济责任审计风险形成的原因可分为内部因素和外部因素。 (一)内部因素 内部因素是由审计机构和审计人员自身原因所形成的。 1、审计机构和审计人员的独立性不强。审计机构的设置不合理,不......
浅析开展经济责任审计及其评价体系
发布时间:2022-10-12
自1999年5月中共中央办公厅、国务院办公厅印发了《关于开展经济责任审计的暂行规定》以来,我国围绕确立了实施经济责任审计制度出台了一系列的制度规定,各地也相应制定和颁布了实施经济责任审计工作的地方性规章制度,对经济责任审计......
试论内审中的经济责任审计
发布时间:2022-10-30
财产所有权和经营管理权的分离,即 经济 责任关系的存在是审计产生的客观条件之一。我国各级政府和审计机关一直十分重视开展经济责任审计, 理论 界也在不断积极探讨,笔者实践经验尚浅,亦欲参与讨论,谈一谈内审机构开展经济责任审......
经济责任审计问责主体的探讨
发布时间:2013-12-18
经济责任审计问责主体的探讨 近年来,国家机关人员屡犯屡审、屡审屡犯的现象引起人们的质疑。这一现象实质上与不甚明确的审计问责机制有脱不掉的关系。目前的审计问责制度主要存在两个问题,一是缺乏一个强有力的问责主体;二是审计与问......
企业经济责任审计中重大经济决策的审计
发布时间:2022-10-31
一、 企业 重大 经济 决策审计的涵义及审计 内容 2.重大股权变动审计。对涉及企业并购、重组或股份制改造等产权变动的重大事项,应审计的主要内容有:(1)企业并购重组事项是否经过可行性论证、集体决策等必要的程序;(2)是否按照......
经济法的责任浅析
发布时间:2023-04-08
摘 要 法律责任是历史的产物,它是伴随着法律体系的完善逐渐发展而成的,是法律结构中十分重要的部分,同时法律责任理论一直是一个公认的学术难题,经济法责任亦是如此。在经济法理论中,责任理论不仅研究难度大,而且研究成果的认同......
企业任期经济责任审计的探讨
发布时间:2023-06-21
一、 经济 责任审计审前阶段的审计范围确定 经济责任审计主要有两方面的范围:一是经济责任审计的对象范围,二是经济责任审计的 内容 范围。 (一)经济责任审计的对象范围 目前 对 企业 经济责任审计的对象说法不一,做法......
把握审计重点,搞好经济责任审计
发布时间:2023-05-09
把握审计重点,搞好经济责任审计 摘要:本文从把内部控制测试放在首位、审查资金安全情况、资产及损益情况、对站段领导遵守国家财经法纪情况的审计等方面阐述了如何把握审计重点,来搞好经济责任审计的方法。 关键词:审计;经济责任;......
浅谈企业集团内部经济责任审计
发布时间:2013-12-18
【摘要】笔者在工作实践中发现,内部 经济 责任审计对 企业 集团内部经济责任审计发挥了一定的作用,但仍存在一些不足。笔者拟就此问题进行分析、阐述。 经济责任审计,在我国古代就有记载。《周礼》中“官计,以弊邦治”,“岁......
浅议青海省经济责任审计的发展
发布时间:2023-03-25
浅议青海省经济责任审计的发展 经济责任审计是新时期党中央、国务院为加强干部监督管理和党风廉政建设而开展的一项重要工作[1]。经济责任审计以《审计法》、党政主要领导干部和国有企业领导人员经济责任审计规定等为依据,旨在分清被审......
浅谈经济责任审计风险及其防范
发布时间:2023-02-05
论文 关键词: 经济 责任审计;审计风险;风险成因;防范措施 论文摘要:开展经济责任审计是加强监督工作的一个重要环节,也是治理腐败、促进勤政建设的一项重要举措。而经济责任审计同其他任何审计一样存在风险。经济责任审计......
审计心理学下经济责任审计研究
发布时间:2023-04-15
一、审计心理学审计心理学作为现代审计、心理科学、行为科学三者相结合的新型边缘学科,是审计发展中的一项重要创新,不同领域学科的融合带领我们从新的视角审视审计。在审计活动中出现的人员心理活动属于一种精神现象,它存在于整个审计......
经济责任审计的风险控制
发布时间:2023-01-03
经济 责任审计是我党和我国政府为加强对领导干部的管理和监督,防止和治理贪污腐败,促进廉政建设而采取的重要措施。与其他审计相比较,经济责任审计起步较晚、政策性强、要求高、难度大,又是广大干部群众关注的热点,加上审计环境......
经济责任审计的几个问题
发布时间:2013-12-18
一、 经济 责任审计区别干财政财务审计的特点 (一)经济责任审计是对县以下党政领导干部和国有 企业 、国有控股企业领导人员任期经济责任的评价,即领导干部任职期间对其所在部门、单位,财政收支、财务收支真实性、合法性和效益以......
关于经济责任审计的定位
发布时间:2015-08-07
当前我国对干部监督管理和党风廉政建设进一步加强,这也使经济责任审计工作得以快速发展起来。经济责任审计通过对当事人在特定经济活动中的需要履行的职责和承担的义务进行审计,是当前党风廉政建设和干部监督管理工作中非常重要的举......
浅谈经济责任审计风险控制措施
发布时间:2013-12-17
论文关键词:责任;风险;控制措施 论文摘要:针对经济责任审计特有的风险属性,以及当前经济责任审计工作的开展情况,文章认为应当从以下方面着手规避经济责任审计风险:建立、健全经济责任审计相关法规、制度;有效利用审计、内......
浅谈企业领导人员经济责任审计
发布时间:2022-07-21
【摘 要】本文围绕着如何开展 企业 领导人员 经济 责任审计的问题进行思考,提出做好企业领导人员经济责任审计的有效措施就是明确经济责任审计的审计内容和做到合理的审计评价。 【关键词】经济责任 内部控制 审计评价 经济......
浅议如何搞好乡镇经济责任审计
发布时间:2013-12-18
随着改革的深化和 社会 主义市场 经济 体制的建立和 发展 ,在以经济建设为中心的形势下,各级领导干部尤其是党政领导干部在管理事务中所涉及的经济事项越来越多,权责更加明确,经济责任也越来越突出。但对县以上党政领导干部经济责......
经济责任审计的几点看法
发布时间:2023-01-22
国有 企业 领导人员 经济 责任审计是企业审计的中心任务。本文主要谈了以下几点看法: 第一,从 理论 上挖掘企业经济责任审计的深刻内涵,以实现审计工作目标。主要是围绕审计的监督、鉴证和评价职能探索归纳经济责任审计的职能特点......
论经济责任审计风险控制
发布时间:2023-06-08
经济 责任审计是以领导干部所在单位的财政财务收支为基础,通过对领导干部任期内的经济指标完成情况、重大经营决策情况、执行国家财经法规情况以及个人遵守廉政纪律情况等方面的审查考核,来正确判断领导干部是否具有从事经济工作所......
内部经济责任审计探讨(1)
发布时间:2023-03-04
烟草行业的经济责任审计工作开始于19世纪80年代,当时是尝试进行厂长(经理)离任经济责任审计。80年代末90年代初根据审计署制定的《关于开展厂长离任经济责任审计工作的几个问题的通知》,整个行业根据自身的特点开始积极的探索和尝试,......
经济责任审计风险及对策
发布时间:2013-12-18
实行领导干部任期 经济 责任审计制度,把组织监督与审计监督有机结合起来,是新形势下加强干部监督和管理的有力措施。由于经济责任审计固有的特征和在监督、考核领导干部中的重要地位,审计风险的规避应引起各级审计机关足够重视。一......
谈高校经济责任审计评价
发布时间:2022-11-04
教育 系统各级审计部门经过近六年的探索,在 经济 责任审计方面取得了一定进展和成效。当然,审计工作也遇到了各种各样的困难,其中正确评价领导干部经济责任是审计工作面临的主要 问题 之一。本文将从审计评价的角度对高等学校经济......
浅析经济责任审计的风险成因及防范(1)
发布时间:2013-12-18
一、经济责任审计的风险成因 经济责任审计风险形成的原因可分为内部因素和外部因素。 (一)内部因素 内部因素是由审计机构和审计人员自身原因所形成的。 1、审计机构和审计人员的独立性不强。审计机构的设置不合理,不能独......
如何做好经济责任审计(1)
发布时间:2023-03-18
国有企业经济责任审计制度执行以来,在加强领导干部监督、维护财经法纪、促使领导干部不断提高管理水平及自我约束能力、推动党风和廉政建设等方面, 发挥了重大作用。 当前,随着干部制度改革的不断深入,有关各方对经济责任审计的......
浅析绩效评价在经济责任审计中的作用
发布时间:2022-10-07
2006年在 中国 农业 发展 史上无疑是一个值得纪念的年份,交了几千年的“皇粮国税”终成 历史 !不仅如此,国家财政对解决“三农 问题 ”所给予的支持和投入,给农民带来了实惠。 国家对农业如此大的财力支持,关注资金是否取得预......
企业经济责任审计中重大经济决策的审计(1)
发布时间:2013-12-18
一、企业重大经济决策审计的涵义及审计内容 2.重大股权变动审计。对涉及企业并购、重组或股份制改造等产权变动的重大事项,应审计的主要内容有:(1)企业并购重组事项是否经过可行性论证、集体决策等必要的程序;(2)是否按照规定的程......
浅谈石油企业离任经济责任审计的实施
发布时间:2023-05-13
对 企业 经营管理者离任 经济 责任审计是当前审计工作的重要组成部分。对审计结果,上级领导、人事管理部门、被审单位、离任者和接任者极为关注。因此,要搞好企业离任经济责任审计,必须要严细认真作好各项审计 实施工作,才能达到审......
试析乡镇领导干部经济责任审计
发布时间:2023-03-06
乡镇领导干部是带领农民致富奔小康、实现农业 农村 现代 化的带头人,开展乡镇领导干部 经济 责任审计,各级党委政府非常重视,也为广大群众所关注,意义深远,责任重大。笔者就如何搞好乡镇领导干部经济责任审计浅谈几点看法。 ......
关于县级经济责任审计思考分析
发布时间:2014-01-15
如何开展好县级经济责任审计工作,是一个值得社会各界广泛关注并深入研究的复杂课题。查字典论文网为您编辑了“关于县级经济责任审计思考分析”关于县级经济责任审计思考分析县级经济责任审计是指县级审计机关进行的经济责任审计。据民政......
浅谈铁路企业任中经济责任审计与经营业绩审计的结合
发布时间:2023-05-14
浅谈铁路企业任中经济责任审计与经营业绩审计的结合 铁路企业实行领导http://WWw.LWlM.cOm干部任期经济责任审计,对于加强干部监督和管理,推动领导干部认真履行职责,促进铁路企(事)业单位加强和改善经营管理,保障国有资产保值增值......
任中经济责任审计的难点与对策
发布时间:2023-03-02
任中 经济 责任审计是指对在任领导干部履行经济责任情况进行审计。由于在实施任中审计时,被审计对象尚在领导岗位,掌握着一定的权力,因此任中审计比离任审计的审计环境更为复杂,审计工作的难度更大。本文拟对任中经济责任审计的难......
离任经济责任审计的问题及对策
发布时间:2023-05-06
一、当前离任 经济 责任审计存在的 问题 1、对经济责任审计的定位问题存有模糊认识。经济责任审计是审计机关和审计部门利用审计手段从财政、财务收支角度认定领导干部的经济责任,但并不是认定领导干部的全部经济责任。经济责任......
任期经济责任审计评价体系初探
发布时间:2022-10-24
领导干部任期 经济 责任审计的评价体系至少要包括以下几个方面:准确地确定评价 内容 ,合理地 分析 评价事项,辨证地作出评价结论。 一、准确地确定评价内容 确定 企业 法定代表人任期经济责任审计的评价内容应注重以下三个环节:......