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企业内部审计工作

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企业内部审计工作
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随着市场 经济 建设的飞速 发展 ,我国 企业 的建设进入了一个全新阶段,这也对企业内部审计建设提出了新要求。因此,结合公司的整体战略目标,对企业内部审计的建立宗旨、组织结构、人员的配备和培养、管理制度、工作 方法 等 问题 进行一次全新的 分析 十分必要,并应在此基础上,结合企业实际情况,制定出符合公司以及部门长期利益的发展目标以及相配套的近期工作规划,通过实现体制上的变革,适应环境变化对审计工作提出的新要求。

一、企业内部审计的建立宗旨

内部审计作为 会计 体系之外的独立稽核系统,与财务管理体系相辅相成,是内部控制体系的重要组成部分。尽管财务管理体制是内部控制体制的核心,但不是内部控制的全部,内部控制体制的完善,还需要其他非财务评价体系的补充。笔者认为,企业内部审计的建立宗旨在于发挥以下几方面的作用:

(一)健全公司治理结构,完善自我修复功能一个健康的公司,应有适应公司发展目标的良好的企业文化作为思想保证,合理的分权与有效的监督相结合的管理体系作为制度保证,从而一方面从思想上使员工将自身利益与公司利益结合起来,努力为公司目标奋斗;另一方面从制度上保证员工的个人利益的实现并通过授权充分调动其积极性,同时加强监督。国资委颁布并实施了《中央企业内部审计管理暂行办法》,要求国有控股公司和国有独资公司应在董事会下设立独立的审计委员会,要求国有企业逐步建立相对独立的内部审计机构,并配备相应的专职工作人员,对本企业及子企业(单位)财务收支、财务预决算、资产质量、经营绩效,以及建设项目或者有关经济活动的真实性、合法性和效益性进行监督和评价。

完善自我修复功能,主要是通过审计发现问题并提出整改措施,然后通过整改措施纠正各种差错、完善公司的管理制度,起到防止、发现和纠正问题的作用,从而实现公司治理结构的自我完善和修复。一个体制或制度,只有具备良好的自我修复能力,才能从根本上避免极具变化的局面,这也是内部审计存在的根本内因。集团建立跨国型 金融 控股集团的战略目标已经确立,这对于集团的体制建设将是一个巨大的挑战。金融行业的一个特点就是资金量大、风险大,任何一个细小的问题如果不加以重视并及时解决,都有可能导致无法承受的损失,而且仅用流程控制和人员管理,无法解决金融行业的风险控制问题,必须建立独立专业的风险管理和外部监督体系。

(二)发挥内部审计对错误与舞弊行为的威慑作用,避免损失的发生由于内部审计的存在,被审计对象不得不尽量减少差错以期在审计中表现良好,而且定期、严格的内部审计对企图舞弊者是一种有效的拦阻。现阶段,查处错误及舞弊已经得到集团的高度重视,但相关的预防机制还没有得到应有的关注。实际上,查处是一种反馈控制与补救措施,要逐步将当前以查处错误及舞弊为重点的反馈控制提升到以定期的、严格的内部控制制度审计为重点的有效阻拦式的事前反馈控制,并通过对内部控制制度的纠偏做到防微杜渐,力争防患于未然。查处错误及舞弊固然重要,但损失已经出现,集团已经受到损失,有效阻拦可尽量避免损失,对内部控制制度的纠偏可从根本上铲除。因此,抓好事前反馈控制应逐渐成为以后审计工作的侧重点,即通过定期的、严格的内部审计防止错误及舞弊发生。

(三)建立合适的财务评价与非财务评价,确保评价的 科学 性与客观性财务数据必须经过审计才能采用,这在西方已经成为一个根深蒂固的观念,甚至可以说是一种习惯,已经成为进行任何财务评价的基础,而在国内,这种观念还远未深入人心,这也是当前造假者往往能够通过造假得以获利的原因之一。结合自身实际,要真正做到准确考评,并通过绩效考核体系充分调动员工积极性,就要未雨绸缪,树立“只有经过审计后的财务数据才能作为评价的基础”的观念,从源头上防止虚报、瞒报现象发生。

(四)做好财务管理体系的外部稽核,充分发挥其在内部控制体系中的核心作用预算作为财务管理的重要手段,在日常管理中有着重要的作用。内部审计通过关注以下几点来实现对预算的监督:一是预算的编制、考核必须与工作计划相结合,如果不与工作计划相结合,单纯从数量差异来 分析 ,很容易得出费用节约的结论,只有与工作计划相结合,才能发现真正的费用超支;二是预算的编制和考核应具有可核查性,编制时,各部门的费用预算应有费用支出明细清单,生产部门的成本预算和采购现金预算必须附有产品生产备料清单、生产进度预测、产品采购清单和招标采购制度,以保证预算编制以及考核的真实性和可控性;三是预算的定期检查和分析应当立足于为业务的 发展 服务,既要有严肃性又要有 科学 性,例外事件的分析和预算的调整应当立足于为业务的发展服务,而不能牺牲发展来满足原有预算的执行。通过审计的外部监督,一方面,预算的编制和调整将会更加贴近实际,另一方面,预算的执行和考核将会更加严肃、科学,这将有利于预算在内部控制体系中发挥更大的作用,反过来,它也将推动审计工作的进一步发展。

二、 企业 内 内部审计部门的设置往往会随着公司内部控制制度成熟程度的差异而有所不同,在刚导入的预算管理阶段,内部审计部门可以对财务经理负责,协助其完善预算编制流程的监督;在比较成熟阶段,内部审计部门可以对预算委员会(财务总监)负责,负责监督预算的编制与考核流程;在成熟阶段,内部审计部门可以对总经理负责,负责监督预算委员会的工作流程并对流程的合理性作出评价,在整个公司治理结构比较完善以后,在董事会设立专门的审计委员会,由其领导内部审计部门,通过内部审计部门来监督整个管理层。内部审计作为最有效的内部监督手段之一,已经在西方200多年的市场 经济 发展历程中发挥了巨大的作用,为内部控制制度的最终成型、公司治理结构的不断完善做出了无可替代的贡献。在完善的法人治理结构中,董事会必须设立审计委员会以监督整个管理层,以及公司架构中审计部门必须自成体系以保持相对独立,这已经成为管理界和企业界的广泛共识。

三、企业内部审计的制度建设

有效地发挥企业内部审计的作用,离不开重要的制度保障。主要包括以下两方面:

(一)机构独立,垂直管理即企业审计部门在管理和考核上相对独立于其他部门(即不受同级以及下级部门和单位的考核和评议,不适用360度考核法),如果下属公司设立内审机构,必须由集团审计部门垂直领导。该项措施有利于审计工作不受外部干扰,从而保证审计工作的客观、公正。

(二)报告反馈机制的施行良好的反馈机制对于公司的内部控制至关重要。所谓报告反馈机制是指审计报告(含整改建议)上报主管领导一定时间后(如7天),如果主管领导认为整改建议不可行,则安排时间与审计部门进行沟通;如果认为整改建议可行,则将整改建议转至被整改部门并通知审计部门,被整改部门认为整改建议不可行的,必须在收到整改建议一定时间内,提请主管领导安排时间与审计部门进行沟通,被整改部门无异议或未在规定时间内提出异议,则应认真对其进行整改。主管领导可以在收到被整改部门整改说明后,根据整改说明安排审计部门进行复查,也可以按照事先安排好的时间安排审计部门进行复查,无论采用何种方式,都应当在被整改部门开始整改时即告知审计部门。此外,在部门制度建设中还应注意与其他部门制度建设的配套,以保证审计工作的覆盖面和实效性。如在当前大力推动预算管理的情况下,审计部门在制度建设上就应及时跟进,以加强对预算的监督。

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企业内部控制审计探究
发布时间:2023-05-27
摘要:企业开展内部控制审计,能够对企业内部控制体系设计及执行效果进行监督和评价,及时发现企业内控管理工作中存在的不足,进行改进和完善,从而促进企业的健康发展。主要阐述企业内部控制审计存在的问题和发展现状,以及企业内部控制审计的内容,提出有效提升企业内部控制审计的相应措施,并开展企业内部控制审计的研究探讨。关键词:内控审计;企业发展;研究1企业内部控制审计存在的问题1.1内部控制审计队伍专业胜任能力.........
浅谈企业内部经济审计
发布时间:2013-12-18
浅谈企业内部经济审计 摘要 企业经济效益内部审计,对企业内部控制制度进行符合性测试和实质性测试,对企业对象组织管理的科学性和有效性进行评价鉴定,并在此基础上提出完善管理的建议,有利于企业提高经费的使用效率。 关键词 经济效......
浅论国有企业内部审计
发布时间:2023-01-06
2 为了完善制度,杜绝问题的产生,我们提出以下几点建议 2.1 加强宣传,提高认识 国有 企业 年报实行社会中介机构审计是政府部门转变职能,深化国有企业改革、建立 现代 企业制度而作出的重大举措,其意义十分重大......
谈企业内部审计的发展
发布时间:2022-07-22
一、加强 企业 内部审计的制度建设市场 经济 是法制经济,它要求任何 社会 行为必须在 法律 的轨道上有序地进行。内部审计作为 现代 化企业管理的重要组成部分, 自然 也应在法律的规范内开展工作。然而,由于现行内部审计法律级次偏......
重视企业内部审计风险
发布时间:2013-12-18
内部审计,同样隐含着审计风险,只是其 影响 范围小,容易被忽视,笔者就多年内部审计工作实践和体会,拟从 企业 内部审计风险成因和有效防范方面予以探讨。 一、 分析 审计风险成因主要有以下几种:内部控制制度不严密引发的审计风......
论内部审计的企业定位
发布时间:2022-12-02
摘 要:从内部审计的概念和起源开始,详细讨论了内部审计的工作内容及组织定位,内部审计在 企业 中的目的及作用,明确了企业中内部审计存在的价值和工作的方法,以期能进一步促进企业对内部审计的重视,真正发挥内部审计的作用,并......
民营企业内部审计研究
发布时间:2013-12-18
浙江是民营 企业 高度发达的省份。民营企业作为富有独特魅力的 社会 群体,已忧为拉动浙江 经济 不断攀升的重要力量,在浙江经济连续多年高速增长中贡献了主要的份额。 一、我省民营企业概况及民营企业 发展 的特点 最近几年来,我......
企业内部审计的新对策
发布时间:2013-12-18
众所周知,人是 企业 最活跃的生产要素,有没有一个好的激励机制是决定企业能否 发展 的重要因素,而有没有一个好的内部监控体系却是决定企业能否长期稳定发展的基石。随着企业改革的逐渐深化,企业内部审计的地位就显得越来越重要,......
企业内部审计危机管理
发布时间:2022-10-22
摘要:SARS疫情警示人们要关注危机管理, 企业 内部审计同样要重视危机管理。企业内部审计流程和审计工作管理中潜伏着审计风险,如果不能及时排除,就会造成审计危机,要成功地管理审计危机,需要解决几个关键 问题 。 关键词:......
浅析中小企业内部审计
发布时间:2023-06-15
一、中小企业内部审计的重要性 内部审计是一种独立、客观的监督和评价活动,它在长期的发展历程中,不断地拓展了内涵和外延。在不同的阶段,有着不同的目标,即防弊、兴利、增值,其最后的目的就是帮助企业改善经营管理情况,进而提高......
内部审计在企业风险管理中的作用
发布时间:2023-01-29
每个组织的存在都有其目标,在实现目标的过程中,存在着 影响 目标实现的不确定性因素。 企业 管理层的一项重要职责就是要建立一个良好的风险管理体系,来识别、评价和控制风险,为企业目标的实现提供合理的保证。内部审计在风险管理......
论对油田企业内部控制审计工作的一些思考
发布时间:2022-11-12
一、内部控制审计的含义 内部控制审计是企业内部控制的重要组成部分, 旨在通过对内部控制的健全性、符合性、合理性及有效性的测试和评价,最终目标是在此基础上发现薄弱环节, 完善内部控制, 规避经营风险, 为经营目标的实现提供保证,以......
民营企业如何发挥内部审计的作用
发布时间:2023-06-26
民营企业如何发挥内部审计的作用 民http://WwW.LWlM.cOm营企业随着业务规模的不断发展壮大,管理上的漏洞也日益突出。如何不断优化自身的企业经营管理策略,避免激烈的市场竞争带来的风险,是民营企业面临的重要课题。实践证明民营企业......
企业内部控制审计研究
发布时间:2013-12-18
企业内部控制审计研究 一、企业内部控制审计的重要性 相比国外环境的变化,我国改革开放以来,经济的快速发展和社会主义市场经济体制的不断完善,为企业实施内部审计创造了良好的内外部环境。我国政府也主动推进内部控制制度的建设。20......
论企业内部的审计职能
发布时间:2013-12-18
【摘要】随着 现代 企业 制度的建立、健全和完善,内部审计的 理论 框架需要重构,对于内部审计的 研究 又重新成为一个比较热门的领域。本文认为,内部审计具有监督和评价这两种职能;内部审计不具有 经济 鉴证的职能;内部审计不具......
企业内部审计问题探讨
发布时间:2022-11-09
摘 要: 现代 企业 制度要求内部审计在企业的内部控制过程、风险管理、提供管理咨询服务等方面发挥作用。本文针对 目前 内部审计存在的 问题 ,探讨了如何通过建立适应现代企业制度的内部审计机构,提高审计人员素质等途径,改善内......
浅析民营企业内部审计
发布时间:2022-11-26
[摘要] 本文从我国民营 企业 的 发展 前景出发,阐述了民营企业建立内部审计制度的重要性和必要性,我国民营企业 目前 内部审计的现状及存在的 问题 ,以及建立适应 现代 企业制度内部审计的策略。 [关键词] 现代企业制度 内部审......
企业内部绩效审计探析
发布时间:2022-11-14
摘要:绩效审计是国际内部审计师协会在1978年制订《内部审计标准》之后,正式向世界各国的审计机构和审计专业人士推行的。本文结合审计工作实践探讨财务审计与绩效审计相结合的效益审计, 探索绩效审计初步阶段大力开展专项绩效审计。关键......
浅谈企业内部控制审计
发布时间:2013-12-18
内容 摘要:本文从 企业 内部控制产生的原因、内部控制的内容、意义、作用等方面进行了表述,重点谈了内部控制审计的程序、 方法 ,目的是为了和审计同仁一起探讨内部控制审计,提高审计质量,拓展审计空间。 随着 社会 生产力的 ......
国有企业内部审计探讨
发布时间:2016-08-24
1 对于国内企业内部审计改进的重要性 1.1在企业内部推行完善的法人管理结构 在改革开放以来的十年间,国内的绝大部分国有企业,尤其央企,已经建立与发展成相当成熟的现代化运营公司,而且其中不少企业均已经在国外上市,因此在这种......
新时期我国企业内部审计工作的定位与前景
发布时间:2013-12-18
[摘要] 我国正处于经济社会转型期,企业面临较为严峻的市场环境和金融环境,企业改制、产业结构的调整和经营机制的转换都在客观上对企业的内部审计工作提出了更新的要求,因此,在新时期我国企业要重新定位内部审计工作。本文重点探讨......
国有企业内部审计工作中存在的两大问题(1)
发布时间:2023-04-15
[摘 要]本文主要针对国有企业在审计工作方式的选择和人员使用中存在的一些问题阐述了自己的观点。 [关键词]审计;事后审计;事前审计;人力资源管理;满意决策 为了尽快在国有企业中建立现代企业制度,加强对国有企业的管理,我国从......
论企业内部审计的作用及质量标准
发布时间:2017-01-13
一、内部审计的定义 我国审计相关部门于《审计署关于内部审计工作的规定》中对其规定为:内部审计是独立评判和监控本单位及所属单位财政收支、财务收支、经济活动的真实、合法和效益的行为,以促进加强经济管理和实现经济目标。 也就......
企业内部审计应向管理审计发展
发布时间:2023-03-27
摘 要:随着市场 经济 的 发展 和不断完善, 企业 管理逐步走向信息化、 网络 化,企业内部审计的现状,显得越来越不适应。为了跟上形势发展,内部审计必须变革,向管理审计方向发展。 关键词:内部审计;管理审计 我国企业的......
浅谈企业内部会计控制审计
发布时间:2013-12-18
2001年6月财政部颁发了《内部 会计 控制规范——基本规范(试行)》和《内部会计控制规范——货币资金(试行)》。两个规范的发表,给 企业 的内部审计部门提出了一个重要的课题。如何使企业的内部审计部门摆脱传统的就账审账方式,使......
医院管理的内部审计工作
发布时间:2019-08-12
【摘要】在新形势下,随着经济的发展当前医院面临着前所未有的发展机遇,但同时也给医院内部审计工作增加了难度。论文分析了内部审计在医院管理中的作用以及医院内部审计工作中存在的问题,并针对问题提出了相应的改进策略和措施。【关键词】医院;管理;内部审计;工作当前,我国医疗体制改革进入了深水区,医疗资源供需之间差距逐渐拉大,这些给医院的生存与发展带来了巨大的困难。为了确保医院长久持续的发展,医院要强化内部的.........
如何推行企业内部审计外部化
发布时间:2023-03-08
内部审计外部化是一个系统的工程,首先要结合 企业 的 发展 需求对内部审计外部化进行决策 分析 ,然后根据需要选择适当的形式 我国 现代 企业制度的建立和企业风险意识的增强,使得内部审计在企业中的作用越来越重要,一方面企业对......
新《企业会计制度》与内部审计
发布时间:2013-12-18
一、新《 企业 会计 制度》解决了哪些 问题 l、原有的分行业会计制度缺乏对会计政策包括会计确认。计量、报告 方法 的规范,导致以实质上的“记账报账”代替了具有丰富内涵的会计核算业务。尤其是对于一些涉及企业会计政策和会计方法......
施工企业内部审计的加强与审计效能的提高
发布时间:2015-09-09
摘 要:本文通过分析内部审计对施工企业的重要性,结合我国当前施工企业内部审计工作开展的现状和方式,最终为施工企业加强内部审计方式提出了些许建议。 关键词:施工企业;内部审计;审计效能;审计质量 1 前言 内部审计与企......
施工企业内部审计的加强与审计效能的提高
发布时间:2013-12-18
施工企业内部审计的加强与审计效能的提高 在企业的内部结构中不能缺少审计部门,审计的工作是对企业的各项经营活动按照一定标准进行评价,企业的内部审计应该要和其他部门相分离,这样才能够保证企业内部审计的公平性和有效性。在我国市......
内部审计在施工企业中的风险管理
发布时间:2013-12-18
风险管理的首要环节是对风险的识别。主要包括: (1)合同管理风险。合同是平等 经济 主体之间的协议,但 企业 往往没有严格执行合同签订及其运作模式,造成合同管理风险。 (2)担保风险。在施工过程中,企业常面临为甲方贷款提供担保......
简述企业内部审计与内部控制的关系
发布时间:2022-09-26
摘要:内部审计以及内部控制工作都能够推动企业长期稳定的发展。企业需要高效的利用好双方之间的关系,并提高二者之间的联系,从而进一步发挥内部审计和内部控制的作用,从而达到提高企业日常运营效率的目的。这就预示着企业需要对内部审计和内部控制之间的关系进行细致且深入的研究,以此来做好内部审计以及内部的控制工作。关键词:企业;内部审计;内部控制1研究内部审计和内部控制二者关系的意义内部审计作为一种客观的对监督.........
民营企业内部审计方法论
发布时间:2022-10-03
内部机构是民营企业家非常重视的部门。审计人员具备必要的内部审计知识和技能、拥有内审岗位资格、尊守职业、对企业忠诚只是内部审计人员的基本素质,也是企业老板对内部审计人员的基本要求,但这远远不够。没有好的运作方法和内审工作实......