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内部审计在企业管理中的作用(1)

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内部审计在企业管理中的作用(1)
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作为现代企业制度,它的最明显特征就是建立规范的法人治理结构,从根本上解决经营权与所有权的分离,促使企业把注意力转移到如何加强经营管理,提高效益,促进资产保值增值。国家不再直接干预企业的生产经营,由于企业自我经营、自我发展的需要,因此迫切需要完善自身的内部控制系统,强化内部约束机制。内部审计就是企业内部控制系统中的一个重要组成部分,它通过对企业内部经营活动的监督与评价,帮助企业堵塞漏洞,增收节支,加强管理,提高经济效益。

一、内部审计在风险管理过程中的作用

1、由于内部审计人员长期立足于本企业的具体岗位,比较熟悉公司的业务并能够随时深入到生产经营的全过程去了解掌握具体情况。内部审计人员通过周密详细的审前调查,收集到大量的第一手资料,从中发现存在风险的隐患问题,进行风险分析,提请管理层注意风险管理和控制等的相关建议。

2、内部审计可以通过咨询服务的方式,积极协助公司风险管理过程的建立。风险管理是一个复杂的系统工程,在一个组织内部应当明确职责分工,各司其职。董事会负责制定战略目标,高层领导各负责一个方面的风险管理责任,其他管理人员由管理层分配一部分工作,操作人员负责日常监控,而内部审计人员则负责定期评价和保证工作。内部审计师可以促进、协助风险管理过程的建立,但不负风险管理的责任。

3、内部审计通过将风险管理评价作为审计工作的重点,以检查、评价风险管理过程的充分性和有效性。内部审计主要从两个方面评估风险管理过程的充分性和有效性。

(1)评价风险管理主要目标的完成情况。主要表现在评价公司以及同行业的发展情况和趋势,确定是否可能存在影响企业发展的风险;检查公司的经营战略,了解公司能够接受的风险水平;与相关管理层讨论部门的目标、存在的风险,以及管理层采取的降低风险和加强控制的活动,并评价其有效性;评价风险监控报告制度是否恰当;评价风险管理结果报告的充分性和及时性;评价管理层对风险的分析是否全面,为防止风险而采取的措施是否完善,建议是否有效;对管理层的自我评估进行实地观察、直接测试,检查自我评估所依据的信息是否准确,以及其他审计技术;评估与风险管理有关的管理薄弱环节,并与管理层、董事会、审计委员会讨论。如果他们接受的风险水平与公司风险管理战略不一致,应进行报告。

(2)评价管理层选择的风险管理方式的适当性。由于各个公司的文化氛围、管理理念和工作目标不同,风险管理的实施也有很大差别。每个公司应根据自身活动来设计风险管理过程。一般说来,规模大的、在市场筹资的公司必须用正式的定量风险管理方法;规模小的、业务不太复杂的,则可以设置非正式的风险管理委员会定期开展评价活动。内部审计人员的职责是评价公司风险管理方式与公司活动的性质是否适当。

4、内部审计应积极持续地支持并参与风险管理过程,对风险管理过程进行管理和协调。在现代企业制度下,公司全面建立了风险管理过程,内部审计因此能够担负起风险管理的职能。首先,内部审计从评价各部门的内部控制制度入手,在生产、采购、销售、财务会计、人力资源管理等各个领域查找管理漏洞,识别并防范风险,做出相关评价。其次,内部审计可以深入到企业管理的极细微的环节上查找问题,分析其合理性。内部审计人员更多的是以风险发生可能性大小为依据,深入到经营管理的各个过程,查找并防范风险。再次,内部审计在部门风险管理中还起着协调作用。不仅各部门有内部风险,而且各管理部门还有共同承担的综合风险,内部审计人员作为独立的第三方,可协调各部门共同管理企业,以防范宏观决策带来的风险。

二、内部审计在内部控制过程中的作用

1、测试评价内部控制系统的健全性。内部审计人员通过收集有关的经营管理制度、规章和办法,以及向有关部门和人员调查了解,运用流程图法、调查表法或记述法等审计方法,对内部控制的流程的正确程度和完善程度以及若干控制点进行测试。通过对测试资料的分析,来评价控制系统的健全程度。针对内控薄弱点和失控点,发现管理中存在的漏洞,提出改进措施。健全性测试主要解决内部控制系统是否合理、健全,以及内部控制关键点是否齐全、准确等问题。

2、测试评价内部控制系统的遵循性。内部审计人员通过对一些内部控制系统控制点的测试,分析哪些控制点上建立了强有力的内控制度和哪些控制点上存在薄弱环节,以评价内部控制系统在实际业务活动中的执行情况,以及审查管理制度在执行中的使用情况,主要检查:控制点虽然有规定,却没有得到执行或未完全执行;规定的控制点不切合实际情况,从而造成不能或者无法执行。遵循性测试解决内部控制制度的符合程度如何,查明被审计单位的各项控制措施是否都真实的存在于管理系统中,是否完全并认真遵守制度规定。根据测试部位可信赖程度的分析,评价被测试系统内部控制的程度,并找出控制薄弱点和失控点,同时确定审计重点,以决定将其列入实质性测试。

3、测试评价内部控制系统的科学性。内部审计人员通过对关键控制点的测试,评价其是否发挥了应有的制约与控制作用,或者是否取得了应有的管理效果。科学性测试解决内部控制系统功能如何,是否发挥作用,效果如何。

三、内部审计在建立道德文化过程中的作用

公司治理是实现企业目标和价值的有效途径,而公司治理过程在履行其职能时的有效性,在很大程度上则取决于公司的道德文化建设。因此,国有上市公司应积极创立企业文化,构筑公司道德氛围,内部审计在这个过程中的作用主要体现在:

1、建议作用。为保证目标的实现,公司董事会或经理人员应通过履行以下四种责任来进行公司治理,即使用各种法律形式、结构、战略和程序来确保其遵纪守法;遵守职业规范和社会公德,满足社会期望;为社会谋福利,兼顾国家、社会、公司三方利益,并考虑其长期和短期利益;全面真实地向有关各方提供财务报告,对其经营业绩与财务行为负责。因此,内部审计部门主要是通过以下工作对公司治理过程发挥建议作用:通过对企业负责人任期经济责任审计,建议经营者合法经营;通过股权投资审计,建议管理层力求投资回报,在考虑企业短期利益的同时更要考虑企业的长期利益;通过财务收支与经营业绩审计,建议企业出具全面真实的财务报告,督促财务人员遵守职业道德等等。

2、测评作用。内部审计人员可以通过一系列的内部测评工作协助管理层建立起一整套企业道德规范。如通过内部控制制度科学性、有效性的测评,发现内控制度执行方面的漏洞与不足;通过企业风险测评,发现领导者在制定企业政策方面的疏漏;通过对企业经济效益的测评,发现经营者遵纪守法、稳步经营方面的欠缺,提醒管理层为加强执行人员的责任心、提高领导者的领导水平、强化经营者合法经营的理念而建立相应的道德规范。

3、评价作用。内部审计人员作为良好道德倡导者应当定期评价公司良好道德文化建设的效果,即通过进行一系列的专项审计活动,以及协助纪检部门进行信访案件取证工作和配合监察部门开展公司经营绩效方面的效能监察专项检查,评价并改进工作程序,为公司治理过程发挥不同作用。如评价是否有强有力的对领导干部的监督机制,是否有保护检举人的举报制度,是否设有接受举报的机构来加强公司廉政建设,起到反腐败、反舞弊的作用;评价公司是否有企业文化宣传教育机制,是否使每一个员工都能理解,明确企业文化建设中所提倡的企业宗旨、精神和经营、管理理念来促进企业文化建设,起到企业文化宣传者的作用;评价企业形象与员工形象,公司领导是否身先士卒做精神文明的表率,是否与业务客户建立了良好的信誉往来关系,由此来敦促管理者和员工忠于职守、遵守法律、道德规范和社会责任,在公司逐步形成一种良好向上的道德文化氛围,起到良好道德倡导者的作用。

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论企业内部审计作用的发挥
发布时间:2023-05-27
我国的内部审计是从1983年开始建立的,随着 经济 体制改革的逐步深入, 企业 集团大量涌现,企业集团的管理层次增多,企业集团内部审计开始出现。我国企业集团内部审计虽然 发展 时间短,但已经显示了勃勃生机,有一大批具有丰富财......
探究内部审计在建筑企业会计风险管理中的应用
发布时间:2022-11-17
2012 年有着百年历史的泊头火柴厂最后一批设备被拍卖,这也意味着这个诞生于1912 年,一个曾经耽担负着民族振兴的企业就这样退出了民族企业的舞台,让人不胜唏嘘。在当今的市场经济中,给企业发展创造机遇的同时,也给企业带来了更大的......
内部审计在企业内部控制评价中的应用研究
发布时间:2023-04-08
一、内部审计与内部控制的关系 二 内部审计在企业内部控制评价中的作用的调查及分析 为全面了解内部审计在企业内部控制评价中的现状与作用,课题组对广西壮族自治区部分企业进行了实地调研。调研涉及工业、商业、金融业等产业......
探析内部审计在农村财务管理中的作用
发布时间:2023-07-26
农村财务内部审计是政府经济管理相关部门对农村的集体资产及村里的经济经营状况实施管理监督的重要手段。针对农村的财务管理,用内部审计的方式进行有效地整顿和规范,有利于监督农村集体经济合理进行财务收支、明确村干部的经济责任、有效查处和避免农村财务管理中的违法犯罪行为,如侵占农村集体资产、私自挪用农村集体资产和挥霍浪费农村集体资产等。1内部审计在农村财务管理中所起到的作用1.1有利于农村财务管理的公开透明.........
现代企业风险管理下的内部审计作用研究
发布时间:2013-12-18
现代企业风险管理下的内部审计作用研究 摘要:现代企业所面临的市场竞争环境更加激烈,企业在适应新的经济环境的同时想要谋求更好的生存和发展,就必须加强对企业内部审计的管理,防范企业风险, 笔者从分析内部审计参与现代企业风险管理的动......
企业内部审计危机管理
发布时间:2022-10-22
摘要:SARS疫情警示人们要关注危机管理, 企业 内部审计同样要重视危机管理。企业内部审计流程和审计工作管理中潜伏着审计风险,如果不能及时排除,就会造成审计危机,要成功地管理审计危机,需要解决几个关键 问题 。 关键词:......
论内部审计在公司治理中的作用
发布时间:2023-02-05
摘 要:通过将公司治理与内部审计结合起来,探讨内部审计如何促进公司的有效治理。基于这个目标,主要从两大部分展开了 分析 :第一部分是对公司治理和内部审计的相关概述;第二部分是内部审计在公司治理的积极方面。 关键词:内......
国有企业内部审计工作中存在的两大问题(1)
发布时间:2023-04-15
[摘 要]本文主要针对国有企业在审计工作方式的选择和人员使用中存在的一些问题阐述了自己的观点。 [关键词]审计;事后审计;事前审计;人力资源管理;满意决策 为了尽快在国有企业中建立现代企业制度,加强对国有企业的管理,我国从......
论内部审计在医院内部控制中的作用
发布时间:2015-08-07
摘要:医院的健康运行离不开内部控制,而内部控制的实施同样需要内部审计工作,面对医改和新医院财务制度,加强医院内部审计对内部控制的作用尤为重要。本文介绍了医院内部审计对内部控制的作用,提出了内部审计中存在的问题,最后结......
试论内部审计在事业单位治理中的作用
发布时间:2015-08-11
摘要:在市场经济环境下,内部审计逐步成为改进事业单位治理结构的一个重要途径。在事业单位内部建立健全、有效的审计制度,能够提高事业单位治理的成功率。内部审计在事业单位治理中发挥着至关重要的作用,会间接影响到事业单位的最......
浅谈内部审计在保险行业治理中的作用
发布时间:2013-12-18
内部审计具有监督、评价与控制职能,这三项职能主要是审查一个行业内部经营活动的真实性、合法性和效益性。而内部审计工作的 内容 与重点是联系三者之间的桥梁和纽带。内部审计如何在保险行业治理中更好的发挥其职能作用,我认为应重......
风险管理审计在高校内部审计中的运用
发布时间:2023-05-12
摘要:高校办学风险的日益增大和内部审计自身发展,内部审计必须涉足风险管理审计,本文对学校风险管理体系的制定、执行、运作进行审查评价,为学校的管理提出高质量的建设性建议,其目的是提高学校管理效益。 关键词:高校内部审计;......
浅谈内部审计在风险管理中的责任和作用
发布时间:2022-10-24
论文关键词:风险内部作用 论文摘要:本文通过阐述内部审计与风险管理的关系,进而分析了以风险为导向的内部审计在风险管理中的责任,并从三个方面论述了内部审计在风险管理中的作用。 一、内部审计与风险管理的关系 随......
从内部审计在公司治理中的作用谈完善与发展内部审计
发布时间:2023-06-10
从近年来内部审计的 发展 趋势看, 现代 内部审计的职能已由传统的监督、评价拓展为监督、评价与咨询服务,逐渐由“监督导向型”向“服务导向型”转变,审计的重点由单纯的财务收支审计转向以效益型为主的管理审计。 目前 ,公司......
发挥内部审计在基层事业单位中的监督管理作用
发布时间:2013-12-18
发挥内部审计在基层事业单位中的监督管理作用 在基层事业单位的审计工作中应紧紧围绕中心任务,坚持“全面审计、突出重点”工作方针,加强监督,精心服务。大量的基层审计经验表明审计工作在规范单位财务管理、强化内部控制、防范风险......
刍议内部审计在监狱企业公司治理中的定位和作用
发布时间:2022-11-23
刍议内部审计在监狱企业公司治理中的定位和作用 随着我国监狱体制改革的完成,逐步实现了“全额保障、监企分开、收支分开、规范运行”的改革目标,建立了监狱刑罚执行管理和生产经营管理、执法经费支出和监狱生产收入分开的运行机制。......
风险导向内部审计在企业风险管理中的应用探讨
发布时间:2023-03-22
[摘要] 作为风险管理的一个重要环节, 企业 内部审计在内部控制、公司治理以及组织运营中的地位日趋突出,已成为关系企业兴衰成败的重要因素。本文设计了风险导向内部审计框架体系,并围绕该框架,探讨了风险导向内部审计在风险管理......
论内部审计在国有企业公司治理中的应用
发布时间:2013-12-18
摘要:伴随美国安然和世通等一系列财务丑闻的爆发,2002年出台的萨班斯法案将内部审计提升到一个备受关注的高度,此举对完善公司治理结构具有重要意义。我国国有 企业 在完善自身的治理结构时,希望借鉴西方发达国家的经验,通过加强......
论内部审计在医院经济管理中的作用分析
发布时间:2023-04-19
目前,医疗市场环境日益复杂多变, 我国的医院运行体制也顺应时代的发展, 实行自主经营、自负盈亏。这意味着,医院的经济运行状况,将与员工的收人、福利以及医院的未来走向直接相关。在这种竞争激烈的市场环境下, 内部审计能为医院的经......
内部审计对国有企业公司治理的作用
发布时间:2023-01-08
【摘要】 优化公司治理结构是我国国有 企业 改革的重心和难点。文章通过阐述内部审计的 发展 演变,认为内部审计和公司治理的目标趋于一致,在指出我国国有企业集团公司治理现状和不足的基础上,从各个角度论证了内部审计对优化公司治......
企业风险管理中的内部审计分析
发布时间:2023-02-10
摘 要 在企业的发展过程中,会受到多种不确定因素的影响,从而导致各种各样的风险。风险管理已经逐渐成为公司治理的关注焦点,重视企业的风险管理成为企业最为关心的问题。企业风险的管理是企业管理层的责任,是优化企业管理体系的核心......
浅议内部审计在公司治理中的作用
发布时间:2023-02-05
浅议内部审计在公司治理中的作用 一、内部审计发展历程 二、公司治理与内部审计的关系 所谓公司治理就是现代公司在决策、监督约束与激励等方面的制度安排,其中必然关系到众多利益者相关的权利与责任的合理分配与制衡,以期实现科学......
内部审计在公司治理中的作用研究
发布时间:2023-01-15
内部审计在公司治理中的作用研究 一、内http://WwW.LWlM.cOm部审计的定义 伴随着内部审计的发展,他的定义也慢慢发展,根据国际内部审计师协会的最新定义,内部审计是一种独立客观的保证和咨询活动,其目的在于为为组织增加价值和提高......
企业集团内部审计1
发布时间:2013-12-18
【摘 要】 随着 企业 集团的 发展 壮大,人们越来越认识到内部审计在加强经营管理控制中的重要性。本文阐述了企业集团内部审计的职能,并对企业集团内部审计中存在的 问题 提出了几点解决对策。 【关键词】 企业集团; 内部审计现......
试论内部审计在公司治理中的作用
发布时间:2023-03-11
论文 关键词:内部审计;公司治理;作用 论文摘要:内部审计已经成为公司生存和健康 发展 的重要保证。该文着重论述了内部审计在公司治理中的作用。 随着市场 经济 体系的不断完善, 现代 企业 制度的逐步建立、发展以及......
企业内部审计应向管理审计发展
发布时间:2023-03-27
摘 要:随着市场 经济 的 发展 和不断完善, 企业 管理逐步走向信息化、 网络 化,企业内部审计的现状,显得越来越不适应。为了跟上形势发展,内部审计必须变革,向管理审计方向发展。 关键词:内部审计;管理审计 我国企业的......
财务会计和内部审计对企业的作用
发布时间:2023-02-04
一、财务管理与内部审计之间的关系分析 1.财务会计与内部审计的基本特点及区别分析 从二者的基本职能来看,财务会计工作是能够有效反应现代企业经营活动的成果,包括各项开支、费用、利润;内部审计是对企业的各项经济活动与工作进行......
浅谈内部审计在公司治理中的作用
发布时间:2023-01-19
浅谈内部审计在公司治理中的作用 1.内部审计的目标 2.内部审计在公司治理中的作用 2.1强化风险管理 内部审计通过检查、评价、报告风险管理过程的适当性、有效性并提出改进意见来协助管理层的工作。内部审计可以促进、帮助风险管理过......
企业内部审计如何参与风险管理(1)
发布时间:2022-11-19
随着企业内部审计职能的转型,有些企业内部审计已经开始介入到企业的风险管理当中,有些企业也在无形中执行了企业风险管理的一些职能,它扩展了企业内部审计的范围,为企业管理工作发挥了良好的作用,并逐步将风险管理作为企业内部审计......
国企内部审计作用发挥
发布时间:2022-10-11
摘要:国有企业是国民经济的支柱,不断地促进国有企业的发展,有着很强的现实意义与必要性。国企集团的内部监控离不开内部审计,内部审计是内部监控的基本手段和重要内容,内部审计的最终目的是为了达到对企业的有效监控和强化管理,不以监控和强化管理为目的的内部审计意义不大且不着边际。可见不断地发挥国企内部的审计作用尤为关键。本文结合国有企业内部审计工作开展实践,首先探究充分发挥国企内部审计作用的必要性,其次探究.........
内部审计如何参与企业的风险管理(1)
发布时间:2022-10-30
内容摘要:内部审计是基于受托经济责任的需要而产生和发展起来的,是经营管理分权制的产物。内部审计参与企业风险管理工作是其发展的趋势。本文分析了内部审计参与企业风险管理的原因、方法,并对内部审计如何更有效地参与企业风险......
在国企改制进程中发挥内部审计作用
发布时间:2022-10-11
国有 企业 改制的目的是适应市场机制的内在要求,建立 现代 企业制度,激发创新精神,树立 发展 意识,促进 社会 稳定和发展。内部审计寓服务于监督之中,它是企业自我约束机制的重要组成部分,主要通过保证与咨询两方面的作用 影响......