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对机械制造企业税务筹划问题的分析

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对机械制造企业税务筹划问题的分析
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以下是一篇关于对机械制造企业税务筹划问题的分析的

毕业论文

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【摘要】 在经营业务中,应该注意纳税筹划。纳税筹划首先要做到合法纳税。本文对制造业企业筹资工作中的避税问题及案例提出了质疑和分析,目的是为了提高避税方案的可行性,减少工作中的失误。

【关键词】 纳税筹划; 避税; 财务杠杆

机械制造企业要筹集和使用资金,无论长期资金还是短期资金,都存在一定的资金成本,因此,在筹集资金中降低成本减轻税负便成为人们追求的目标。由于人们对税法和会计业务的了解不甚透彻,往往在避税中出现失误,下面对这些问题进行分析。

一、利用资金筹集途径选择进行避税的分析

企业经营活动所需要的资金,可以通过银行借款、发行债券、发行股票、融资租赁等途径来解决,但是,不同途径的资金其税负大不相同。人们为了减轻税务成本,必然选择纳税较少的途径筹集资金。举例如下:

(二) 由于借款利息和借款费用可以计入税前成本费用扣除或摊销,企业五年可以少缴所得税111×33%=36.33万元。

(三) 丰年企业原来每年交纳所得税24×33%=7.92万元,五年计39.6万元。

由此推论,瑞雪企业租用丰年企业的产品生产线,纳税额最低。因此,许多专业书籍上都介绍了这个案例并且选择了后一个方案。

可是,当我们仔细推敲的时候,发现以上的避税方案有漏洞。丰年企业把设备出租给瑞雪企业,满足了瑞雪企业的需要,可是,丰年企业的市场需求怎样满足?即使丰年企业可以解决市场问题,集团公司内部通过这种单纯避税的方法去经营,未必能够获得最好的经济效益,未必不被税务机关查处。所以,笔者认为,在选择筹集资金的途径时,应该考虑避税问题,但是,不能为了避税就不考虑生产经营的需要和征得税务机关的同意。因此,企业在资金筹集过程中首先要考虑企业的生产经营需要,在满足生产经营所需的前提条件下,利用国家的法律条款进行避税,才是可取的。

二、利用调整资本结构进行避税的分析

企业通过债务筹集资金比通过发行股票进行筹集资金税负要低,在其他条件不变的情况下,如果筹集同样额度的资金,由于债务性筹资可以在计提所得税以前列支一部分利息,从而产生避税效果,可给资本所有者提供避税利益。这是财务杠杆发生的作用。这个作用使得利用财务杠杆的企业比其他没有利用财务杠杆的企业更能够实现权益增值,从而给企业的股东权益产生积极的影响。举例如下:

[例2]天恒公司是一家制造企业。计划筹集资金100万元用于一项新产品的生产,制定了甲、乙、丙三个方案,其债务利率为10%,企业所得税33%,各个方案的权益投资利润率见表1。

由表1可见,随着债务资本比重的加大,企业纳税额呈现递减的趋势,从9.9万元一直减到7.9万元。同时,当投资利润率大于负债利率的时候,债务资本在投资中所占比例越高,对企业权益资本越有利。于是,在其他条件都不变的情况下,丙方案是最优方案,应该选择丙方案。

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解码中小企业税收筹划
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随着市场经济的建立及具有里程碑意义的税制改革推进,作为新生经济事物的税收筹划开始进入人们视野。中小企业作为经济发展的主要力量,如何以较小的投资成本换取较大的经济利益,是企业长远发展面临的重要课题之一,而税收作为一项重......
浅议企业集团的税收筹划
发布时间:2015-08-04
[摘 要]节约税款直接影响到整个企业集团的净收益。在国家法律法规允许的前提下,利用税收优惠政策和纳税选择的机会,做好企业的税务筹划,降低纳税负担成为企业集团的一项重要职能战略。本文探讨了企业集团税收筹划思路,以期帮助企业......
纳税筹划与财务管理相关性分析
发布时间:2013-12-17
纳税筹划是指纳税人为实现自身价值最大化和使其合法权利得到充分的享受和行使,在既定的纳税环境下,对多种纳税方案进行优化选择的一种理财活动。在我国诸多纳税筹划的中,只是单纯从纳税角度考虑,没有把纳税与财务管理有机地结合起来,......
刍论现代企业纳税筹划
发布时间:2022-08-17
纳税筹划是现代企业财务管理的重要工作内容,要正确地理解和把握纳税筹划,分析了现代企业纳税筹划存在的问题表现;阐述了现代企业纳税筹划的原则和策略及纳税筹划方法的应用与纳税筹划应注意的问题。旨在探讨刍论加强现代企业纳税筹......
电力企业财税筹划管理
发布时间:2023-03-14
根据江西省电力公司纳税管理规范管理、准确纳税、科学考核、防范风险的基本原则,我公司重视企业财税筹划管理的重要性,经营活动时将财务筹划作为企业经营活动的一部分,配备财务筹划人员,制定筹划政策。由于电力企业规模大,技术性强......
企业纳税筹划的成因论文
发布时间:2023-04-12
纳税筹划是指纳税人为了规避或减轻自身税收负担而利用税法漏洞或缺陷进行的非违法的避税 法律 行为,利用税法的优惠政策进行节税的法律行为,详细内容请看下文企业纳税筹划的成因。 纳税筹划,作为一种普遍存在的经济现象,在市场经济国家......
机械制造企业的财务成本管理模式
发布时间:2018-02-27
摘要:成本控制是机械制造企业经营管理中十分重要的一环。文章通过阐述机械制造企业现状及特征,分析现阶段机械制造企业财务成本管理面临的主要问题,对机械制造企业财务成本管理模式优化策略展开探讨,旨在为如何促进机械制造企业财务成本管理顺利开展研究适用提供一些思路。关键词:机械制造企业;财务成本管理;管理模式;策略引言伴随市场经济发展的逐步深入,机械制造企业面临的市场竞争日趋白热化,要想在激烈市场中占据一席.........
税务筹划的非税成本与规避探析
发布时间:2016-08-16
企业税务筹划的决策成本中主要包含税收成本及非税收成本。税务筹划的非税收成本是指企业因为实施税务筹划经济行为而产生的非税务支出的经济费用。因为非税收成本涵盖面较广,其构成在学界中还未有定论。对此,笔者将于下文阐述自己观点......
税收筹划与企业税负研究论文
发布时间:2022-11-08
摘要:查字典论文网为大家整理了税收研究论文,希望大家认真阅读,相信对大家能有帮助! 总结:税收研究论文就为大家分享到这里了,希望对您撰写文章有帮助,更多精彩论文尽在查字典论文网! ......
新企业所得税法下企业税收筹划的思考
发布时间:2014-01-08
广大朋友们,关于“新企业所得税法下企业税收筹划的思考”是由查字典论文网论文频道小编特别编辑整理的,相信对需要各式各样的论文朋友有一定的帮助!1 投资方式的税收筹划《新企业所得税法》规定了国债利息收入和符合条件的居民企业之......
企业所得税纳税筹划方法的研究
发布时间:2022-12-04
一、前言 我国市场经济的不断发展,法律体制的不断完善,带动了企业所得税筹划方法的发展。在法律允许范围内,通过专业纳税筹划,减少税收成本,能够有效增加税收收益。我国颁布的《中华人民共和国企业所得税法》为税收筹划方法提供了......
现代企业财务管理中纳税筹划的应用
发布时间:2022-12-13
摘要:在市场条件下,纳税筹划作为现代财务管理活动中重要内容和组成部分,虽然在我国仍处于起步探索的阶段,但其应用前景十分广阔。文章介绍了纳税筹划产生的背景、概念及特点,并着重对在企业中如何进行纳税筹划及需要注意的相关问题进......
企业集团税收筹划的讨论
发布时间:2022-11-25
企业集团税收筹划的讨论 企业集团税收筹划的讨论 企业集团税收筹划的讨论 内容提要:企业集团税收筹划是从集团的发展全局出发,为减轻集团总体税收负担,增加集团的税后利润而做出的一种战略性的筹划活动。本文从企业......
浅谈企业税收筹划的应用
发布时间:2023-04-23
[摘要]税收筹划是实现纳税人经营发展目标的重要手段之一。由于市场经济的发展,社会的平均利润率在下降,企业的盈利空间自然也就越来越小。纳税人为了实现自身价值最大化的目标,必须做到精打细算,尽可能节约不必要的支出;同时税收......
关于企业税收筹划的论述
发布时间:2022-11-05
1 企业税收筹划的内涵及特点 企业税收筹划是指纳税人在不违反法律规定,正常履行纳税义务的情况下,通过对生产经营和财务活动的安排,来实现税后利润最大化的行为。税收筹划的前提是必须在法律允许的范围内进行。总的来说,企业税收筹......
图书出版企业增值税税收筹划
发布时间:2023-05-25
一、印刷业务的税收筹划 筹划策略:比较委托加工方式下与非委托加工方式下,图书出版企业印刷业务的可抵扣的进项税额,选择可抵扣进项税额大的方案。 方案a:采用委托加工方式,即该图书出版企业提供纸张等主要材料,总计X元,支付......
成品油销售企业纳税筹划探析
发布时间:2023-04-07
摘要:随着国内外宏观经济形势的发展,成品油市场供大于求的局面成为常态,成品油销售企业进入微利化时代,税收筹划作为一种科学有效的经营策划手段,能助力成品油销售企业合规管理,避免出现税收风险和税收滥用,可以更有效地选择经......
新时期军工企业增值税税务筹划工作的创新
发布时间:2023-02-18
【摘要】:增值税制的推行,对固定资产进项税额抵扣、小模式纳税人的划分准则、征收率等方面有了一定的影响,并且使得军工企业的税收筹划发生了较大的变化。新税制的影响下,军工企业就纳税人身份、进项税额、税率、税收优惠、会计核......
浅谈现代企业财务管理中的税收筹划
发布时间:2013-12-17
[摘要]财务制度的建设与完善需要税收筹划,现代企业所处的环境为企业进行税收筹划提供了可能。为充分发挥税收筹划在现代企业财务管理中的作用。企业进行税收筹划必须遵循服从于财务管理总体目标、服务于财务决策过程、依法性、综合衡量、......
企业税务筹划的风险及规避策略论文
发布时间:2022-09-24
摘要:查字典论文网带来了企业税务筹划的风险及规避策略,供您参考阅读,希望对您设计论文有所帮助! 一、企业税务筹划及税务筹划风险概述 税务筹划是指企业纳税主体为了维护企业的合法权益,依据所涉及的现行法规,遵循税收国际惯例,在......
分析企业增值税业务处理存在的问题及对策
发布时间:2023-07-13
增值税是一种以产品和服务流通环节中所产生的增值额为征税对象的间接税。目前,世界上已经有一百多个国家和地区实行增值税,其适用范围也越来越广。而作为我国最主要的税种之一,增值税税收总额约占我国总税收额的60%以上。增值税自实......
企业纳税筹划管理之我见
发布时间:2023-05-09
【摘 要】随着时代的需求、经济的发展,近几年来我国的税法也有极大的调整,所以国家的税收政策也做了大幅度改革,如营业税企业、高新技术开发企业、小微企业等等都进行了全面的改动,从而导致企业纳税遇到了许多新问题和新挑战。因此......
税收筹划在企业管理的应用
发布时间:2019-12-18
摘要:随着中国改革开放的飞速发展,企业面临着更严峻的竞争与更多的机遇。国家为了增强企业的竞争力,在税收方面给予了更多的优惠,给企业的投资并扩展提供了更广阔的平台,如何更好地利用国家税收政策的助力,在市场经济的大潮中一展身手,税收筹划在企业管理中发挥着举足轻重的作用。关键词:税收筹划;资金;敏感度一、税收筹划的重要性税收本质上是国家利用强制手段对企业收入进行的再分配,他一方面为国家政府系统的正常运转.........
纳税筹划在企业财务管理中的应用研讨
发布时间:2022-10-13
一、纳税筹划的基本概念与特征1.基本概念纳税筹划又被称为税收筹划,最早源于西方国家的避税论,主要是指企业在驯兽相关法律法规的前提下,在纳税行为发生前,利用投资、经营和规划等财务行为对合理安排,以达到减少税收金额的计划性活动。纳税筹划的内容主要涉及节税筹划、转嫁筹划、避税筹划等,是企业财务管理的重要构成,同时也是企业经营管理和价值拓展的核心路径。随着我国市场经济体制的不断完善,以及税收法律法规体系的.........