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浅谈税收和会计的关系

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浅谈税收和会计的关系
时间:2022-11-21 02:36:19     小编:谭凤贵

摘 要:作为会计专业的老师经常会遇到这样的问题,大部分学生总觉得税收科目不是会计专业的专业课,税收跟会计没有关系,学不学习税收对以后从事会计工作没有什么影响,总好奇会计专业为什么要学习税收知识。本人针对学生们的问题,本文来浅谈一下税收与会计的关系,会计专业的学生为什么要学习税收知识,以引导会计专业的学生重视学习税收知识。

关键词:税收;会计;关系

一、税收与会计的关系

税收,作为国家直接掌握的聚财和宏观调控重要手段,已经渗透到经济活动中的各个环节。凡是从事生产经营的各行各业的各种经济活动,都有依法纳税的任务。计算纳税是会计核算的重要内容之一,是会计人员必须完成的工作内容。由此,税收与会计的关系可见一斑。税收是会计的环境因素之一。而会计则是税收的实现条件;税收政策的规定影响和制约着会计确认、计量、记录与报告的方法,而会计理中论和核算方法的变更和改进又会促进税收的改革与完善。

我们都知道,税收作为财政收入的一种特殊形式,具有区别于其它财政收入形式的特点。税收特征可概括为强制性、无偿性、固定性。也正因为税收具有强制性.而税收又必须通过会计核算得以实现。可见,税收与会计之间的关系何等重要。所以税收与会计相互联系,又相互区别。对会计专业的学生来说税收同等重要。

税法的刚性和与会计核算的联系紧密。作为一个会计,税收知识和会计知识同等重要,缺一不可。当发生一笔经济业务时,首先就先要运用税收知识填开发票和一些原始凭证,同时,在做记账凭证时首先要把各个税种的金额算出来,只有税算出来了,记账凭证中的会计分录才能做出来,而且要把一些填开的发票作为原始凭证附在凭证的后面,同时,年终时要对企业所得税进行汇算清缴,而这些工作都必须依赖税收知识。所以作为一个会计,要把会计工作做好,税收知识能否运用正确就显得尤其重要。

由于税法的刚性和与会计核算的密切关系,如果磨难中会计方法为税法所承认,往往能较广泛迅速地推广运用。英国有关资产计价及损耗的会计处理方法,如固定资产折旧、无形资产摊销、矿产资源开发者对其矿产的损耗等,就与19世纪时矿业主与税务机关之间发生的争议有密切关系。在美国,1909年试行的所得税草案及其以后的修正案中对折旧的规定,也促进了系统性折旧方法的应用。

然而税收对会计发展也存在着一定的阻碍作用。税收核算更加注重税基,坚持历史成本原则,不考虑货币时间价值,并重视会计主体的分离。使会计很大程度上难以摆脱历史成本的束缚,使我国会计国际化(按公允价值计量)进程受到阻碍。

为使其原则规范化,会计核算往往设法减少选择的可能,尽量统一会计核算的口径和方法。但是,税法却无视会计理论要求,在税务处理中增加会计方法选择机会,这就在无形中使会计工作复杂化。如固定资产折旧方法的问题,及对纳税所得额的调整问题,就为会计工作增加了负担。会计理论往往能够迅速、及时地对会计环境做出反应,而税收的处理却总是相对滞后。而且,某些因税法规定而被会计实务接受的方法,在会计利润方面可是经不起推敲的。因此,税收对于会计的发展也是有一定的负面影响的,并在一定程度上制约着会计的发展。

税收与会计是经济管理领域中紧密相关的两大分支。二者本质上存在着紧密联系,只要有税收活动,就有计算应纳税款的会计核算,因此两者在经济的发展中从来不能分割独立,税收活动的开展和应纳税款的计算要以会计信息为依据,而征税的结果又直接影响到企业的经济效益及其对外披露的会计信息。二者在相辅相成中稳步前进对社会经济的发展具有非常重要的作用。

参考文献:

[1]安建华,张秀莲.税收会计若干理论和实践问题研究.税务与经济,2003年4期.

[2]梁杰,史淑芹,邓海燕.浅议税收会计、纳税会计与税务会计.商业研究,2003年第01期.

[3]王淑玲.王超.税收会计与财务会计的差异分析 税收会计记账科目设置.

[4]李志远.现行税收会计核算改革的基本思路.

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论纯收入税负率与行业经济发展的关系 一、文献综述 税收负担是纳税人因履行纳税义务而承受的一种经济负担。从宏观层面上来讲,它是在一定时期内某地区的税收收入与其相应的国内生产总值(GDP)的比值。税负历来都是税收制度的核心问题......
会计与税法在收入确认的差异分析
发布时间:2023-01-17
摘要:会计核算是企业最重要的工作内容之一,关系着企业的经济利益。会计工作与税务部门虽然有一定的关系,但由于会计与税法体现着不同的经济关系,所以在特定项目的确认上是存在着一定差异的。为此,本文论述了会计与税法对收入的不同界定,并重点对二者的差异进行了分析和探究。关键词:会计;税法;收入确认;差异随着社会经济水平提升,各个企业也得到了进一步发展,同时也促使企业之间的竞争日益激烈。因此,收入作为企业盈利.........
浅谈中国梦背景下会计内外关系协调
发布时间:2016-07-14
查字典范文网小编为你提供范文管理会计论文:浅谈中国梦背景下会计内外关系协调,大家可以结合自身的实际情况写出论文。 随着当前改革开放的不断深入和社会主义市场经济的完善发展,我国经济建设取得显著成就,综合国力不断提升。党的......
税法与会计对收入确认的差异分析
发布时间:2023-05-09
会计以及税法是具有完全不一样的立法基础的,会计的侧重点在于企业会计信息的可靠性以及相关性,以下是一篇CPA行业论文,论文主题为税法与会计对收入确认的差异,详细内容点击查看全文。 1 概念上的收入的差异 从会计准则角度来看,......
互联网金融会计核算及税收管理
发布时间:2022-09-15
摘要:近年来,随着互联网技术的快速发展,其在各大行业有着广泛的应用,尤其是在金融行业中的应用,其对金融体制的改革有很大的促进作用,同时对传统的金融会计核算及税收管理带来了很大的挑战。相比传统的金融服务,互联网金融服务能在很大的程度上改变消费者的观念,同时为消费者提供更加优质、便捷的服务。基于此,本文着重分析在互联网时代下,互联网金融在会计核算及税收管理中存在的问题,并提出一些提高会计核算及税收管理.........
管理会计论文:浅谈中国梦背景下会计内外关系协调
发布时间:2022-10-18
【摘要】查字典论文网小编为你提供范文管理会计论文:浅谈中国梦背景下会计内外关系协调,大家可以结合自身的实际情况写出论文。 随着当前改革开放的不断深入和社会主义市场经济的完善发展,我国经济建设取得显著成就,综合国力不断提升。......
浅谈创新与社会主义的关系
发布时间:2013-12-17
" [论文关键词] 创新 社会主义 关系 研究 [论文摘要] 主要探讨创新与中国特色社会主义的关系。当今时代是一个创新的时代,世界大势、内外环境和战略目标迫切要求我国加快创新,创新关乎社会主义的前途与命运。创新为社会主义制度的自我......
增值税进项、销项税额的确认和会计处理
发布时间:2023-06-03
增值税进项、销项税额的确认和会计处理 增值税进项、销项税额的确认和会计处理 增值税进项、销项税额的确认和会计处理 增值税是对从事销售货物,或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人取得的增值额为......
理财收益的会计核算、税务处理及审计监督
发布时间:2023-01-19
理财收益的会计核算、税务处理及审计监督 一、案例介绍 AB公司成立于2011年8月,为一家融资性担保公司,主要经营贷款、票据承兑、贸易融资、项目融资、信用证及其他融资性担保业务。兼营诉讼保全、投标担保、预付款担保、工程履约担......
关于我国税务会计的研究
发布时间:2013-12-17
关于我国税务会计的研究 关于我国税务会计的研究 关于我国税务会计的研究 随着市场经济的发展,市场经济条件下的税收与会计目标的根本分歧是人为的作用所不可弥合的,财务会计与税务会计的分离成为一种必然。本文构建......
浅析财务会计与审计之间的关系
发布时间:2023-02-21
【摘 要】随着市场经济的发展,财务会计与审计已经成为社会主义市场经济管理和监督的重要工具。财务会计与审计之间既有联系又有区别。通过审计可以纠正和防止舞弊,有助于提高会计人员的业务水平和工作质量,使得会计制度得到相应的完......
浅谈我国税收司法实践中的问题
发布时间:2023-02-20
【摘要】查字典论文网工作总结栏目为您编辑了国债研究论文—浅谈我国税收司法实践中的问题,供大家阅读参考。 所谓司法,是指国家司法机关依照法定职权和程序,具体适用法律处理各种案件的专门活动。它的宗旨在于排除法律运行的障碍,消......
浅谈我国法制化的财政税收调控
发布时间:2022-11-13
市场并不是万能的,它也存在失灵的时候,因此就需要财政税收来对国民经济进行宏观调控。税收作为调控工具近年来频频被用于国民经济各个方面的调节,它不是市场经济条件下调节收人分配的唯一手段,它却是市场经济分配工具之一,同时也是......
浅谈资源税改革与石油公司绩效的关系
发布时间:2023-04-22
一、引言 资源税是一种调节资源利益分配和促进资源有效开发利用的重要手段。我国石油资源税自1984年设立以来,征税水平一直较低、计征方式也不尽合理。国家作为石油资源的所有者未能直接分享到原油价格上涨所带来的利益。进入21世纪以......
试论税务会计和财务会计分离的必要性(1)
发布时间:2022-11-15
内容提要: 随着我国财政、税收体制的完善和会计职能的变革,税务会计与企业财务会计、管理会计之间的分工越来越明确。鉴于我国税法越来越健全、税收管理越来越严格、计算要求越来越细化。本文作者认为,借鉴一些发达国家的经验,将企业......
浅谈我国房地产税收体制的改革
发布时间:2022-11-24
【摘 要】通过分析现有房地产税制发展现状和存在的问题,我们在借鉴参考国际经验的同时,应积极结合我国国情,找出房地产税收体制改革的突破口和基本思路,通过对现有税制结构调整、修订与完善,创建具有中国特色的新型房地产税收制度......
新税制下一般企业开办费的税收及会计处理例解
发布时间:2013-12-18
A公司自开办费发生至计税摊完毕(2012年),共5个年度,各年度利润表“利润总额”(即会计利润)分别为0、-274、156、176、180;各年度纳税调整时,2008年度无销售收入,发生的业务招待费2万元不予扣除,其他年度只能税前扣除60%且不能......
浅谈长期股权投资收益的税收征管对策研究
发布时间:2013-12-17
" [论文关键词]投资收益 税收管理 企业所得税 [论文摘要]由于中国现行税法与会计制度在投资收益的处理上存在差异,使得企业所得税的税收征管方面容易出现漏洞,造成税款流失。因此,投资收益的税收管理问题应引起税务机关的高度重视......
新会计准则下对企业税收筹划的思考
发布时间:2015-08-07
【摘 要】在当前全新的会计准则之下,广大企业税收筹划也有着一定的转变,所以在实践的工作之中还应当加强对企业税收筹划基本现状和今后发展趋势的分析,以切实的思想和成熟的理念不断的增强企业税收筹划的改革和创新发展,真正意义上......
浅谈计算机会计信息系统下的审计
发布时间:2023-02-26
摘 要: 随着 计算 机技术在各业务领域逐步深入与 发展 ,在 企业 的实施以及 网络 时代 的到来,审计信息无纸化的趋势越来越快,审计人员要了解计算机审计 内容 ,审计人员如果不能熟练的掌握计算机在审计技术方面的 应用 ,也就......
浅析企业税的收理财
发布时间:2013-12-17
浅析企业税的收理财 浅析企业税的收理财 浅析企业税的收理财 一、企业税收理财问题的提出 实现企业价值最大化,企业税收理财无疑是财务管理目标的重要方面。现实情况是,财务人员普遍能熟练掌握会计记账技术,这固......
浅析社会和谐关系的构建:通过会计国际化改善投资环境
发布时间:2022-10-14
[摘要]推动我国会计的国际协调对于改善我国投资环境、提高信息透明度、促进社会和谐关系,推动我国经济发展非常重要。但是我国作为一个发展中国家,其经济环境与发达的资本主义国家比存在着巨大的差异,因此,如何一方面积极与国际会计......
建立中国税收信用体系的必要性浅析
发布时间:2023-04-29
中国税收信用缺失是造成国家税款流失的重要原因之一,税收信用体系的建立有利于优化经济环境,提高税收管理水平,保护守法纳税人的权益。我们为您编辑了“建立中国税收信用体系的必要性浅析”建立中国税收信用体系的必要性浅析 一、中国......
浅析建立中国税收信用体系的必要性
发布时间:2016-04-21
广大朋友们,关于“浅析建立中国税收信用体系的必要性”是由查字典范文网论文频道小编特别编辑整理的,相信对需要各式各样的论文朋友有一定的帮助!税收信用是社会信用的重要组成部分,税收信用的缺失不仅造成了国家税款的流失,也打乱了......
审计收费与审计质量的关系分析
发布时间:2023-01-07
摘要:审计质量和审计收费之间存在着正方向的关联关系,从 经济 学的角度,将审计报告作为一种商业产品进行 分析 ,高成本保证高质量;另外,我们引入博弈论观点,从委托人和注册 会计 师期望的经济收益的博弈来分析审计质量与审计......
关于推进税务系统依法治税进程的措施和建议
发布时间:2023-05-20
关于推进税务系统依法治税进程的措施和建议 关于推进税务系统依法治税进程的措施和建议 关于推进税务系统依法治税进程的措施和建议 [摘 要]:依法治税的主要内容是:依法治税的指导思想及工作目标,税收政策制定的......
浅谈铸造和谐师生关系的“金钥匙”
发布时间:2016-12-12
一、转变自我是构建良好师生关系的催化剂 师生关系是对立统一的,教师处于矛盾的主要方面,也就起着主导作用。因此,构建良好的师生关系关键在于教师。作为教师,首先,应该结合自身的教学工作特点转变观念,做好角色的转换。在新课程......