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保险公司财务内部控制有效性浅析

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保险公司财务内部控制有效性浅析
时间:2023-08-05 18:29:15     小编:钱昆明

一、保险公司财务内部控制概念

保险公司内部控制( 简称内控),是指保险公司各层级的机构和人员,依据各自的职责,采取适当措施,合理防范和有效控制经营管理中的各种风险,防止公司经营偏离发展战略和经营目标的机制和过程。保险公司财务内部控制,是指保险企业财务部门和人员通过一系列程序和方法,对财务活动进行科学的规范、约束、指导和评价,确保财务目标实现的管理活动。它是企业内部控制的重要组成部分,是内控的核心所在。财务内部控制对于维护企业财务安全、保证财务数据真实可靠、降低各项成本、避免资产损失、实现经营目标等,具有非常重要的意义。

二、保险财务内部控制的主要内容

保险公司财务内部控制主要有以下方面:

( 一) 财务预算控制

实行财务预算管理制度,严格按预算进行财务事项的处理。如在执行过程中发现确需调整事项,必须按权限严格审批后执行。要切实控制费用支出和预算偏差,确保预算执行效果,保证财务目标的实现。

( 二) 会计处理控制

通过会计处理控制,规范会计核算流程,提高会计数据采集、账目和报表生成的自动化水平,实现业务系统和财务系统无缝连接,减少人工干预,确保会计处理的准确性和效率。应当依据真实的业务事项进行会计处理,不得在违背业务真实性的情况下调整会计信息。应当加强原始凭证与财务数据的一致性核对,做到账账、账实和账表相符,确保会计信息真实、完整、准确。

( 三) 成本费用控制

成本费用控制包括对赔付成本、手续费支出、业务及管理费、税费成本的内部控制。通过成本费用管理办法、成本核算办法、成本分析和成本费用考核等办法,尽量节约和控制成本费用,提高费用投入产出比,以求达到更高的盈利目标。

( 四) 资金管理控制

企业应当加强资金营运全过程的管理,明确现金、有价证券、空白凭证、密押、印鉴等的保管要求和职责权限。严格实行收支两条线,对包括分支机构在内的公司资金实行统一管理和实时监控,确保资金及时上划集中。定期核对现金和银行存款账户,定期盘点,确保各项资金的安全和完整。应当严禁资金的体外循环,切实防范资金风险。

( 五) 资产管理控制

应当加强固定资产、无形资产和其他资产的管理控制,理顺资产管理流程,通过实物管理和价值管理的相互制约,保证资产安全完整。要关注资产减值迹象,合理确认资产减值损失。要及时发现资产管理中的薄弱环节并加以改进,不断提高企业资产管理水平,提高资产使用效能。

( 六) 财务报告控制

财务报告是企业财务信息对外报告的重要形式之一。企业应当严格执行会计法律法规和国家统一的会计准则制度,加强对财务报告编制、对外提供和分析利用全过程的管理,明确相关工作流程和要求,落实责任制,确保财务报告合法合规、真实完整和有效利用。

( 七) 财务机构与人员内部控制

包括财务管理分级负责制、财务经理委派制、财务人员岗位责任制、财务人员岗位轮换制、对违反财经纪律及企业财会规章制度事项的处罚规定等。通过对财务机构及财务人员的控制制度,保证各项财务内控制度的落实和有效执行。

三、保险公司财务内部控制中存在的问题

目前,在保监会《保险公司内部控制基本准则》指引下,各家保险公司基本建立健全了内部控制制度,特别是财务内控制度。但是由于各公司重视程度不一,执行上参差不齐,存在执行不到位的情况,使内控制度的有效性打了折扣,由此造成各种财务风险。

( 一) 存在重视内控制度的制定,而忽视制度执行的问题

目前财务内控制度没有落地执行,财务内控制度的执行逐级衰减,特别是基层公司,主要精力放在开展业务收取保费上,管理职能弱化,财务力量相对薄弱,内控制度不能得到有效执行。如,在财务人员不足的情况下,难以做到不相容岗位分离,极易发生资金风险。

( 二) 执行制度的刚性不够

一些保险公司的制度主要用来约束员工,对领导网开一面。有的领导潜意识中认为制度是为员工设立的,自己不在其列,没有严格执行财务规章制度的自觉性;有的领导以工作繁忙为由,没有按照职责权限审核有关财务事项,随意让下级代为处理;有的财务人员不敢要求领导遵守有关规定,导致财务内控在领导面前失效。如某保险公司财务经理,违反不相容岗位职务分离的控制制度,一人操作财务事项全过程,挪用公款三百多万。而有关财务人员对于财务领导不敢监督,盲信盲从,导致挪用公款成为事实,给公司财产造成巨大损失。

( 三) 信息技术力量薄弱,缺少规范操作

有的保险公司目前还没有完善的财务管理信息化处理平台,无法有效杜绝人为干预和操作失误。有的保险公司虽设立了信息处理系统,但没有按照系统要求规范操作。如实际工作中,经常发生财务人员不在单位时,为及时完成有关工作,将密码告诉同事代为操作财务事项;有的财务人员调离岗位时没有及时删除其权限;有的多人共用同一工号,出现问题难以分清责任;还存在财务系统密码长期不更换,导致密码控制效果减弱等现象。

( 四) 忽视财务队伍建设

财务人员进入职场后知识没有及时更新,员工素质没有跟上财务工作不断发展的理念和专业技术,导致对内控制度的执行弱化。

四、加强保险公司财务内部控制有效性的措施

( 一) 培育内部控制企业文化

培育内部控制企业文化是保险公司应当重视的一项工作,公司各级负责人要在企业内部控制文化建设中发挥主导和率先垂范作用。要提高全体员工的风险防范意识,形成以风险控制为导向的管理理念,使内控制度得到自觉遵守。要以非常严肃的态度对待财务内部控制,严格执行制度,让制度约束人成为人人遵守的铁律,任何人没有违反制度的特权,违犯内控制度必须追究。全体员工共同努力建立起领导重视、部门协作、全员参与的内部控制环境,营造良好的内控氛围。

( 二) 利用计算机技术进行财务信息处理

利用计算机技术代替人工进行财务信息处理,可以有效消除或减少人为干预和操作失误,对财务内部控制进行转化和提升,形成信息化管理平台,为内部控制提供技术保障和系统支持。在财务信息化建设中,要注意规划合理、授权得当、系统运行维护和安全措施到位,避免造成管理效率低下、控制失效及可能导致的信息泄漏、系统无法正常运行等情况。有了先进的信息系统,仍要通过财务人员的认真操作、严格执行才能起到控制作用,达到控制目的。

( 三) 科学设置工作流程和人员岗位,明确职责分工

根据内部控制的需要,保险公司及其分支机构应当科学设置工作流程和人员岗位,明确职责分工,确保关键岗位的人员具有一定的专业能力,能够胜任工作。员工素质是内部控制得以有效实施的关键,因此要重点选好财务关键岗位人员并通过定期培训保证和提高员工职业素质和专业胜任能力,使其跟上财务工作不断发展的理念和专业技术,更好地在内控中发挥作用。财务关键岗位的考核、薪酬、奖惩、晋升等要与内部控制的成效挂钩。应当明确财务各个岗位人员在内部控制中所负的责任,实行责任追究,风险问责。如有违规,不仅追究当事人的责任,也要追究有关领导的责任。违规必究,绝不姑息。

( 四) 设置科学的评价体系,找出存在的问题,及时改进和完善

财务内部控制是否健全及合理有效,还要有一套科学的评价体系进行测试和评估,找出存在的问题和漏洞,及时改进和完善。内部控制评价是指对被评价单位内部控制的调查、测试和评估,即通过调查了解被评价单位内部控制的建立和实施情况,进行相关测试,对其健全性和有效性作出评价。

保险公司对财务内部控制的评价,可以分为以下两种形式:

1. 财务部门及员工进行自我评价

这是指财务部门及员工在部门内部为实现目标、控制风险而进行的内控有效性的自我评价。财务领导及员工,最了解本部门及本职工作的情况,也最容易在工作中发现存在的问题及风险点。因此,自我评价不仅有助于降低成本,而且符合人本管理的理念。通过定期对财务工作及流程进行梳理、自查,发现问题及时解决,有效防范财务风险。

2. 企业内部审计部门进行内审及评价

保险公司内审部门按照相关程序和专门方法,定期对财务内部控制进行稽核检查,评估内控的有效性、健全性、合理性,发现控制弱点和控制缺陷及时报告管理层,并在管理层的领导和监督下改进和完善。内部审计结束后,有关部门还应对被查单位的后续整改予以重点关注,了解被查单位的内控问题是否得以改进、漏洞是否堵塞,保证内部控制体系得以持续、有效地改进,切实起到防范财务风险的作用。

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摘 要:内部控制直接关系到水力发电企业能否良性发展。本文结合笔者多年的工作经验,深入探讨了水力发电企业财务管理内部控制的方法,具有一定的参考价值。 关键词:企业;财务管理;内部控制 一、前言 水力发电企业财务管理内......
事业单位财务内部控制探析
发布时间:2023-07-14
事业单位内部控制重要的组成部分之一是财务内部控制。为了有效提高风险防范的能力和财务管理的水平并使单位会计的行为规范化、确保贯彻执行相关的法律法规、保证各项资金具有真实完整的财务信息和合法合规的收支,事业单位财务内部控......
分析高校财务内部控制管理
发布时间:2023-06-02
如今,高校财务内部控制管理工作开始面临更多、更大的挑战,进而产生了一系列薄弱环节与问题。要想有效地解决相关问题,最主要的办法就是加强高校财务内部控制与管理,规范高校内部经济行为。从高校财务内部控制管理问题研究入手,探讨高校财务内部控制管理的有效对策。一、高校财务内部控制管理中存在的问题分析1.财务内部控制管理意识淡薄。如今,我国大部分高校都已经创建了相应规范的内部控制管理制度。但因为财务控制管理意.........
浅谈公司治理与内部控制的关系
发布时间:2022-11-18
摘要:随着我国经济快速发展,企业又粗犷式发展转向精细化。但是从很多失败的例子得出内部控制的缺失和不完善已经成为了企业发展的重要瓶颈,而现代企业管理也离不开公司治理结构,公司治理结构是内部控制的基础,不完善的公司治理结......
提升财务管控能力 助推公司有效发展
发布时间:2023-07-13
个人简介 在渤海装备公司取得快速发展的同时,公司总会计师李淑娟领导的财务工作也取得了长足的进步,为公司的有效发展作出了重要贡献!她带领财务团队,在企业财务管理工作中始终把握几个原则:即坚持财务领域改革创新与夯实财务会......
浅谈事业单位内部财务控制制度
发布时间:2023-05-22
摘要:内部财务控制是为了进一步提高内部财务管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制,防止错误和舞弊的发生。但是,现阶段多数事业单位的主要领导对内部财务控制意识淡泊,控制的力度不够,财务环节基础管理比较薄弱,资产管......
论集团性公司财务管理的有效协调
发布时间:2022-10-23
对于集团性公司,如何采取恰当的方式正确处理好母子公司之间的关系,现行《公司法》、《法》等有关法规还没有修改完善对此的明确规定;在实践中,由于人们只看到子公司也是独立的法人主体而不明了母公司与子公司之间在上具有从属关系,致......
浅谈公司治理、内部控制和内部审计三者关系
发布时间:2022-08-30
[ 内容 摘要] 公司治理、内部控制和内部审计三者的关系正日益引起学术界及 企业 界的关注和重视。本文从阐述内部控制和内部审计是公司治理的内在需求出发,指出内部控制和内部审计的互动共进,对提升公司治理效率、不断完善公司治理结......
浅析内部控制在事业单位财务管理中的重要性
发布时间:2023-03-20
一、引言 某一单位或者某一企业通过实行内部控制,保障资产保存完整,保障内部会计资料真实可靠,保证会计信息记录准确,并最终完成经营目的。内部管理可以很好地约束事业单位相关财务活动,还可以合理调节财务管理的实施,有利于科学......
浅论企业集团财务公司结算支付风险与控制
发布时间:2016-05-03
本文从企业集团财务公司支付结算风险产生的原因、存在的风险和风险防范控制措施三方面进行阐述,以促使企业集团财务公司更好地运作。 【关键词】财务公司 结算风险 防范措施 在网络经济快速发展的今天,随着服务手段现代化程度不断提......
浅谈公司内部财务监督体系的构建
发布时间:2013-12-18
浅谈公司内部财务监督体系的构建 浅谈公司内部财务监督体系的构建 浅谈公司内部财务监督体系的构建 内部财务监督体系是公司治理结构的重要组成部分,它通过一系列的制度安排,对企业各个委托代理层次上的财务......
企业财务内部控制运行机制分析
发布时间:2015-08-11
摘 要:财务内部控制运行机制在运行的过程中会使得企业内部的资源被大量的消耗这种消耗通常就被人们称为财务内部控制成本,所以在企业运行的过程中所要追求的一个重要的目标就是在财务内部控制机制运行的状态下,采取有效的措施将财务......
论集团公司对子公司的财务控制
发布时间:2023-04-24
论集团公司对子公司的财务控制 在现阶段,广大的集团公司迫切需要构建一个适应集团发展的财务监控体制,及时堵住各种财务失控的漏洞,发挥出财务管理强大的生命力,最终达到使其所属子公......
外资保险对国内保险业的影响分析财务控制研究论文(1)
发布时间:2022-10-02
外资保险对国内保险业的影响分析 前不久,中国保监会对外正式公布入世后中国保险的对外承诺,尽管在此之前的大部分内容已是业内公开的秘密,但对于中国保险企业来说,这一刻依然感到了强烈的震撼。这就是中国保险业的开放时间已进入......
企业财务风险的识别与内部控制对策
发布时间:2022-10-25
[摘要]企业财务风险是客观存在的,伴随在企业的生产经营活动中,在一定程度上影响企业生产效益的稳定性和经营活动的连续性。因此,了解财务风险,识别财务风险的特征和来源,并及时采取有针对性的防控措施,降低对企业的威胁,促进企业实现利润最大化目标,对于实现企业的长期稳定发展是至关重要的。[关键词]财务风险;控制管理;风险识别[DOI]10.13939/j.cnki.zgsc.2018.14.174在社会主.........
探析国有企业建立和执行内部控制体系有效性
发布时间:2015-08-07
【摘 要】国有企业是我国国民经济的中流砥柱,在国民经济的发展中起着重要的推动作用。随着经济全球化的发展,国有企业面临的竞争越来越激烈,其经营风险也越来越大。如何增强企业的竞争力,提高企业的经济效益成了新时期国有企业亟待......
高校财务内部控制研究
发布时间:2023-01-28
摘要:近年来,随着高等教育体制改革不断深入,我国高校不断扩招,规模日见庞大,教学条件和教学质量都有了显著改善。与此同时,财务风险和财务控制面临着严峻的挑战,传统粗放的管理方式渐渐无法适应新的格局。为此,本文强调了高校......
公立医院财务内部控制的问题与对策分析
发布时间:2019-12-23
摘要:新中国建立以来,随着我国经济的快速发展,我国医疗卫生事业也进入了快车道,随之而来问题也越来越多。随着国家对医疗体系改革探索力度的加大,大家逐渐意识到公立医院财务内部控制的薄弱,更加重视财务内部控制对于医院的重要性。文章首先从公立医院运营效率低下的表现方面入手,指出公立医院面临的各种问题,分析造成此类情况的原因,最后给出运用财务内部控制解决此类问题的建议。关键词:公立医院;财务控制;内部控制改.........
电信企业财务内部控制体系建设浅析
发布时间:2018-07-05
[提要]本文在对电信企业财务内部控制体系进行梳理的基础上,结合电信企业财务内部控制体系现状分析,提出完善电信企业财务内部控制体系的措施,以利于电信企业提高财务内控水平,增强财务风险控制能力,提升经济效益。关键词:电信企业;财务内控体系;措施中图分类号:F275文献标识码:A收录日期:2014年11月30日随着我国电信业重组完成,4G牌照的发放,电信行业全业务竞争日趋激烈,电信企业面临复杂的内外部经.........
公司治理的内部控制机制研究
发布时间:2023-03-10
作者简介:王暖鹏(1978.07-),男,山东胶南人,山东石大胜华化工集团股份有限公司,大学本科,毕业于中国石油大学(华东),助理工程师,研究方向:工商管理。 颜艳(1981.09-),女,山东广饶人,电气自动化专业,大学本科,毕业......
探析保险公司财务管理风险分析及应对策略
发布时间:2023-02-04
保险公司的财务管理是企业经营管理的前提和基础,保险公司财务管理的风险与保险公司是相伴而生的,财务管理风险在企业内部财务管理中是不可避免的。我国保险公司经过几十年的发展,其公司财务管理水平仍较为落后,严重影响着保险行业的长远发展。一、保险公司的财务管理(一)财务管理概述财务管理是指在一定目标下,对企业运营活动中涉及的筹资、投资、资金流动及利润分配进行的系统管理。财务管理是企业正常运行的基础,是企业管.........
浅谈公司治理、内部控制和内部审计三者关系(1)
发布时间:2023-05-24
[内容摘要] 公司治理、内部控制和内部审计三者的关系正日益引起学术界及企业界的关注和重视。本文从阐述内部控制和内部审计是公司治理的内在需求出发,指出内部控制和内部审计的互动共进,对提升公司治理效率、不断完善公司治理结构所具......
我国公司财务报告――内部控制审计的理论基础及对策
发布时间:2023-01-01
摘 要:财务报告内部控制审计与财务报表审计并行的一种新审计业务,其终极目标是为了向外部信息使用者提供决策有用的高质量信息。因此,研究财务报告内部控制审计对我国具有重要意义。本文从财务报告内部控制审计的概念界定入手,分析......
上市公司内部控制审计问题
发布时间:2023-02-23
[摘要]近年来,随着我国上市公司财务造假案频发,我国注册会计师内部控制审计业务逐渐兴起,这不仅能促进上市公司完善其内控体系,而且能促进注册会计师不断增强对专业知识的学习,提高工作水平。由于我国内部控制审计起步较晚,在实际工作中存在大量问题,这既不利于上市公司长期立足于市场,也不利于我国注册会计师工作水平的提高,文章通过对上海家化内控审计案例的研究,从公司自身以及会计师事务所两个方面找出内控审计中存.........
董事会与上市公司内部控制
发布时间:2023-01-03
摘 要:我国上市公司内部控制存在诸多问题,如不重视企业文化建设,长期发展战略不明确,风险管理制度不健全,违法违规现象严重。要加强内部控制,提升经营效益,促使上市公司合法经营,就必须充分发挥董事会的作用。在董事会内部下设......
企业财务内部控制中内部审计的作用探析
发布时间:2015-11-04
摘要:随着现代化企业制度的建立健全,内部审计已经成为现代企业自我约束机制的重要组成部分。一个企业,想要将内部的财务控制系统完善,需要严密的内部审计制度与之相配合,建立相对独立的内部审计机构,培养高素质、高专业水准的审......
国有企业财务内部控制优化措施研究
发布时间:2016-11-10
在企业经营决策的过程中,财务信息是一项极为重要且必不可少的信息,下面是小编搜集的一篇探究国有企业财务内部控制问题的论文范文,欢迎大家阅读参考。 在企业内部控制中,财务内部控制是其中十分关键的构成部分,且在财务管理体......
保险公司内控建设需要会计监督
发布时间:2023-05-20
会计 主体缺乏独立性 会计行为的独立性,主要指会计行为主体(个体和群体)在开展会计行为的整个过程中,能保持其应有的独立,客观公正、独立自主地按照相关财务会计法规的要求处理会计事务。保险行业由于收取保费在前,成本支出在......
医院内部财务控制制度建设
发布时间:2022-11-12
医院内部财务控制制度是医院为了保证经营活动健康、有序进行,根据全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益五项原则,针对内部财务管理活动而建立的一系列控制方法、控制措施和控制程序,其实质是通过制度约束进行内部控制,要求医院管......
内部控制、审计效率及有效性与新审计准则
发布时间:2023-03-10
本文试图以审计和内部控制的交叉渗透和互动 发展 为背景,透过内部控制的视角,探讨审计模式从制度基础审计、传统风险导向审计到 现代 风险导向审计的演进过程,尤其是在这个过程中有关审计效率和审计有效性的考虑与权衡。新近颁布的......
浅析完善我国上市公司内部控制信息披露机制
发布时间:2022-11-04
一前言 1. 问题的提出。 2001 年,安然等一系列财务造假丑闻陆续发生,引起了证券市场的恐慌,使得业界对内部控制信息的披露要求不断增强。在此背景下,SOX 法案签署并生效。我国有关部门还制定了一系列法律法规来加强内部控制的监管......
新形势下财产保险公司财务管理风险及对策分析
发布时间:2023-03-07
摘要:财务管理是现代企业管理的核心与重点,在企业经营的过程中存在着一定的风险,但是企业若是要获利就必须把风险最小化。尤其是保险企业,以经营风险为主的经营单位,专门承保各种风险企业的各种可保的风险,收取与支付保险金。在......
医院财务内部控制制度研究
发布时间:2023-07-13
【摘 要】众所周知,财务内部控制是医院日常经营管理工作的重点,其水平的高低和工作的质量与医院的资金运行秩序有着重要的联系。在医院发展的日常运行的过程中,财务内部控制工作的有效开展,可以有效地对风险进行预防,并且减少风险......
浅谈集团公司如何实施对子公司的财务控制
发布时间:2015-08-12
摘 要:当前,我国集团公司对财务实施控制,是公司对内部运营与管理的重要手段之一。集团公司应该如何对下属的子公司进行财务控制,这是目前集团公司所面临的一个非常重要也是必须要落实的问题之一,对下属子公司进行有效的财务控制,......