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解析上市公司高管人员行为约束

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解析上市公司高管人员行为约束
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道德是一种社会意识形态,是人类共同生活及其行为实施的准则和规范。道德约束是无形的,但其具有很强的内在约束力。这是一篇上市公司高管人员行为约束,接下来让我们一起来看看吧~

一、上市公司高管人员的行为识别

上市公司高管人员是指从事上市公司战略性决策并直接对公司经营活动和经济效益负责的管理人员,其职务行为行使恰当与否及效率高低直接影响上市公司的经营绩效。职务行为是指根据法律法规及相关规章制度规定,经选举、委任或聘用担任一定职务的行为主体在一定权限内行使权力、履行职责,为实现组织目标而实施的相关行为。其行为主体本身具有双重性,既是职务人,又是普通个体。作为普通个体,其行为动机是满足自身合法需要;作为职务人,其行为动机是满足职务合法需要。职务行为所产生的作用,有积极和消极之分。

上市公司高管人员职务行为,本质上是高管人员作为人力资本产权所有者与其他产权所有者进行交易的行为,其性质和职能是由其在公司产权制度、权力配置和运行机制中所处的地位和所起的作用决定的。作为公司经营的决策者和管理者,他们对公司的经营成果和股东出资的保值增值起着决定性作用。因此,上市公司高管人员的职务行为应当体现在:切实履行法定和公司章程规定的职责,促进公司建立健全内部控制和风险管理制度;确保相关制度有效执行,维护控制系统有效运作,对公司及全体股东负有诚信与勤勉义务;独立履行职责,不受公司主要股东、实际控制人或者其他与公司存在利害关系的单位或个人的影响。

然而,调查发现,一些上市公司高管人员基于某种个人非正当目的或需求,在行使职务权力的同时掺杂了一系列私权行为。这些私权行为的滋生和蔓延,奠定了其行为约束弱化的基础,造成公司作为的混乱和失衡,直接伤害股东的权益,影响公司的健康发展。分析显示,目前我国上市公司问题高管的违规违法行为主要体现在以下方面。

1.权力寻租行为。寻租行为在这里是指高管人员基于自身寻租、受贿或其它方面的考虑,不恰当地使用职务权力,从而干扰公司的正常生产和交易,获取非正当性利润的行为。权力是高管人员寻租的基础和根源,从根本上说,上市公司高管人员寻租的原因是在企业委托一代理关系中,由于信息的不对称,代理人可利用自身的权力从正当性的寻利转向非正当性的寻租,改变他们为自己谋取利益的行为方式。

2.越界行为。高管人员应以法律法规和其组织章程为基础并在此范围内进行职务权力行使活动,若其超越所赋予的职权范围而从事其它为个人谋私利或有损公司利益的活动时,便可认定为越界行为。在权利与义务这一法律关系中,高管人员必须具有行为能力与权利能力,且其行为能力与权利能力是受限制的。但实践中,一些高管人员为了追求更大的个人经济效益或逃避债务,往往充分利用控制大权,产生超越其行为能力与权利能力范围的行为。

3.短期行为。短期行为,这里是指上市公司高管人员基于某种个人目的,以损害牺牲企业的长期发展利益为代价来换取眼前的成绩、地位和利益的相关行为。我国上市公司的股权结构中一股独大的现象比较普遍,大股东所委派的董事会成员,或者说高管人员在上市公司里面起决策主导作用。一旦公司的激励制度不健全或者约束机制不完善,高管人员就开始力图寻求功利性的短期行为。

二、上市公司问题高管人员违法违规行为的产生原因

1.公司内部因素。(1)股权结构不合理。股权结构决定了有关各方在订立契约时的力量对比,是影响公司各方面代理机制的根本因素。作为转轨经济过程中引入的制度安排,我国上市公司股权治理结构相当复杂。股权过度集中于非流通股,且普遍存在一股独大现象。我国现行的上市公司治理结构主要有两种模式,即控股股东模式和内部人控制模式,这两种模式常常在一个企业中复杂地重叠在一起而融合成一种形式,即关键人控制模式:关键人通常为公司的最高级管理者或控股股东代表,他们大权独揽,且集控制权、执行权和监督于一身。(2)董事会结构不合理。董事会是公司治理的核心,是公司的最高决策机关。董事会的结构与运作反映了董事会的独立性和对管理层的监督控制功能。在我国一些上市公司,董事会结构不合理,权利制衡处于真空状态,公司的实际经营决策大权主要由公司高管掌握,形成严重的内部人控制。所谓“内部人控制”就是上市公司高管人员获得了支配企业的大权之后,缺乏相应的约束机制,尤其是在他们的利益需求无法通过正常途径得到满足的时候,部分高管就会通过种种不正当手段谋取自身效益最大化,损害所有者利益。(3)监事会与独立董事监管功能弱化。监事会和独立董事的科学合理化设置可以有效防范上市公司高管违法违规行为发生,但我国《公司法》却没有赋予其任何实质性的监督权力。

2.在产生方式上,难以体现其“独立性”的品格;在人员构成上,无法确保其成员的专业性和配置的合理性;在实际运作中,难以体现其“实时监控”的经常性要求。在我国一些上市公司,这两者的监管功能逐步弱化,具体表现在:第一,从《公司法》的相关规定来看,他们并不拥有实质性的控制权;第二,其监督和控制作用并没有得到普遍认同;第三,对监事会成员及独董们缺乏合理的激励机制,使得他们无从真正履行其监督职能。(4)信息透明度不高。信息透明度是上市公司及时可靠公开地披露有价值的公司相关信息,以便信息使用者和利益相关者准确评价公司财务状况、经营业绩及风险分布。而在我国一些上市公司,股权过于集中,大股东权力过大,对其行为的约束太小,一些高管可以通过隐瞒或虚报信息而获得巨大的个人利益。 2.公司外部因素。(1)缺乏健全、稳定的违规高管惩罚规章,违规成本低。健全、稳定、合理的违规高管惩罚规章可以在很大程度上抑制问题高管的相关行为。然而,我国目前的部分规章明显缺乏这些因素,其不足主要表现在:第一,缺乏保护中小股东利益的具体诉讼措施;第二,缺乏严格的执法力度;第三,高管人员过错追究惩罚机制尚不健全。对于公司治理问题出台的法律条文大多数停留在经济惩罚上,缺乏足够的刑事惩罚,由此导致违规者的收益大于违规成本。(2)外部监管方式单一弱化。外部监管主要是指政府和社会公众对高管人员行为的监督。积极有效的外部监管措施有利于维护公司股东的平等地位,减少大股东侵犯小股东利益的概率,抑制问题高管人员的相关行为。上市公司的利益相关方相当广泛,为权衡和维护各方的利益,在对上市公司内部治理结构进行规范后,配以有效的外部手段来加强对上市公司的外部监管也是必不可少的举措。当前,我国上市公司外部监管分工不明、手段单一、效率低下,监管在职能和地域上处于分割状态,致使问题高管成为漏网之鱼。(3)行业组织的约束弱化。资本市场的种种约束力量形成上市公司重要的外部治理机制。在西方发达国家,充分竞争的经济市场,独立的外部审计机构、资信评级机构以及专业媒体机构等所形成的制约有效地弥补了上市公司内部治理的不足。在我国,由于资本市场过度行政化,加上竞争日益激烈,缺少统一协调控制,这些监管机构往往不能确实履行保护投资者利益的职责,弱化了市场力量对上市公司高管形成的监管约束功能。

3.高管人员个人因素:道德缺失。道德是一种社会意识形态,是人类共同生活及其行为实施的准则和规范。道德约束是无形的,但其具有很强的内在约束力。道德和能力通常是判别公司高管人员的两大基本指标,高管人员道德和能力的权变与企业发展的关系通常有如下四种情形:“道德高且能力强”、“道德高但能力弱”、“道德低且能力弱”、“道德低且能力强”。可见,只有在能力与道德成正相关的情况下,才最有利于企业发展。

三、相关对策

构建科学规范的公司内部治理结构,抑制高管人员违法违规行为从内部滋生。(1)股权结构合理化。目前,我国上市公司优化股权结构应注意:其一,切实做好国有股减持,打破我国“一股独大”局面,同时解决国有股的产权主体问题;其二,进一步培育法人投资主体,提高法人股东的持股比例;其三,要鼓励股权所有者多元化,并加大机构投资者的持股比例,促进股市投资的理性化,切实保障股权相关人对高管人员的约束。(2)董事会结构科学化。董事会中必须有经流通股股东提名的代表,非执行董事应占董事会半数以上,使董事会有能力对可能发生利益冲突的事件做出独立判断和决策。同时,从公司治理结构上看,必须完善独立董事的选聘与回报机制,明确其角色定位和权责,建立完善权力行使支撑平台,彻底解决独立董事“花瓶化”、监事会亲信化的问题,切实发挥独立董事对高管人员的监管作用,维护公司的整体利益,特别是中小股东的合法权益。(3)建立科学的内部评估制度,营造高管人员竞争机制。建立严格的内部评估制度,健全科学的奖惩机制,强调独立董事、外部顾问特别是股东在评估机制中的作用,防止评估的自我倾向性,对在职高管人员施加压力,形成约束。同时,通过建立经营者市场,实现经营者人才的合理流动,给有管理才能和有经营成效的经营者更多的发展机会。

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上市公司财务风险管理问题分析
发布时间:2023-05-13
摘要:上市公司在营运过程中难免会遇到各种风险,而财务风险管理又是企业风险管理的重要组成部分。近年来,我国上市公司财务风险管理问题频发,致使许多上市公司遭遇了财务危机,有些公司甚至被迫退市宣告破产,因此,对上市公司进行财务风险管理研究是十分有必要的。关键词:风险管理;上市公司;财务风险近年来,我国经济快速发展,这既为上市公司的发展带来了更多机遇,使得我国上市公司逐渐增多,证券市场规模也不断扩大,也使.........
加强对银行业高管人员履职行为监管论文
发布时间:2023-02-16
在过去的监管实践中,由于缺少有效的监管手段、方式、方法和措施,监管部门未能建立起一整套适合高管人员履职行为监管的有效管理模式,详细内容请看下文加强对银行业高管人员履职行为监管。 重审批、轻管理现象普遍,使监管仅仅滞留在......
上市公司偿债能力分析
发布时间:2023-07-15
公司偿债能力是其利益相关者较为关心的财务能力之一,研究偿债能力对公司的提高财务能力,降低财务风险具有现实意义。本文通过对B上市公司三年的数据进行偿债能力分析。 【关键词】上市公司 偿债能力 结构分析 一、上市公司偿债能......
销售人员为公司贡献大小的测量
发布时间:2022-12-07
摘要:本文消除市场变化外界环境因素,引入销售贡献率绩效考核指标,客观、公正、真正地评价销售人员对企业做出的贡献。对于产品种类繁多的企业,结合标杆分析法计算销售贡献率,给相关类似企业提供点思路。 关键词:绩效考核;市场......
上市公司审计师在财务报表舞弊中的合谋行为
发布时间:2022-12-19
上市公司审计师在财务报表舞弊中的合谋行为 1.背景介绍 近年来,企业的透明度在不断增加,一些企业也敢于承认被揭露的舞弊行为。审计部门是根据企业规章制度建立的,以保护投资者利益、使企业能在公开公正的环境下运营,免受欺诈的一......
公司股改上市后财务管理
发布时间:2023-03-10
一、前言当前在公司改股上市以后,财务管理工作也必须要及时作出调整,针对公司上市以后的实际情况,采取更好的管理方法,同时要做好风险的预判和应对,将风险控制在预期的范围内。二、企业股改上市及财务管理的必要性1.企业股改上市的必要性。在现阶段的企业发展过程中,很多企业发生亏损甚至是破产,其中一个很大的原因就是政企不分,企业的运行效率低下,影响了企业的长远发展。例如一些供水、供电、城市绿化、环卫等企业,一.........
上市公司审计委员会的作用如何发挥
发布时间:2023-06-04
一、审计委员会在上市公司治理中的地位和作用 上市公司股权结构的不同特征,导致各国上市公司的治理模式存在差异,从而 影响 上市公司审计委员会在公司治理中的地位和作用。根据各国上市公司股权结构和公司治理模式的不同特点,可以将......
我国上市公司高管薪酬激励体制研究
发布时间:2015-08-13
摘要:现代企业想要在市场竞争里取得胜利,人才是一项不可或缺的因素,其中高层管理者在所有企业中所占的地位是不言而喻的。本文结合中国的薪酬的激励现状,对上市公司高管薪酬激励中间存在问题进行了深入的分析,并以此为基础为完善......
WTO与公司高层主管人员财务观念更新
发布时间:2023-01-08
加入世界贸易组织(WTO),使我国公司理财环境发生了重大变化:国际市场一体化,国内市场国际化,实行最惠国条款与国民待遇。这使我国公司既有良好机遇,也面临严峻挑战。公司高层主管人员为了适应新形势,迎接新挑战,必须进行财务观......
浅谈上市公司高管薪酬与经营者腐败
发布时间:2016-01-11
摘要:国内上市公司对高管人员的薪酬激励仍旧以年度报酬为主.这种报酬存在着与业绩脱钩的问题,使得股东通过高薪养廉的意图没有实现,高管的高报酬反而助长了经营者腐败现象。 关键词:薪酬;经营者腐败:管理费用 一、国内上市公司......
试析上市公司反收购理论
发布时间:2017-02-06
一、上市公司反收购相关概念辨析 反收购主要是针对敌意收购行为而产生的,指目标公司在面临敌意收购时采取的一系列措施来挫败收购的行为。研究反收购需要先界定收购和敌意收购的概念。 (一)收购的概念 根据英美国家公司治理的原理,......
上市公司审计委员会的有效性研究(1)
发布时间:2023-02-24
摘 要:本文从上市公司设立审计委员会前后审计费用变化的角度,间接考察了审计委员会在改善内部控制、保证财务报告质量、减少违规与舞弊等方面的治理效率。回归结果表明,设立审计委员会的上市公司支付的审计费用低于未设立审计委员......
上市公司财务治理分析(1)
发布时间:2022-10-26
摘要:随着公司形式的发展,企业的所有权与经营权分离,公司治理和财务治理应运而生,对公司的财权进行分配和规范。财务治理权的分配不均和缺少监督,导致上市公司财务治理出现种种问题。我们分析了上市公司存在的问题,从财务治理权的分......
论上市公司国有股减持原则为前提
发布时间:2023-03-15
在上市公司国有股的形成历史上,有三个事件直接引致了国有资产价值的超常规增加。下面是查字典小编为大家准备的上市公司国有股减持原则为前提。如果国企上市公司能够按照《募股说明书》中披露的公司盈利水平和发展前景来有效运作募股资金......
上市公司三个重要财务指标的解读
发布时间:2013-12-17
上市公司三个重要财务指标的解读 上市公司三个重要财务指标的解读 上市公司三个重要财务指标的解读 上市公司公开披露的财务指标很多,投资人要通过众多的信息正确把握企业的财务现状和未来,没有其他任何工具可......
上市公司审计委员会制度:借鉴与完善
发布时间:2022-11-14
美国证券交易委员会(SEC)于2003年4月1日通过一项新规定,明确要求上市(包括拟上市)公司必须成立审计委员会。笔者从我国上市公司 目前 特殊的股权结构出发,借鉴美国的这一新规定,提出完善我国上市公司审计委员会制度的一些建议......
考虑桥梁限重标志对驾驶员行为约束的车辆荷载效应研究
发布时间:2023-03-05
摘 要:通过对某市货车驾驶员进行问卷调查,研究了桥梁限重标志对货车驾驶员驾驶行为的约束作用规律;基于实测随机车流的统计分布规律,利用蒙特卡洛法编写了考虑桥梁限重标志对驾驶员行为约束作用的随机车流模拟程序.以55t桥梁限重值......
上市公司三个重要财务指标的解读行政法论文(1)
发布时间:2023-03-16
上市公司公开披露的财务指标很多,投资人要通过众多的信息正确把握企业的财务现状和未来,没有其他任何工具可以比正确使用财务比率更重要。虽然有不少人认为我国当前的股市仍属于“消息市”,不少人的投资理念仍是捕捉消息,尤其是政策面......
亏损公司的盈余管理行为
发布时间:2013-12-18
亏损公司的盈余管理行为 亏损公司的盈余管理行为 亏损公司的盈余管理行为 TAt=第t年的总应计项目 /第t-1 年的总资产; At-1=第t-1 年的总资产 ΔREVt=(第t年的销售收入-第t-1 年的销售收入)/ t-1年的总......
上市公司盈余管理问题探讨
发布时间:2015-08-04
[提要] 盈余管理是一个世界性的问题,我国自20世纪末开展企业股份制改造以来,资本市场逐渐得到发展,上市公司进行盈余管理的情况越来越普遍,盈余管理带来的诸多问题日益受到各方关注。本文在分析我国上市公司盈余管理产生的原因及盈......
国有上市公司全面预算管理
发布时间:2023-01-23
摘要:本文从国有上市公司全面预算管理现状出发,分析了预算在国有上市公司的制定、执行等问题,在考虑国有上市公司预算管理目标的情况下,提出了针对性的实现目标的要求和措施。关键词:国有上市公司;全面预算管理;预算目标在我国,受......
浅析公务员行政公务行为的界定标准
发布时间:2023-06-12
由于享有行使行政权的自然人同时具有一般公民和公务员的双重身份,所以如何区分该自然人行为的性质显然是非常重要的。详细内容请看下文公务员行政公务行为的界定标准。 当前,我国关于公务员行政行为的界定标准,主要有以下几种学说:......
上市公司财务危机
发布时间:2023-02-14
财务危机是指公司无力支付到期的债务或费用,其极端形式就是破产。上市公司的财务危机会给投资者和债权人带来无可挽回的损失。加强上市公司财务危机预警,对于监控上市公司质量、防范证券市场风险、保护投资者和债权人利益,具有重大的......
我国上市公司高管激励现状及对策研究
发布时间:2023-05-02
摘要:激励机制是指激励主体根据自己的目标刺激客体采取某种经济行为与否的机制。目前,我国的上市公司由于股东与经营者的分离,使股东和经营者在公司的经营过程中的目标不一致,上市公司难以达到最佳的经营状态,本文通过对现有的关......
分析基于SEO的上市公司盈余管理动因
发布时间:2022-07-24
以前还没接触论文的时候我以为写论文跟议论文一样,后面才发现有很大的不同,论文的格式要求严格,所以写起来比较难。以下是由查字典范文大.........
上市公司重组研究
发布时间:2022-11-04
上市公司重组研究引言 重组是证券市场优化资源配置的主要工具,也有利于市场上优胜劣汰机制的健全。中国证券市场自建立以来,重组股就是市场上一道亮丽的风景线。随着一些新规定的出台,重组必将得到更大的发展。 新出台的核准制规定,企......
汽车行业上市公司竞争力评价及实证分析
发布时间:2014-01-07
摘 要 首先 分析 了对 企业 竞争力评价的意义,然后构建了汽车行业上市公司竞争力评价的指标体系,并结合汽车行业上市公司公布的2003年财务报表及有关财务指标,运用因子分析法对汽车行业上市公司的竞争力进行了详细的实证分析与评价,最......
上市公司利润操纵行为的财务指标特征研究行政法论文(1)
发布时间:2023-04-21
我国股票投资者目前面临的一个与投资决策分析有关的问题就是相当多的上市公司利润指标被人为操纵,利润指标内含的企业获利能力不具有长期稳定的特性,用这种不具有稳定性的利润指标预测未来,其结果的正确性将难以保证。每个企业采用的利......
关于上市公司行业环境、资本结构与公司业绩研究
发布时间:2022-11-17
[论文摘要]实证研究发现,处于资源丰度高的行业中的公司,其资本结构与公司业绩正相关;相反,处于资源丰度低的行业中的公司,其资本结构与公司业绩负相关。处于高复杂性的行业中的公司,其资本结构与公司业绩正相关;相反,处于低复杂性的......
短视行为对我国上市公司股权融资偏好的影响讨论
发布时间:2023-02-25
我国上市公司资本结构决策、融资渠道选择存在严重的决策短视行为。查字典论文网为您编辑了“短视行为对我国上市公司股权融资偏好的影响讨论”短视行为对我国上市公司股权融资偏好的影响讨论企业资本结构安排影响融资决策,一个公司选择的......
上市公司资本结构与融资行为实证研究刑法论文(1)
发布时间:2013-12-17
长期以来,单一的融资体制和低效的内源融资能力导致国有企业过度负债,并成为困扰国有企业改革和发展的一个重要因素。近年来,随着证券市场的迅速发展和融资功能的增强,企业注重股票融资有其客观必然性,但过度依赖股票融资也将对公司本......
如何分析上市公司财务报表
发布时间:2022-11-03
" 证券投资已经成为百姓经济生活中不可或缺的一部分。然而大多数中小投资者不是专业人员,缺乏必要的财务常识,很多投资者因为不懂报表而错失买卖股票的良机。因此,如何正确地分析上市公司财务报表,挖掘真正具备投资价值的公司,是广大......
上市公司环境审计现状分析
发布时间:2023-03-01
上市公司环境审计现状分析 一、引言 二、上市公司环境审计现状及原因分析——以广东为例 三、上市公司环境审计完善的对策 ( 一 )完善环境审计法规体系 要加强环境审计立法建设,特别是明确注册会计师在上市公司环境审计的主导地位......
探析上市公司股票回购制度
发布时间:2014-04-10
论文一般比较麻烦,连格式都得做好,写论文不是那么容易的,不过也不是很难只要你知道了格式,找到了材料,就方便多了。以下是由查字典范文.........