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商业银行的业务简答题篇一
单位人民币定期存款是在存款时事先约定期限、利率，到期后支取本息的存款。起存金额一万元，多存不限，实行利随本清计息办法，期限分为3个月、半年、1年、2年、3年、5年6个档次，本金一次存入，可质押贷款，可提前支取。办理程序
1.存入：单位在申请办理定期存款时，应提交工商行政管理部门核发的企业法人营业执照或营业执照正本，并预留印鉴。
2.支取：单位支取定期存款时，持开户证实书并加盖预留印鉴到开户行办理
单位人民币活期存款
单位办理活期存款业务时，需在我行开立单位银行结算账户。单位银行结算账户是指存款人以单位名称开立的银行结算账户。个体工商户凭营业执照以字号或经营者姓名开立的银行结算账户纳入单位银行结算账户管理。单位银行结算账户按用途分为基本存款账户、一般存款账户、专用存款账户和临时存款账户。服务对象
中国境内需要开立银行结算账户的机关、团体、部队、企业、事业单位和其他组织（统称“单位”）以及个体工商户。办理程序
单位出具相关证明后，由单位法定代表人或单位负责人（也可授权他人）向我行领取、填制一式三联《开立单位银行结算账户申请书》并加盖单位公章及法人私人章，连同单位印鉴卡一起送交我行。
单位人民币通知存款
单位人民币通知存款是存款单位在存入款项时不约定存期，支取时需提前通知银行，约定支取存款日期和金额方能支取的人民币存款。1．业务特点
1)可自由选择通知存款品种。单位人民币通知存款不论存期多长，按存款人提前通知的期限长短划分为“一天通知”和“七天通知”两种。一天通知存款必须提前一天通知银行并约定支取金额，七天通知存款必须提前七天通知银行并约定支取金额；
2)最低起存金额为50万元，最低支取金额为10万元。存款人需一次性存入，可以一次或分次支取。
2．服务对象
为在我行开立人民币基本存款账户或一般账户的企业、事业、机关、部队、社会团体和个体经济户等单位。3．办理程序
1)开户：开户时单位须提交开户申请书、营业执照正本及其复印件等，并预留印鉴；
2)通知：存款人填写“通知存款取款通知书”，并加盖预留印鉴，提前通知开户行约定支取通知存款；
3)支取：存款单位在正常约定期限内到开户行支取单位通知存款时，应出具单位通知存款证实书和通知存款取款通知书受理证明联。
单位人民币协定存款
单位人民币协定存款是指单位与我行商定，在协议期限内，规定协定存款的结算账户最低留存额（不低于人民币50万元），按照中国人民银行规定的相应利率计付利息的人民币存款。1．服务对象
已在我行开立基本存款账户或一般存款账户的法人及其他组织。2．办理手续
办理协定存款应由存款单位的法定代表人或授权代理人与我行签订《协定存款合同》，约定合同期限，到期时任何一方没有提出终止或修改合同，即视作自动延期。
银团贷款
银团贷款是指获准经营贷款业务的两家或两家以上银行基于相同贷款条件，依据同一贷款协议，按约定时间和比例，通过代理行向借款人提供的本外币贷款或授信业务。用途：
适用于客户的大额本外币中长期或短期的融资需求，包括项目融资，企业并购、资产重组、进出口贸易、发行股票债券等过程中的过渡性融资需求及结构性融资需求等。适用对象： 1.系统客户作为融资主体或主要发起人； 2.有较大影响的公司作为主要股东参与；
3.负债性融资总额在人民币2亿元以上的大型项目融资需求。
办理程序：
1.银团贷款的申请人依据项目的情况向银行提出贷款申请；
2.借款人和代理行就贷款基本条件达成一致意见后，借款人出具筹资委托书，银团贷款进入实质性阶段； 3.代理行牵头筹组银团贷款；
4.各参与行参加银团贷款的有关各方签约；
5.代理行按照银团贷款约定的条件，组织贷款的发放和回收。
提供资料： 借款人：
1.营业执照、法人代码证书(副本及影印件)和年检证明。2.经确认的公司注册资本验资报告。3.项目可行性研究报告。
4.项目批准证书（合格、有效的相关批准文件）。5.合同和章程（原件及影印件）。
6.预计资金来源及使用情况、预计的资产负债情况、损益情况、项目建设进度、现金流量预测及营运计划。
7.法定代表人身份证明及其必要的个人信息。
8.董事会成员和主要负责人、财务负责人名单和签字样本等（可于放款时提供）。
9.董事会同意申请授信业务的决议、文件或具有同等法律效力的文件或证明。10.授信业务由授权委托人办理的，需提供客户法定代表人授权委托书（原件）。
11.其他银行认为必要的资料。
项目贷款
项目贷款指本行发放的，用于借款人新建、扩建、改造、开发、购置等固定资产投资项目的本外币贷款。包括基本建设贷款、技术改造贷款、市政建设配套贷款、房地产开发贷款、其他类项目贷款。用途：
用于借款人新建、扩建、改造、开发、购置等固定资产投资项目。期限：
1.中期项目贷款的期限为一年以上（不含一年），五年以下（含五年）； 2.长期项目贷款的期限为五年以上（不含五年），十年以下（含十年）；本行原则上不参加期限在十年以上的项目贷款。
利率：
按中国人民银行同期同档贷款利率执行和调整，原则上采用浮动利率方式。申请条件：
1.项目符合国家的产业政策、信贷政策和本行的贷款投向； 2.项目具有国家规定比例的资本金；
3.需要政府有关部门审批的项目，须持有批准文件；
提供资料：
1.经有关主管部门批准的项目建议书、立项批准文件及经专家论证通过的项目可行性研究报告；
2.项目前期准备工作完成情况的报告；
3.资本金和其他建设资金、生产和经营所需流动资金的筹措方案及资金来源落实的证明文件，并附出资方承诺出资的文书；
4.借款人的企业法人营业执照、法人代码证、法定代表人资格证书等； 5.借款人原则上需提交经会计(审计)事务所审计的前三年会计财务报表、申请借款前一个月的资产负债表、损益表和现金流量表；
6.担保方式及相应承诺书。
中长期流动资金贷款
中长期流动资金贷款指为了满足客户生产经营过程中的流动资金需求(包括周转性流动资金需求和临时性流动资金需求)，银行向客户发放的一年至三年（含）的中期贷款。用途：
限用于借款人流动资金需要。期限：
一年至三年（含）利率：
按中国人民银行同期同档贷款利率执行和调整，原则上采用浮动利率方式。申请条件：
1.经国家工商行政管理机关（或主管机关）核准登记并经即期年检通过； 2.独立核算，有健全的财务管理制度； 3.资本金到位并经会计师事务所验资；
4.持有人民银行颁发并经年审通过的《贷款卡》； 5.经营符合营业执照、经营许可证规定的范围。
提供资料：
1.申请人和担保人各自的《企业（法人）营业执照》、《经营许可证》（如有）、《组织机构代码证》、企业（公司）章程、《贷款卡》；
2.法定代表人的身份证明或其授权书和授权代理人的身份证明原件及复印件；
3.三财务会计报表及申请借款前一期的月度财务报表；
4.抵（质）押物清单、产权证明(原件)和有处分权人同意抵（质）押或保证人愿意提供保证的有关证明文件；
5.董事会同意借款或担保的决议(非公司制企业可免交)； 6.《借款申请书》；
7.必要的交易合同或协议。
短期流动资金贷款
短期流动资金贷款是指为了满足客户生产经营过程中的流动资金需求(包括周转性流动资金需求和临时性流动资金需求)，银行向客户发放的一年（含）以内的贷款。用途：
限用于借款企业流动资金需要。利率：
按中国人民银行同期同档贷款利率执行和调整，原则上采用浮动利率方式。申请条件：
1.经国家工商行政管理机关（或主管机关）核准登记并经当期年检通过； 2.独立核算，有健全的财务管理制度； 3.资本金到位并经会计师事务所验资；
4.持有人民银行颁发并经年审通过的《贷款卡》； 5.经营符合营业执照、经营许可证规定的范围。提供资料：
1.申请人和担保人各自的《企业（法人）营业执照》、《经营许可证》（如有）、《组织机构代码证》、企业（公司）章程、《贷款卡》； 2.法定代表人的身份证明或其授权书和授权代理人的身份证明原件及复印件；
3.三财务会计报表及申请借款前一期的月度财务报表；
4.抵（质）押物清单、产权证明(原件)和有处分权人同意抵（质）押或保证人愿意提供保证的有关证明文件；
5.董事会同意借款或担保的决议(非公司制企业可免交)； 6.《借款申请书》； 7.必要的交易合同或协议
单位定期存单质押贷款
单位定期存单质押贷款是指借款人以我行未到期的单位定期存单作质押，从我行取得人民币贷款，到期归还贷款本息的一种贷款业务。每笔贷款不超过质押存单金额的90%，且期限最长不得超过定期存单的到期日。额度：
每笔贷款不超过质押存单金额的90% 期限：
最长不得超过定期存单的到期日 利率：
按照中国人民银行同期同档的贷款利率执行和调整 提供资料：
1.申请人和担保人各自的《企业（法人）营业执照》、《经营许可证》（如有）、《组织机构代码证》、企业（公司）章程、《贷款卡》； 2.法定代表人的身份证明或其授权书和授权代理人的身份证明原件及复印件；
3.三财务会计报表及申请借款前一期的月度财务报表；
4.抵（质）押物清单、产权证明(原件)和有处分权人同意抵（质）押或保证人愿意提供保证的有关证明文件； 5.借款申请书； 6.开户证实书；
7.存款人委托贷款行向存款行申请开具单位定期存单的委托书； 8.存款人在存款行的预留印鉴；
9.开户证实书为第三人向借款人提供的，应提供第三人同意申请人使用其开户证实书的书面文件。
“1+n”供应链融资
“1+n”供应链融资是我行专门为工业制造型企业提供的一种金融业务,是银行、供应链上下游企业充分发挥各自优势，相互协作，解决核心企业的下游企业因传统担保不足而产生的融资瓶颈问题，为供应链中的中小企业提供融资服务。“１”是核心企业，“ｎ”指围绕核心企业的产业链上的其他中小企业。优势和特点：
1.无需任何有形物体抵押，利用供给方与需求方的业务性质作为授信基础，手续简便、审批迅速、放款及时；
2.支用灵活：在授信有效期内，贷款额度可循环使用； 3.还款方式可以按月、按季、到期还多种方式。适用对象：
“1+n”供应链融资的适用对象是n个下游企业是依存该核心企业发展的本地中小企业。核心企业的对象为我市的重点骨干企业，处于产业中的核心地位，资金实力雄厚，年销售达到5亿以上，信用等级a级以上。申请条件：
1.公司成立在1年以上； 2.征信记录良好； 3.有稳定的经营收入；
4.对“1+n”供应链的中小企业的贷款用途，只能用于支付核心企业的货款； 5.核心企业为链条上的n个下游企业提供融资担保。
股权质押贷款
股权质押贷款是借款人以自有或第三人合法持有的股权作担保，向我行申请的各类融资业务。“股权”指在本市登记注册的有限责任公司、股东人数在200人以下的非上市股份有限公司的股权。优势和特点：
1.股权质押贷款以短期贷款为主，主要用于生产经营活动，期限最长不超过一年；
2.贷款最高额度可达出质股权评估价值的50%； 3.企业贷款成本低、时间快。适用对象：
股权质押贷款适用对象为从事生产经营活动的企业和个体工商户。申请条件：
1.出质人必须拥有相对控股权，或为质押股权所在公司的主要股东； 2.在约定的时限内及时到工商行政管理部门办理股权出质登记；
3.申请质押的股权在此次质押之前必须是未设立质押或有效质押已解除，即借款人对所质押的股权必须拥有完全的所有权与处分权； 4.质押股权所在公司必须具备以下基本条件：
1)注册实收资本500万元（含）以上，资产总额2000万元（含）以上，年销售收入3000万元（含）以上；
2)经营年限三年（含）以上，经营状况正常稳定，上年净资产收益率8%以上；
3)资产负债率工业企业在60%以内，商贸流通企业在70%以内。
应收账款质押贷款
应收账款质押贷款是借款人以其自身所有的应收账款的收款权利作为质押担保，由我行向其发放贷款的一种授信业务。优势和特点：
1.无需额外的担保，以实现的销售获得融资；
2.提前获得资金，免受垫资带来的麻烦，为继续生产创造条件； 3.应收账款折扣率最高可达合格应收账款金额的60%；
4.期限灵活，单笔贷款期限为按合同履约付款期限，应收账款质押贷款期限最长可达12个月。
适用对象：
应收账款质押贷款适用对象为具有一定自有资金，并进行独立核算的企业法人、其他经济组织。申请条件：
1.借款人以本行账户为主对外结算经营，资金结算量较大，与本行原则上不短于六个月；
2.合同交易背景真实，合同标的明确，履行期限确定，交易双方交易历史原则上不低于一年；
3.质押的应收账款在合同约定的期限以内，账龄不超过六个月；
4.付款人有按约如期付款的能力，能出具应收账款证实书，并承诺付款期限不超过一年。
微贷通
微贷通业务是我行根据借款人的诚信度以及经营状况、贡献度，向借款人提供一定额度的人民币信用授信业务。优势和特点：
1.手续简便，首笔贷款三天办妥。
2.担保方式灵活，不需抵押，以保证为主。3.利率优惠，定价与存款挂钩。
适用的对象：
微贷通的适用对象为有完全民事行为能力并从事合法经营符合微型企业标准的企业法人、合伙企业、个人独资企业等。
微型企业标准是符合授信总额200万元（含）以下，资产总额200万元以下或年销售总额500万元以下的各类企业、各类从事合法经营活动的法人组织。申请条件：
1.在当地有固定住所和生产经营场所； 2.具有有效的营业执照、持有有效贷款卡 ；
3.有充足的还款来源和良好的还款意愿，能按期还本付息；
4.无不良贷款记录，经营者品行端正，经营合法。
知识产权质押贷款
知识产权质押贷款是湖州市商业银行为推动我市高新技术产业科技成果转化，促进科技型中小企业发展而精心设计的特色金融产品。该产品主要面向科技型中小企业客户，要求借款企业以合法有效的知识产权作质押向银行申请贷款，贷款资金用于满足企业的正常营运资金需求。优势和特点：
1.只需以知识产权作为贷款质物，不需要提供其他担保； 2.开辟绿色通道，流程也进行了简化，操作相对便捷； 3.政府主管部门提供贴息支持； 4.最高2000万元贷款额； 5.最长期限可达2年。适用的对象：
知识产权质押贷款的适用对象主要是拥有自主的知识产权的科技型中小企业客户。申请条件：
1.具有独立法人资格，经工商行政管理部门核准登记，并办理年检手续； 2.成立时间须在1年（含）以上；
3.用于质押的知识产权限为发明专利权，实用新型专利权和商标专用权中的一种或几种；
4.用于质押的知识产权须合法有效，并具有较强的盈利能力和良好的发展前景；
5.质物必须产权明晰，可以办理质押登记。
银行保函业务
银行保函是指银行应客户的申请而开立的有担保性质的书面承诺文件，一旦申请人未按其与受益人签订的合同的约定偿还债务或履行约定义务时，由银行履行担保责任。业务特点：
一方面银行信用作为保证，易于为客户接受；另一方面，保函是依据商务合同开出的，但又不依附于商务合同，是具有独立法律效力的法律文件。当受益人在保函项下合理索赔时，担保行就必须承担付款责任，而不论申请人是否同意付款，也不管合同履行的实际事实。即保函是独立的承诺并且基本上是单证化的交易业务。服务对象：
经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记，实行独立核算的企业法人等。我行可为客户参与国际国内商品贸易、工程承包、资金融通等不同经济活动的客户提供快捷、便利、高效的保函服务。办理程序：
1.申请人需填写开立保函申请书并签章；
2.提交保函的背景资料，包括合同、有关部门的批准文件等； 3.提供相关的保函格式并加盖公章；
4.提供企业近期财务报表和其它有关证明文件；
5.落实我行接受的担保，包括缴纳保证金、质押、抵押或第三者信用担保等； 6.由我行审核申请人资信情况、履约能力、项目可行性、保函条款及担保、质押或抵押情况后，可对外开出保函
银行承兑汇票
银行承兑汇票是指出票人签发的，由我行承诺在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。业务特点：
1.承兑期长（最长为 6 个月），使用它结算可以缓解付款人资金紧张的状况； 2.银行承兑汇票的提示付款期限自汇票到期日起 10 日； 3.流通性强，银行承兑汇票即可背书转让，也可向我行申请贴现； 4.使用地域广，适用于同城或异地结算；
5.金额大，我行承兑的汇票，每张票面金额最高为 1000 万元（含）； 6.手续费低，我行按票面金额向承兑申请人收取万分之五的手续费。服务对象：
资信状况良好、具有真实的贸易背景的且在我行开立存款帐户的法人或其他组织。办理程序：
1.承兑申请人提交《银行承兑汇票申请书》、购销合同和有关财务报表； 2.我行审查同意后，与申请人签署银行承兑汇票承兑协议，收取保证金或与担保人签订保证合同、抵（质）押合同；
3.申请人签发银行承兑汇票，我行办理承兑手续。
委托贷款业务
本产品是指客户提供资金，由银行根据客户确定的贷款对象、用途、金额、期限、利率等代为发放、监督使用并协助收回的业务。业务提示：
1.客户的以下资金来源不能发放委托贷款：社保基金、企业年金、财政预算外资金、工会经费、保险资金、基金会基金、住房公共维修基金等； 2.银行可以开办单一委托人对单一借款人的委托贷款业务，也可以开办单一委托人对多个借款人的委托贷款业务；
3.委托贷款利率由客户自主确定，但须符合人民银行有关利率管理的要求。产品优势：
1.提高客户资金的收益率；
2.客户自主选择贷款对象、贷款期限等，能有效降低投资风险； 3.能降低贷款人的融资成本。
商业银行的业务简答题篇二
《商业银行业务与经营》2012年10月份考试考前练习题
单项选择
1．如果银行利率敏感性缺口为正值，当市场利率上升时，其净利息收入会（）。dd．增加
2．将一定时期内银行账户中多笔业务累计的债权债务进行集中冲抵轧差，结出各方债权债务余额的过程，就是（）。cc．清算
3．银行的大额存款和非存款负债账户，属于（）。bb．脆弱性货币负债
4．银行对于定期存款等流动性较低的负债，可以保持（）资本储备。bb．较少的5．当收益减少，风险上升的情况下，银行应当（）。bb．避免这种投资
6．商业银行的库存现金和在中央银行超额准备金之和，为（）。aa．基础头寸
7．（）是由出口国银行对本国出口商在出口大型成套设备，并采用延期付款的贸易方式中，向出口商提供的一种贴息贷款。dd．卖方信贷
8．（）往往在银行推出新产品的初期使用。cc．脱脂定价策略
9．下列证券中，（）的信用风险最大。dd．公司证券
10．当银行出现流动性缺口时，依靠自身资产转换、出售的方式来满足流动性需求的方法，这是采取了（）。bb．保守型原则
11．银行对活期存款等流动性较高的负债，应保持（）资本储备。aa．较多的12．在银行面临的风险涉及原因比较复杂、影响比较重大而无法运用一般分析方法加以识别时，（）是一种十分有效的方法。cc．专家意见法
13．按照贷款的质量和风险程度划分，借款人无法足额偿还贷款本息，即使执行抵押或担保，也肯定要造成一部分损失，这种贷款属于（）。cc．可疑贷款
14．银行代理承销和兑付债券属于商业银行的（）。cc．中间业务
15．一般来说，商业银行的库存现金、在中央银行的准备金存款和存放同业存款的资产，称为（）。aa．一级准备
16．商业银行的非存款负债中，回购协议属于（）的融资形式。cc．向金融市场借款
17．（）是由出口国银行为支持本国大型成套设备的出口，向进口本国出口的大型成套设备的进口商提供的贷款。bb．买方信贷
18．证券投资收益曲线表明：证券市场需求增加，证券收益率（）。cc．下降
多项选择
1．国际结算中顺汇方式的基本当事人有（）。abcea．汇款人b．收款人c．汇出行e．解付行
2．设立商业银行对其所处的金融环境必须考察（）等方面的情况。abcdea．金融市场的发育状况b．人们的信用意识
c．经济的货币化程度d．管理当局的有关政策e．金融机构的竞争状况
3．银行发行金融债券的好处是（）。bdeb．不受存款最高利率的限制d．不必缴纳存款准备金e．资金来源稳定
4．企业的（）构成企业的第一还款来源。aba．财务状况b．现金流量
5．下列资金（）属于商业银行的核心资本。abcda．未分配利润b．普通股c．混合资本工具d．盈余公积
6．下列诸因素中，（）属于银行流动性供给增加的因素。bceb．银行资产出售c．客户存款e．客户偿还贷款
7．流动性指标体系能够反映一家银行整体的流动性状况，指标中的无风险资产比率等于（）之和除以总资产。abca．现金
b．同业存款c．政府证券
8．商业银行的存款按其被提取的可能性可以分为（）三类。bcdb．游动性货币负债 c．稳定性货币负债 d．脆弱性货币负债
9．信托业务开始发生，必然涉及的关系人有（）。acea．委托人c．收益人e．受托人
10．商业银行从金融市场借款主要包括（）等方式。bcdb．回购协议c．发行金融债券d．.国际金融市场借款
11．商业银行对表外业务的管理措施主要有（）。abcdea．建立信用评估制度b．业务风险评估制度c．双重审核制度
d．注重成本收益管理e．注重流动性管理
12．银行评估个人资产必须关注（）几个问题。abea．价值和稳定性b．收入稳定性e．所有权和控制性
13．20世纪70年代以来，西方商业银行的负债结构发生的显著变化是（）。bcb．存款负债比重下降，借入资金比重上升c．活期存款比重下降，定期存款和储蓄存款比重上升
简答题
1.信托业务有哪些特征和职能？
解答:信托业务不同于商业银行的贷款业务，其特点：（1）信托业务以资财为核心。（2）信托业务以信用为基础。（3）信托业务具有多边关系。（4）信托业务收益具有双向性。（5）信托资财具有独立性。
信托业务具有三方面职能：（1）财务管理职能，即代委托人管理和处理财产；（2）融通资金职能，即作为中介筹集和融通资金；
（3）信用服务职能，即为客户提供发行股票、债券、办理执行遗嘱、信用签证等各种服务。
2.影响商业银行贷款利率的主要因素有哪些？
解答:影响银行贷款利率的主要因素有：（1）借贷资本的供求。在市场经济条件下，资金的供求状况是决定利率的内在力量。（2）中央银行利率。在一般情况下，商业银行的放款利率都以中央银行的再贴现利率为基准利率。（3）银行吸收资金的成本。
3.商业银行经营证券包销业务有何意义？
解答:商业银行经营证券包销业务的意义或原因主要是：（1）获得包销收入。银行可获取承购价和发行价的差额收入。（2）从证券买卖中获取利润。（3）可按成批的较低价格获取自己所需的证券资产，充实、调整自身的资产结构。（4）可以扩展银行的其他业务。如证券代理业务、代客买卖有价证券业务、证券承销业务以及咨询业务等。
4.简述商业银行损益表的结构和内容。
解答:损益表是用来反映一家银行在报告期收入、支出、税金、利润等情况的报告，它主要包括收入、支出和收益三大部分。
（一）收入。
1、利息收入：各种贷款收入，这是银行收入的主要来源。
2、手续费收入：银行办理和经营转账结算、表外业务、包销证券券、代理业务、咨询业务等向客户收取的各种服务费用。
3、其他营业收入：信托收入、租赁收入、证券销售或发行的差价收入、同业往来收入及其他非利息的营业收入。
（二）支出。
1、利息支出：主要是各种存款利息支出，以及各种借入款的利息支出。
2、工资福利：支付给职工或雇员的费用总额。
3、使用费开支：房屋和设备的折旧费、办公室或机器的承租费以及房屋和设备的纳税等。
4、其他营业费用：广告费、办公用品开支、邮费等营业开支杂项。
（三）利润。银行利润分为营业利润、总利润及纯利润。营业利润是银行营业收入与营业支出的差额减去营业税金的值。利润总额等于营业利润加上投资收益与营业外收入再减去营业外支出的值。净利润等于利润总额减去所得税。
5.商业银行从事外汇业务面临哪些风险？
解答:商业银行从事外汇业务面临的风险主要有：（1）决策风险。这是指银行管理者对银行自营外汇交易业务的设立动机、原则以及业务调整所作出的决定导致外汇交易业务产生不良后果的风险。（2）汇价风险。是指由于外汇市场上的汇价变动给外汇交易造成潜在损失的风险。（3）信用风险。是指外汇买卖成交后，交易双方不能即时履行买卖合约，划拨资金，使银行在资金交收上蒙受损失的风险。
（4）交易员和交收员风险。是指由于交易员和交收员业务交易行为不规范或不正当给银行造成损失的风险。（5）国家风险。是指银行在外汇交易中由于交易对方所在国的政治动荡、军事冲突及国家大政方针变化等给外汇交易的资金交收带来困难所造成的损失风险。计算题
1.某银行在某年的核心资本为14000万元，资本总额为14500万元，风险资产总额为173000万元。请计算该银行的核心资本比率和资本充足率。
解答:核心资本比率=核心资本/风险资产总额×100%=14000/173000×100%=8.09%
资本充足率=资本总额/风险资产总额×100%=14500/173000×100%=8.38%
该银行的核心资本比率为8.09%，资本充足率为8.38%。
2.y银行某年的客户存款56000万元，短期投资9700万元，利率敏感性资产为45000万元，利率敏感性负债为47000万元，风险贷款5000万元，所有者权益9000万元，资产总额105000万元，风险资产总额95000万元。请计算出该银行的流动性风险比率、利率风险比率、信用风险比率和资本风险比率。
解答: 流动性风险比率=短期投资/存款总额×100%=9700/56000×100%=17.32%
利率风险比率=利率敏感性资产/利率敏感性负债100%=45000/47000×100%=95.74%
信用风险比率=风险贷款/资产总额×100%=5000/105000×100%=4.76%
资本风险比率=所有者权益/风险资产×100%=9000/95000×100%=9.47%
该银行的流动性风险比率为17.32%、利率风险比率为95.74%、信用风险比率为4.76%、资本风险比率为9.47%。
3.某借款企业某时期的资产总额1700万元，销售收入净额2500万元，销售成本1830万元，平均存货余额为420万元。请计算该企业这一时期的总资产周转率和存货周转天数。
解答:总资产周转率=销售收入净额/资产总额=2500/1700=1.47
存货周转天数=平均存货余额/销售成本×365=420/1830×365=83.77（天）
该企业的总资产周转率为1.47，存货周转率为83.77天。
4.假设某银行某一时期的游动性货币负债为8000万元，脆弱性货币负债为5000万元，稳定性货币负债为20000万元，中央银行规定的相应法定存款准备率为5%、2%和1%。该银行需为游动性货币负债保持85%的流动性准备，为脆弱性货币负债保持25%的流动性准备，为稳定性货币负债保持10%的流动性准备。那么，该银行的负债流动性需要量是多少？
解答: 负债流动性需要量=85%×（8000-8000×5%）+25%×（5000-5000×2%）+10%×（20000-20000×1%）=9665（万元）
该银行为其负债所需保持的流动性需要量为9665万元。
5.m银行的核心资本为7 000万元，附属资本为5 200万元，风险加权总资产为160 000万元。该银行的核心资本比率是多少？其资本充足率是否达到《巴塞尔协议》的要求？
解答: 资本充足率70005200100%7.63%核心资本比率100%4.38%
m银行的核心资本比率为4.38%。资本充足率为7.63%，未达到《巴塞尔协议》不得低于8%的要求。
论述题
1．论述商业银行经营原则的基本内容及各原则的相互关系。
解答: 商业银行的经营原则是安全性、流动性和盈利性。（1）安全性是指商业银行在经营活动中，应努力避免各种不确定性因素的影响，保持银行的稳健经营和发展。（2）流动性是指商业银行能够随时满足客户提存和必要贷款需要的支付能力。包括资产和负债两方面的流动性。资产的流动性是指资产在不发生损失的情况下迅速变现的能力。负债的流动性可通过创造主动性负债来进行。（3）盈利性是商业银行经营活动的最终目的，实现利润最大化既是银行充实资本、增强实力、巩固信誉、提高竞争能力和抗风险的基础，也是银行股东利益所在，是银行提高服务质量、拓展业务、金融创新的内在动力。
商业银行经营原则的安全性、流动性及盈利性之间存在着对立统一的关系。商业银行必须在追求盈利性目标的同时，兼顾安全性和流动性。
商业银行经营的安全性、流动性和盈利性之间往往存在着相互矛盾。盈利性原则要求提高盈利资产的运用率，而流动性原则却要求降低盈利资产的运用率；资金的盈利性要求选择有较高收益的资产，而资金的安全性却要求选择有较低收益的资产。
实际上，商业银行经营“三性原则”之间存在着潜在的统一协调关系。银行盈利程度并不完全取决于盈利资产的比重或规模，还受到风险程度的制约。银行必须对各种风险因素进行科学的预测，采取各种有效的防范措施，才能保证获取实际的收益。因此，盈利性与安全性之间存在统一的一面。银行的盈利性与流动性也有统一协调的一面。如果商业银行将本应作为流动资产投放到盈利资产中去，虽能在短期内增加一定的收益，然而却不能应付客户的正常提现，致使银行信誉降低，从而影响银行今后的发展和收益水平的提高。严重情况下会使银行因流动性危机而倒闭，由此更无盈利性可言。最后，安全性与流动性之间也存在着统一的一面，银行资金的流动性越强，其安全性也就越高。
因此，商业银行在的经营活动中，必须协调“三性原则”的相互关系，根据经济环境的变化和实际情况，不断地权衡协调三者间的关系，以安全性为前提，流动性为手段，去争取盈利性。
2．怎样预测商业银行的流动性需求？
解答: 商业银行能否合理地掌握流动性，重要的前提是对流动性需求做出正确的预测，以保持其业务的正常进行。商业银行对流动性的预测包括：
1、对客户提取存款的需求预测。其中主要的预测内容有：（1）预测期内存款利率的变化。存款利率的变化会影响客户存款的增减变化，由此引起客户对提现的需求变化。（2）其他金融工具竞争的影响。其他金融工具的利率水平和盈利水平的高低，会影响到存款向金融工具的转移，由此引起存款的提现要求。（3）贷款规模和货币政策的影响。扩张的货币政策，贷款规模扩大，派生存款增多，客户提取现需求减少；反之，则增加。（4）银行对客户服务好坏的影响。银行服务质量好，存款稳定，客户提现需求就少；反之，则多。
2、新增贷款需求预测。新增贷款的预测主要分析以下因素对贷款需求的影响：（1）根据历年的业务资料分析贷款需求的季节变化和总是发展趋势；（2）经济周期的不同阶段形成的不同贷款需求；（3）金融市场的发达程度；（4）国家经济政策的影响和财政货币政策的影响；（5）社会心理预期等。
3、周转金需要量的预测。周转金的预测包括贷款周转金和存款周转金两方面的预测，贷款周转金与存款周转金两者间存在密切联系。事实上，商业银行流动性需求是贷款增长和存款增长的差额。如果预测期内贷款需求增长超过存款增长，则产生新的流动性需求：反之，银行则可减少流动性需求。
3．论述商业银行风险管理的内容。
解答: 商业银行风险管理的内容主要包括风险预防、风险规避、风险分散、风险抑制和风险补偿。
1、风险预防。这是银行风险管理的最重要的一环，风险预防的方法通常有：（1）加强调查研究：深入全面调查研究，减少银行出现经营风险的可能性。（2）及时捕捉和提供信息：银行应大量捕捉信息，减少经营决策的盲目性和经营风险。（3）提出附加条件：在经办较大风险业务之前，对债务人提出一些约束条件和要求，以保证银行债权的安全。（4）随时检查和调整：在银行经营业务活动中，随时进行检查，根据变化的情况及时进行调整，以预防风险。
2、风险规避。是指银行经营过程中，银行拒绝或退出有风险的经营活动。主要采取：（1）趋利避害的资产选择法。（2）扬长避短债务互换法。（3）以理服人的贷款拒绝法等。
3、风险分散。主要是实现资产结构的多样化。
4、风险转嫁。是指通过某种合法的交易方式和业务手段，将风险尽可能地转移出去。主要方式有：（1）转让：将持有的风险资产和负债转让出去。（2）保险：银行参加存款保险制度。（3）套期交易和互换交易等。
5、风险抑制。是指在承担风险之后，加强对风险因素的关注，注意风险不利变化的信号，在风险爆发之前采取措施防止风险的恶化或者尽量减少风险造成的损失。风险抑制的方法主要有：追加担保人和担保金额；追加资产抵押；减少追加贷款额；向客户派驻人员帮助发现和解决问题等。
6、风险补偿。银行发生风险损失后的补偿措施：将风险报酬打入银行定价中；对业务实行某种特殊的保险制度；银行建立风险损失准备金；利用法律手段对造成银行风险损失的法律责任者，提出财产清理的诉讼，以挽回一部分损失。
商业银行的业务简答题篇三
通用业务：
1、信用卡申请（行长推荐，签字）
2、个人小额信用贷款
3、企业信用贷款（含多户联保贷款）
4、企业抵押贷款
5、个人抵押贷款（房产抵押、汽车抵押）
6、银联特约商户pos机申请
银行特色业务：
兴业银行：
兴业通pos（13封顶，节假日到账）
兴业通pos（26封顶，节假日到账）
中国银行：
企业法人贷（信用贷款）
光大银行：
阳光消费贷
信用卡—瞬时贷
平安银行：
平安易贷
商业银行的业务简答题篇四
一、单项选择题
1．用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付 账户是()。
a．一般存款账户 b．基本存款账户 c．专用存款账户 d．临时存款账户
2．主要办理存款人日常经营活动的资金收付及其工资、奖金和现金的支取的账户是()。a．一般存款账户 b．基本存款账户 c．专用存款账户 d．临时存款账户
3。存款人可以办理现金缴存，但不得办理现金支取的账户是()。a．一般存款账户 b．基本存款账户 c．专用存款账户d．临时存款账户
4．存款人按照法律、行政法规和规章，对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户是()。
a．一般存款账户 b．基本存款账户 c．专用存款账 d．临时存款账户
5．存款人因临时需要并在规定期限内使用而开立的银行结算账户是()。a．一般存款账户 b．基本存款账户 c．专用存款账户 d．1临时存款账户
6．出票人签发票据并将其交付给收款人的行为称为()。a．出票 b．背书 c．承兑 d．保证
7．收款人或持票人为将票据权利转让给他人或者一定的票据权利授予他人行使而在票据背面或者粘单上记载有关事项并签章的行为称为()。a．出票 b．背书 c．承兑 d．保证
8．汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额并盖章的行为称为()。a．出票 b．背书 c．承兑 d．保证
9．票据债务人以外的人，为担保特定债务人履行票据债务而在票据上记载有关事项并盖章的行为称为()。a．出票 b．背书 c．承兑 d．保证
10．由出票银行签发，由其在见票时按照实际结算金额无条件支付给收款人或者持票人的票据是()。
a．银行汇票 b．商业汇票 c．银行本票 d．支票
11．由出票人签发的、委托办理支票存款业务的银行在见票时无条件支付确定的金额给收款人或者持票人的票据是()。a．银行汇票 b．商业汇票 c．银行本票 d．支票
12银行汇票的提示付款期限为自出票日起()。a．15日 b．20日 c．1个月 d．3个月
13．支票的提示付款期限为自出票日起()。a．5日 ．b．10日 c．15日 d．30日
14．根据规定，票据的出票日期必须使用中文大写。下列表述中，正确的是()。a．贰零零叁年零壹拾月零贰拾日 b．贰零零叁年壹拾月零贰拾日 c．贰零零叁年零壹拾月贰拾日 d．贰零零叁年壹拾月贰拾日
15．银行汇票持票人向银行提示付款时，必须同时提交银行汇票和()。a．解讫通知 b．进账单 c．个人身份证 d．支款凭证
16．下列各项中，不符合票据和结算凭证填写要求的是()。a．票据的出票日期使用阿拉伯数字填写 b．中文大写金额数字书写中使用繁体字
c．阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号 d．将出票日期2月12日写成零贰月壹拾贰日
17．符合开立一般存款账户、其他专用存款账户和个人银行结算账户条件的，银行办理开户手续，并于开户之日起()个工作日内向中国人民银行当地分支行备案。a．3 b．5 c．7 d．10 18．银行为存款人开立一般存款账户、其他专用存款账户，应自开户之日起()个工作日内书面通知基本存款账户开户银行。a．3 b．5 c．7 d．10 19．中国人民银行应于()个工作日内对银行报送的基本存款账户、临时存款账户和预算单位专用存款账户的开户资料的合规性予以审核，符合开户条件的，予以核准。a．2 b．3 c．5 d．7 20．存款人开立单位银行结算账户，自正式开立之日起()个工作日后，方可使用该账户办理付款业务。a．2 b．3 c．5 d．7 21．银行对一年未发生收付活动且未欠开户银行债务的单位银行结算账户，应通知单位自发出通知之日起()日内办理销户手续，喻期视同自愿销户，未划转款项列入久悬未取专户管理。
a．10 b．15 c．20 d．30 22．自然人因投资、消费、结算等而开立的可办理支付结算业务的存款账户称为()。a．临时存款账户 b．个人银行结算账户 c．专用存款账 d．一般存款账户
23．在票据当事人中，依法定方式签发票据并将票据交付给收款人的人称为()。a．出票人 b．付款人 c．承兑人 d．保证人
24．在票据当事人中，票据到期后有权收取票据所载金额的人称为()。a．出票人 b．付款人 c．收款人 d．保证人
25．在票据当事人中，由出票人委托付款或自行承担付款责任的人称为()。a．出票人 b．付款人 c．收款人 d．保证人
26．在票据当事人中，接受汇票出票人的付款委托同意承担支付票据义务的人称为()。a．背书人 b．付款人 c．承兑人 d．保证人
27．在票据当事人中，在转让票据时，在票据背面或粘单上签字或盖章并将该票据交付给受让人的票据收款人或持有人称为()。a．背书人 b．被背书人 c．承兑人 d．保证人
28．在票据当事人中，被记名受让票据或接受票据转让的人称为()。a．背书人 b．被背书人 c．收款人 d．保证人
29持票人对票据的出票人和承兑人的权利，自票据到期日起()年。a．6个月 b．1年 c．2年 d．5年
30．持票人对支票出票人的权利，自出票日起()。a．6个月 b．1年 c．2年 d．5年
31．持票人对前手的再追索权，自清偿或者被提起诉讼之日起()。a．3个月 b．6个月 c．2年 d．5年
32．见票后定期付款的汇票，持票人应当自出票日起()内向付款人提示承兑。a．20日 b．1个月 c．2个月 d．3个月
33．本票自出票日起()内向付款人提示付款。a．20日 b．1个月 c．2个月 d．3个月
34．定日付款、出票后定期付款或者见票后定期付款的商业汇票，自到期日起()内向承兑人提示付款。a．10日 b．20日 c．2个月 d．3个月
35．根据支付结算办法的规定，下列各项中，可作为支付结算和资金清算的中介机构的是()。
a．城市信用合作社 b．农村信用合作社 c．银行 d．个体工商户
二、多项选择题
1．下列各项中，属于支付结算方式的有()。a．银行卡 b．汇兑 c．信用证 d．委托收款
2．单位银行结算账户按用途不同，可分为()。a．基本存款账户 b．一般存款账户
c．专用存款账户和临时存款账户 d．本地银行结算账户和异地银行结算账户 3．下列各项中，属于办理支付结算主体的有()。a．城市信用合作社 b．农村信用合作社 c．单位 d．个体工商户
4．下列各项中，属于银行账户特点的有()。a．办理人民币业务 b．办理资金收付结算业务 c．是活期存款账户 d．是定期存款账户
5．下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中，正确 的有()。
a．单位开立银行结算账户的名称应与其提供的申请开户的证明文件的名称全称一致 b．有字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，应与其营业执照的字号相一致 c．无字号的个体工商户开立银行结算账户的名称，由“个体户”字样和营业执照记载的经营者姓名组成
d．自然人开立银行结算账户的名称，应与其提供的有效身份证件中的名称全称一致 6．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，发生下列事由之一的，存款人应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请()。a．被撤并、解散、宣告破产或关闭的 b．注销、被吊销营业执照的 c．单位法定代表人被撤销 d．因迁址需要变更开户银行的
7．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，可以申请开立基本存款账户的有()。a．机关、事业单位 b．社会团体 c．个体工商户
d．居民委员会、村民委员会、社区委员会
8．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请 开立基本存款账户，应向银行出具下列证明文件()。
a．机关和实行预算管理的事业单位，应出具政府人事部门或编制委员会的批文或登记证书 b．民办非企业组织，应出具民办非企业登记证书 c．外国驻华机构，应出具国家登记机关颁发的登记证
d．独立核算的附属机构，应出具其主管部门的基本存款账户开户登记证和批文 9．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请 开立一般存款账户，应向银行出具下列证明文件()。a．开立基本存款账户规定的证明文件 b．基本存款账户开户登记证
c．存款人因向银行借款需要，应出具借款合同 d．存款人因其他结算需要，应出具有关证明
10.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户()。a．证券交易结算资金 b．粮、棉、油收购资金 c．期货交易保证金 d．注册验资
11．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人申请开立专用存款账户，应向银行出具下列证明()。
a．开立基本存款账户规定的证明文件 b．基本存款账户开户登记证
c．粮、棉、油收购资金，应出具主管部门批文
d．单位银行卡备用金，应按照中国人民银行批准的银行卡章程的规定出具有关证明和资料 12．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下 列情况的，可以申请开立临时存款账户()。a．设立临时机构 b．异地临时经营活动
c．党、团、工会设在单位的组织机构经费 d．注册验资
13．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列款项可以转入个人银行结算账户()。a．债券、期货、信托等投资的本金和收益 b．证券交易结算资金和期货交易保证金 c．农、副、矿产品销售收入 d．保险理赔、保费退还等款项
14．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下列情况的，可以申请开立个人银行结算账户()。
a．使用支票、信用卡等信用支付工具的
b．办理汇兑、定期借记、定期贷记、借记卡等结算业务的 c．个人证券交易结算资金 d．住房基金
15．根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，存款人有下 列情形之一的，可以在异地开立有关银行结算账户()。
a．营业执照注册地与经营地不在同一行政区域(跨省、市、县)需要开立基本存款账户的 b．办理异地借款和其他结算需要开立一般存款账户的
c．存款人因附属的非独立核算单位或派出机构发生的收入汇缴或业务支出需要开立专用存款账户的
d．异地临时经营活动需要开立临时存款账户的 16．根据《票据法》的规定，票据包括()。a．汇票 b．传票 c．本票 d．支票
17下列关于票据特征的表述中，正确的有()。a．票据是出票人依法签发的有价证券 b．票据以支付一定金额为目的 c．票据所表示的权利与票据不可分离 d．票据所记载的金额由出票人自行支付 18．票据的功能包括()。a．支付功能 b．汇兑功能 c．信用功能 d．融资功能
19．下列各项中，属于汇票基本当事人的有（）。a．出票人 b．背书人 c．付款人 d．收款人
20．在票据到期日前，有()情形之一的，持票人可行使追索权。a．汇票被拒绝承兑或被拒绝付款的 b．承兑人或者付款人死亡、逃匿的 c．承兑人或者付款人有被依法宣告破产的 d．承兑人或者付款人因违法被责令终止业务活动的
21．根据《票据法》的规定，票据债务人可以在下列情况下对持票人行使抗辩权()。a．与票据债务人有直接债权债务关系并且不履行约定义务的
b．以欺诈、偷盗或者胁迫等非法手段取得票据，或者明知有前列情形，出于恶意取得票据的
c．明知票据债务人与出票人或者与持票人的前手之间存在抗辩权由而取得票据的 d．因重大过失取得票据的
22．根据《票据法》的规定，票据债务人承担票据义务的情况包括()。a．汇票承兑人因承兑而应承担付款义务 b．本票出票人因出票而承担自己付款的义务 c．支票付款人在与出票人有资金关系时承担付款义务
d．汇票、本票、支票的背书人，汇票、支票的出票人、保证人，在票据不获承兑或不获付款时的付款清偿义务 23．下列各项中，属于票据行为的有()。a．出票 b．付款 c．承兑 d．收款
24．票据丧失后，可以采取的补救形式包括()。-a．刑事诉讼 b．挂失止付 c．公示催告 d．普通诉讼
25．下列各项中，属于银行汇票绝对记载事项的有()。a．表明“银行汇票”的字样 b．确定的金额 c．收款人名称 d．出票日期
26．下列各项中，属于银行汇票相对记载事项的有()。a．付款日期 b．付款地 c．出票地 d．出票人签章
27．下列各项中，属于支票基本当事人的有()。a．出票人 b．保证人 c．付款人 d．收款人
28．下列各项中，属于支票绝对记载事项的有()。a．表明“支票”的字样 b．付款地 c．出票地 d．确定的金额
三、综合题
某公司发生如下情况：(1)20l0年2月，财务部负责人李某退休，在与新任财务部负责人刘某办理会计交接手续时，因主管会计工作的副总经理在外地出差，人事部负责人负责监交工作。(2)20l0年8月，产品转型急需外购一批原材料，供货方提出先预付材料款30万元。因该公司资金周转困难，财务部负责人刘某指令会计人员给供货方开出一张30万元空头转账支票。(3)2011年2月，公司财务会计报告对外报出时，主管会计工作的副总经理、总会计师和财务部负责人刘某在财务报告上加盖名章，总经理在财务会计报告上签名，并加盖单位公章。要求：根据材料，回答{tse}题。
（1）本题中，财务部负责人李某办理交接手续时，负责监交的应是（）。
a.总经理或公司其他负责人
b.财务部其他会计人员
c.人事部门负责人
d.审计部门负责人
(2)根据《支付结算办法》规定，银行应对企业签发空头支票的行为进行处罚。处罚的金额为（）。
a.10 000元
b.15 000元
c.20 000元
d.250 000元
(3)根据《支付结算办法》规定，供货方有权对该公司签发空头支票行为提出赔偿要求。供货方要求赔偿的金额为（）。
a.4 000元
b.6 000元
c.8 000元
d.10 000元
(4)关于该公司财务会计报告的签章及其手续是否符合《中华人民共和国会计法》的规定，以下说法正确的是（）。
a.符合，相关负责人都已盖章
b.不符合，主管会计工作的副总经理，总会计师和财务部负责人刘某未在财务报告上签字
c.不符合，只需相关负责人盖章即可，总经理无需签字
d.不符合，只需总经理签字盖章即可
(5)关于财务部负责人刘某指令会计人员给供货方开出一张30万元空头转账支票，以下说法正确的有（）。
a.刘某的行为无可非议，因为他也是为企业考虑
b.刘某存在授意、指使他人编制虚假财务信息的行为
c.会计人员的行为没有违背诚实信用的原则，因为他是听领导的安排办事
d.会计人员的行为违背了会计职业道德中的会计员应当诚实守信、客观公正、坚持准则的要求 答案
1.a 2.b 3.a 4.c 5.d 6.a 7.b 8.c 9.d 10.a 11.d 12.d 13.b 14.a 15.c 16.a 17.b 18.a 19.a 20.d 21.d 22.b 23.a 24.c 25.b 26.c 27.a 28.b 29.c 30.a 31.a 32.b 33.c 34.a 35.c 答案
1 1 12 2
答案(1):a
会计人员工作交接是会计工作中的一项重要工作，根据《会计法》规定，会计机构负责人(会计主管人员)办理交接手续时，由单位负责人监交，因此该公司负责监交的应是总经理或公司其他负责人，故选a。
(2):b
根据《支付结算办法》规定，出票人签发空头支票的，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不低于1 000元的罚款，故银行对该公司的处罚金额为300 000×5%=15 000(元)。故选b。
(3):b
根据《支付结算办法》规定，持票人有权要求出票人赔偿支票金额2%的赔偿金，故供货方可以要求赔偿的金额为300 000×2%=6 000(元)，故选b。
(4):b
根据《会计法》规定，财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人(会计主管人员)签名并盖章;设置总会计师的单位，还需要总会计师签名并盖章;单位负责人应当保证财务会计报告真实、完整。由此可知，b选项的说法正确。故选b。
(5):b,d
财务部负责人刘某指令会计人员开空头支票，存在授意、指使他人编制虚假财务信息的行为，会计人员开空头支票的行为违背了会计职业道德中的会计员应当诚实守信、客观公正、坚持准则的要求。故选bd。
