摘要：随着社会经济的发展，我国党和政府越来越重视农村中小金融机构的建设和监督管理，尤其是近年来开始积极推进农村流程银行的建设，并对建设提出了更高的要求。流程银行建设可实现业务运行机制的完善，可全面提高风险管理控制的能力，可为金融机构创造更多的价值，最终可促进农村中小金融机构的可持续发展，提高金融机构的市场竞争力。本文将从农村中小金融机构发展现状谈起，针对金融机构中信贷内控流程出现的问题，就如何优化信贷内控流程，选择合适的流程路径进行探讨。
关键词：农村中小金融机构；信贷内控；流程优化
1农村中小金融机构发展取得的成就
近几年来，农村中小金融机构的总资产规模水平得到了较快的发展，就2017年，农村商业银行资产同比增速达到了40%以上，是各类银行中增速最快的，而农商行的总资产规模则占到了银行业金融机构的15.8%。另外，金融机构的抗风险能力水平得到提升，不良贷款和案件风险降低，而资本充足率明显提升。此外，农村中小金融机构在落实国家政策，发挥主力军地位上的作用越来越明显。随着阳光信贷、富民惠农金融创新、金融服务进村入社区等金融工程的深入开展，使得农村便民服务网点的建设力度提升，从而促进了农村中小金融机构支农服务的发展。
2农村中小金融机构发展存在的问题
2.1先天性劣势阻碍农村中小金融机构的发展
农村中小金融机构由于规模较小，综合实力较弱，所以本身无法和国有商业银行相比。首先，其公众信用相对来说较低，而国有商业银行其信用是国家信用，在这方面农村中小金融机构根本无法企及。其次，在经营方面，农村中小金融机构的内部机制相对不完善，在技术水平方面还有很大的进步空间，所以导致金融机构的经营风险较大。此外，由于近几年农村中小金融机构中的人才不断流失，导致其在发展上的创新能力不足。
2.2竞争加剧影响其发展
随着金融市场开放程度的加深，农村中小金融机构面临的竞争压力逐渐加大。近几年来，尽管在资产规模上有所提升，网点布置也有了改善，但是依旧无法和国有商业银行相比。尤其在极高的竞争压力下，农村中小金融机构本身就规模小，实力薄弱，所以在资金吸收和资金质量方面的水平较低，很难有效提高经营收入，严重阻碍了金融机构对于人才的吸收，阻碍业务的拓展。反过来，由于农村中小金融机构资金吸收能力的降低，所以又影响了其竞争实力，降低农村中小金融机构的综合实力，使得农村中小金融机构陷入恶性循环中。
3农村中小金融机构信贷内控流程存在的问题
目前农村中小金融机构在管理方面的主要问题是采取的依旧是粗放型的管理方式，从而暴露出了严重的风险问题，而受到人力资源的限制和管理制度不完善的影响，目前农村中小金融机构在信贷内控流程上主要存在的问题是，以客户为出发点进行全面的流程改造比较困难，想要解决风险管理中的问题，就需要对内控管理流程进行改造，推动全面流程建设和风险管理体系建设。
3.1风险管理缺失
现阶段农村中小金融机构中的信贷流程缺少独立和垂直的风险管理，一方面风险管理还没有覆盖到整个信贷流程中，对于分支机构授权范围内的贷款并不兼顾；另一方面风险管理的独立性缺失，信贷管理和风险管理都由总部同一个高层管理负责。因为风险管理独立性的缺失，所以很难进行有效的风险管理控制。
3.2管理体制和管理模式方面的问题
风险管理的缺失主要是因为农村中小金融机构的管理体制和管理模式存在问题。比如现阶段农村中小金融机构的组织架构是以块为主的部门银行，也就是设置成总分行二级体制机构。在信用社或者支行等分支机构上，分支结构的负责人对于信贷有绝对的控制力，具有总部授权额度内贷款的审核权。首先总部对于分支机构授权内的贷款本身就缺乏有效的监督管理，此外，因为分支机构的负责人对于机构内人财物的管理具有绝对管理权，所以无法对分支机构内部进行有效约束。这样就容易出现信息不对称问题，从而可能会产生内部控制方面的问题。比如某农村合作社在2017年新发生的不良贷款为12.4亿元，新发生农户的不良贷款为9.2亿元，这些农户贷款基本上就是从分支机构发放的，对于总部而言，超出分支机构授权内的贷款需要通过信贷管理和风险管理部门审查，但是由于信贷业务和风险管理由同一个部门负责人负责，所以缺少对利益和风险的约束力。所以说，因为管理制度和管理模式方面的问题，使得信贷风险被逐渐放大，最终影响金融机构的发展。
4优化信贷内控流程的路径选择
农村中小金融机构中信贷内控流程的优化，其目标是以信贷管理控制作为出发点，然后根据独立垂直风险管理的要求进行内控流程优化，从而完善相关配套机制，提高信贷精细化管理水平。此外，通过全面风险管理体系的建立，以信贷内控流程优化为基础，提高经营管理的水平，同时将风险管控贯穿在贷款全流程中，将风险管控的责任落实到具体的环节、部门甚至个人，从而形成上下级部门、不同层级管理层之间的制约制衡。信贷管控包括贷前管理、贷中管理和贷后管理。其中贷后管理指的是从贷款发放日开始算起到贷款本息一并收回日为止，在这个过程中包括贷后检查、贷款利息管理、贷后风险管理、不良贷款管理等，很显然需要风险管理部门、审计部门、信贷管理部门等多个部门相互配合。所以在金融机构信贷内控流程优化的路径选择上，应该遵循谁管理、谁审批、谁监督的原则，根据贷前管理、贷中授权管理的要求，一并在贷后管理中发挥相应的作用。
5优化信贷内控流程的建议
5.1强化独立垂直的风险管控，构建信贷管理流程
独立垂直的风险管理控制模式具体指的是三条垂直独立的条线管理，通过这三条线路管理可构建相对完善的信贷管理流程。第一是信贷业务管理，主要工作内容是严格把关贷款的可行性，对贷款进行可行性分析，并将管理层次分成分管行长、信贷管理部门和客户经理三个层次，每一个管理层次负责不同的贷款业务。第二是风险管理，主要是审查贷款是否合乎规定和法律，对可能存在的风险情况进行控制，从上至下的管理层次可以分成风险总监、风险管理部门和风险管理控制员三个层级。
5.2加强部门之间的监督制度，完善内控架构
部门和部门之间的互相制约也可以加强风险管控，一方面风险管理部门对信贷业务管理进行直接监督，分支机构则安排相应的风险管控员对授权内贷款进行管控，总部则是由风险管控员和风险管理部门进行双重把控；另一方面是加强内审部门对风险管理和信贷管理的监督，内审部门起到审核监督作用，检查审核各个业务部门的执行情况。
5.3适当分离高管层职责，进行权力制衡
目前部分地区的农村中小金融机构开始推行风险总监制度，也就是由风险总监分管风险管理工作，将经营业务和风控工作分离开来，风险总监直接对行长负责。还有部分农村信用合作社一般则可以由专职的副行长来分管风险管理工作。对高管层进行适当的职责分离，主要是为了将风险管理工作和经营销售业务分离开来。
5.4开展全面覆盖的风险管理
全面风险管理具有范围全面化、过程全程化、文化全员化、方法全新化以度量全额化的特点。全面风险管理和内控控制之间存在紧密的联系但也存在一定差异。内部控制包含在全面风险管理中，而全面风险管理还增加了战略性目标，但两者的基本目标都是为保证合规合法经营，两者都坚持全面性、独立性的原则。只不过全面风险管理强调的是通过合理的成本来实现风险管理目标，同时保证金融机构的价值可以长期有效提高，是一种适应金融机构更高内控要求，具有完善内控机制，可以保障风险管理体系，促进风险管理策略，提高风险管理水平，从而提高内部控制质量和效率的管理方式。
5.4.1完善内控组织体系，实现系统的动态化管理因此，基于全面风险管理要求的内部控制，首先应该完善内控组织体系，实现系统的动态化管理。也就是农村中小金融机构信贷内部控制方面应向系统的、动态的和主动的方向发展，建立全面可持续的内控体系，并将内控管理体系分成决策层、经营层和监督层三个层次，各个部门和岗位的员工要定期对相关文件进行审查，风险管理部门需要定期进行系统评价，及时发现和解决问题。审计部门需要定期对内控体系进行评价审核，提出相应的改进建议。在整个执行过程中，各个部门要相互评价，避免形式化。
5.4.2坚持以人为本原则，注重内控文化建设对于农村中小金融机构而言，在其信贷内部控制建设上，也应该注重内控文化方面的建设，至少需要强化员工内控意识，提高内控制度执行的主动性。一方面要提高员工的综合素质，加强业务能力培训，严格执行培训制度和考核制度，所有员工必须熟练掌握相关业务流程和规章制度；另一方面要加强对员工行为的规范管理，尤其要规范高层管理人员的行为，必须严格按照流程和规章制度办事。对于全体员工要明确他们的发展路径，完善激励机制和奖惩机制，提高员工的工作积极性和创造性，同时维护内控制度的地位。
5.4.3完善运行机制，健全内控制度体系在信贷业务上应该建立完善的授信管理，并不断优化信贷内控流程，在完善授信管理和审批机制的基础上对客户信用风险进行识别、监测和预防，从而可大大降低信贷风险，提高资产的质量。对于内控资源要加强整合，使内控制度体系系统化，明确不同部门之间的职责，在坚持流程原则的基础上明确业务流程设计，使得不同的岗位分离开来。在信贷上实行审贷分离，将柜面上业务经办和财务处理分离开来，严禁会计人员独自完成会计全过程中的业务操作。
5.4.4强化风险流程控制，保证内控执行的效果在信贷风险流程控制上可以采取信息化的手段利用操作系统进行控制，从而形成内控制度执行的刚性约束。比如应发挥会计和信贷主管的作用，会计主管是授权管理的执行者，而信贷主管则是信贷流程风险控制的执行者，所以两者必须根据规定进行内控风险管理和控制。另外，岗位在设置时需要相互制约，严格执行岗位轮换或干部轮换制度，对于重点岗位要定期或不定期轮换，实施基层信贷和会计主管轮岗异地交流机制。同时进行奖惩机制的完善，及时发现和解决问题，并促进决策层对内控评价和风险管理进行综合评价，对违法违规的行为及时处罚，从而可维护内控制度的严肃性。
6结语
综上所述，在进行农村中小金融机构信贷流程优化和改造的过程中，一方面需要加强领导，自下而上形成流程银行；另一方面需要从信贷管理着手，将风险管理贯穿在信贷业务的全流程中，推动农村商业银行试行然后逐步推广到所有金融机构。针对当前农村中小金融机构在信贷内控流程中出现的问题，笔者认为应该将纵向垂直独立条线管理和横向监督制约结合起来，同时采取全面风险管理的方式，完善配套机制，这样才能真正优化信贷内控流程。
参考文献
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