一、引言
中小企业为我国国民经济的进步发挥了不可或缺的作用。推动了国民经济的发展，很大程度上缓解了就业压力，保持了社会稳定并且在扩大出口、增加财政收入等方面发挥了重要作用。中小企业的财务管理是在一定整体目标下对资本的投资、筹资和营运资金以及利润分配的管理。处理好财务管理工作，才能够使企业实现稳定发展。但由于我国中小企业的自身特点及其所面对的外部环境，使得自身发展存在缺陷。因此，就如何做好中小企业的财务管理，值得中小企业管理层深思和探讨，同时也具有重要的现实意义。
二、我国中小企业财务管理存在的问题
资料显示，我国中小企业的数量已经上升到 800 万家，占到企业总数的 99%以上，上缴税收超过 50%，对 GDP 的贡献超过了 65%，产品出口额占出口总额的 68%。同时，中小企业提供了很多就业岗位，新增一批又一批就业人员。由此看来，中小企业为我国经济的发展带来了很大的帮助。但是由于中小企业产出规模小，资本结构较差，受到传统经济理念和外部宏观政策的影响较大。所以，中小企业的财务管理存在很多问题和缺陷。据有关数据，我国中小企业中超过一半的面临破产。处于亏损边缘的企业也将近 30%。中小企业的经营特点决定了其融资、投资与资本运营的特点。因此，积极努力解决中小企业财务管理存在的问题迫在眉睫。
(一)投资能力较弱。投资是一个企业财务管理的重要部分，我国中小企业因为其规模的限制，企业组织机构和经营管理方式一般都是高度集中的。另外，投资更是关系到了企业存亡的大事。有些企业在追求丰厚利润时，忽视了资本周转。急于扩大固定资产，致使资金紧张，流动性变差。中小企业的投资分为对外投资与对内投资，其中对内投资居多。部分中小企业在这方面暴露出了比较多的问题。借贷资金所占的比例要高于大企业，所以很多企业追求短期目标，只为了眼前的需要，很少考虑到长远利益。而没有一个完整的战略规划。没有体现与整体战略的关系。另外，管理层在投资方面太盲目，没有掌握到很好的投资趋势。随着市场竞争力的加剧，很多中小企业逐渐加快技术改进的脚步，积极地更新设备并且不断提升产品开发速度，增加一些投资项目。在一定程度上，增加了企业的经营成本，加大了财务压力，但由于缺乏科学、全面的分析和论证，结果造成了投资失误。
(二)资金不足、融资困难。融资困难是很多企业必须要面对的问题。虽然当今我国中小企业建立了融资选择较多的体系。但是，融资的成本依旧不低，有些企业的负债也很多。由于风险大致使中小企业信用等级比较低，资本信誉低。此外，国家没有设立扶持中小企业管理的专门机构，国家没有给中小企业方便又实惠的相关政策，使之长期处于不利地位。当资金出现紧张时，银行等金融机构是其资金的主要来源，因为中小企业的融资渠道比较窄。但是很多金融机构受到传统观念的限制和行政干预，很少有机构会专门为中小企业提供中介或者担保机构，对其贷款不够热心。这样一来，中小企业就走上了融资困境。在股权融资这一方面企业要亲力亲为，但是这个过程中的成本非常高，企业独自很难做到。企业融资能力有限，可以用于抵押的资金不足。中小企业的规模较小，经营的透明性差。资金是一个企业财产的货币表现形式，是日常运营的基础根基。筹集资金的效果好坏直接影响了企业效益的高低，它关系到企业的生死存亡。
(三)会计基础薄弱，财务控制缺乏科学性。一个企业的财务管理是指，日常的财务关系的一项管理工作，涉及到多方面的财务活动。主要包括企业筹资、企业投资、营运资本、利润及其分配的管理四个方面内容。在经营过程中，怎样才能加速资金的周转速度、如何提高资金的利用效率，是企业财务人员在日常的财务活动中要考虑的主要问题。拥有专业的会计人员，可以很好地为会计核算与监督工作而服务。处理好各种财务关系，做好会计基本核算，并能从长远利益出发总观企业的宏观发展。这些都会提高工作效率。中小企业大多缺失了科学有效的财务管理战略。大部分企业对待财务的认识仅仅处在记账水平，效率低下。中小企业所有权与经营权混为一谈，企业的投资者很大可能上又是企业的经营管理者，这样的模式很有可能出现徇私舞弊的迹象。有些企业并没有建立专一的审计部门，这样审计就缺少了很强的说服力。财务人员对财务控制薄弱，这样一来，资金运作的效益就难以达到;有些企业在应收账款部分存在问题，周转速度很慢，导致了资金很难再回收回来;管理现金不严格，造成资本的过剩或者资金的缺少。企业没有采取有效的催收行动，资金周转出现问题;固定资产方面，有的企业购置固定资产，没能够登记入账，有的企业因为原始记录不清楚，无法进行计提折旧，有的企业没有固定资产清理，导致账实不符。
我国中小企业内部控制中存在着缺陷，有些甚至形同虚设。很多缺乏严格的监管制度。内部控制制度是对企业财产的保护，有利于提升财务报告的精准度。我国中小企业的管理方式中所有权与经营权存在一定程度的一致性。不注重财务管理，所用会计人员素质低，内部控制制度子虚乌有。
三、中小企业财务管理问题原因分析
(一)内部管理基础较弱。中小企业管理效率低，而且人才资源和生产资料都受到一定的限制。公司的管理资源匮乏，管理机制单一。企业的内部管理制度存在缺陷。大部分的企业不配备专门的财务机构。拥有高质量的财务管理人员更是谈不上。比如，很多企业的管理人员来控制操作，或者会计人员来执行财务管理职能。有效的财务决策方法很难得到科学地运用，影响了财务管理的有效性。自改革开放以来，财务分析受到越来越多的重视，管理理念不断创新与完善。但是财务分析不过是一些独立学科的一部分。没有形成满足在市场经济条件下建立现在企业制度需要的独立的财务分析理论。企业所有者、潜在投资者、企业经营者、企业债权人等缺少投资、经营、交易等所需要的财务分析系统理论与方法。再者，部分中小企业的盈亏尚且是个问题，使其没有时间来全面、系统地考虑内部管理的有效性，财务管理是企业管理的一个重中之重，其有效性就更受到忽视。在实际工作中，如果处于不相容职务上的有关人员相互串通、相互勾结，比如执行不相容职务的会计和出纳相互勾结、采购人员与供货单位互相串通等，都有可能出现徇私舞弊的现象。内部控制失去了防止作弊的功能，自身的作用很难得到发挥。也许因为相关人士滥用职权或者迫于外部压力而丢掉了效力。
(二)中小企业资本规模有限，抗风险能力差。受资本规模局限，所以它们抗击风险的能力比较差，进而影响信用等级。资本是一个企业取得利润的重中之重，是承担企业盈亏的基础。中小企业的资本规模小，内部管理机制的基础又薄弱，存在着比较大的市场风险。随之而来的可能有企业的财务风险甚至出现信贷危机。甚至由于资金周转出现的问题导致经营不慎进而可能使企业破产。所以，债权人通常对中小企业制定出来了更加严苛的信贷条款，这种现象对中小企业十分不利。
(三)我国中小企业融资渠道相对有限。之前异地拆借、社会集资等不规范的融资行为已经随着我国近些年金融改革整顿工作不断深入而逐渐被禁止。新型的融资模式建成之前，公司的融资选择很受限制。主要原因是因为自身条件受到限制，并且受到现行的机制与政策影响大。(1)在直接融资方面，由于现行的上市额度管理机制的条件限制，中小企业想要发行股票上市的约束很大。同样，由于发行的额度小，发行企业债券也很难有机会;(2)在间接融资方面，中小企业由于自身的素质不够高，人才资源匮乏，经营活动不透明，融资能力较差，这些都使得它在融资上受到局限。由于经营风险高、规模经济效益差等因素，因此往往很难满足金融机构的贷款条件;而且金融机构贷款手续繁杂费用高，信用等级低，经营风险比较大，再加上企业自身条件限制，企业一般先进行内部融资。除此以外，还有外部融资。就外部融资来说，先进行债务融资后股权融资。由于在债务融资中，银行等金融中介的存在，在一定程度上解决信息不对称的问题，所以债务融资的方式对资金使用者透明度的要求相对较低。相比之下，在直接融资中，资金的提供者必须亲自对资金使用者的状况进行了解和判断，但是由于成本太高，企业无法独自完成这个工作，所以需要有一个完善公平的机制和平台来进行检查督导。
(四)中小企业对企业管理者的约束多。在企业创业的初期，管理者面对的问题有很多，比如资金紧张、人才缺失等。由于资金紧张，管理设备和管理人员都会出现紧张，这些问题很多公司都不能避免。管理人员不得不在日常的经营中多指导或亲自操作。管理的成本变高，收益变低。此外，中小企业很多没有独立的财务部门。又由于专业人员的缺少，很多工作很难做到位。而管理人员把精力更多地放在生产活动上，长此以往，企业的财务状况日渐堪忧。
四、引导中小企业财务管理健康发展应采取的措施
(一)树立现代财务理念，加强财务管理
1、更新理财观念。中小企业必须加强建立有效的财务监管体系，更新财务管理理念，达到科学有效地管理的目标。企业要提高经营效率，树立现代财务理念，充分利用自身优势，努力发掘自身潜力，全面提升企业的财务管理水平，走出一条属于自己的发展之路。改善企业落后的管理方式，开发新项目。每一个财务管理人员应该树立起正确的金融风险观念，预测和分析环境变化带来的不确定因素，将企业风险降到最低。
2、提高企业管理人员综合素质。财务状况很大程度上反映了企业日常的经营情况，所以不断提升财务管理者的综合素质迫在眉睫。随着市场经济的发展，企业管理人员必须不断学习不断进步，不论是在法律还是在管理理论上都要不断学习。企业要逐步建成有效的财务管理机制，提高企业的竞争力。提高管理水平，做到观念到位。充分发挥财务管理在企业管理中的作用，加强基础管理。企业管理者要及时发现财务管理中存在的问题，根据自身情况，进行改进，发挥中小企业的社会功能与作用。
(二)拓宽融资渠道。在市场经济条件下，中小企业要充分运用常用的融资渠道外，还要研究企业自己的经营特点、国家的政策、资本市场的最新发展。要着重实现内部资金的良性循环，解决企业的融资困难。企业吸纳管理人才并且培养优秀的会计人员十分必要，企业要定期对会计人员进行考核，还要吸收优秀的毕业生为企业注入新的活力。管理者要努力推动科学聘用制度的建立，完善治理结构，把握好何时需要资金，怎样获得，用什么方式获得资金。
1、实施金融支持政策。中小企业需要积极主动地提高自身信誉度，以便更好地借助银行等金融机构的帮助。如果金融机构设立的门槛较低，国家有扶持中小企业的政策，中小企业在申请贷款方面就容易一些。大力推进适于中小企业生存的经济组织，完善为中小企业的服务项目。中小企业要积极促成和银行的合作关系交流，从而有良好的银行信用记录。政府和商业银行能为中小企业建立担保体制，中小企业应该和银行保持长期的联系，这样可以降低企业的融资成本。加强联系还可以减少双方在合作中的摩擦。商业银行可以逐步建立相关的信贷体系，拓宽存贷款业务。城市信用社或者农村信用社也可以为中小企业提供优惠措施，使金融机构充分发挥支持的作用。国家可以就中小企业的实际情况，制定出相应的配套的优惠措施。这样，企业融资出现的一系列问题就可以得到比较好的改观。
2、进一步拓展中小企业融资渠道。我国中小企业由于条件约束，使得融资的途径受到限制。经过主板市场来运营很困难，这就要求中小企业找到适合自己的二板市场，大大增强了融资的灵活性。实行票据以及贴现措施，鼓励银行对中小企业提供相应的担保机会。中小企业还可以尝试发行可转换债券、企业债券等。另外，中小企业可以利用国际资本市场，尤其是地方性的资本市场，来筹措资金，以此来构建出一个多层次的企业融资体系。
(三)完善企业内部控制制度
1、加强会计核算。重视企业的会计资料与会计数据，这些数据要通过严格缜密地计算、分析，确保其真实有效。我国中小企业要认真贯彻并执行会计法、税法等法律法规以及制度，以此来规范自己的行为，处理企业的经济业务。管理者要运用管理方法，重视企业经济业务的预测、平衡。财务部门把经济效益作为主要目标，对经济行为进行全面系统地核算，为管理人员提供会计信息，并且提供预测、控制等建议。
2、企业内部人员职权和责任要分管。对于某一些不相容的职务，企业管理人员要慎重选择，将职务分离，分别有两人或者两人以上的人员担任，互相牵制，互相监督。并且，审计人员要保持高度的谨慎，提高自身的职业素质，认真完成每一项经济业务的审核。财务部门的相关人员要依据所了解的信息及时作出科学的决策。
3、做好内部审计与外部审计工作。外部审计控制是，通过除了企业以外的中介机构执行的审核工作。内部审计作为企业为监督、评价和鉴证财务信息以及经营管理活动而专门设立的旨在增加企业价值的独立的职能机构，其工作是由被审计单位内部机构或人员，检验内部控制是否有效、财务信息是否完整真实的一种监督审核活动。内部审计与外部审计相结合，才能更有效地完善企业内部会计制度。
(四)提高企业投资能力
1、采取中、短期投资。由于中小企业规模小，资金有限，为了避免更大的风险损失，宜采取中、短期投资。虽然长期投资是把双刃剑。它一方面会带来比较高的利润，但同时企业需要冒的风险也较大。一旦产生大的风险就有可能导致企业有破产的困境。处于成长期的企业，如果已经具有一定规模和抗风险能力，可以依据市场的发展选择时机进行外源投资。但是这对企业的管理能力和规模实力都是一种挑战。中小企业只有在自身的主业经营非常稳定的情况下，或者管理机制已经很健全的基础上，才考虑开展其他业务。之所以不建议分散投资，是因为分散投资很容易导致新的项目没有形成具体的模式，旧的项目又出现回笼困难。这样，中小企业本身就缺乏必要的成熟的经营能力和管理经验，就很难有竞争优势。
2、多采用直接投资。直接投资不同于间接投资。在我国，宏观经济体制改革日益完善，直接融资得以不断发展。发行股票或者债券都属于其中。为了鼓励中小企业直接融资，二板市场的创立也是一个很好的选择。采用直接投资有自身的优势。一方面直接投资可以用现金，也可以用非现金物来投资;另一方面直接投资对被投资的企业的控制力产生影响。多采用直接投资，不是否定间接投资的方式。如果企业有一些闲置资金，但是又不够用于直接投资，那么企业就可以利用闲置资金采取短期的间接投资。