摘要：当今社会各种经济主体要想在严酷的竞争中得到生存，就一定要经过各种努力从中获得属于自己企业的竞争优势。根据波特的竞争理论，这种竞争上的优势大多数是通过细分市场或者降低成本来实现的，不难看出其中企业税收筹划所占的重要地位。企业掌握好税收筹划中的一些原则可以帮助其更好地进行改革，同时增加企业效益。在整个税收筹划的过程中不可或缺的是一定要具备的风险意识，只有时刻保持这种意识才能在竞争中获得更多的优势。本文立足加强企业税收筹划风险的重要性，给出强化的建议。
关键词：强化 税收筹划 风险 企业
很多现代企业都已经在经济的不断发展和竞争的不断激烈中意识到税收筹划的重要意义，但是不得不说的是税收筹划的风险意识却十分欠缺。企业在涉税的行为中不能正确恰当地遵守税收方面的法律法规而致使企业可能损失一定的未来利益的这种现象称为企业税收风险。它的具体表现是企业纳税的不准确性。企业中一旦出现类似的这些状况必将影响到企业的正常运转。
一、强化企业税收筹划风险的重要性
就企业的税收筹划本身来讲，它本来就是游走在税法规定的一种边缘性的操作，促进企业利益的最大程度的实现是它根本性的目的，当然其中的风险性很大。只有可以真正促进企业进一步发展和管理方面提高的税收筹划才算得上是成功的税收筹划。所以说在进行筹划的过程中一定不能忽视其中的风险性，当然也不能过分得夸大风险。要在立足企业效益的最大化实现上考虑风险才能更好地提高企业的利润额度，免去很多后顾之忧，同时增强企业的竞争力。
二、强化企业税收筹划风险的对策
对一个企业来说，强化企业税收筹划的风险并不是一件简单意义上的小事，它对整个企业的现实存在以及整个未来的发展和在市场竞争中能不能始终保持有利地位具有十分重要的作用。所以说不能用一种简单的常规的思维去对待，而是要用一种战略性的眼光去筹划，以争取使企业在最低风险中获得最大程度上的收益。
（一）预先防范，树立强化风险的意识
企业只有战胜对手并不断地完善自己才能获得胜利。古人说：销恶于未萌，弥祸于未形。意思就是要有忧患意识，对企业来说就要在税收筹划的同时看到隐含其中的风险。现代企业不仅是纳税的主体，有纳税的义务，同时也拥有每一个纳税人都有的权利，这个权利在税收筹划上的体现就是在合法上的基础上最好的安排收入和支出。只有保障税收筹划的基本的合法性，才能帮助企业税收筹划经得起考验，也才能实现利益的获取。
（二）准确地把握税收法律，学习税收相关政策
企业税收筹划中存在风险，这些风险的来源绝大部分是由于筹划者对税收法律把握不准和对相关政策不熟悉造成的。筹划者不仅要对企业的经营有了解还要对于税收的法律有一定程度的认识，不能模棱两可、一知半解更不能毫无涉猎。只有懂得法律在企业的经营、投资、筹资等多方面的规定以及对于一些时间的处理办法、处理惯例，对于税法的立法精神有着深刻的理解才能够规避一些不必要的风险。
法律一般有很长时间的延续性，但就政策来说往往会根据社会发展状况和经济发展状况进行及时的调整和变更。所以，企业的税收筹划者不仅要懂得税收法律方面的规定，更要及时了解税收方面的政策。也只有做到对不断变化的税收政策的了解才能够找到企业在新的政策下的税收增长点，才能更大的获得收益。所以，对税收政策要保持高度的关注，找寻企业经济在税收方面的增长点。
（三）加强对税收账目完整性的审核
企业账目的明细情况和账目的完整性是减少企业税收筹划风险的重要因素。一个企业在税收筹划上是不是合法都要经过税法上的检查，而企业里的会计凭证以及记录就会被作为检查的依据。一旦企业不能够按照法律规定获得会计凭证或者凭证不全、记录不全面，那么这个企业税收筹划得到的结果可能打折甚至无效。
（四）促进筹划者专业素养的提高
税收筹划者的素质对于税收筹划的结果有着非常重要的影响。税收筹划具有很强的综合性，它对很多方面都有涉及，不仅包括税收技能，还涉及到法律、财务、会计，所以每一个筹划者都要具备很强的专业知识之外还要有很好的职业道德素养。当然，要进行税收筹划不可避免地还要与税务上的机关部门进行必要的沟通，这样在法律的约束范围内进行筹划，降低筹划风险。
（五）促进财务管理的健全
企业进行税收筹划不仅能促进企业加强自身的经营，还可以帮助企业加强财务上的核算，特别是成本和财务管理方面。企业税收筹划者要想使企业达到在法律和政策允许的范围内进行“节税”的目的，在进行合法地筹划投资、筹资、经营等之外还要加强企业本身的财务管理、财务核算、经营管理，只有这样才能更好地实现筹划方案。
（六）加强与当地的税务机关部门的联系，多角度多方面考虑
每个地方的税务机关部门都会根据本地方的具体情况的不同实行大方面政策领导下不同的小对策，都有自身的地方特点。企业进行税收筹划不是企业自身单方面的一种行为，它需要与本地的税务机关加强联系，以获得具体的税收征管方法，进而争取取得税务机关的指导。企业制定税收筹划方案的根本目的是通过“节税”来获得一定的利益，这一目的能否实现关键就在于税务机关是否认可，只有得到其认同，才能实现最小化风险、创造企业利益的目的。
三、结束语
纳税的问题对每个企业来说都是不可避免的，好的税收筹划不仅可以帮助企业达到“节税”的目的，还可以帮助企业在竞争中不断完善自己，使得企业有更多的优势去参与竞争。强化企业税收筹划风险对每个企业来说都非常重要，只有多方面多角度考虑才能创造更多的企业效益。
