0 引言
改革开放以来，我国经济结构从计划经济到市场经济转变，国民经济取得飞速发展，尤其中小企业在国民经济发展中占据了越来越大的比重。据统计，2013 年我国登记的中小企业已超过 1500 万家，年增速超过 10%;2016 年我国登记的中小企业和个体工商户超过 7000 万家。预计到 2020 年全国个体工商户和中小企业数量会超过 9000万家，其中中小企业数量超过 2000 万家，占全国企业总量的 99%以上。中小企业已经成为我国经济增长、社会稳定的关键因素。但中小企业在数量上的突破，并不能掩盖其质量上的不足。据国外机构统计，世界上中小企业平均寿命日本为 30 年，美国为 7 年，而中国仅为 2.5 年。我国中小企业生存周期较短的原因除近几年来经营成本上升较快、融资信贷困难以外，企业财务管理问题突出是其主要原因。如何解决当前中小企业财务管理问题，对促进中小企业的健康、稳健成长有着重要作用。
1 我国中小企业财务管理模式
随着经济全球化时代的变革，在互联网金融背景下第三方支付平台兴起，传统中小企业财务管理模式面临巨大的冲击。从财务组织架构和财务管理制度两个方面对传统中小企业的管理模式进行分析，供其采取切实有效的财务管理模式，契合时代发展、避免被市场淘汰有着重要意义。1.1 中小企业财务组织架构 西方学者威廉姆森根据钱德勒的研究指出：公司内部管理的组织形态分为 H型、U 型、W 型等多种类型。由于社会经济环境的改变，公司管理结构要在不同成长阶段选择适合的组织架构。传统中小企业组织形式受成本和资源限制，财务组织架构大多采用直线结构，一般是以职能为核心进行纵向管理。较大型公司而言，中小企业资金流量不大，财务组织规模单一，财务组织机构设置简单，具有较强的执行力和较高的管理效率。但中小企业中很大一部分为家族式企业，企业文化及管理方式具有很强的家族性特征，企业管理者往往保持对财务的严格控制，财务管理人员的注意力过多集中在上司、活动和任务上面，而非更加重要的顾客、流程和结果。
1.2 中小企业财务管理制度 企业财务管理制度一般
包括计划性和控制性制度。计划性制度侧重如何进行决策，控制性制度侧重保证决策的顺利实施。我国中小企业在财务管理制度上主要有以下特点。一是财务决策和控制权高度集中。其通常集中在个别管理者手中，特别是家族式的中小企业和国有中小企业中，此类现象比较普遍。从资金拨付、项目投资到日常支出都必须由主要领导审批。二是职责不清。细分管理职责是为了部门或个人之间为达到企业共同的管理目标而进行协调与合作，但在中小企业财务管理活动中管理职责的细分程度不高，一个投资项目往往从立项到实施都很难确定责任人。三是财务活动不够规范。大部分中小企业即使有一套企业自己的规范要求，往往也很难完全执行，远未形成一套规范的程序。遇到各类问题需要决策，往往是个别领导说了算，很少是采用程序化决策或套用严格的标准进行决策。四是财务信息透明度较低。财务信息主要提供给企业管理者进行决策参考，往往由于担心泄漏商业秘密而进行封闭式的信息管理，对外披露的财务信息十分有限。
2 我国中小企业财务管理问题分析
对企业未来发展和财务管理而言，资产投资、内外融资、营运资金、利润分配等都是其管理的重要环节。但因规模有限、风险控制能力不足，在面对经济金融风险和市场变化时往往应对能力不足，从而为中小企业生产和发展带来较大隐患。
2.1 企业管理方面 一是中小企业对财务管理重视不
够，管理方式陈旧。目前我国中小企业多以合伙人制度为主，企业投资人与经营人是最大的利益获得者。这种管理模式下容易产生诸如任人唯亲，忽视人力资源激励，滥用权力，缺乏良好的企业文化等问题，间接导致财务管理混乱，市场意识淡薄，对风险控制能力不足，从而造成企业经营困难。二是监督机制不完善，财务管理混乱。在经营中出现的财务管理问题，很少有企业能制定有效的解决措施，更缺乏相应的监督制度。一般家族企业权力高度集中，内部监管实施难度较大，制度往往缺乏有效性。三是缺乏专业人才，预算控制能力不足。大多数中小企业没有进行资金预算领域的人才培养，缺乏系统完善的预算体系。这就直接导致企业的生产和运行严重偏离实际，无形中给企业造成经济损失。
2.2 企业融资方面一是融资渠道较窄。虽然近几年
国家出台了一系列办法解决这个问题，但是目前中小企业融资的渠道仍然狭小。据统计，我国大部分中小企业从银行贷款的资金数额只占到了其费用的 20%左右，企业发展资金一半以上来源于内部自有资金和留存收益。依靠发行公司债券所占资本市场融资的比例虽有上升却很难拿到。二是融资成本较高。由于融资渠道匮乏，中小企业想从商业银行融入资金，就要经过严格的信用评级调查，且审核的期限比较长。金融机构因规避风险往往对中小企业放贷的额度进行严格控制，远远满足不了中小企业的融资需求。中小企业为生存发展或解决周转资金等难题时，一般会从民间渠道进行融资，承受着超过 5%的高利率，这就造成了企业持续的高负债水平而影响正常的经营。三是缺乏担保。大多数的中小企业都存在规模较小，企业收益不稳定，企业信用不高等问题，融资时候很难找到较合适的担保人，使得商业银行在放贷时会提高贷款的利率，直接造成了中小企业融资成本的上涨，影响中小企业的发展。
2.3 企业投资方面一是投资缺乏专业性。中小企业由于能力限制缺乏专业的技术分析，投资项目有较强的盲目性，缺乏理性认识。短期逐利性较强，过分追逐过热产业，从而无法发挥自身优势，导致利润降低。二是投资缺乏规划。很少有中小企业对投资项目的运营成本、现金流管理、负债管理等进行规划，经营中一旦遇到成本增加，现金流紧张，应收账款未及时收回等问题就可能会导致资金链断裂，企业倒闭。三是缺乏风险管理。中小企业经营模式较多地采用合伙人投资，家族式经营。但在此模式下，经营者往往对投资项目风险缺乏敏感性，只看到利益的最大化，却无法发现潜在的风险。
2.4 财务管理能力方面一是缺乏有效内部管理。中小企业在人事方面任人唯亲，家族人员身兼多职，责任分工不清，缺乏有效监管，容易导致内部财务管理出现混乱，为企业生存发展带来隐患。二是缺乏高素质专业人才。中小企业为降低成本，财务管理人员通常学历不高，专业素养缺乏，兼职人员较多。财务管理人员在项目预算、资金统筹安排等方面都要求有较高的筹划能力，需要进行系统性和针对性训练和长期的财务管理理念培养。目前大多数中小企业财管人员在技能、预算、推动项目实施方面都无法达到条件，导致财务管理效率降低。
3 对改善中小企业财务管理的思考
3.1 拓宽投、融资渠道，加强专业指导近几年，国家出台了一系列支持中小企业发展的政策，多方位为中小企业发展提供支持。如以广州市为代表的中小企业融资服务平台，重庆市为代表的中小企业挂牌上市孵化中心等。中小企业应抓住国家的相关政策优势，深入研究自身企业的优势，主动与国家发展战略对接，争取更多的技术支持、资金支持。积极配合商业银行的放贷风险调查，争取得到优惠利率的融资。综合采用应收账款抵押、政策性融资等方式，充分降低融资成本和风险。尝试使用互联网金融等手段拓展融资新渠道，为企业注入发展资金。在投资方面，各地市都建有为广大中小企业提供产业政策咨询、投融资咨询、法律咨询服务的平台。中小企业可以充分地利用这些平台进行完善的项目可行性分析，分析企业优势，还可以采取与专业性人才队伍较好的企业合作等多种手段，提高项目落实的可能性。及时分析市场，对产品定位进行细分，充分发展自身优势，积极开拓市场，提高市场竞争力。尽量采用集中化投资和专业化经营的发展模式，实现企业稳健快速发展。
3.2 转变管理理念，完善财务管理体系在当今全球贸易一体化的环境下，竞争加剧，企业所面临经营管理风险增大，这就需要财务管理部门加强内部风险防范，要紧随形式发展，及时调整财务管理计划。前几年出现的温州企业倒闭潮，虽有宏观经济影响的原因，但是企业财务管理体系不完善也是重要原因，连环借贷、连环抵押使很多本来很好的企业陷入困境。财务管理关系到企业发展全局，如何充分地配置人、财、物，保证生产、销售、管理高效运营，是中小企业财务管理的核心。要认真分析企业管理运营中的不确定因素，制定出有针对性的财务管理应对计划、财务管理目标，从企业自身特点和实际出发，分析项目可行性，确定生产成本、现金流量、损益情况等，以保证企业最大限度地利用资源取得收益。
3.3 强化专业化培训，配备高层次人才企业长远发展的核心是人才，对于财务管理而言也是如此。配备高层次人才参与企业财务管理，对降低运营风险，提高运营收益有着重要作用。在企业运行中，强化对财务管理人员团队的培训，注重理论与实际的相结合，激发财务管理人员潜质，留住人才是每个中小企业管理者必须要解决的问题。对财务管理人员进行合理分工，明确责任，强化专业性培训，提高工作效率，实时监管资金使用情况，及时分析资金运营风险，做到及时回收资金与入账，加强监管制度，加强企业内部财务审计，保证企业财务高效运行，有利于企业扩大市场份额，实现长远、健康发展。
经过市场的洗礼，我国中小企业的财务管理水平有所提升，但问题由来已久，仍不能适应现代市场经济的需要，已经严重阻碍了企业自身的可持续发展。所以中小企业不仅要努力提高自身财务管理水平，积极适应现代财务管理，完善财务管理制度，处理好企业资金短缺、成本控制不到位、投资渠道紧缩、财务管理人才匮乏等问题，还要积极对接国家政策、区域经济政策，顺应经济发展趋势，依托互联网、物联网等新事物、新手段，大力开拓产品市场和提高服务质量，使得企业自身得到长远、健康的发展。