摘 要：本文对清单计价模式下的工程造价控制，从事前、事中、事后三个阶段进行了论述，并对每个具体过程，提出了控制要点与措施。
关键词：清单计价模式；工程造价；控制措施
DOI：10.16640/j.cnki.37-1222/t.2016.11.174
0 引言
随着我国电力基建市场的高速发展，原建设领域传统的“定额计价”模式已不再适应市场竞争的需求，为适应新的形势，国家相关部门引进国际上流行的工程量清单计价模式。该模式符合我国当前工程造价体制改革要求的控制量、指导价、竞争费的大原则。
所谓工程量清单计价模式，就是在工程招标中，招标人委托具有清单编制能力的中介机构，根据图纸、国家颁布的工程量计算规则、分部分项工程划分、计量单位等，采用综合单价法，编制出反映工程实体消耗和措施消耗的工程量清单，作为招标文件的一个组成部分，其系统性、准确性、完整性由招标人负责，投标人依据招标人发布的工程量清单、结合自身实力、充分考虑风险后自主报价的一种方式。它有效保证了投标人竞争基础的一致性，减少了投标人因工程量计算错误造成的投标失败。这种计价方法有助于形成“企业自主报价，市场竞争形成价格”的建筑市场，体现公开、公平、公正、透明的竞争原则。
工程量清单主要由《分部分项工程量清单》、《措施项目清单》、《其它项目清单》组成。是编制标底、拦标价、投标文件的依据，是签订合同、支付进度款、办理竣工结算、调整工程量及工程索赔和反索赔的依据。
清单计价模式下的工程造价控制，是一项复杂而艰巨的工作，要控制好造价目标，就必须建立从清单编制开始，到评标、合同签约、施工管理、竣工结算、质保期收尾等各个阶段的全过程、全方位控制体系，工程造价控制的水平高低，直接影响着单位千瓦造价，还影响着生命周期内的生产运营和盈利状况。本文就控制目标的事前、事中、事后控制，以费控工程师的视角，浅谈对策、措施。
1 事前控制：包括清单编制、招评标两个阶段
1.1 清单编制阶段
清单作为整个招标过程及项目实施全过程的灵魂性文件，是整个工程项目工程造价控制的核心。一个完美的清单，有利于体现业主的意愿，有利于工程施工的顺利实施，有利于工程质量监督和工程造价的控制。反之，为日后的纠纷、索赔、调整单价埋下恶果。该阶段工程造价控制的重点工作就是划分标段、编制清单。
（1）标段划分时的注意点：应根据标段划分原则，合理地划分标段，做到标间无缝衔接，不留真空及死角。同时还要考虑有利缩短工期、质量安全可控、加强竞争等方面因素。
（2）标段划分原则：以质量、安全可控为原则；以互不干扰、缩短工期为原则；以降低成本、节约资源为原则。
1）对于价值高的主体工程，它不仅具有多样性、复杂性特点，而且还具有系统性、独立性特点，若由一个施工单位承担，便于统一指挥协调，减小多单位交叉作业，安全、质量能得到有效控制。这样做可能会造成投资的相对增加，但质量、安全成本降低了，同样能使项目的总成本得到控制。
2）对于体量大的外围工程：与主体工程施工联系的较少，具有建筑单体多、占地面积大、平面和空间易分割的特点，所以可与主体工程分标段实施。同时在外围工程内，因各个系统间的空间性和关联度不高，还可再根据系统分标段实施。标段分得多，有利于加强竞争、缩短工期，但会带来协调上的困难，同时有实力的施工单位投标的可能性会降低，故需综合考虑标段数目。
3）对于特殊专业工程：由于需特殊资质作业，可单独划分一个标段。这样业主可直接从市场引进专业承包队伍，既能省去业主与总包单位间的协调，又能省去总包单位与分包单位间的协调，能充分发挥专业单位的特长，同时又促进竞争，降低管理费用。
4）在标段划分上还需考虑现场的平面布局，既要相对独立，又要方便管理；既要考虑布置上的安全性与合理性，又要考虑费用上的节约性。
（3）标段划分实例：参上述原则，并结合火电项目的自身特点，若本期建设一台机组，可将主体工程划为一个标段；若二台机组同时建设，则可将主体工程划为二个标段。外围工程可按系统划分出如：输煤、除灰系统标段，化学、供水系统标段，烟囱、冷却塔标段，附属生产系统标段等。
（4）编制清单。所谓编制清单，就是按国家颁布的计价规范要求，编制出《分部分项工程项目》、《措施项目》、《其他项目》，并对规费和税金做出统一要求的一系列表格文件。
1）熟悉图纸、规范、详细描述项目特征，尽量避免执行过程中出现大量的特征不符而调整单价现象。
2）清单中的每一个子目的工作范围、内容、要求，应清晰地表述准确、完整、不模糊。不遗漏工程量和工序，应做到不多算、不少算、不漏项、不留缺口并尽可能减少暂定项目。
3）在清单编制中，要根据项目的风险点，适时选择该子项用固定单价还是固定总价形式报价。并把固定单价和固定总价的概念在报价说明中明确。因为投标人是一个有经验的承包商，对项目价格的把控性，远远高于业主。它不仅有自己的风险分担策略，还会利用自己的优势和强项，在日常及日后的结算中钻业主的空档，所以在清单编制中，可把一些招标人不能控，投标人能控的风险转移出去，良性规避了日后结算中的风险。这样做既符合风险控制理论，也符合清单精神。
4）在报价说明中规定，综合单价不做调整。提前制订好设计变更、变更设计、工程签证、清单漏项、工程联系单、工作联系单的概念和结算标准。对于因设计变更、变更设计、工程签证、工程联系单、工作联系单导致的清单工程量发生变化，且偏差超过±15%时，该单价可按规范的要求进行调整，并明确调价规则。
5）在报价说明中规定，工期延误、抢工、闲置，其人工、材料、机械的计价原则，为日后的项目管理和竣工结算做好铺垫。
6）在很多火电项目中，因火电项目的重要性、特殊性，出于工程质量控制目的，业主往往会在某些重要材料供货上，采取甲方供应形式。编制人员不仅要对甲供范围、数量进行准确地表述，还要约定甲供材的结算方式及奖罚措施。
7）近年来施工单位“低中标、勤签证、高索赔”的现象，时有发生，为了防患施工单位恶意索要变更和签证现象，不少集团公司采用风险共担原理，对变更和签证设置一定的“门坎”，如“单张单条30万元”。在报价说明中规定低于“门坎”者，投标人承担；高于“门坎”者，招标人承担。笔者认为该条款在火电项目招标中，值得借鉴和推广。
8）提前引进施工监理单位，最好能在启动施工招标前确定施工监理标的中标人。在编制清单时，邀请监理公司的代表参加，借助专业人员的智慧、经验，为编制完善的清单，画上点睛之笔。
1.2 招评标阶段
招评标工作，其工作重心就是围绕项目管理目标，通过一系列法规性的经济技术活动，将建设任务发包给具有相应资质、资格、并具有一定实力的中标人。该阶段工程造价控制的重点工作就是设置拦标价、编制评标办法、评标。
（1）设置拦标价。尽管采用了清单计价模式招标，谈化了拦标价或标底作用，但为防止弄需做假、暗箱操作等行为，这样做法还是必须的。同时还可以核对清单工程量编制的准确性，防止串标、围标等怪现象的发生。笔者结合国内当前环境，建议设置上限拦标价。
1）邀请具有编制能力的中介机构编制拦标价。尽可能的选择另外一家（非清单编制人），可以起复核作用。
2）拦标价的设置，应取社会生产力中上等水平。过低影响招标工作进行，过高失去意义。对拦标价的准确性，邀请知名电力基建专家复查。
3）根据规定，及时公布出拦标价数额。
（2）编制评标办法。评标办法是招标人阐明招标目的、体现其如何选择中标人意愿方面的重要文件，也是引导投标人确定投标策略，科学合理地准备投标文件的重要文件。我们知道评标质量的高低，直接关系到招标活动能否选择到理想、合适的中标人。而合法、科学、公平、合法、合理、具备可操作性的评标办法，是招标工作有效、良性运行的保证。
1）建立招标限价公开制度，明令高于限价的做废标处理。
2）根据工程性质的不同，量化评标细则，尽量做到客观、公正、有操作性。
3）根据工程性质、标的额大小，明确企业资质、注册资金、业绩、管理体系认证、财务指标、诉讼情况、方案与措施、报价算分等方面的打分细则，该细则不能对所有主体和外围标段，实行“一刀切”，应“量体裁衣”有针对性。对专业性强、施工难度大的标段，可将技术标的权重提高，降低价格标及资信标在总分值中的权重，否则、向价格标的权重倾斜。
4）为消除日后施工单位借投标文件中的保留条款与业主发生争执，必须在招标文件中明确，投标人须完全响应招标文件要求，不接受投标人以任何形式在投标文件留置的保留条款，否则做废标处理。
5）为防患不平衡报价，要在价格标的权重分配上，改变过去只看总价，不看综合单价的习惯，引导投标人均衡、合理地报价。同时对严重偏离平衡值的报价，进行惩罚性扣分。
（3）评标。所谓评标，是指按照既定的评标标准和方法，对各家投标人的投标文件进行评价、比较和分析，从众多投标竞争人中评选出最符合招标文件各项要求的投标人，最大限度地实现招标人的利益。该阶段工程造价控制的重点工作就是依法、公正、科学地评选，择优推荐中标人。
1）评委会只评低于拦标价的报价。如投标总价低于限价的，评委会不仅要看总价，还要看分项报价，应对其进行询标、回标分析。如发现投标人某个项目的报价偏低，就必须让投标人做出书面说明，并提供相关说明材料，以防投标人采用不平衡报价、“伪低价”，来迷惑评标人，骗取中标。若澄清后没低于个别成本价的，则为有效标。
2）招标文件没有规定的评标方法和细则，不能作为评标依据。
3）凡投标人未提供证明材料，而该材料属招标文件强制性要求的，评委均不予确认，应否决其投标，并不得进行补正。
4）一旦评审意见出现分歧，则应采取少数服从多数的表决方式，表决时必须署名，但应保密，即不应让投标人知道谁投赞成票、谁投反对票。
5）评委会的名单在中标结果确定前应当保密，以防止有些投标人对评委会成员采取行贿等手段，以谋取中标。
6）合理理解低价中标，业主对项目的合同低价应做到心中有数，避免投标单位以低于成本的报价，恶意竞标后最终形成豆腐渣工程或合同履行不下去，给整个项目运作带来风险。切忌一味追求低价中标，而忽视价格的合理性。
7）评标时，邀请监理公司的代表参与，听取监理代表意见，综合处之，慎重选择，这也是监理性质和任务所指。
2 事中控制：包括合同签约、施工管理两个阶段
2.1 合同签约阶段
合同作为整个项目实施过程中的纲领性文件，是整个工程项目工程造价控制的基础。本阶段虽是一个短暂的过程，便它却是项目进入实施阶段的一个重环节。它不是签约的双方从招标文件之合同章节中进行简单地摘录、填空，它是签约的双方在不违背合同精神框架下，从维护各自利益的角度，进行的动态行为和静态协为的统一。在洽谈中重视风险转移，尽量争取对方接受我方方案，实现合同利益最大化。
（1）把招评标过程中形成的补遗、修改、澄清、询标纪要等，作为合同的组成部分，并明确解释顺序。
（2）再次复查签约人资信能力、履约能力，填写签约人的注册地、开户行等信息。督促中标人抓紧时间办理履约担保（含履约保函、保证金、保证书等）。
（3）将项目管理融入合同条款中，尽可能地量化风险、明确责任，客观公正地维护双方权益。
（4）对难以规避的风险，虽然规避不了，也要考虑如何获得充分有效的救济。
（5）严格净化合同履约环境，对施工单位的违约，必须有可操作性的惩罚措施。
（6）合同洽谈时，必须监理公司的代表到场，这不仅是合同所需，更是它的职责所在。完善合同条款，将合同条款误读的风险，降低到最小程度，实现签约无憾。 2.2 施工管理阶段
合同签约后进入施工阶段，它是使工程设计意图最终实现并形成工程实体的阶段，也是最终形成工程产品质量和工程使用价值的重要阶段。该阶段的重点工作就是合同管理，它是工程造价控制的主要途径。科学、规范、动态、前瞻性的管理，可避免很多纠纷和索赔，积极地维护双方利益，将工程造价控制在合理的范围，提高履约率。
（1）根据施工的特点、标段划分，遵循均衡施工原则，合理安排施工计划。避免同一工作面过分交叉、集中，有目的地削减高峰期工作量，避免人力、材料、机械耗用量大，保证施工过程按计划、有节奏地进行。
（2）加强合同管理，以制度形式明确设计变更、变更设计、工程签证、清单漏项、工程联系等单子的签字人及权限，分级把关、限额签证。把与合同有关的设计变更、变更设计、工程签证、清单漏项、工程联系单等，作为合同内容的一种延伸和解释保管好。堵住低价中标，高价结算的漏洞，消灭施工单位恶意低价中标高价结算的幻想，引导施工单位理性报价。
（3）设计变更、变更设计、工程签证、清单漏项、工程联系单、工作联系单的控制，既要着重时效性，也要着重有效性。业主可对拖延时间较长的设计变更、变更设计、工程签证、清单漏项、工程联系单、工作联系单不予认可。
（4）加强隐蔽工程管理，及时验收签证，建立隐蔽工程文字、影像验收资料库，防止工期索赔事件发生，杜绝施工单位偷工减料、以次充好、虚报高估现象。
（5）对于甲供材料，因其价高、量大，要有专人建立甲供材管理台帐，全过程跟踪甲供材供货、验收、领用情况。定时盘库，及时反映库存现状。
（6）根据现场进度，及时供应甲供材料，提防施工单位借甲供材料说事，伺机提出工期延误索赔。
（7）在安装工程上，甲供材料一般指甲供装置性材料。严格区分装置性材料与消耗性材料，防施工单位颠倒黑白、混淆概念，套领、冒领甲供材料。当划分不清时，以《火力发电工程建设预算编制与计算标准》为最高划分准则。
（8）在建筑工程上，甲供材料一般指甲供主要材料或称非计价材料。严格区分主要材料与非计价材料，防施工单位颠倒黑白、混淆概念，套领、冒领甲供材料。当划分不清时，以《火力发电工程建设预算编制与计算标准》为最高划分准则。
（9）对于设备和装置性材料划分，应遵从电力行业的划分习惯。由于火电项目的特殊性，很多子系统设备的生产厂家，为实现系统的完整性、功能性、集合性，而采用成岛销售方式，对于成岛供贷的设备和材料，不能笼统地划分设备或材料，要以常规单独采购时的划分方式对待，以《火力发电工程建设预算编制与计算标准》为最高划分准则。
（10）深入现场，全面掌握工程进度情况，及时支付进度款，确保专款专用。对于施工单位挪用进度款现象，要进行惩罚，确保工程项目的顺利实施。
（11）编制科学的资金使用计划，既可以实现目标值的控制，又能避免资金缺乏和积压。
（12）严格掌控进度款额度，尤其是168调试结束时的付款比例。为竣工结算的启动和完成，打下坚实基础。这就阶付款稍掌握不慎，施工单位会拖延、甚至溜跑，故这阶段的主要风险就在于此。
（13）因施工单位原因造成的超合同范围或返工工程量，坚决不予计量。
（14）提高索赔意识，过程中遇到施工单位提出的索赔时，以事实为依据，以合同为准绳，妥善处理好索赔事件。同时索赔是双向的，业主可以通过合同管理实现反索赔行动。
（15）该阶段是监理公司的强项，加强监理队伍管理，最大限度地发挥监理特长，做到预控目标、阶段目标的双赢。
3 事后控制：它包括竣工结算、质保期收尾两个阶段
3.1 竣工结算阶段
竣工结算作为项目实施全过程的总结性文件，是整个工程项目工程造价控制的关键，也是真实反映建设成果和工程投资的证明文件，该阶段是工程造价控制的最后阶段，就好象足球比赛中的“临门一脚”，如果把握得不好，不仅会全盘皆输，而且会影响投资者收益，给运营期带来很多消极影响。
竣工结算直接关系到业主和施工单位的切身利益。由于二家单位的立场、出发点和目的不同，以及业务水平的差异，因而编制、审查的结果可能会存在着较大差距。
（1）依据合同、图纸、招标文件、投标文件、法律法规，做好竣工结算工作。
（2）审核施工单位上报的竣工结算，核实各《分部分项工程量清单》、《措施项目清单》、《其它项目清单》的单价是否与投标时一致。审核工作范围和内容时，一要看是否符合合同条件、二要看是否合格、三要重点核查隐蔽工程验收记录，只有符合合同条件并验收合格的工程，才有资格列入竣工结算的范围。坚持实事求是，做到准确无误。
（3）深入现场，全面掌握工程完成情况，落实设计变更、变更设计、工程签证、清单漏项、工程联系单有效性、完整性、合法性，按竣工图及上述资料重新计算工程量。用自己的计算量，复核施工单位的工程量，剔除施工单位虚报量。为了避免审核工作量过大，可以在起草招标文件之合同章节时明确，当审减额度超过一定限度时，可由施工单位支付其审查费用，以有效减轻审核工作量，从而达到控制工程造价的目的。
（4）审核施工单位上报的竣工结算，核实各《分部分项工程量清单》、《其它项目清单》的工程量变化是否超过±15%。当超出时，可按合同约定的原则，调整综合单价。
（5）对于设置了“门坎”的变更和签证，既要关注30万、更要关注“单张单条”的含义，逐一梳理，剔除“门坎”线以下免计费部分。
（6）对于甲供材料，168试运结束后，尽快按合同约定的结算方式分析出耗用状况。因施工单位原因造成的库存积压和浪费，可以按采购价加管理费直接销售给责任人。
（7）对于有成岛供贷的设备和材料，在工程结算时必须把设备和材料区分出来，一切按合同约定的原则办理。是甲供材料，其费用由业主承担；是合同约定的乙供材料因成岛供货变甲供了，有约定的结算方式从其约定，没约定的双方参市场价协商执行。 （8）清单计价模式下的项目，也有固定单价和固定总价之分。在竣工结算审核中要严格加以区分，谁的风险谁承担，防止风险转移和逃逸。
（9）在这一阶段里，最有可能遇到施工单位追加工程造价的申请或索赔，做为业主方工程造价控制人员，要以合同为依据，调查干扰事件，排除索赔理由、证据中不合法的成份，及时展开洽谈，同时还可以实施反索赔行动，以抗衡或平衡施工单位的索赔要求，力求在最终解决索赔时互相让步或妥协。反索赔可从工期延误、施工缺陷、未履行的施工保险、超额利润、业主指定分包商的付款、施工单位不合理放弃工程等六个原因中找，可通过冲帐、扣发工程款、没收履约保函、扣除保留金等形式达到降低造价，追回费用的目的。
（10）监理在竣工结算的角色，实为一审，业主相当于二审。这也是检验监理公司人员素质、业务水平的一场综合类考试。要调动监理单位的积极性、采用全面审查与重点审查相结合的方法，这个环节也是最显监理单位功力的环节。
（11）任何一个项目的竣工结算，均不会一蹴而就。因此在竣工结算的审核中，一定要采取分阶段成果签字制度，并保证双方不会因后续阶段洽谈的事不满意，而推翻前一阶段承诺的事。
（12）加强造价人员队伍建设，把好人员素质关。一名合格的工程造价人员不仅要有工作经验和能力，而且还要有良好的职业道德和踏实的工作作风。
（13）利用社会化的审计单位，做好工程造价控制工作，是实现投资效益最大化的重要手段。有条件的地方，要积极引进全过程驻厂跟踪审计，由于是工程造价审计关口的前移，对于提高项目管理水平，扼制造价“三超”现象，是一种有益的体验。
3.2 质保期收尾阶段
顾名思义，就是质量保障阶段。该阶段的工程造价控制工作完成了，整个项目的工程造价控制工作才能划上圆满句号。该阶段工程造价控制的工作就是要做好保修责任的区分和落实费用承担。
（1）质保期内，属于保修范围的项目，施工单位应免费维修。
（2）由他人及不可抗力原因造成的缺陷，业主负责维修，施工单位不承担费用。如业主委托施工单位维修的，业主应该支付相应的维修费用。
（3）当发生的缺陷责任有争议时，可以请有资质的单位进行鉴定，责任方承担鉴定费用并承担维修费用。
（4）质保期内，由施工单位原因造成的缺陷，施工单位应负责维修，并承担鉴定及维修费用。如施工单位不维修也不承担费用，业主可按合同约定扣除质量保证金，并由施工单位承担违约责任。
（5）及时总结本次工程造价控制后的效果和存在问题，为今后的工程造价控制提升，积累宝贵经验。
4 结语
综上所述，清单计价模式下工程造价控制工作，自始自终贯穿于项目运作的每个阶段，它是一项涉及面广、综合性强的系统性工作，需要各个部门密切配合、共同努力才得以完成。做为一名合格过硬的工程造价人员，要不断学习国内外先进的工程造价管理知识，集众之所长，避自之所短，理论联系实际，采取切实可行的措施和办法，动态的控制工程造价，确保项目建成后能产生良好的经济效益，把工程造价控制工作，推向一个新的高度。