摘要：近年来，村镇银行成为农村金融市场中的新生力量，但由于政策和制度方面的制约及自身机构的制约给村镇银行的发展带来了许多困难和挑战，本文主要会计结算方面入手分析制约村镇银行发展的因素，促使村镇银行更好发展。
关键词：制约；发展；村镇银行；会计结算
村镇银行是农村金融市场中的一支新生力量，村镇银行的建立活跃了农村金融市场，有助于改变长期以来农村金融市场中机构形式单
一、金融产品及服务供给不足、缺乏竞争的局面。2010年8月10日库尔勒富民村镇银行正式挂牌营业，主要经营范围：吸收公众存款、发放中、长、短期贷款，办理国内结算，办理票据承兑与贴现、代理收付款项等。作为一种新型农村金融机构，村镇银行成立的时间不长，由于政策和制度方面的制约及自身机构的制约给村镇银行的发展带来了许多困难和挑战，这些困难和挑战影响着村镇银行业务的发展，尤其是在会计结算方面，带来的不便也日益突显。
一、支付结算系统的不畅制约结算业务的拓展
有效的支付结算渠道对于现代化的商业银行来讲是提升服务效率和降低经营成本的重要手段。同样地，能否有效地为客户提供支付结算服务，也决定了村镇银行是否能真正建立起自己的竞争力。目前全国村镇银行都没有直接接入人民银行的大、小额支付系统，都采取代理结算方式进行，目前库尔勒富民村镇银行尚不能以直联方式加入大小额支付系统，是委托库尔勒市商业银行对村镇银行办理资金汇划，无法享受到人民银行现代支付系统带来的资金汇划便捷，支付结算速度慢，结算渠道不畅通，特别是非现金的现代化支付渠道的不足，使得客户的结算效率受到影响，使得很多企业客户不愿意在村镇银行开立对公账户。支付结算系统的不畅不仅制约结算业务的拓展，增加了汇划成本，也制约了其他业务的发展，不仅制约了存款的增长，也影响了村镇银行对客户的服务。上述原因使村镇银行支付结算方面一直缺乏竞争力，而现代化的支付手段又是农村地区客户所急需的，这已成为村镇银行所面临的最棘手的供需矛盾之一。
二、结算功能及结算网络不健全制约存款业务发展
由于全国的村镇银行结算功能及结算网络还不健全，没有银联卡，这直接影响到存款的来源，村镇银行只能办理最普通的柜台存取款业务，个人及单位汇款还要在代理行办理，客户为求方便还是把存款放入当地四大银行、商业银行及农村信用社，因此，去村镇银行存款的客户大多都是行员的关系户，这对于村镇银行今后的长远发展很不利。
三、中间业务缺失造成存贷比严重超标
村镇银行主要业务是存、贷款业务，暂时没有中间业务，吸收存款就显和很困难；没有银联卡，不能与其他银行互联，使得很多客户很难迈进村镇银行的大门，据了解，几乎所有村镇银行的资金都比较紧缺，存贷比严重超标，有的银行甚至超过了百分之一百五和百分之二百，超过监管机构对银行内金融机构存贷款不得突破75%的红线两倍；
四、代理结算程序复杂影响支付交换及时性
由于富民村镇银行的支付结算业务由库尔勒市商业银行代理，在转账支票结算过程中，仅以间接参与者的身份进行大小额支付结算，村镇银行在库尔勒商业银行开立一般存款账户，付款的转账支票交换回来交由商业银行，商业银行从村镇银行在商业银行开立的一般存款账户（清算户）上进行清算，村镇银行再根据商业银行的回单从客户的账户上进行扣款处理；收到顾客交来村镇银行收款的支票，村镇银行需将转账支票进行背书成收款人为村镇银行在商业银行开立的一般账户上，经过交换、账务处理，村镇银行再根据从商业银行拿来的回单进行入账；汇款业务也是通过村镇银行在库尔勒商业银行开立的一般户上进行清算，当顾客需要办理汇款业务时村镇银行需填制汇款单，交由商业银行从村镇银行在商业银行开立的一般存款账户上将款项汇入对方账户，村镇银行再根据从商行拿回的回单进行入账；当汇款汇入时，先汇入村镇银行在商行开立的一般存款账户，村镇银行再根据回单进行入账，如此复杂的流程直接影响了村镇银行支付交换的及时性，有时也给客户及同仁造成了一定的误解，认为村镇银行是在故意压票不支付。
五、支付结算不畅带来潜在风险
富民村镇银行现在是由库尔勒市商业银行代理的，无法享受到人民银行现代支付系统带来的资金汇划便捷，人为压票的情况时有发生，在代理过程中容易账务处理不及时，带来迟付、迟收等风险，给顾客带来很多的不便，也使村镇银行的信誉会有所影响；其次村镇银行与商行代理支行有一段路程，这使在业务的操作过程中容易出现很多隐性的风险，包括丢票、漏记票等风险。三是村镇银行支付结算业务是由库尔勒市商业银行代理的，在代理过程中村镇银行需向商行交纳相应的代理手续费，在村镇银行开业以来手续费收入一直为负收入，制约了村镇银行结算业务的发展，增加了汇划成本，也制约了其他业务的发展，影响了村镇银行的利润收入 。
村镇银行虽然面临着重重困难，但也有很多的优势，如运营机制灵活，决策迅速且贷款便捷。应充分发挥村镇银行的优势，把疏通结算渠道提上重要日程。到目前为止，全国没有村镇银行以直接方式加入大小额支付系统，所以村镇银行因该积极应对，尽量减少由于结算渠道对村镇银行带来的不便，积极开发业务种类，来弥补村镇银行业务的不足；另一方面人民银行对村镇银行的支付结算方面的业务给予指导和支持，增强村镇银行在金融机构中的竞争力，促进村镇银行更快更好的发展。