摘 要 保险公估行业作为保险市场必不可少的组成部分，与保险公司、保险经纪公司、保险代理公司相比，发展缓慢，还没有得到各行业的认知。本文是围绕保险公估行业财务战略问题展开探讨。基于SWOT分析模型，结合企业发展战略，对保险公估行业的财务战略进行搭建。认为保险公估行业在当前行业环境和经济形势下，可利用自身条件进行内部整合与外部并购，扩大市场占有率，选择稳健型和扩张型的财务战略。
关键词 发展战略 SWOT模型 财务战略 保险公估行业
一、绪论
保险公估行业作为保险中介市场的组成部分，其发展速度也在不断加快。目前，为数较少的保险公估公司成立保险公估集团，占领着大部分的市场份额。多数的公估公司仍处于发展的初期阶段。
财务战略的选择要考虑企业不同发展阶段的经营风险和财务特征，并随着企业环境的变化及时进行调整，以保持生命力。通过对公估业财务战略分析，将财务战略管理思想运用到实际工作中，实现资金的高效使用，对企业在市场占有率、技术水平等方面都有着非常重要的作用。
本文基于企业财务战略目标，分析外部的机会和威胁，了解企业内部优势和劣势，利用“SWOT”模型，选择适合的财务战略，并对财务战略实施提出保障措施。
二、保险公估行业的财务特征
(一)从产业经济特性分析：行业平均利润低
(二)公估机构议价能力弱，公估收入增长缓慢
公估公司议价能力弱，公估收费低，业务增长缓慢。具体表现在：首先，公估公司面向的委托人是保险人，公估收费基本上按照保险人出具的价格。其次，保险人在委托案件后，可以主观地评判公估人业务处理质量，在公估收费上打折扣。
(三)成本核算期长，资金周转慢
公估人在受理案件时先期自行承担查勘成本，在与保险双方沟通达成一致后，出具公估报告向保险人收取公估费。根据保险产品种类不同，案件查勘成本核算期不同，公估结算收费期也就不同。例如，企财险理赔业务，要多次进行现场查勘或与保险双方沟通，成本期少则两个月，多则达两年以上，往往当年的收入与当年的成本支出不匹配。资金回笼慢，影响了企业资金的正常周转。
(四)企业资产负债率低
我国的保险公估业仍处于成长初期，公估公司投资者多以自然人或民营企业为主体，较为注重市场风险和财务风险，大多数公司依靠自有资本金进行投入，不过多依靠银行资本。使得公估行业资产负债率普遍较低。
三、保险公估行业财务战略搭建：基于SWOT模型分析
(一)公估行业的SWOT分析
(1)公估行业发展优势(S)。首先，大多的公估公司能够自觉地进行成本控制，并贯穿于服务过程的始终。其次，公估公司股东多为保险界人士，能够吸引一些战略资本的进入，融资能力强。最后，公估业培养了大批具有专业水平和能力的理赔人员，是保险市场发展不可缺少的生力军。
(2)公估行业发展劣势(W)。目前，我国的公估业发展受限于多种因素影响，具体表现在三个方面：首先，公估业处于保险产业链下游，业务增长受控于保险公司。其次，公估市场的供求偏差大，供需价格难达成一致。最后，公估服务品种单一，专业技术力量薄弱。
(3)公估行业发展机遇(O)。在现有的保险产品上公估仍具有潜力，产品线可延伸。近年来发生的自然灾害、意外事故等特大保险案件，使更多的社会群体认识到购买保险的重要性，特别是新国十条的出台，政府参与保险的力度加强。向政府和社会团体提供风险管理服务是公估发展的新思路和方向。
(4)公估行业发展威胁(T)。公估业内的竞争尤为激烈，表现在：首先，强势的保险公司自筹公估公司或扩大理赔队伍，垄断人才市场。其次，除公估机构外，司法鉴定机构、资产评估机构、物价鉴证中心等，都可以从事保险公估工作。再次，行业的并购整合形成市场垄断，一些有实力的经纪公司、公估公司进行纵向、横向并购或战略联盟，抢占更多的市场份额。最后，国际化的公估公司加入，使得国内公估业竞争加剧。
(二)基于SWOT分析法探讨财务战略
SWOT分析法提供了SO战略、WO战略、ST战略和WT战略，利用这种评估思想构建企业发展战略，进一步搭建财务战略。
(1)弱点―威胁WT组合实施防御型财务战略。因公估服务质量问题受到委托方质疑，业务来源渠道受到严重阻碍，企业可采用防御型财务战略。一方面通过减少现金流出，增加现金流入，稳定业务来源渠道;另一方面，进行横向联合或合并，谋取发展空间。
(2)弱点―机会WO组合实施扩张型财务战略和稳健型财务战略。外部环境有较大的发展机会，但企业本身存在弱点。应利用外部机会来改进和弥补内部弱点，如公估业成长初期，自身存在着人力、技术等方面弱点。面对行业的增长机会，可采用扩张型财务战略和稳健型财务战略，引进专业人才和招聘培养技术专家，或采取与国外公司技术合作的模式。
(3)长处―威胁ST组合实施稳健型财务战略。企业利用自身优势应对外部环境的威胁。例如，有些公估公司利用股东资源优势，直接获得指定公估人从而回避市场竞争;有些公估公司利用在某些产品服务上的优势取得竞争优势等。采用稳健型财务战略，可使企业规模和利润保持稳定。
(4)长处―机会SO组合实施扩张型财务战略。这种组合战略是依靠企业内部优势抓住外部机会。对于资本雄厚的公估公司采用扩张型财务战略，通过企业并购方式迅速占领公估市场。
四、保险公估行业财务战略实施的保障措施
(一)选择适当财务政策满足战略发展需求
财务政策决定着一个企业的财务资源配置和使用的方向，同时影响着企业财务管理的效率。首先，在扩张型财务战略中，投资政策上加大实体投资力度，增加新服务产品种类和扩大产品的延伸服务。其次，在稳健型的财务战略中，充分利用潜在的获利机会，采用谨慎的财务政策。最后，在防御型的财务战略中，预防出现财务危机，节约成本，减少投资。
(二)强化财务风险管理，建立财务预警机制
企业的财务系统中都会存在无法预料和控制的客观因素。因此，企业应采取有效的风险管理措施，将财务风险控制在可承受范围内。
企业应建立财务预警机制，通过对财务报表数据和相关经营资料分析，预先将企业面临的财务危险情况汇报企业管理者，分析潜在的财务风险。同时，加强企业管理者的风险责任意识，明确管理者负责本企业的风险管理，将可能发生的财务危机的责任落实到部门和个人，并制定奖惩制度，提高企业、全体员工的风险防范主动性。
参考文献
