一管理是个不断完善的过程

 风险管理概念:损失/不确定性等

 风险管理的特征:客观性/普遍性/偶然性/可测性/可变性

 风险的类型:环境风险/经营风险/财务风险

 企业做大个人的管理能力显得非常渺小,只有通过科学的控制才有效。

 风险可以事先管理,企业时时刻刻承担着风险如同人的一生活着就有风险都可能得病。

 二内部控制的定义:内部控制是一个过程,皆在保证财务报告的准确性,可靠性。

 内部控制整体架构:控制环境/风险评估/控制活动/信息沟通/监督

 内部控制遵循的原则:全面性原则/重要性原则/制衡性原则/适应性原则/成本效益原则

 内部控制五要素a内部环境(治理结构/机构设置/责权分配/内部审计/人力资源/企业文化)

 b风险评估(不相容岗位设置:会计与出纳分开,管物与管账分开,采购谈判价格与供应商分开,责权分离。授权审批控制即所有人都有审批权,会计系统控制即财务报表的真实性,财产保护控制即企业资产盘点,预算控制即全面预算管理)

 c内部监督(分为日常监督与专项监督)

 d信息与沟通(各种信息的收集方式与渠道,电子信息的应用,部门之间的沟通与协调)

 三企业各类风险:a货币资金风险:货币资金即企业现金与银行现金,货币资金的安全必须岗位不相容才能保证,公司主营业务收入好说明公司持续稳定,货币资金应日清或第三人清查或审计清查。对企业预留印鉴专人保管严禁一人保管全部印鉴,经授权人签字后使用印鉴,现金和银行存款的控制:库存现金限额制度/规定现金开支范围/专人定期核对银行帐/定期不定期盘点

 b应收账款风险:客户到期不付款或无能力付款,前期要正确评估客户的资信程度,如同银行贷款程序,千万别把业务员培养成只会卖货不会收钱的业务员,商务谈判能力决定着应收款。应收账款的监督应每季或半年做应收账款的信用等级风险评估(有表格),应收账款的增长率不能高于主营业务增长率(否则公司吃老本倒闭),超过4年的坏账应放入计提坏账会使企业净资产优良。应收账款如何摊销?账龄法:一年以内提2-5%,二年以内提10-20%,三年以内提30-50%,四年以内提50-80-100%

 c预收款的内部风险控制:责任分工与授权,销售与发货控制,收款控制。

 d存货风险管理:价格变动风险,产品过时风险,自然损失风险在管理上要设立安全库存量,销售人员要了解库存结构努力销售应有库存来降低采购降低库存,不得有同一部门或一人办理采购与付款业务的全过程。采购业务的不相容岗位:请购(技术后勤)与审批(部门主管),询价与确定供应商,采购验收与相关会计记录等,库房保管员要建立收发存明细台账记录物质出入库相信情况。

 e资产结构风险:一个企业的实力表现在1总资产2年销售收入3企业员工,企业资产不是越大越好是越合理越好,变现能力越强越好,财务总监要考虑公司现金流与总资产的合理,出纳应每天给刘会现金余额表,销售部每星期报现金汇款计划。企业要把降低费用作为获利的一个根本永远。

 f投资风险评估:风险来源表,风险的分类和分组对项目管理其他方面的要求

 内部控制环境五要素:治理结构,机构设置,责权分配,内部审计,人力资源政策,企业文化。

 内部控制制度设置:a人事制度控制:建立劳动合同,针对不同级别的管理人员建立不同级别的考核制度,形成规范,系统考核体系评价员工据此奖励任用,建立公司骨干员工队伍,有针对性培养,建立内部薪酬体系(薪酬总额与业绩指标挂钩办法,基本工资发放,高级管理人员年薪管理办法)。

 b人力资源控制:建立严格的招聘程序保证应聘者符合要求,制定员工工作范围,用于引导员工行为,定期培训用于提高员工素质,坚持绩效考核奖罚分明,对重要岗位员工(销售采购财务)建立信用保险机制,岗位轮换,提高福利增强凝聚力。

 内部控制制度的方法:1预算2内部审计3个人现场观察。

 近期及未来财务应该调整的工作交予财务刘会高会。