摘要：作为当前市场经济的重要组成部分，中小商贸企业在促进我国经济发展的过程中发挥了举足轻重的作用。文章对中小商贸企业的资金管理情况进行了介绍，分析中小商贸企业资金管理过程中存在的问题，并为这些问题的解决提供了方案及对策，来进一步完善企业内部管理制度，提高企业的信誉度，使企业利润最大化。
关键词：中小商贸企业；资金管理；内审；对策
一、中小商贸企业资金管理概述
中小商贸企业资金管理指的是中小商贸企业资金流运行贯穿于企业价值增值的全过程，资金管理即为资金的流动，就是指货币资金的运转过程。
二、中小商贸企业资金管理内审现状分析
首先，内源资金方式分析。内源资金也称为内部自有资金，是指企业在发展过程中，将积累的资本用于继续生产，实质是将企业储蓄转化到投资的过程。中小商贸企业把内源资金作为主要的融资方式，并且比大中型商贸企业对内源资金管理的依赖程度要大很多。特别是在企业的创建初期，基本上企业完全依靠的是自有资金。许多中小商贸企业都是从创立开始逐年积累原始资本，用积累资本再投入市场，然后慢慢扩大规模。其次，外源资金管理方式分析。外部资金管理主要指企业发展过程中依靠外部力量扩大企业的规模。我国中小商贸企业主要基于银行贷款的债务作为外源资金，然而由于中小商贸企业自身存在局限以及外部机构对它的歧视，中小商贸企业能够得到的银行贷款量很少，导致中小商贸企业在利用外部资金管理时受到阻碍以及限制，不能有效的使用外部资金管理方式获得发展所需要的资金。
三、中小商贸企业资金管理中存在的问题分析及对策建议
（一）中小商贸企业经营管理水平不高
一是中小商贸企业内部结构不规范，管理层知识水平储备不高。由于大多中小商贸企业实行家族化管理，很难在市场经济体制下引进外部优秀人才，导致很多的中小商贸企业管理层不具备引导公司健康发展的能力。二是会计制度不完善，财务造假现象严重，这在一定程度上造成企业和银行之间信息不对等，更增加了银行对中小商贸企业贷款风险，中小商贸企业资金回款风险高，也是银行机构不愿意贷款给中小商贸企业的一个重要原因。三是盘活市场能力差，不具备大型企业处理和应对危机的韧性和弹性。在金融危机来临时，这些素质不高的中小商贸企业内部管理不完善，又得不到外部机构有力的支持，很难抵挡金融危机的压力和破坏。
（二）中小商贸企业整体信用水平较低
信用问题是中小商贸企业外部资金管理难的一个重要原因。如果说企业的市场竞争力、市场份额、企业规模是一个企业能否偿付债务的保证，那么企业的诚信则是能否获得资金的重要衡量标准，诚信度低是银行机构拒绝向中小商贸企业借贷的主要原因。而部分中小商贸企业信用观念淡薄，存在大量逃避债务、合同违约等现象。所以，中小商贸企业的信用问题是衡量银行发放贷款的一项重要指标，诚信问题也贯穿企业发展的方方面面。
（三）金融机构偏好的制约
银行贷款在企业外部资金管理来源中占有绝对比重，而商业银行追求利益最大化的本质和对大型企业的信贷偏好，提高了中小商贸企业外部资金获取的难度。我国的国有银行和国有企业有着千丝万缕的联系，在同等条件下，银行将优先提供贷款给国有企业。在市场经济中，企业信誉的外在表现主要的是企业规模、市场份额，而有效的管理和良好的财务状况可以提升企业知名度和信誉度。在这些方面，中小商贸企业无法与大型商贸企业匹敌，这些因素限制了中小商贸企业外部资金的募集。
（四）法律政策环境的缺失
相比于中小商贸企业，其他所有制的大型企业可因为规模优势而获得国家的扶持。事实上，不论是中小商贸企业信用水平的改善，还是民间融资机构的健康发展，都离不开法律法规的引导和监督。而当前的法律体系中关于中小商贸企业外部资金募集方面的，仅仅只有起到纲领性作用的《中小商贸企业促进法》，缺乏可行的专门性法律对其加以细化和规划，相配套的鼓励、优惠等法律制度也尚不健全，这些问题都说明我国有关中小商贸企业的法律法规的作用十分有限。
（五）政府扶持力度不够
虽然近几年，为解决中小商贸企业担保难、贷款难，国家制定了一系列新的政策措施，但并没有建立一套完整的扶持中小商贸企业发展的政策体系，也没有专门的机构间的协调和帮助，不利于政府对中小商贸企业进行宏观的指导与监督。所以，中小商贸企业的外部资金管理仍然受到政策的影响和约束。
四、中小商贸企业资金管理内审问题改进的对策建议
（一）全面增强企业自身素质
一是通过增强企业管理者的能力和素质增强企业整体管理水平，加强内部资金管理，提高内部资金的使用率。二是规范财务管理，提高财务报表真实性、透明度、可参考性，规范建立会计帐簿，完善会计制度。三是强化信用意识，提高自身的信用评级。一方面，要加强信用观念，保持良好的信用记录，努力提高自己的信誉度，另一方面积极参与银行的信用评级，并探索完善企业信用评级制度的方法。四是加强内部资金管理力度，重视内部资金的积累。我国的中小商贸企业无论是从自身的经营特点，或者从外部制度约束看，外部资金比内部资金的成本要高，而这种情况是很难在短期内改变的。因此，中小商贸企业应全面提高自身管理素质，不断提高企业的知名度和信誉度，让企业商誉发挥重要的引领作用。
（二）积极拓宽资金管理渠道
一是开辟中小商贸企业的直接资金管理渠道。根据实际情况的发展需要，允许有条件的中小商贸企业发行企业债券。请有经验的财务管理人员来监管。二是引导和规范民间私募基金。民间私募基金，是解决中国现有的中小商贸企业外部资金管理的重要途径，应该对它进行合理的引导和规范，使它合法化和可监督化。这一方面要求出台新的法律法规，对私募基金进行合理的调控和监管，在中小商贸企业资金管理中发挥应有的作用。对私募基金的管理必须合规合法，资金信息公开透明化。
（三）深化体制改革，大力推进银行体系进行改革
鼓励银行向优质中小商贸企业发放信用贷款。在研究和发放贷款时，银行应更加了解该中小商贸企业是否有足够的资金进行债务的偿付，研究该企业的发展前景和企业产品的创新能力，而不是仅仅局限于该企业的规模大小和企业性质如何。在发放贷款时，还应给中小商贸企业更低的贷款利率，使中小商贸企业在银行机构和政府相关优惠政策的支持和引导下健康发展。除此之外，更应建立一套只适用于中小商贸企业的信用评级系统，用来专门监管和考察中小商贸企业的信用状况。
（四）完善政府部门的管理监控职能
政府应有效利用现有资源，建立统一的中小商贸企业管理机构，填补监管漏洞，形成上下一致、全面覆盖的网络组织，将相关优惠政策落到实处。此外，要结合本地实际，确定负责发展和指导中小型企业的管理部门。为促进中小商贸企业的快速发展，政府应该为中小商贸企业提供必要的财政和技术支持，以实现全面提高中小商贸企业健康有序发展的目的。
（五）加强相关法规及政策的执行力度
政府机构应制定相关法律法规，改善中小商贸企业的资金环境，帮助中小商贸企业拓宽直接外部资金募集渠道和新市场，提高中小商贸企业的有效资金管理效率，简化资金管理手续，降低中小商贸企业在新市场发行债券的门槛，为其提供基本的制度保障。其次，政府机构还应加强政策法规的执法力度，确保中小商贸企业的资金管理问题不再受到金融机构的歧视和偏好的限制，保护中小商贸企业在市场机制下健康自由的发展，真正做到执法必严。
五、结论
总而言之，解决中小商贸企业资金管理难的问题，是推动其发展的重点环节，也是一个系统、复杂的庞大工程。针对中小商贸企业资金管理现状，政府、企业等都采取了一定的措施，从各个方面入手，全方位解决中小商贸企业发展中的问题。其中，提高企业的综合能力是改善中小商贸企业资金管理难问题的核心，而政府的积极引导和支持以及金融机构的改进配合是该项工程的基础力量。贯穿整个方方面面的则是中小商贸企业的信用问题和企业自身资金管理的能力，为企业的资金管理赢取信誉保障和经营保障。在社会共同努力下，中小商贸企业的资金管理环境将得到逐步的改善，继续发挥中小商贸企业对经济、科技和社会稳定的重要作用。
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