摘要:企业进行风险防范的过程中,现金流量管理是其中的重点内容。在企业风险管理的过程中,现金流量直接影响企业面临的风险,两者呈现出相辅相成的关系。企业在进行经营管理时,对利润的关注度较高,但是如果缺少现金流量管理,还是会导致企业出现经营风险。本文从现金流量管理存在的风险出发,探讨了风险防范机制,以及相应的管理措施,希望为企业会计人员提供参考。
关键词:企业管理 现金流量 风险防范
现金流量管理可以表示出企业现金与等价物流通的实际情况,在我国企业不断追求现金流量增长的情况下,通过合理的现金流量管理工作,可以有效提高企业核心竞争力,保证企业在复杂的市场竞争中取得胜利。企业的资金必须不断进行运动与周转,只有通过这种方法,才能有效控制企业风险,为企业长期稳定发展提供可靠保障。
一、现金流量管理的重要性
企业在运营的过程中,资金与货物在不断进行流通,这一过程代表了现金流量的重要性。现金流量直接影响企业发展水平,而现金流量管理作为重要的财务管理工作,其重要性表现在以下方面:
(一)影响企业发展
企业的现金流量管理水平直接决定企业未来发展与生存的能力,在日常生产与经营的过程中,需要大量现金进行生产设备及材料的购买,但是由于经营活动存在的时间差问题,企业可能出现没有资金购买经营必需品的问题,导致企业正常生产流程受到影响。在发生资金链问题后,企业现金流量管理水平就起到了决定性的作用,如果在日常经营的过程中制订了有效的管理措施,对筹资、投资、经营的活动进行管理,保证企业在出现问题后,及时采取针对性的解决措施,为企业生产经营提供保障。可以看出,现金流量管理效果直接决定了企业未来的发展与生存,也影响了企业的经营活动。
(二)提高企业价值
在评价企业价值的过程中,现金流量管理水平也是非常重要的评价标准。人们在了解企业价值时,主要以企业市值进行判断,而企业进行现金流量管理时,主要以企业资源合理配置为基础,在生产经营阶段,完成现金流的统筹规划活动,实现企业现金流的应用效果。通过合理的现金流量管理,可以保证企业在生产经营过程中维持稳定,实现企业核心价值的提高。通过这些因素可以看出,良好的现金流量管理措施,可以有效提高企业的实际价值。
(三)提高风险应对能力
企业发生运营风险的原因就是现金流不足,导致生产设备、材料无法正常采购,而现金流量管理则是保障企业现金充裕的重要因素。企业在融资、投资过程中,如果采取了错误的投资决策,就会导致企业现金流过量或缺少,这些情况都会导致企业生产运营受到影响。如果企业自身的现金流量管理水平十分优秀,就会保证现金使用维持平稳,使现金保持稳定运行效果,在市场发生变化时,企业仍然拥有充足的资金应对风险。可以看出,通过良好的现金流量管理,可以有效提高企业应对风险的能力。
二、企业现金流量管理中存在的风险
企业现金流量管理直接影响企业未来的发展速度,为了体现出企业现金管理的重要性,本文对企业现有风险进行分析,管理风险主要表现为以下几点:
(一)风险防范意识薄弱
虽然企业逐渐接触并了解了现金流量管理的重要性,但是大多数企业并没有重视风险防范工作,由于风险防范意识薄弱,导致企业正常经营活动受到影响。风险防范意识薄弱主要体现在:不完善的债务风险控制措施、不公开损失实际情况、缺少金融市场风险控制措施等。这些因为风险防范意识不足导致的问题,在企业面对风险时,无法及时进行控制与调整,使企业不能正常健康的运营。
(二)内部控制问题
部分企业并没有明确划分具体的工作职责,这种情况导致现金收支手续经常出现错误,而利益分配不明确等内部控制问题,直接使企业面临的风险成倍增长,而这些问题究其原因,还是因为内部控制水平较低导致的。由于企业内部控制能力不足,导致现金流量管理工作的难度上升,也会影响企业现金链的控制效果。
(三)内部预算管理问题
在企业运营的过程中,内部预算管理也会对现金流量管理造成影响,而其中存在的问题也是企业出现风险的重要因素。企业日常财务管理以事后账务处理和报表编制为主,但是并没有重视事前预算管理工作,这种情况就会导致企业在运营的过程中,出现资金量不足的问题,这种问题直接影响了现金流量管理的发展与进步,也影响了企业的健康运营。
三、现金流量管理措施
(一)现金流风险控制部门
为了提高企业抗风险能力,需要成立专门的风险管理部门,内部成员应包括法律、财务、业务等部门的专业人员。该部门负责定期或随机检查企业投资项目的现金流风险情况,并且对整体风险情况进行合理评估,在完成评估后,向董事会提出评估报告及改进措施。
(二)加强风险规避能力
在企业发展的过程中,投资率与增长率会不断发生变化,如果使用量超过一定限度,就会导致现金链断裂风险上升,一旦现金链断裂,就会使企业面对毁灭性打击。为了保证企业的长远运行,必须从战略角度分析投资方向,合理分配企业现金流量,使企业既不会失去良好的发展机遇,也不会过度追求发展导致资金链断裂。
(三)加强投资导向管理
企业为了扩大自身的规模,就需要数量庞大的现金作为支撑,为了获得现金流量,就需要投资项目与经营项目相互竞争,获得更高份额的资金。企业为了有效解决这个问题,就需要合理分配现金流,在保证现有经营活动正常运行的前提下,根据投资导向制定现金流量分配计划,及时清缴企业负债利息,保证企业信誉不受影响。只有在现有经营业务正常运行的前提下,才能将多余的资金投入项目投资之中。经营现金流需要满足经营活动所需,所以,在使用的过程中,只能作为短期投资现金流使用,如果长期处于资金短缺情况,就需要企业申请银行贷款或融资,保证企业正常运营。
(四)融资与未来现金流匹配
企业发展不仅依靠优秀的产品,还需要充足的现金流量,保证生产与销售不受影响。目前常见的现金来源包括两种,内源融资与外源融资,在企业发展的过程中可以看出,单纯的内源融资并不能为企业提供充足的现金流量,而外源资金则可以为企业提供充裕的资金量。外源融资主要以债务和股权两种资金为主,通过外源融资进行筹资,可以保证未来发展阶段的现金稳定性。债务融资都会附带支付要求,所以选择债务融资时,需要重视融资现金流与未来运营过程中的现金流是否存在差异,保证两者的匹配性,在债务需要偿还时,企业必须拥有足够的资金偿还债务,一旦出现债务无法偿还的情况,就会导致严重的后果出现。
四、结束语
为了提高企业的核心竞争力,就需要保证企业稳定运营,通过科学的现金流量管理措施,保证企业内部财务管理工作顺利进行,降低企业面临的现金风险。本文根据企业现金流量管理问题以及其中存在的风险进行分析,提出了有效的现金流量管理措施,为企业提高管理水平提供参考,希望为企业长远发展提供助力。