财务管理是企业管理的重要组成部分，渗透到企业的各个领域、各个环节之中。财务管理直接关系到企业的生存与发展，从某种意义上说，财务管理是企业可持续发展的一个关键。同时资金管理是财务管理的中心，资金是企业赖以生存的血液，它贯穿于生产经营的全程。当前，资金短缺及使用效率低下成为了束缚企业发展的重要因素。因此，如何加强资金管理，加速资金周转，提高资金的运营效益是企业急需解决的问题。
一、目前企业资金管理中存在的主要问题
1、资金管理不善，使用效益偏低。企业资金集中管理的需要和内部资金分散的现实矛盾已成为现阶段企业财务管理中最突出的问题。有的企业多头银行开户的现象比较普遍，资金管理失控；有些企业不顾自身的能力和发展目标，盲目投资，损失严重；有的企业资金沉淀严重，存货占用比例过高，应收款居高不下，流动资金占用有增无减，周转缓慢，企业信用和盈利能力下降。一些企业在货币资金管理上缺乏科学的预测和决策，不重视编制和使用货币资金计划，而是凭经验靠感觉来估算资金的用量和留量，导致企业资金实际流量与预计数相差较大。再加上企业缺乏全面预算管理的观念，缺乏货币资金动态管理观念和与之相适应的监控制度，缺乏对货币资金的具体用途及效果进行管理，影响了企业资金的正常周转，致使资金使用效益偏低。
2、监控制度或无或缺，财务风险加大。目前有的企业对资金流动环节普遍存在着监控不力的现象，有的企业尚未建立监控制度，有的尽管制定了多种监督制度，但实际上并未严格据此执行。企业集团总部如不能及时掌握下属公司的财务资金变动情况，会造成极大地财务风险。很多企业领导对自身家底及财务状况说不清，而财务人员对经营情况又不甚了解，且处于从属地位，往往按领导的意图处理账务，使财务监督流于形式。
3、激励手段出现偏差，致使往来款项居高不下。有的企业为了完成领导的业绩指标，一味地追求收入，而忽视了资金回流的及时性和完整性，造成应收账款长期挂账，而且金额越来越大。由于涉及人员变动或者由于企业监控不力，往来款项未能及时清理，有的已经形成呆账、死账，给企业造成了严重的财产损失。
二、提高企业资金运营效益的主要措施
l、转变思想观念，把以资金管理为中心的财务管理作为加强企业经营管理的中心环节。首先要树立资金的增值意识和时间价值观念，加强资产经营，盘活资金，使企业的生产经营要素进一步优化组合，获取最大的经济效益。其次，企业要求财会人员必须转变观念，由过去的记帐、算帐、报帐、核算会计，转变为事前有预测、事中有控制、事后有分析反馈的管理会计，积极参与企业的生产经营决策，当好领导者的参谋助手。必须把企业经营真正转移到以资产经营为中心，转移到以经济效益为中心，坚持投资与效益的统一，实行规模发展，实现规模效益，使国有资产保值增值。
2、建立健全以预算管理为基础的资金控制管理体制。建立预算编制、审批、监督的全面预算控制系统。把预算范围由过去单一的经营资金计划扩大到生产经营、基建、投资等全面资金预算，由主业的资金预算扩大到包括多种经营、多级核算单位在内的全方位资金预算。资金预算管理是资金管理的核心内容。执行中应以资产为纽带，实行分级预算。强调以现金流量为重点，要求对经营各环节实施预算编制、执行、分析和考核，严格限制无预算资金支出，最大限度地减少资金占用，预算内资金支出实行责任人限额审批制，预算外资金支出实行逐层审批制度。大额资金的使用必须实行集体决策审批或联签。集团总部应侧重搞好投资、融资预算，以资本经营预算为主，实行资金的统一筹划，集中管理；分公司则以生产经营预算为主，加强成本费用和资金流量预算。
