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谈中小企业并购的财务风险分析及防范

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谈中小企业并购的财务风险分析及防范
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摘要:中小企业成长壮大对我国经济和社会的发展意义重大,并购是中小企业最快捷的成长方式。但并购过程充满各种风险,集中体现为财务风险。文章分析了我国中小企业并购不同阶段的财务风险及成因,在此基础上,分别提出了防范并购财务风险的建议与对策。

关键词:中小企业 并购 财务风险 防范

1中小企业标准及特征

1.1中小企业划分标准 2中小企业并购的意义

2.1并购是中小企业成长壮大最快捷的方式

在市场经济中,适者生存、优胜劣汰是企业成长的基本规律,企业要想生存就必须不断成长壮大。中小企业在发展过程中可以将其生产经营所得利润进行再投资来扩大生产规模,也可以发行股票和债券或向银行借款等方式筹集资金来扩大生产规模。但最快捷而有效的方式是通过并购其他企业来扩大生产规模,因为并购已有企业比重新投资建成同样规模企业速度快,效益也会好得多。

2.2并购是中小企业面对市场竞争的必然选择

企业通过并购其竞争对手的途径发展成巨型企业,是现代经济史上的突出现象,据资料显示,全球性1/3的小企业是在并购中逐步成为大企业甚至跨国公司的。

2.3有利子处于劣势的中小企业的发展

中小企业分布广泛,数量众多,一般在行业内重复建设,产品和服务基本雷同,技术含量低,为销售产品和劳务企业间只有大打价格战,竞争的结果几败俱伤。为充分利用行业有限资源,优势企业并购劣势中小企业,从而实现对行业资源进行重新整合,这有利于处于劣势的中小企业的发展。

3中小企业并购的财务风险及原因分析

3.1并购财务风险概述

中小企业并购的财务风险是指在并购活动的过程中所存在的各种不确定因素,导致企业发生财务状况恶化或财务成果损失的可能性,是并购价值预期与价值实际严重负偏离而导致企业财务困境和财务危机。在某种意义上,企业并购财务风险是一种价值风险,是各种并购风险在价值量上的综合反映,是贯穿企业并购全过程的不确定因素对预期价值产生的负面作用和影响。

3.2并购前期面临的财务风险

由于信息不对称,并购企业对目标企业的调查不够深人细致,缺乏对目标企业的充分研究,从而导致在未来对目标企业的估价过高而存在估价风险。具体表现在以下方面:一是与目标企业产品有关的风险。二是目标企业资产不真实的风险。账面资产的不实可通过审计发现,但有些资产被抵押、担保,有无诉讼纠纷等被目标企业蓄意隐瞒,往往不容易被揭示,使并购企业在并购后可能存在着连带责任风险。三是目标企业潜在的负债及未被揭露的负债的风险。四是产业风险。并购企业应考虑自己所处产业或并购后将要进人的目标企业所在产业在国家产业政策体系中的位置,以确定并购企业进人该产业是否有利。缺乏对这些问题的研究,就会存在着产业风险。

3.3并购中期面临的财务风险

中小企业并购在这一阶段面临着财务风险主要包括融资风险和资金使用风险。融资风险主要是与并购资金保证和资本结构有关的资金来源风险。并购方能否按时足额地筹集到资金,是关系并购活动能否成功的关键。当并购是为了持续经营而目标企业的资金结构不太合理时,就需对并购所需长期资金和短期资金及维持正常营运资金的多少,来进行投资回收期和融资期的资金匹配,否则,一旦资金链条发生问题,就会使企业陷人财务困境,并影响正常的生产经营从而产生经营风险。资金使用风险是指对资金筹集后在使用过程中的风险。筹集并购资金如何使用涉及并购方所采用的支付方式,而并购支付方式又是由并购企业的融资能力所决定的,支付方式与融资渠道紧密相联。虽然在短期内并购者在选择金融支付工具时,既可选用本企业的现金或股票支付也可选用举债方式来完成,但无论哪种方式均存在一定程度的财务风险。

3.4并购整合期的财务风险

在整合期间,并购企业的财务风险的类型多样,财务风险的形成是各种因素综合作用的结果,当风险因素作用到一定程度时,则会导致财务风险的发生。整合期的财务风险根据其表现形式可分为财务组织机制风险、理财风险和财务行为人风险。并购后的整合涉及企业经营的很多方面,所以并购后必须采取有效措施及时处理企业的不良资产,降低资产负债率,否则必然会降低企业的快速反应能力及环境适应能力,企业因此不仅有可能会在竞争中处于不利地位,甚至会因负债比例过高,最终付不出本息而破产倒闭。财务整合是企业并购财务管理上的最后环节,也是极为关键的环节,一旦发生财务整合失败风险,将使企业的整个并购失败。

4中小企业并购财务风险防范对策分析

尽量获取目标企业全面准确的信息,降低企业估价风险中小企业在并购前财务风险的防范:

(1)对目标企业的财务报表进行审查。一是为评估目标企业资产价值、确定并购价格提供依据;二是为评估对目标企业进行改造的难度、确定对目标企业进行改造所需的资源投人数量提供依据。全面清理目标企业的债务,以防止没有列人目标企业债务清单的债务可能给并购企业造成损失。

(2)充分重视并购中的尽职调查。做好尽职调查应该注意:一方面聘请经验丰富的中介机构,包括经纪人、会计师事务所、资产评估事务所、律师事务所,对相关信息进行进一步的证实,并扩大调查取证的范围。并购方可以聘请投资银行根据企业的发展战略进行全面策划,对目标企业的产业环境、财务状况和经营能力进行全面分析,从而对目标企业未来收益能力作出合理的预期。另一方面签订相关的法律协议,对并购过程中可能出现的未尽事宜明确其相关法律责任。

(3)采用恰当的估价

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发布时间:2023-04-23
【摘要】 面对竞争日益激烈的市场环境,企业的财务风险也在不断的增加。本文首先分析了施工企业财务风险形成的原因,接着提出了施工企业财务风险的表现,最后探讨了施工企业财务风险的防范措施。 【关键词】 施工企业 财务风险 控制......
港口企业财务风险的防范与控制
发布时间:2022-11-21
摘要:对港口企业财务风险进行了概述,同时从外部因素和内部因素两方面分析了港口企业财务风险来源,并提出了强化港口企业财务风险防范意识、提升企业财务决策水平以及建立健全财务风险控制制度等港口企业财务风险防范和控制有效途径......
高校财务风险防范探析
发布时间:2023-01-08
摘要:本文首先分析了财务风险的基本概念和集中主要类型,随后针对高校财务风险的成因展开分析;最后针对问题提出了相关完善措施。关键词:高校财务;财务风险;防范措施一、财务风险的基本概念企业财务风险具体指的是:企业缺乏健全的内部财务结构,同时采用了不恰当的融资方式,致使投资者面临着无法获得预期投资收益的风险。高校财务风险指的是:高校在使用资金的过程中,由于受到主观方面因素的影响,未能对经济活动结果进行有.........
我国企业并购存在的非财务风险控制研究
发布时间:2022-10-23
[提要] 企业并购活动在带来巨大经济效益的同时也伴随着巨大的风险,这也让很多试图实施并购的企业望而生畏。本文就企业并购中存在的非财务风险的控制问题进行研究和阐述。 关键词:企业并购;非财务风险;风险控制 中图分类号:F......
浅谈当前县级供电企业的财务风险及防范对策(1)
发布时间:2013-12-17
摘 要:随着电力体制改革的不断深化,县级供电公司传统的财务管理受到冲击和挑战,企业面临着一定的财务风险。本文对县级供电公司存在的财务风险进行了细致的分析,并就如何防范风险进行了探讨。关键词:财务风险 防范对策随着电力体制改......
浅议路桥施工企业财务风险及防范措施
发布时间:2023-08-05
[摘 要]随着科学技术的发展,建筑行业的市场逐步实现了综合化、世界化和开放化的发展,为施工过程中的各个企业带来了非常大的机遇和挑战。随着建筑行业竞争的不断加大,施工企业面临的财务风险也越来越大。因此,要对财务风险形成的原......
关于煤炭企业并购中财务整合分析
发布时间:2023-08-09
关键词:煤炭 并购 财务 论文摘要:2009年,我国不断以煤炭整合、有序开发为重点,对中小煤矿实施整合改造,推进企业整合。同时,鼓励大型煤矿企业整合和上下游产业融合,提高产业集中度。为此将并购理论引入煤炭企业整合之中,深入......
论企业内控管理与财务风险防范
发布时间:2022-12-31
近几年, 世界经济处于低迷时期, 金融危机的阴云笼罩世界各国。世界经济的不乐观导致很多企业在一夜之间轰然倒塌, 就连一些大型企业也面临着前所未有的挑战。企业的发展是和周边的环境紧密相连的, 在危机来临之前, 加强自身财务防范意识......
中小企业审计风险及防范策略研究
发布时间:2023-01-27
摘要:中小企业的审计工作是确保中小企业的经营战略具备足够合理性的基础。对审计工作的风险进行防范策略的构建,有利于中小企业的创新发展。本文首先对中小企业审计风险防范现状进行了总结分析,并结合具体的市场状况,制定了提升中小企业审计风险防范质量的具体策略,对提高中小企业审计工作的总体运行质量,具有重要积极意义。关键词:中小企业;审计风险;防范策略中小企业审计风险的控制工作很大程度上影响着中小企业的运营稳.........
浅谈中国企业海外并购的风险研究
发布时间:2023-03-14
摘要:随着中国企业的实力不断壮大以及国家大力实施“走出去”战略,海外并购成为中国企业继续做大做强、提高国际竞争力的重要途径。但由于种种原因,中国企业海外“试水”每迈出一步都异常艰辛:一方面,遭受各种阻碍和风险,多数企业并购过......
论我国企业财务风险的成因及其防范研究
发布时间:2022-11-18
" 论文关键词:财务风险;财务风险成因;财务风险防范 论文摘要:财务风险是由于举债而给企业财务成果带来的不确定性。在激烈竞争的市场经济中,企业已成为市场竞争的主体,企业赖以生存、发展的自然环境和社会经济环境具有较大的不......
如何防范财务风险
发布时间:2015-12-01
论文的选定不是一下子就能够确定的.若选择的毕业论文题目范围较大,则写出来的毕业论文内容比较空洞,下面是查字典小编为各位同学准备的关于财务控制的论文。 近年来,国内外不少众人追捧,媒体渲染的明星企业纷纷倒闭,面临倒闭的原......
浅谈小微企业贷款的风险与防范
发布时间:2023-08-26
摘 要:受全国经济下行的影响,小微企业面临着经营压力大、成本上升、融资困难等问题,商业银行的小微企业贷款不良率呈持续上升的态势。如何有效地控制和防范小微企业的信贷风险,已成为目前商业银行亟待解决的问题。本文从小微企业信......
加强企业财务风险的防范与控制(1)
发布时间:2013-12-17
【摘要】财务风险作为一种信号,能够全面综合反映企业的经营状况,要求企业经营者进行经常性财务风险分析,树立风险意识,建立预警分析指标体系,做好筹资风险的阶段性控制工作,进行适当的财务风险決策。 【关键词】财务风险资金结构预......
浅谈中小企业应收账款的风险与防范
发布时间:2015-08-17
摘要:近几年来,不少企业在经营过程中,虽然盈利了,但是企业现金流经常出现短缺,究其原因,在于很多企业对应收账款的管理存在诸多漏洞,很多款项没有及时收回来,而企业对此做得坏账准备资金不足,在遇有较大规模的现金流出时,企......
论会展企业财务风险的监测与防范
发布时间:2023-03-17
会展企业遵循客观经济规律,根据国家计划和政策,通过对会展企业资金的筹集、运用和分配的管理,从而利用货币价值形式对会展企业的经营活动进行综合型管理。 建立健全企业内部的财务管理制度,做好财务管理基础工作,如实反映企业财务状况,......
企业并购重组过程中的财务效应分析
发布时间:2022-12-16
" 第一部分 企业并购概述 并购是兼并和收购的统称。 兼并通常是指一家企业以现金、证券或其他形式购买取得其他企业的产权,使其他企业丧失法人资格或改变法人实体,取得对这些企业决策控制权的经济行为。从这个意义上讲,兼并等同于......
解析金融危机下企业财务风险管理防范
发布时间:2017-01-03
在实际生活中,随着经济的快速发展,金融危机作为一种经济的一种状态,其主要呈现出急剧、短暂、超周期的恶化状态。与此同时,伴随着金融危机的企业财务风险防范,成为企业长期发展必须关注的问题。企业财务风险的发生,极易导致企业陷......
企业金融会计风险防范及控制分析
发布时间:2023-02-22
金融会计风险主要表现为票据结算风险、会计核算风险、会计监督风险等形式,其产生主要受外部市场经济环境、金融管理模式及会计人员职业道德素质等因素的影响。下面是小编搜集整理的相关内容的论文,欢迎大家阅读参考。 摘要:金融会......
财务风险防范的浅议
发布时间:2023-05-05
财务风险防范的浅议 财务风险防范的浅议 财务风险防范的浅议 更 多精 品源 自 课 件 筹资风险,投资风险,资金营运风险,收益分配风险。 1.在筹资方面,企业资金结构不合理的现象普遍存在。偿付能力严重不足,或有负债形成的......
浅谈对企业并购审计风险的探讨
发布时间:2023-08-09
【 论文 关健润】 企业 并购 审计 风险 【论文摘要】并购审计风险贯穿于并购活动的整个过程,审计部门应从并购前、并购中、并购后各环节进行有效的防范和管理。 企业并购作为资本运营的一种方式,是我国当前 经济 结构调整、......
分析财会风险防范意义
发布时间:2022-10-19
分析财会风险防范意义 分析财会风险防范意义 分析财会风险防范意义 一、引言 当前,中国财务会计改革与发展正处于跨世纪的关键时期。全球财务市场一体化进程,财务业务的不断创新和我国财务体系的不断完善,为加强财务会计......
探究企业内控管理与财务风险防范
发布时间:2016-03-14
摘要:财务风险是企业在经营过程中影响其生存与发展的重要因素之一,通过完善的内控管理制度降低财务风险,对企业发展具有重要意义。本文主要阐述了企业内控管理和财务风险防范的相关内容,分析了造成财务风险的主要原因,并提出了加......
浅析建筑企业劳务分包管理风险识别及防范
发布时间:2023-08-05
摘要:建筑施工企业加强对劳务分包风险的识别与防范,减少或避免损失;谁拥有丰富的劳务工资源,将是未来建筑市场竞争的核心力。 关键词:施工企业内控;劳务分包;风险;防范 引言 当前全球金融危机蔓延,建筑业投资主体多元化......
浅议企业内控管理与财务风险防范
发布时间:2023-01-09
摘要:企业在日常生产经营中面临的风险包括经营风险和财务风险两大类,相对于经营风险而言,企业对财务风险的控制能力更强,通过加强企业的内部控制和管理,可以有效地降低企业的财务风险。本文通过对我国企业内控管理与财务风险防范......
浅论企业财务风险的成因、控制与防范
发布时间:2023-01-06
【摘要】随着社会经济的发展,企业竞争愈发激烈,面临的社会环境也越来越复杂,风险越来越大。企业作为社会经济的组成部分,对于我国社会经济的发展和稳定有着重要的影响。企业的财务状况直接影响着企业的资金周转和经济效益,关系着......

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