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ERP应用风险与内部控制(1)-传播学论文(1)

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ERP应用风险与内部控制(1)-传播学论文(1)
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编者按:ERP的实施,就好比危险的飞行一般,让人胆战心惊而又无法抗拒。在ERP 应用 的过程中, 企业 要面临来自业务流程、应用架构、数据质量和技术架构等四个方面的业务风险。

下文针对如何从内部控制这些风险,提出了解决之道。 由于对原有手 工业 务流程的重新设计,ERP系统的实施在很大程度上改变了企业的业务流程。

在ERP系统实施以前,许多企业基于 计算 机的业务系统,基本都是围绕某一业务功能或者是职能部门运行的,比如销售系统、采购系统和财务系统等。这些系统都不是基于跨部门的流程来设计的。

ERP系统实现了从采购到付款、订单的获取到发票的开出等业务集成,实现了跨职能部门业务处理。 在这种情况下,ERP系统中单一的数据库,使过去跨部门的审批流程得到简化和压缩。

压缩所造成的一个结果是,用于企业内部控制的许多审计线索在ERP系统的引入后消失了。同时,企业过去基于文件审批的内部控制机制,也无法适应ERP基于流程的管理需要。

更重要的是,由于企业的业务运作更加依赖于ERP系统,这种依赖和信息系统本身特点所导致的脆弱性,形成了企业新的业务风险。 实施ERP系统后,企业所遇到的业务风险一般来自四个方面:业务流程、应用架构、数据质量和技术架构。

其中,业务流程的转变对企业内部控制的 影响 最大,对企业内部管理和财务方面的监控提出了新的要求,这方面的风险特征相比过去发生了根本性的变化。例如,在ERP系统中,通过对手工流程的机器处理,比如审批处理自动化等,进一步增强了完成各种业务流程的效率。

但是,在新的业务执行环境中,这些审批处理自动化 方法 将改变企业内部原有的一些风险特征,这时相应的内部控制体系就需要重新评估和设计。 内部控制蕴涵新的风险 ERP实行的是流程化的管理,打破了原来职能部门的条块分割,实现了企业资源的统一管理和共享。

企业的运行和管理在一定程度上已经交给了ERP系统来进行控制。 这样一来,一方面导致企业所处的内部风险环境发生了变化,过去手工状态下的控制风险,由于ERP系统的引入而变得更加复杂;另一方面,ERP系统的实施需要对原有的业务流程进行优化和设计,改变了企业的组织结构。

流程优化的目的就是减少或合并流程中重复的、不增值的环节,原有的基于手工作业流程中有利于控制的重复环节将消失,这样一来内部控制体系会发生变化。这些变化必然对企业内部的整体控制体系的有效性产生负面影响。

在这种情况下,就需要企业对基于ERP系统的关键业务流程的内部控制进行定期的审核,确认是否存在足够的有效控制以降低由于ERP系统的使用而带来的业务风险。 定内部控制目标 针对由ERP系统实施所带来的新的业务控制风险,我们需要对企业内部控制体系做重新评估和完善。

ERP系统实施之后,内部控制评估的目标通常包括下面这些 内容 : 1.利用风险评估手段重新确定企业中关键的业务流程; 2.对整个流程和控制的设计进行评估,确定这些控制是否很好地满足和支持最终业务目标的实现; 3.对岗位职责分离的评估,确保在整个流程中存在正确的稽核点和平衡点,对敏感业务交易给出足够的访问限制; 4.评估控制方式是否合理,比如基于手工流程的控制和基于系统的自动控制是否搭配合理。 确定评估范围 一般来说,ERP系统将覆盖营销、计划、生产、采购、仓储、财务、人力资源等企业运营管理的各个层面。

根据经验,如果对每个流程和控制点都进行评估在资源的利用上是非常不 经济 的。 ERP系统的控制评估必须基于风险管理的原则,通过风险评估寻找对主要业务运作中影响最大的领域。

换句话说,我们可以从企业整个业务风险域中寻找对企业具有最大风险的业务流程,从而进一步确定有哪些ERP模块在支持这些业务流程。 一般来说,我们通过对业务流程所有者的访谈,来确定

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2001年的银广夏、黎明等上市公司的审计失败,美国安然的会计丑闻等国内外一系列的会计事件再次为审计风险敲响了警钟,同时也使审计人员应有的职业谨慎、职业道德等成为法律关注的焦点。如何加强审计风险管理,有效控制和规避风险,提高......
论司法审查制度的传播(1)论文
发布时间:2023-02-06
[论文关键词]司法审查制度;宪政;传播 [论文摘要]司法审查制度以其所体现的独特价值,现已成为宪政制度涉及体系中的重要一环,并被世界上越来越多的国家吸收利用。而在历史上,司法审查制度在世界范围内的传播经历了两股浪潮,一股出......
人力资源的开发与管理(1)-传播学论文(1)
发布时间:2022-10-20
[摘 要] 人力资源开发与管理是各单位生存和发展的重要条件。本文以当前人力资源开发与管理中存在的问题为出发点,在客观分析的基础上,就人力资源规划、人才招聘、人才使用和人文建设等人力资源开发与管理方面的问题提出了一些思考和建......
论内部审计在现代企业风险管理中的作用(1)
发布时间:2023-02-03
企业风险管理,是指企业在充分认识其所面临的风险的基础上, 采取各种科学、有效的手段和方法,对各类风险加以预测、识别、预防、控制和处理,以最低成本确保企业资金运动的连续性、稳定性和效益性的一项理财活动。企业风险管理是现代企业......
浅析内部审计在风险管理中的作用(1)
发布时间:2022-08-19
公司管理的目标在于增值,管理成功的重要标志是具备较强的风险应变能力。内部审计可以帮助管理层发现、评估重要的风险因素,促进建立完善恰当的风险管理过程及程序,推动这些过程和程序充分地运作,保持有效的控制。 一、公司风......
国际保理业务的风险控制探析(1)论文
发布时间:2013-12-19
[摘 要] 作为债权保障“三驾马车”之一的国际保理源于国际贸易,近几年已成为全球重要的国际结算方式之一。本文分析了国际保理业务的发展现状和存在的风险,并提出了风险控制措施。 随着经济全球化的发展,市场的主动权正逐步由卖方......
关于风险传播的悖论
发布时间:2023-08-09
" 论文关键词:风险社会; 风险传播; 悖论 论文摘要:高度不确定性的“风险”有赖于媒体的呈现,但受制于传播机制与风险语境的信息传播本身,也可能牵动风险或危机。传播的价值悖谬与传播效果的逆转,构成风险传播的悖论。风险......
供应链金融风险控制论文范文
发布时间:2023-08-19
一、供应链金融的概念与特点供应链金融的概念:供应链金融是一种新型的融资方式,且可以为我国的中小企业提供理财等相应的金融服务,其通过融资与企业进行合作,进而实现了银行、企业以及商品之间的共赢。供应链融资在实现资金分配均衡的基础上,提高了供应链的竞争力。供应链金融的特点:首先,供应链金融是基于供应链而产生的一种新的融资方式,有效解决了当前中小企业融资难的困境;其次,突破了传统金融融资的局限,从而使中小.........
风险导向内部控制审计方法研究
发布时间:2022-07-22
风险导向内部控制审计方法研究 一、风险导向内部控制审计流程及方法 (一)风险导向内部控制审计流程 风险导向内部控制审计的主要内容包括内部控制体系本身合理性的审计及内部控制执行情况审计,内部控制体系本身合理性的审计,可采用非现......
企业经营风险内部控制措施探讨
发布时间:2015-08-13
摘 要:随着市场经济不断发展,企业之间竞争不断增强。企业内部控制能够加强企业抗风险能力,促进企业发展。本文主要分析了企业经营风险内部控制存在的问题,研究了企业经营风险内部控制有效措施。 关键词:经营风险;内部控制;财......
高校内部控制制度浅探(1)
发布时间:2023-02-03
摘要: 随着我国教育体制改革的深入,建立完善的内部控制制度已经势在必行。本文提出了建立高校内部会计控制制度的四个目标、七项原则及具体措施,使它成为学校管理的有效工具,充分发挥其在学校内部进行监督控制的职能和作用。 关键词:高校......
内部控制及风险管理咨询的程序与方法
发布时间:2023-08-07
[摘 要]企业内部控制审计是内部审计的一部分。本文阐述企业内部控制审计的程序,提出了进行风险评价、询问调查、查阅内部控制、观察内部控制运行情况、穿行测试等企业内部控制审计的方法。 [关键词]内部控制;风险管理;咨询;程序......
风险管理下税务事务所内部控制
发布时间:2019-11-13
摘要:内部控制作为企业内部管理的重要手段,将其切实应用于税务事务所的风险管理中可有效提高税务事务所的风险预警能力与抵抗能力,提高税务事务所自身的经营与管理水平。内部控制可让企业在竞争激烈的市场上具有良好风险抵御能力,切实加强内部控制可推动税务事务所正常、有序、合法、公正的开展税务工作。文章基于风险管理视角下分析当下税务事务所内部控制存在的问题现状,并且针对性的提出解决策略措施,期望可有效提高税务事.........
风险管理下的商业银行内部控制
发布时间:2023-06-03
摘要:经济快速发展为市场主体提供了新的发展机遇,作为金融行业的重要参与主体,商业银行在实现自身快速发展的同时,也面临着严峻的挑战。尤其是在金融危机的影响下,商业银行进一步认识到风险管理的重要性,并将风险管理与内部控制有效结合起来,通过内部控制来增强对风险的有效防范和控制。对此,本文在风险管理的基础上对我国商业银行内部控制问题进行探讨,在分析内部控制涵义及其重要性的前提下,重点探究了优化商业银行内部.........
内部审计对国有企业法律风险控制的作用
发布时间:2013-12-18
【摘要】 积极稳妥的内部审计能够在提高 企业 收益和加强企业风险控制等方面对企业的经营产生不可低估的推进作用,它能促进国有企业加强 经济 管理,实现经济目标。现阶段,大部分国有企业设置了内部审计机构,但内部审计工作的开展并不......
高职院校柔性管理的内涵与达成-传播学论文(1)
发布时间:2022-12-20
摘 要:为了在社会、学校与学生的不断变化中谋求平衡并促进学生各方面良性发展,高职院校学生管理实现柔性化势在必然。从初步的探索实践看,其实现的现实途径有:管理观念人本化、管理制度规范化、管理过程模糊化、管理评价多样化、管理......
探讨企业的风险管理及内部控制
发布时间:2022-08-17
摘 要 企业的风险管理与企业自身的内部控制体系是否完善存在着密切的联系,一个完善的内部控制体系能够帮助企业规避经营风险,提高管理水平,增强自身核心竞争力,作为炼化企业,对于风险的防范与掌控显得尤为重要。本文通过结合目前......
试论风险导向内部审计的实际应用
发布时间:2023-04-09
试论风险导向内部审计的实际应用 近年来,由于企业面临外部市场环境的变化,生产方式逐步更新,内部管理方式的不断改进,传统的内部审计方法已显得无法满足企业所有者及委托管理者得需求,也越来越显示出局限性。因此,要引入先进的风险......
电算化会计内部控制(1)
发布时间:2023-08-04
【摘要】 电算化会计将手工条件下的会计核算工作集中在电子计算机中由会计软件来完成。会计信息处理方式的改变从多方面影响会计内部控制,为了保证电算化会计的安全可行,必须采取相应措施完善会计内部控制。 【关键词】 电算化会计内部......
管制经济学在中国的发展前景(1)-传播学论文(1)
发布时间:2013-12-18
管制经济学是一门新兴学科。目前理论界和实际部门对一些基本概念及其理解还都存在一定的分歧,其中,对作为学科名称的管制、规制与监管的分歧就是典型一例。英文Regula-tion在学术界通常被译成“管制”或者“规制”。例如在《新帕尔格雷......
论管理活动的实质(1)-传播学论文(1)
发布时间:2022-07-24
【论文摘要】 在对管 理学 的 研究 中,许多 问题 都会涉及到管理活动的实质。本文作者从管理的内涵和基本任务入手,根据管理过程中的物质运动及其基本原理,经多方面论证认为,管理的实质是信息沟通。这一观点,对于解决管理中的许多问......
《六韬》的管理思想(1)-传播学论文(1)
发布时间:2023-08-07
《六韬》虽题为吕望所作,实际上当成书于战国中后期,是宋代颁定的《武经七书》之一,是先秦兵书中集大成之作,受到历代兵家的重视,曾被译成西夏文,在少数民族中流传。《六韬》继承了以往兵家的优秀思想,又兼采诸子之长,所以思想 内......
浅析内部审计新模式——风险导向内部审计(1)
发布时间:2023-01-16
[摘要]风险导向内部审计是内部审计领域的最新发展。西方国家对其基本理论研究要早于我国,但总体上看,关于风险导向内部审计的研究在国内外都是刚刚起步。本文从风险导向内部审计的涵义出发,指出了风险导向内部审计与传统内部审计的不同......

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