【摘 要】企业要维持正常的运转就必须要拥有适量的营运资金，企业只有合理地利用营运资金，才能实现企业的目标。如何解决好营运资金管理中存在的问题，是实现企业财务管理目标的一个重要方面。面对越来越激烈的市场竞争，企业对营运资金的管理也越发重视，力求通过加强对营运资金的管理来实现企业资源的优化配置，提高企业资金利用率，降低财务成本与风险，实现较高的利润。
【关键词】营运资金；管理；现状；对策
营运资金管理是对企业流动资产及流动负债的管理，是通过规划与控制流动资产与流动负债，使企业保持良好的偿债能力和获利能力，以经营和控制现金流量为核心的一系列管理活动的总称。营运资金是企业资产的重要组成部分，是企业实现生产经营活动连续不断，实现企业价值最大化的基础和保证。
1.企业营运资金管理的现状及面临的问题
随着市场经济的发展，商业竞争日趋激烈，很多企业希望通过扩大自身的经营规模和增强产品的品质来获取更多的利益。但是由于受计划经济的长期影响，加上所有制的局限，国内的管理者在营运资金管理的思想和方法上都过于落后与保守。不论是管理理念、管理经验还是管理的系统和方法上都存在着较大的问题，具体表现为：
1.1营运资金分配结构的不合理
在我国，不少企业对流动资金的分配过于随意，既没有进行事先的合理规划，也没有做好事后的有效调整，呈现出资金分配不科学，配置结构不合理的状况。有些企业缺乏正确的管理理念，认为持有的现金越多越好。造成了资金的闲置和使用价值的缺失的问题，很可能其它环节资金的紧缺，影响了企业日常生产经营活动的高效进行，并且很可能降低了企业的经营效率，对企业的生产经营活动产生不利的影响。
现阶段，我国企业营运资金管理水平的低下主要体现在管理的方法不科学和管理的能力不足两个方面。管理的方法上面，许多企业对营运资金的使用比较随意，一般是部门有需要了，只要申请，往往就能得到批复。这种对营运资金粗放式的管理方法，使得企业经常出现没有足够资金支付货款和费用或者大量资金闲置无处可用的情况。另外就是，大多数企业重视了对现金的管理，却忽视对应收账款，存货等的管理。由于应收账款、存货这类不如现金那样直观和好用，许多企业因此常常不对应收账款和存货进行严格控制和管理，往往出现应收账款不能及时变现收回，存货损坏等情况，其损失的金额也是不可小觑的。首先，营运资金管理部门往往不能对营运资金进行合理的规划与分配，经常出现资金紧缺或资金闲置的状况；其次，管理人员工作效率低下，职责分工不清，越权办事的情况时有发生，营运资金往往要经历一番周折才能到位，过程中消耗了太多的时间和人力物力，导致营运资金利用率偏低。
1.3营运资金运营低效目前，许多企业营运资金的利用率都普遍偏低
一方面，在企业流动资金富裕的时候，没有进行合理的分配，营运资金的使用率低，并且造成了资金的闲置，提高了企业的管理成本；另一方面，在企业流动资金相对紧缺的时候，少量的营运资金不能高效地用到最需要的地方，不仅影响了企业日常的生产经营活动，也给企业带来了不小的财务风险。而对于那些像应收账款这样的非货币性的营运资金，许多企业不懂得去使用，仅仅是记录或者保存它们。这些数额巨大的营运资金往往因为企业的忽视而未被合理有效地使用，造成了营运资金利用率的低下。
2.完善企业营运资金管理的对策
2.1提高管理人员素质，增强专业技能水平
企业营运资金管理方面出现的一些问题，往往与管理人员素质较差，水平较低是分不开的。我国许多企业的管理人员大多缺少系统专业的培训，资金管理方面的专业知识也较为匮乏，而主要依靠以往的工作经验和个人感觉判断进行管理工作。企业可以通过加强培训教育来提高现有人员的素质和水平，也可以通过招收专业的管理人员来提高企业管理人员整体素质。与此同时，在日常的工作中，企业还应该对管理人员进行不定期考核，经常派遣人员参与与其他企业管理经验的交流活动，保证财务管理人员素质与水平的与时俱进。
2.2确立科学合理的管理制度
在管理理念上，根据企业现阶段的发展情况与未来的发展规划，对现有的管理理念进行更正与补充。随着时代的进步与企业自身的不断发展，以往的管理理念已经不能满足现阶段企业的管理要求，但其中部分思想仍就有着重要现实意义。所以企业要不断吸收国内外先进的管理理念，摒弃自身一些落后的理念，使企业整体的管理理念始终契合企业的发展要求；在管理方法上，不能仅仅依据以往的经验的积累，可以将旧的经验与先进科学的管理理论方法相结合，探究出一套适合本企业自身管理需求的方法。
2.3注重市场调查和长期规划，实现企业规模经济
企业要实时关注市场的变化，了解产品的需求情况，能够对未来的市场形势做出较为合理的预期。在此基础上，企业根据得出的预期结果，适时调整自身的产品结构、发展方向和企业规模，制定出企业长期发展的规划。如果企业处于成长的发展阶段，企业可以增加固定资产和相应的固定成本的规模和比例，引进先进的设备，适量扩大企业生产规模，力求满足市场发展的需要。同时，加大对优势产品的资本投入，适当的调整产品结构，使企业的生产重心偏向于优势产品的生产和销售，以期在良好的市场环境下获得更多的利润。如果企业的发展速度开始降低，企业可以减少固定资产的投资和相应的固定成本的规模和比例，适量的减小企业的生产规模，产品生产量能够满足市场的需求即可。同时，减小对劣势产品的资金投入，适当调整产品结构，使企业的生产重心转向其它有较好发展前景的产品，以此避免出现产品难销，大量积压，占用较多营运资金的情况。
2.4完善金融市场，拓宽融资途径
继续进行金融体制改革，改革相关的政策，改进银行的服务体系和质量，创造一个良性运转，筹资形式和工具丰富的市场。首先，国家要继续进行金融体制的相关改革，加大扶持中小企业发展的专项基金，地方政府也可以依据自身情况为企业提供一些贷款方面的财政支持。国家和地方政府要鼓励商业银行调整信贷结构，对银行贷款给中小企业进行政策上和财政上的支持，使银行加大对中小企业的贷款信心和力度，减轻中小企业贷款难的问题。其次，各地应加大对地方金融机构、中介机构、风险投资机构的建设。这对缓解银行贷款压力，拓宽企业融资渠道有着重要的作用和意义。最后，国家与社会要积极推进现代企业制度改革，让企业充分利用现代企业科学的治理结构，使企业更好地开展财务工作，增强企业的筹资能力。
2.5营造良好的社会环境
首先，在政府直接参与或间接参与的市场金融活动中，构造一个科学的宏观调控机制。其次，进一步完善财政体制改革，使政府切实发挥经济杠杆的作用，对有困难的企业给予有力的支持与帮助，为企业资本的积累和资金的筹集创造出宽松的环境，让社会资金得到合理充分的分配与利用。再者，全社会加强信用制度的治理，完善社会信用评价机制。通过相关信用政策的制定、信用考核系统的完善，在全社会形成树立良好信用的风气，引导企业建立信用制度，监督企业信用制度的实施，为企业良好信用的树立营造一个好的社会环境。 [科]
【参考文献】
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