摘要:金融企业作为我国经济运行的核心行业,对经济的持续稳定发展具有重要的保障作用,金融企业的财务管理水平既关系着其自身的运营管理,还对其他行业的发展产生一定的影响,因此探讨金融企业的财务管理优化具有实践指导意义。本文结合金融企业财务管理的特点,分析了金融企业进行财务管理优化的必要性以及其在财务管理过程中存在的主要问题,并在此基础上提出财务管理优化的主要对策,意在为金融企业财务管理水平的提升提供有价值的参考。

关键词:财务管理;金融企业;问题;优化

一、金融企业财务管理概述

金融企业的财务管理概念有狭义和广义的区分,但是在实务中由于企业的财务管理涉及内容的全面性,因此本文以广义的财务管理概念为研究对象。广义的金融企业财务管理主要是指金融企业为了实现经营管理目标,结合自身的业务发展需要和内外部经营环境,对其运营管理过程中的各项财务活动进行科学有效的规划、核算、监督、分析及考核等一系列管理活动的统称。一般来说,金融企业的财务管理主要包括资金融通、资产和负债管理、财务内部控制、成本管控、收益分配、绩效考核以及信息披露等内容。在实务中金融企业的财务管理具有四个独有的特点:一是财务信息的收集和反馈方面存在困难,二是资金预算较为复杂,三是投资管理工作的多样化,四是财务管理活动具有高风险性。

二、金融企业优化财务管理的必要性分析

金融企业进行财务管理优化的必要性主要体现在三个方面:一是随着我国市场经济的发展,金融企业无论在规模还是业务方面都发生了较大的变化,传统的财务管理手段和方法已经出现了明显的不适应性,只有经过优化创新才能有效提升自身的财务管理管控水平,从而为企业的发展创造一个良好的环境;二是财务管理水平在一定程度上决定了企业的风险防范水平,随着现代金融行业的快速发展,金融企业面临的财务风险趋于高位,在此背景下只有对财务管理体系进行优化才能促使金融企业的运营管理更为审慎规范,风险更低;三是财务管理作为金融企业日常运营管理的组成部分,对其工作进行优化能够合理推动股东价值最大化的实现,从而增强金融企业在利率市场化政策下的综合竞争力。

三、当前金融企业在财务管理过程中存在的主要问题

(一)财务管理体制较为冗杂

以商业银行为代表的金融企业其在财务管理体制方面普遍存在较为冗杂的问题,具体表现在三个方面:一是为了承揽业务多数商业企业按照行政区域设置了层级化的子机构,这些子机构在部分地区受当地经济条件的局限是不能创造经济效益的,不仅浪费了金融企业的资源,同时还对其整体的财务管理效率产生负面影响;二是多数金融企业在扩张阶段主要以网点铺设为主,从而造成了其财务管理层级复杂,财务管理成本大幅增加,挤占了一定的盈利空间;三是管理层级虽然增加,但是总部在财务风险控制能力方面还较为薄弱,财务监控力度不强,从而影响了财务管理的整体管控有效性。

(二)金融企业的财务风险预警机制不够完善

金融企业与一般企业不同,其在运营管理过程中面临的高风险性决定了它对财务管理的依赖性,但是当前我国金融企业在财务管理过程中对于财务风险的预警机制建设普遍存在重视度不足、不结合自身业务的实际情况直接套用国际上通用的风险预警机制等现象,这些现象的存在对于财务管理管控职能的发挥以及业务监督作用的体现产生了较大的不利影响。

(三)财务内部控制存在适应性差、成本高及效率低等方面的问题

财务内部控制作为企业财务管理的重要控制手段,可以有效防止财务风险发生的机率和会计信息失真问题的出现。在实务中,金融企业在实施财务管理过程中,其财务内部控制普遍存在适应性差、成本高及效率低等方面的问题,具体体现在:一是财务内部控制制度无法完全适应业务扩展的需求。当前随着金融市场的发展,金融企业的业务创新层出不穷,但是财务内部控制制度却无法及时根据新业务的特点进行调整与完善,从而使得金融企业的财务内部控制难以与业务扩展相契合,新业务的开展始终是财务管理的薄弱环节。二是财务内部控制的成本较高,效率较差。对于金融企业来说,其对财务风险的防范多以预防性的前端防御措施为主,这种财务内部控制虽然控制效果较好,但是超前性的财务内部控制防御不仅增加了财务管理成本,同时还降低了金融企业的业务开展效率。

四、金融企业财务管理优化的主要对策

从上文分析可以看到,金融企业受其独有特点的影响,分别在财务管理体制、财务风险预警以及财务内部控制等财务管理相关内容方面存在问题。基于此,笔者结合财务管理和内部控制相关理论以及自身的工作经验从如下角度提出金融企业的财务管理优化对策:

(一)实施金融企业财务管理体制的扁平化转变

金融企业实施财务管理扁平化的转变,主要目的有二,其一是降低管理层级和财务管理成本,其二是提升金融企业的财务管理效率。在金融企业的财务管理实务中,要想实现其财务管理体制的扁平化转变,须基于资源共享和价值最大化的需求,合理划分金融企业总部与其下属子机构的财务管理权限,即实行集权与分权相结合的财务管理模式,由总部负责财务管理制度的制定,并进行统一的资金调度、资产负债管理、预算管理等指导性、方向性的财务管理决策,子机构主要负责执行总部的各项财务管理制度,这样既赋予了子机构的财务管理的独立性,同时也可以有效减少不必要的财务管理层级设立,将金融企业的财务管理层级扁平化优化。

(二)建立完善的金融企业财务风险预警防范机制

根据《新巴塞尔协议》要求,金融企业应当构建一个包含89个核心框架的全方位的风险管理体系来对其可能面临的风险进行防范控制。但是受当前我国金融企业的管理体系不健全等因素的局限,多数金融企业在风险预警防范,特别是财务风险的预警防范方面较为缺乏。在此笔者建议金融企业先从两方面入手来进行财务风险预警防范机制的建立和完善:一是从现行的金融企业财务系统中筛选出能够恰当、准确反映企业可能面临的财务风险的一级、二级指标,并形成指标体系;二是根据指标体系设置相应的特征变量,以便于在特征变量发生变化引起财务指标发生变动时能够及时进行财务风险预警。值得注意的是,在此过程中为了来提高特征变量对财务风险的敏感性,必须运用数量分析法对变量进行筛选。

(三)提高金融企业财务内部控制的动态化

根据金融企业财务内部控制存在适应性差、成本高及效率低等方面的问题,笔者建议考虑实行动态化财务内部控制的方式来对其进行优化:一是金融企业应当定期对金融企业的财务内部控制制度进行自我评价,并梳理现有的业务活动及流程,找出二者不适应的地方,及时对内部控制进行调整完善,以提高财务内部控制与新业务的适应性;二是金融企业的总部应当在内部建立全面而切实的财务内部稽核监督体系,对子机构的各项财务活动进行稽核监督,以有效防范财务风险;三是充分利用当前的信息共享技术,在金融企业内部搭建财务风险的防御体系,实现财务风险的动态监督与智能化防控,在有效减少人工授权审批等前端防御成本的同时,大幅提升金融企业财务内部控制的效率。

(四)提升财务服务水平,适应金融创新的需求

近年来随着市场对资金的需求量增大,为了扩大业务规模和增加经济效益,多数金融企业在国家金融政策的指引下进行了金融工具创新、金融技术创新和金融业务创新等,如供应链融资业务的推出、大数据技术应用于传统的存贷业务实现个性化金融服务等,但与此同时金融企业的财务服务水平却并未及时拓展跟进,从而出现了传统财务管理对金融创新产生一定制约和局限的现象。因此金融企业应当尽快在内部构建财务共享服务中心的新型财务管理模式,以大幅提高自身的财务服务水平,适应金融创新的管理需求。

五、结束语

金融企业财务管理水平的高低间接会对社会经济的持续稳定发展产生一定的影响,因此在实践中有必要对其进行优化。本文以金融企业的财务管理为探讨对象,总结其在财务管理过程中存在的主要问题,并针对这些问题提出一些创新性的优化对策,旨在为金融企业财务管理水平的提升有所启示。

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