【摘要】近年来，在老龄化社会的现代社会，中小企业需要留住优秀人才，给员工养老以更高保障，就需充分重视发展企业年金“第二支柱”的作用，本文先对企业年金发展企业年金进行了SWOT分析，充分证明了发展集合年金计划才是中小企业的最佳选择，并且提出了建立行业集合年金计划以推动各行业协调发展的建议。
【关键词】中小企业；企业年金；集合；行业
一、相关概念
（一）中小企业
根据2003年国家公布的《中小企业暂行规定》，中型企业的员工人数可在100人以上3000人以下；小型企业的员工人数则一般界定在400人以下。
（二）企业年金
企业年金，是指企业及其职工在依法参加基本养老保险的基础上，自愿建立的补充养老保险制度，是多层次养老保险体系的组成部分。
（三）集合企业年金计划
集合企业年金计划，就是把各个企业的年金基金都统一集合在一个受托人账户中，然后由受托人确定投资管理人、账户管理人和托管人。
二、国内现状
（一）参保数量与基金规模逐年递增
（二）中小企业年金覆盖面窄
据统计，截止2014年，全国只有约7500家中小企业建立了企业年金，尤其落后地区的中小企业建立企业年金的情况更是不容乐观。
（三）对基金管理机构的吸引力不足
中小企业企业年金基金规模小，基金总额不高，基金管理机构的成本太高，使很多专业机构都对中小企业不大感兴趣。
（四）企业年金因行业而参差不齐
我国的行业年金发展快于地方，但不同的行业发展又有所差异，一些制造业、电力、矿产等行业明显高于其他行业，国有大企业明显高于中小企业。
三、我国中小企业发展集合企业年金swot分析
（一）优势
1.中小企的数量优势
从企业数量来看，我国 99%以上的企业属于中小型企业，中小企业数量庞大，规模也较小，因此，集合年金计划也特别适合于我国。
2.中小企业意识改变
据相关资料显示，我国中小企业的中高级人才的流动率高达50%，而正常的流动率应在15%以下，大部分中小企业已经意识到问题的严重性，已经有越来越多的中小企业愿意建立年金。
（二）劣势
1.中小企业的特性
由于我国中小企业以私企为主，还没有形成完善的产权治理结构和现代企业制度，工会建设比较落后，劳资关系协调性较差，员工的流动性大等等问题。
2.中小企业的实力
首先，该企业依法参加基本养老保险并完成履行缴费义务；其次，该企业应具有相应的经济负担能力。
（三）机遇
四、建议
（一）政府方面
1.完善税收法律制度与增加投入
需要政府对中小企业的税收优惠加大力度，建立区别税收优惠政策，由政府进行一定比例的补贴，尤其是照顾落后地区的中小企业，在它们完成基本养老保险后再鼓励中小企业去建立企业年金。同时，增加对部分高收入者征收，以增加企业年金的覆盖范围。
2.发展行业性集合企业年金计划
第一，让中小企业的年金加入现有的行业年金，与大企业获得同样的尊重与机会，工会充分发挥出其协调作用。第二，新设企业年金，各地总工会可积极鼓励各行业中小企业建立工会，各地社保局通过行业工会等组织等鼓励行业内有资金实力的中小企业带头设立年金计划，成立该行业集合计划。
3.委托机构的认定方面
委托的管理机构可以引入私营企业。在选择管理机构时，只要符合规定条件，遵守准入承诺，合规开展业务，业务发展良好的，经过全国或地方的社保部门考察一年以上的小企业最好也能加入管理企业年金计划。
4.提高企业年金的统筹层次与可携带性
社保机构可帮助企业提供专业的咨询，设计一些关于转行的员工的年金的可携带性方案，增强企业年金的人性化，避免造成员工不必要的损失。
（二）专业机构方面
有资格参与企业年金管理的专业机构应该积极支持中小企业加入行业集合年金计划，避免歧视的眼光，充分根据行业特点开发更多样性以及针对性的企业年金产品，运用更科学的投资决策，以保障中小企业的利益。
（三）企业方面
企业应该充分认识到企业年金的重要性，而不是临时招不到人而以企业年金作为吸引，最好把企业年金的发展也列入到企业战略里来。
