[论文关键词]信用社;改革;难点
[论文摘要]农村信用社改革是农村工作的一个重要课题，正视农村信用社多年来积沉的困难和问题，找出难点，寻求对策，这对于农村信用社改革工作尤为关键。
一、农村信用社改革现状
农村信用社作为合作组织，是中国农村合作的重要组成部分，是我国农村金融体系的基础力量，在支持和农村经济发展中占据着举足轻重的地位，农村信用社改革一直以来受到相关部门的重视并取得一定的成效，但经过深入，发现我国农村信用社改革还存在一些问题。
二、农村信用社改革的难点
1.产权关系不明晰，风险责任难于落实。农村信用社的产权主要由三部分组成：一是社员股金;二是股金外积累;三是历年亏损挂账。农村信用社的资本金严重不足，甚至出现资不抵债的现象。由于大部分社员股东实际上未能参与行使对信用社的经营、决策和监督权，由社员直接承担农信社经营风险责任显然不合理;而国家又未入股信用社，由国家承担全国农信社的经营亏损也是不现实的。由于产权不明责任不清，致使信用社的风险责任难于得到真正的落实。
2.农信社不良货款问题突出。一是现行的不良贷款口径不利于改革目标的实现。增资扩股完成以后，农信社的工作重点转向不良贷款的清收，以达到票据兑付的条件。改革设计者的意愿是好的，但由于现行“一逾两呆”的不良贷款统计口径存在弊端，再加上贷款形态没有按此口径真实反映，现实情况可能事与愿违：第一，“一逾两呆”的不良贷款统计口径不能真实反映信贷资产质量。仅仅以是逾期来衡量一笔贷款的质量和安全系数是不科学的;第二，“一逾两呆”的不良贷款统计口径容易掩盖真实的信贷资产质量问题。如把贷款的期限放长些，即使客户的经营已经出现了问题甚至影响了贷款的安全，但只要贷款还末到期，那它按此分类口径就是正常的;第三，有的农信社没有按“一逾一呆”的不良贷款统计口径来真实反映形态，造成年底的数据不真实。二是不良贷款率下降难，资产结构有待优化。票据兑付条件的实现很大程度取决于不良贷款比率的变化。经过近几年的清收，农信社剩下的不良贷款都是硬骨头，难于追收，要想在短短的几年内达标，难度很大。
3.对完善法人治理结构重要性认识不足。众所周知，农信社改革目的是要“花钱买机制”，就是要明晰农信社产权，转变经营机制和。但在实际改革过程中，出现了误差，突出表现为围绕“钱”做文章，局限于如何得到政府的资金扶持、如何得到央行票据等，而对完善农信社法人治理结构这一改革核心并末给予过多关注。
4.政策性经营与商业化运作矛盾突出。农村信用社是入股社员为了寻求获得良好服务而组织起来的组织形式，参加者既为了谋求服务，也为了获取回报，因为利润是进一步发展和提高服务能力的基础，同时利润还是对入股社员投资回报的唯一资金来源。既然要获取利润，信用社就要实施商业化运作，而国家对农村信用社的定位就是要立足农村、服务三农、充当农村金融主力军。在我国农业是一个弱势产业，主要表现在：农作物生长周期长、生产高，产品价格低、且极易遭受自然灾害，而政策规定农村信用社必须要确保90%以上的信贷资金投入到三农当中。这就是说农村信用社不能自主经营，没有选择优良客户的权利，在“三农”这个弱势产业面前，农村信用社根本无法保证利润的实现。虽然国家对农村信用社也注入了一定的支农再贷款给予帮助，但是却没有制定相应的风险补偿措施，运行的结果使农村信用社又背负了新的政策性经营风险。这样更加剧了农村信用社政策性经营与商业化运作的矛盾。
三、对策
中国银监会已明确提出了农村信用社改革的总体原则是，坚持服务“三农”的方向，坚持市场化、商业化取向，按照现代金融企业的要求，用5-10年的时间，逐步把农村信用社办成产权明晰、经营有特色的社区性农村业机构。为此，农村信用社必须坚定不移地按照市场化、商业化的原则进行深化改革。
1.明晰产权关系，实行股份制改革。当前应落实政策措施，明确信用社老社员的合法权益。首先，应摸清家底，由有资质的中介机构对信用社进行清产核资，了解信用社的真实经营状况和所有者权益;其次，按1年定期储蓄存款利率对老社员股金进行保息分红，在此基础上，对入股社员提供优惠服务，如对社员的小额信用贷款利率不上浮或少上浮;第三，大力鼓励辖内农民、个体户和其他各类经济组织投资入股，调整股权结构，进行股份制改造，走商业化经营道路，从根本上解决农村信用社“由谁出资、由谁管理、出了问题由谁负责”的问题。按现代企业制度的要求，完善法人治理结构，真正建立起决策、执行、监督相制衡激励和约束相结合的经营管理机制。
2.千方百计压降不良货款。一是要逐户建立不良贷款监测台账，逐户制订出切合实际的清收方案;二是建立清收责任制，对违规发放的贷款，要求信贷员无条件限期清收;三是对以前的逾期抵押、担保贷款要进行重点清收;四是对信用观念不强的欠贷大户，要下大力气，采取强硬措施，集中清收;五是对党政部门欠款，要充分利用省政府的政策，定期向当地党政汇报这部分欠款的基本情况及清收工作中遇到的问题和困难，争取帮助解决;六是利用《仲裁法》，对以前年度抵押末进行登记而是通过的贷款，可以利用仲裁方式不受地方干预、程序简便、费用低、一裁终局的特点，保全清收信贷资产。
3.借鉴公司制的先进做法，灵活运用民主管理制度，建立完善的委托代理制度和经理人的激励约束机制。以县市为单位的信用社实际上已成为一个微型商业银行，实行严格意义上的合作制民主管理也不现实，应按照公司制的有关要求，通过公开招聘的方式选择县市信用社主任及其他高级管理人员，竞选主任及其他高级管理人员应通过社员代表人会认可，以体现民主管理，这要比社员自接选举和上级任命的方式更有利于经理人履行职责。完善三会制度，信用社主任要与董事会签汀委托代理契约，以给代理人——主任有约束有激励，使代理人在自我效益最大化的条件约束下，让委托人的效益也能趋于最大，实现双赢。对经理人的激励约束机制的建立应保证经理人能狠抓市场需要有足够的经营实权，经理人在完成经营目标后获得规定报酬，否则给予处罚。董事会可以通过对管理人员竞聘、解聘、提升，实现对经营管理人员的控制和约束从而使信用社的法人治理结构更加合理。
4.科学管理，统筹兼顾，走活政策支农和商业化经营两盘棋。目前国家的宏观经济政策仍然需要农村信用社继续面向三农，承担政策支农的职责。这就需要中央和地方政府制定一些新的倾斜政策，既体现对三农的政策扶持，又体现对农村信用社政策性亏损的弥补，保证国家金融体系对广人农村地区的覆盖面。如：降低农村信用社存款准备金率，壮大信用社信贷资金实力;加大支农再贷款的投放力度并制定配套的风险补偿措施;减免信用社，增大资金积累;对农业贷款实行政府贴息政策等等。在支持三农问题上做到统筹兼顾，科学管理，既维护农村信用社经营自主权，又充分调动农村信用社支持三农的积极性，走活农村信用社政策支农和商业化经营两盘棋，更好地为主义新农村建设发挥主力军作用。
参考文献
[2]程娟、高原.深化农村信用社改革的思考[J].农金纵横，2004年第5期
