[摘 要] 纵观世界各国，建立中小企业信用担保体系已成为各国扶持中小企业的通行做法。文章通过借鉴国内外在建立中小企业信用担保体系成功经验的基础上，对北部湾经济区中小企业在建立信用担保体系的过程中存在的问题及原因分析，进而提出建立和完善北部湾经济区中小企业信用担保体系机制。
[关键词] 北部湾经济区； 中小企业；信用担保体系
[作者简介] 周彩节，广西民族师范学院副教授，硕士，研究方向：财务管理，广西 崇左，532200
[中图分类号] F127 [文献标识码] A [文章编号] 1007-7723（2014）06-0036-0003一、引 言
随着经济全球化与区域经济一体化进程的不断加深，北部湾经济区作为我国西部大开发和面向东盟开放合作的重点地区、作为我国沿海未来发展的新一极，其中小企业信用担保体系更加受到关注和重视，《广西北部湾经济区发展规划》中提到，完善和发展北部湾经济区信用担保体系是发展北部湾经济区中小企业市场竞争力的重中之重。本文在广大学者研究的基础上，借鉴国内外中小企业信用担保体系制度上的一些研究成果，对北部湾经济区中小企业信用担保体系问题作进一步分析，对建立和完善北部湾经济区中小企业信用担保体系，促进北部湾经济区的经济增长，具有重要的现实意义和战略意义。
二、建立北部湾经济区中小企业信用担保体系的理论基础
（一）国内研究动态
我国中小企业信用担保体系创始于1992年，到现在已有20多年的发展历史。
我国中小企业信用担保体系现今已初具行业规模，它对中小企业的发展壮大起了一定的积极作用。发展和完善中小企业信用担保体系，可以增强我国中小企业的市场竞争力。早在十几年前就有许多学者对此论题进行研究，贾凡在《我国信用担保体系问题研究》中提到，目前我国中小型企业信用担保体系存在以下问题：信用担保结构相对单一、资金规模小；同时他也提出一些改善对策和措施，对信用担保体系要有着缜密的安排和计划、要有完善的补偿机制等。
（二）国外研究动态
中小企业的广泛存在为市场竞争增强了活力，但其自身抗风险能力弱，中小企业很难获取商业银行的信贷支持，加之中小企业信用担保制度的不完善等限制了中小企业的进一步发展。为了解决这一问题，世界上许多国家都成立了中小企业信用担保体系制度，其中德国和美国在中小企业信用担保体系建设方面成效显著。美国有中央直接参与管理，政府出资金扶持中小企业信用担保体系的建立和完善。比如美国中小企业信用担保体系机构承担责任比例为80%，日本和德国为50%～80%。有了担保机构的担保和保证，许多商业银行和个人都比较放心地对中小企业进行投资。借鉴德国和美国的经验，完善北部湾经济区中小企业的信用担保体系，对促进、保护北部湾经济区中小企业的发展壮大具有重要的意义。
三、北部湾经济区中小型企业的现状
中小企业是促进和推动社会经济发展的重要动力，我国中小企业在社会和经济发展过程中有较为显著的地位，而北部湾经济区中小企业在构成广西中小企业市场竞争力上具有主体力量的地位，其工业产量和销售收入对广西经济增长有强大的促进作用。正是这些中小企业的蓬勃发展，解决了相当一部分就业问题，许多下岗工人、农村富余劳动力获得就业机会，带动了该地区的经济发展，经济水平得以增长，提高了居民的生活水平，促进了整个广西的经济发展。
毋庸置疑，北部湾经济区中小企业发展并不平衡，有些中心城市并没有较好地带动其他城市的发展。我国中小型企业存在融资难的问题，需要有一个较好的信用平台作为融资的支撑。而我国目前的状况就是中小型企业的信用担保体系不完善，北部湾经济区中小型企业也面临着同样的问题。
四、北部湾经济区中小企业信用担保体系自身存在的问题
（一）缺乏合理的担保机构
就目前北部湾经济区的担保机构来看，缺乏一个合理的担保机构来扶持中小型企业的发展，影响了中小企业的融资，北部湾经济区的发展不能得到很好地发挥。信用担保体制不完善，比如许多人想开公司，需要筹集资金，因为没有一个较好的融资平台，吸引不了投资者。企业要生存，想发展就更难上加难。导致这样的局面是因为中小企业融资难，没有一个好的信用担保体系来支撑公司融资。虽说国家和广西壮族自治区人民政府都加大对北部湾经济区信用担保体系建设的力度，但是所建立起来的担保体系还是不能满足中小企业融资等问题，主要是因为所建立的担保体系不够完善，不够合理有效。当然这其中也存在许多因素，比如担保机构承担责任的比率较低，不能满足投资者的需求。
（二）中小企业自身的信用意识较为淡薄
中小企业本身也存在问题，自身信用机制不完善，信用环境没有得到改善。目前，愿意加入信用担保的中小企业并不多，同时也不愿意成为担保机构的会员。北部湾经济区中小企业信用担保体系目前在结构的构成上、经营的能力上也存在问题。一个企业想要发展壮大，除了需要考虑外在因素以外，其内在因素也很重要，内在因素处理得好，那么在同行之间的地位就会有所提升。从广西壮族自治区2008年至2013年的个人存款及增长速度统计数据来看，在这期间，个人在银行的存款逐年增长，同时也说明大部分居民宁愿把资金存到银行而不是把资金投资到企业中。这样一来，广西中小企业的资金来源结构就会缩小，导致中小企业筹集不到资金来扩大企业的规模。居民宁愿把剩余资金存到银行而不愿意把钱投资到企业中，其主要原因是因为中小企业自身的信用意识较为淡薄，参与信用担保体系建立的积极性不高。
（三）中小企业自身的内部岗位分工不明确
中小企业在发展过程中会计工作不规范，企业内部控制制度不健全，是导致中小企业会计治理工作混乱的主要原因之一。岗位分工是现代内部会计控制的核心内容和存在的主要基础，企业要健全和强化内部组织机构，它是企业经济活动进行计划、控制和监督的机制，其核心问题是要有合理的岗位分工。一些中小企业内部岗位中的一人多岗或一岗多人的现象还是普遍存在，出纳同时也兼管费用单据的审核工作等。企业出现岗位分工权限不清，各岗位职工不知道自己都有哪些职能、权利，经常会出现“这不在我的权限范围内，你去找其他人问问”这种相互推诿的现象。 （四）企业内部风险意识淡薄
大部分企业对风险的认识通常是指遭受损失、失败或者伤害等不利后果的可能性。但是从利益的角度来看，风险是指在一定条件下和一定时间内，某一事件产生的实际结果与预期结果的差异程度。风险的种类很多，从公司本身的角度分类有经营风险和财务风险，经营风险是每个公司都会面临的风险，生产经营的不确定性是任何商业活动都有的。企业的生产经营活动受企业内部和外部诸多因素的影响，具有很强的不确定性。因为风险存在不确定性，所以作为企业只有做好防范风险的措施，尽可能降低风险，企业的获利机会才会更大。风险和收益往往是并存的，企业一定要对风险引起足够的重视。
五、原因分析
（一）企业自身治理结构不够完善
治理结构是由所有者、董事会、监事会和高级经理人员组成的一定的制衡关系，是用来约束和管理经营者的行为，解决股东、董事会、经理及监事会之间的权责利划分的控制制度，是一种权利安排，其目标是保证股东权益的最大化，防止经营者对所有者权利的背离。目前北部湾经济区中小企业普遍存在着某一个股东权利过大的现象，这也是阻碍北部湾经济区中小企业进一步发展的一个原因。由于存在着这种某一个股东权利过大的现象，限制了其他股东参与管理的积极性，最终使得整个企业管理不善。
（二）企业文化相对落后
企业文化是在企业核心价值体系的基础上形成的，是将企业家的经营理念、企业的发展战略和管理风格巧妙地融会在制度建设、行为管理和员工的人格塑造上，它能使企业与员工之间达成关于企业发展的共识，使员工与员工之间形成心理契约。企业文化是组织成员思想、行动的依据。
北部湾经济区中小企业规模都是相对较小的，职员工也相对较少，员工的素质普遍不高，经营结构相对单一，企业的管理水平相对偏低。企业不重视国家的法律法规，执行不力，时常出现一些违法的事件。同时企业对创新文化认识不到位，没有一个长期的企业规划和理念，就算企业盈利也只是一个短期的目标。
（三）中小企业信息化程度较低
北部湾经济区大多数中小企业对信息化的接触过于简单，在更新软件、计算机操作方面都没有得到较好的更新与升级，导致企业许多部门的工作效率没有得到提升。此外，有的企业又太依赖网络的简单化，许多需要人工操作的岗位并没有落实好。
由于这些中小企业建立的时间不长，不像国有企业有着悠久的历史，因此北部湾经济区中小企业在资金和人才方面都有所缺失。企业缺乏一些复合型人才，中小企业没有像大型企业那样建立自己的一个工作团队。
六、建立和完善北部湾经济区中小企业信用担保体系机制
（一）加强和优化中小企业信用担保体系的治理结构
一个好的治理结构对于企业的发展具有促进作用，搭建信用机构与中小企业联系交流的合作平台，认识在融资方面自身因素的积极作用，集社会之力壮大信用机构规模和抵抗风险的能力。
（二）加强中小企业的文化建设
落实国务院文件对中小企业信用担保机构的支持政策，建立多层次的中小企业融资担保基金和担保机构，提高中小企业员工的职业技能和素养，尽可能降低人为因素风险。一个企业有文化，职工的精神追求有提高，那么整个企业在同业当中的信誉就好，在社会的地位就会有所提升。
（三）建立完善中小企业信用担保机构内部管理制度
企业的分工要明确，岗位职责要明确，财务岗位的分工要落实到位，建立一套符合担保行业的工作考核制度，完善企业的内部监督机制。一些奖惩制度要有文件说明，明文规定出来，约束企业员工的行为，提高企业员工的职业素养。
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